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Presupuestos

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  • 1. PRESUPUESTOSPedro Nel Correa MedinaAdministrador de Negocios U. EAFITEspecialista en finanzas, preparación yevaluación de proyectos. U de AntioquiaMagíster en Salud Ocupacional. U de Antioquia
  • 2. 2PRESUPUESTOSDEFINICIONLaRealAcademiadelaLengualodefineenlaVigésimaPrimeraedicióndelasiguienteforma,Presupuestar.Tr.Formarelcómputodelosgastosoingresos,odeambascosasqueresultandeunnegociopúblicooprivado.2IncluirunapartidaenelpresupuestodelEstadoodeunacorporación.Presupuesto,ta.p.p.irregulardepresuponer.2.m.Motivo,causaopretextoconqueseejecutaunacosa.3.Supuestoosuposición.4.Computoanticipadodelcostedeunaobraodelosgastosyrentasdeunacorporación.5.Cantidaddedinerocalculadoparahacerfrentealosgastosgeneralesdelavidacotidiana,deunviaje,etc.6.ant.Propósitoformadoporelentendimientoyaceptadoporlavoluntad.
  • 3. 3Nosotros lo vamos a definir como:“El desarrollo y aceptación de una serie de objetivos y metas, así como de la movilización eficiente de una organizaciónpara alcanzarlos”PRESUPUESTOS DEFINICION
  • 4. EL PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA GERENCIALEl presupuesto es el punto de partida en la planeacióny control de una gestión empresarial: ?Refleja - Objetivos- Metas- Programas Que conducen a:DESEMPEÑO DE LA MISION CORPORATIVALOGRO DE LA VISION CORPORATIVAEs un plan:ESTRATEGICO A LO LARGO PLAZOTACTICO A CORTO PLAZO
  • 5. 5Que comprenden:Objetivos generales a largo plazo.Metas específicas a corto plazo.Plan financiero General a Largo plazo.Plan financiero discriminado a corto plazo.Informes de resultados periódicos.Acción de seguimiento y control.
  • 6. 6TIPOS DE PRESUPUESTOSegúnelsector:OficialesyPrivados.Segúneltiempo:Estratégicosytácticos.Segúnelárea:Deventas,deproducción,...Segúnelcomportamiento:Flexibles(Variables)yRígidos(Fijos).
  • 7. 7CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOSLO REALIZAN LAS ENTIDADES DEL ESTADOLO REALIZAN LAS EMPRESAS PARTICULARES8UBICACIÓN DEL PRESUPUESTO EN EL TIEMPO
  • 8. BALANCE Hechos PRESENTEHISTORICO históricos reales FUTUROHechosBALANCE que fueron o deseados quePROYECTAD sucedieron queremos queOBALANCE Actúa la sucedanApareceHISTORICO contabilidad el presupuestoPLANES: como siste- empresarialCONDICIONE ma de SintetizamosS acumulación e aquellos hechosECONOMICA información queS de hechos deseamos queFUTURAS económicosLa sean en unosH información real estadosO se resume en financierosYMAÑANA estados proyectadosESTADOS financieros Lo queFINANCIERO históricos esperamos queS Lo que pasó es sucedaPROYECTAD irreversible puedeOS o inmodificable modificarseAYE HISTORIA R9
  • 9. INTERRELACION FINANCIERAINVENTARIOSPRESUPUESTOSPROPIEDADPLANTA Y E.FACTURACIÓNCUENTAS PORPAGARTESORERIANÓMINACARTERACOSTOSCONTABILIDAD
  • 10. 10REQUISITOSMINIMOS PARA LAELABORACIÓN DEUN BUENPRESUPUESTOCONOCIMIENTODELAEMPRESAAPOYODIRECTIVOEXPOSICIÓNDELPROGRAMAFIJACIÓNDELPERIODOCOORDINACIÓNPARALAEJECUCIÓNPROGRAMAEJECUCION,VIGILANCIAYCONTROL
  • 11. 1. CORPORATIVA2. FUNCIONAL3. OPERATIVAEL SISTEMAPRESUPUESTALACCIÓN
  • 12. EL En esta fase el manejo FASE DE EJECUCION YSISTEMAPRESUPUE presupuestal está CONTROLSTALFASE DE ligado al proceso El manejo presupuestal está ligado alPROGRAMACION de PLANEACION Y proceso de GESTION DESARROLLOde la empresa
  • 13. 13LA GESTION ADMINISTRATIVAPRESUPUEST0Conocer el camino a seguir,interrelacionar actividadesestablecer objetivosy dar una adecuadaorganizaciónMedir si lospropósitos,planes yprogramasse estáncumpliendoy buscarcorrectivosen lasvariacionesEstructurartécnicamentelas funciones yactividades delos recursostantohumanoscomomaterialesbuscandoeficiencia yproductividadGuiar l lasacciones delos subordinadossegún los planesestipuladosBuscarequilibrio entrelos diferentesdepartamentos ysecciones de laempresaDIRECCIÓNCOORDINACIÓNPLANEACIONOR
  • 14. GANIZACIÓNCONTROL
  • 15. 14Proceso de PlaneaciónEsunprocesodetomadedecisionesdeordensuperior.Decisionesquedebenseranticipadaseinterrelacionadas.TIPOSDEPLANEACION:EstratégicaTáctica.Quecomprendelaplaneación:Comprende:Misión,visión,valores,objetivos,metas,estrategias,políticas,tácticasyplanesdeutilidad.
  • 16. 15PROCESO DE CONTROL.Elcontrolsontodasaquellasaccionesquesehacenparaasegurarellogrodelosobjetivos,metas,políticasyestándaresplaneados.Queincluye:Comparación de resultados.Presentación de informe.Análisis de variaciones.Alternativas o nuevos planes de acción.Selección de la alternativa.Seguimiento.
  • 17. 16La Función de Coordinación.Eslasincronizacióndelaslaboresindividualeseneltrabajoeficazdecadadivisióndeunaentidadhacialosobjetivoscomunes,teniendoencuentatodaslasotrasdivisiones,basadosenunaunidaddeesfuerzos.
  • 18. 17PRINCIPALES VENTAJAS Y LIMITACIONES DE LA TECNICAPRESUPUESTAL.VENTAJAS:ENGENERAL,LASVENTAJASDELATÉCNICAPRESUPUESTALPUEDENRESUMIRSEENLAESTRICTAVIGILANCIAYPLANEACIÓNDELASOPERACIONESDEUNAENTIDAD,QUEPERMITENELLOGRODELOSOBJETIVOSDESEADOS,ELMEJORAPROVECHAMIENTODESUSRECURSOS,ELEQUILIBRIODELAESTRUCTURAFINANCIERA,MEDICIÓNDELAEFICIENCIADELASOPERACIONES,LADELIMITACIÓNDERESPONSABILIDAES,DANDOLUGARATOMADEDECISIONESOPERATIVASYBIENBASADAS,PARAOBTENERSUPERACIONES
  • 19. 18PRINCIPALES VENTAJAS Y LIMITACIONES DE LA TECNICAPRESUPUESTAL.DESVENTAJAS:•DESCONOCIMIENTO DE LA EMPRESA•DESCONOCIMIENTO DE LOS PLANES Y POLÍTICAS•MALA ORGANIZACIÓN Y COORDINACIÓN GENERAL•INADECUADO SISTEMA DE CONTABILIDAD Y COSTOS•FALTA DE APOYO DIRECTIVO•MALA DETERMINACIÓN DE LA CAPACIDAD INSTALADA Y PRODUCTIVA.
  • 20. 19PRINCIPALES VENTAJAS Y LIMITACIONES DE LA TECNICAPRESUPUESTAL.LIMITACIONES:•ESTARBASADOENESTIMACIONESYMUCHASVECESENPRONOSTICOS,ENQUECOMOTODAACTIVIDADHUMANAESSUCEPTIBLEDEERRORES,SOBRETODOENELPRIMEREJERCICIODESUIMPLEMENTACIÓN,YAIMPREVISIBLESCOMODISPOSICIONESFISCALES,TENDENCIASDELMERCADO,ACTUACIÓNDELACOMPETENCIA,PÉRDIDADELPODERADQUISITIVODELAMONEDAETC.•ENSUCOSTO,CUANDOESELEVADO,ENRELACIÓNALASPOSIBILIDADESDELAEMPRESA,YALOSBENEFICIOSQUEAPORTA.•SEPUEDECAERENERRORESSINOSEEJERCEUNCONTROLPERIODICO.•NOIRMÁSALLADESUCAMPODEACCIÓN.
  • 21. 20DEPENDENDELASCARACTERISTICASYDELAPROPIADIRECCIÓNDELAEMPRESA,PARALACUALESINDISPENSABLEUNAEXCELENTECOORDINACIÓNQUEDEBETENERENCUENTALAPLANEACIÓNYCONTROL,ELAMBIENTEDELAEMPRESA,LAFORMALIZACIÓN,LOSOBJETIVOSYLASMETAS
  • 22. 21FUNDAMENTOS DE LA PRESUPUESTACION.Dedicación y compromiso administrativos.Adaptación organizacional.Contabilidad por responsabilidades.Comunicación total.Expectativas realistas.Dimensión de tiempo (Oportunidad).Aplicación flexible.Reconocimiento individual y colectivo.Seguimiento.
  • 23. 22ETAPAS DE LA PRESUPUESTACION.Objetivos. Metas. Estrategias. Pautas.Proyectos. Planes de corto y largo plazo.Análisis suplementarios. Ejecución de planes. Informes periódicos. Acciones de seguimiento.23
  • 24. EL PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA FINANCIERAELEMENTOS1.ES UN PLANLO QUE LA EMPRESA O ENTIDAD QUIERE REALIZAR2.INTEGRADOINCLUYE TODAS LAS DEPENDENCIAS.3.COORDINADOINCLUYE PLANES DE VARIAS SECCIONESES UN CONJUNTO ARMONICO.4.CUANTIFICADOEN UNIDAD DE MEDIDA Y EN PESOS5.OPERATIVOINCLUYE TODOS LOS INGRESOS Y GASTOS EN FORMADETALLADA.24ESTRUCTURA PRESUPUESTAL
  • 25. Elpresupuestoseclasificaendoscategorías:PresupuestoOperacional:Reflejalosresultadosdelasdecisionesdelaoperacióndelaempresa.PresupuestoFinanciero:Reflejalasdecisionesfinancierasdelaempresa.
  • 26. 25ESTRUCTURAPRESUPUESTALPresupuestoOperacional.Estacompuestopor:Presupuestodeventas,queincluyeelcálculodelefectivoqueseesperarecibir.•Presupuestodeproducción.•Presupuestodeinventarios•Presupuestodematerialesdirectos(incluyeelpresupuestodecompras).•Presupuestodemanodeobradirecta•Presupuestodecostosgeneralesdefabricación.•Presupuestodegastosdeadminbistraciónydegastosdeventas.•Presupuestodeinversiones.•Presupuestodegastosdeinvestigaciónydesarrollo.
  • 27. 26 ujodecaja).ES •ProyeccióndelosEstadosFinancieros.Principalespasosparaprepararelpresupuestofinanciero:1.PrepararunpronósticodeventTR inarelvolumendeproduccióndeservicios.3.Calcularloscostosdeproducciónylosgastosdeoperación.4.DeterminarelflujodeefectivU osfinancieros.5.Formularestadosfinancierosproyectados.CTURAPRESUPUESTALPresupuestoFinanciero:•PrespuestodeServicioalaDeuda.•Presupuestodeefectivo(fl