11. Todas las soluciones en un mismo despachoRETA: ¿Quiénes están incluidos?
Trabajador por cuenta propia, el
que realiza de forma habitual,
personal y directa una actividad
económica a título
lucrativo(personas físicas)
Quienes ejerzan funciones de
dirección y gerencia o presten
servicios para la sociedad siempre y
cuando tengan el control efectivo.
12. Todas las soluciones en un mismo despachoControl Efectivo
0
2
4
6
8
10
12
MAS DEL 50% IGUAL O MAYOR AL 33% IGUAL O MAS DEL 25%
MAS FUNCIONES DE
DIRECCIÓN
Serie 1 Serie 2 Serie 3 Serie 4
13. Todas las soluciones en un mismo despachoBONIFICACIONES
TARIFAPLANA
• Menores de
30 años: 36
meses.
• Mayores de 30
años: 24
meses.
• Sólo personas
físicas.
AYUDADURANTEMARTERNIDAD
• Personas
físicas y
societarios.
• 100% de la
cuota durante
el descanso.
REINCORPORACIÓNALTRABAJO
• Incorporación
después de la
maternidad.
• 50€ durante
12 meses.
• Sólo personas
físicas.
14. Todas las soluciones en un mismo despachoBONIFICACIONES
CUIDADODEFAMILIARES
• Contratación de un
trabajador.
• 100% durante 12
meses.
ALTADEFAMILIARES
• Cónyuge, pareja de
hecho y familiares
hasta el segundo.
• 50% durante 18
meses.
• 25% durante 6
meses
15. Todas las soluciones en un mismo despachoAYUDAS
1. COMPATIBILIZACIÓN DESEMPLEO
• Todos los desempleados que se
constituyan como trabajadores
por cuenta propia.
• Máximo 270 días o por tiempo
pendiente de percibir si este es
inferior.
• Solicitud: 15 días desde el inicio
de actividad.
2.CAPITALIZACIÓN
• Pendiente al menos 3 meses de
prestación.
• No haber obtenido el pago
único en los 4 años anteriores
• 3.1: Pago único
• 3.2: Pago cuotas Seguridad
social.
• 3.3 Pago único +cuotas.
16. Todas las soluciones en un mismo despachoRÉGIMEN IMPOSITIVO CREACIÓN SOCIEDAD
• Está exenta de tributar en
Operaciones Societarias (art 45.1.11
b) LITP)
• No lleva ningún otro impuesto.
• Excepción: Aportaciones no
dinerarias
• OS 1%.
• Posibilidad de otros tributos:
IIVTNU, IRPF (GGPP), IS, IVA.
CONSTITUCIÓN DE
UNA SOCIEDAD
17. Todas las soluciones en un mismo despacho
Modelo 036 o 037
• Solicitud de NIF
• Declaración censal precisa y completa. Un mes desde constitución
(o hecho que justifique su presentación)
Impuesto sobre Actividades Económicas
• Modelo 840
• Exento para Sociedades y Autónomos durante 2 primeros años, y
posteriormente si cifra de negocios inferior a 1 Millón.
Comunicaciones de las sociedades
• Firma/Certificado Electrónico
• Buzón Electrónico
18. Todas las soluciones en un mismo despacho¿CUÁLES SON LAS OBLIGACIONES DEL DÍA A DÍA?
IVA
IMPUESTO DE SOCIEDADES
IRPF
OBLIGACIONES
FISCALES
19. Todas las soluciones en un mismo despacho¿CUÁLES SON LAS OBLIGACIONES DEL DÍA A DÍA?
IVA
• PRESTACIONES DE SERVICIOS Y ENTREGA
DE BIENES REALIZADAS POR
EMPRESARIOS Y/O PROFESIONALES.
• IMPUESTO NEUTRO.
• DE DEDUCIBILIDAD DIRECTA (IVA REP – IVA SOP).
• DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN
• EMANA DE DIRECTIVAS COMUNITARIAS. ARMONIZADO EN UE
• IMPUESTO TRIMESTRAL (20/04...30/01)
• En ocasiones mensual (SII)
• REDEME
• Gran Empresa + de 6M
• MODELO 303, 390 (Anual)
• Deducibilidad – AEAT muy rigorista
• Gastos vinculados a la actividad
• Factura o factura simplificada
• NUNCA TICKETS
IRPF MODELO 111/115
• IMPUESTO TRIMESTRAL
• RETENCIONES PRACTICADAS SOBRE LOS
RENDIMIENTOS DE TRABAJADORES Y
PROFESIONALES.
• MODELOS 111/115 (TRIMESTRAL)
• MODELOS 190/180 (ANUAL)
IMPUESTO DE SOCIEDADES
• IMPUESTO ANUAL
• (INGRESOS – GASTOS DE LA
SOCIEDAD)+-AJUSTES FISCALES
• MODELO 200
• Presentación 25 días siguientes a los 6
meses de la conclusión del ejercicio
(nunca más de 12 meses)
• Normalmente hasta el 25/07
• TIPO IMPOSITIVO 25%
• MODELO 202
• Pagos fraccionados Abril, Octubre y
Diciembre. 20 primeros días
• Tipo regla general 18 %. Regla especial
mod 036 y casos en que peores
números que ejercicios anteriores.
SOCIEDADES DE CAPITAL
20. Todas las soluciones en un mismo despacho¿CUÁLES SON LAS OBLIGACIONES DEL DÍA A DÍA?
• TIPO DE GRÁVAMEN PARA EMPRESAS DE NUEVAS CREACIÓN
EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES.
• PRIMER AÑO DE BASES
IMPONIBLES POSITIVAS
Y EL SIGUIENTE
• Cuidado con realización
de actividad previa.
OPERACIONES
VINCULADAS
TIPO
IMPOSITIVO
DEL
IMPUESTO DE
SOCIEDADES
15%
21. Todas las soluciones en un mismo despacho¿CUÁLES SON LAS OBLIGACIONES DEL DÍA A DÍA?
IVA
• IVA
• IMPUESTO TRIMESTRAL
• PRESTACIONES DE
SERVICIOS Y ENTREGA DE
BIENES REALIZADAS POR
EMPRESARIOS Y/O
PROFESIONALES.
• MODELO 303
IRPF (RENTA)
• IRPF MODELO 100
• IMPUESTO ANUAL
• RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES
ECONÓMICAS (INGRESOS – GASTOS)
• MODELO 100 – RAE
• Nuevas deducciones para
Autónomos.
• Suministros domésticos: 30% del
porcentaje de la casa afecto.
• Manutención diaria 26,67 €
(restauración/Hostelería y pago
electrónico.)
IRPF ( PAGOS
FRACCIONADOS)• MODELO 130
• PAGOS FRACCIONADOS
• ACUMULATIVO
• IMPUESTO TRIMESTRAL
• 4 PAGOS A CUENTA
• AQUELLOS CONTRIBUYENTES
QUE EL 70% DE LOS
INGRESOS DE EXPLOTACIÓN
OBTENIDOS EL EJERCICIO
ANTERIOR NO HUBIERAN
SIDO OBJETO DE RETENCIÓN.
• (INGRESOS – GASTOS)*20%
AUTÓNOMO
22. Todas las soluciones en un mismo despacho¿CUÁLES SON LAS OBLIGACIONES DEL DÍA A DÍA?
OBLIGACIONES CONTABLES Y DE LLEVANZA DE LIBROS
ART 25 CÓDIGO DE COMERCIO:
LLEVAR UNA CONTABILIDAD
ORDENADA Y ADECUADA A LA
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
LIBRO DE ACTAS
LIBRO DE SOCIOS
LIBRO DIARIO/LIBRO FACTURAS
EMITIDAS/ FACTURAS RECIBIDAS/
BIENES DE
INVERSIÓN/DETERMINADAS
OPERACIONES
INTRACOMUNITARIAS
OBLIGACIONES
CONTABLES
23. Todas las soluciones en un mismo despacho¿CUÁLES SON LAS OBLIGACIONES DEL DÍA A DÍA?
OBLIGACIONES CONTABLES Y DE LLEVANZA DE LIBROS
LIBRO DE ACTAS DE
JUNTA Y DE CONSEJO
LIBRO REGISTRO DE
SOCIOS
LIBRO REGISTRO DE
CONTRATOS DEL
SOCIO ÚNICO
PRESENTACIÓN
TELEMÁTICA
TIPOS DE
LIBROS
24. Todas las soluciones en un mismo despacho¿CUÁLES SON LAS OBLIGACIONES DEL DÍA A DÍA?
CUENTAS ANUALES
• El órgano de administración está obligado a formular cuentas en el plazo de 3
meses desde el cierre del ejercicio.
FORMULACIÓN DE CUENTAS
• Balance/Cuenta de Pérdidas y Ganancias/ Estado de Cambios de Patrimonio
Neto/ Estados de Flujo/ Memoria
CONTENIDO
• En caso de superar unos límites de facturación, activo y número de trabajadores.
AUDITORÍA DE CUENTAS
• Dentro de los 6 primeros meses del ejercicio, la Junta Ordinaria de Socios debe
aprobar las cuentas, y serán presentadas en el plazo de un mes en el Registro
Mercantil.
APROBACIÓN DE CUENTAS.
25. Todas las soluciones en un mismo despacho¿CÓMO COBRO DE MI SOCIEDAD?
FACTURAR NÓMINA
26. Todas las soluciones en un mismo despacho
Obligación de Facturar
Art 27 LIRPF:(Se añade un nuevo párrafo tercero en
el artículo 27.1 LIRPF).
Los rendimientos procedentes de una entidad en cuyo
capital participe el contribuyente, derivados de la
realización de actividades incluidas en la sección Segunda
de las Tarifas del IAE (actividades profesionales de
carácter general), se calificarán como rendimientos
profesionales cuando el contribuyente esté incluido, a tal
efecto, en el régimen especial de la Seguridad Social de
los trabajadores por cuenta propia o autónomos, o en una
mutualidad de previsión social que actúe como alternativa
al citado régimen especial.
¿CÓMO COBRO DE MI SOCIEDAD?
27. Todas las soluciones en un mismo despacho
Obligación de Facturar
¿CÓMO COBRO DE MI SOCIEDAD?
• Si socio profesional (realiza actividades incluidas en la sección
segunda del IAE), o socio administrador, obligado a estar en RETA,
entonces se factura y RAE. Si no, nómina.
Retención a Addor de su nómina de 19% si ingresos de la empresa
menores a 100.000 € y retención de 35% si ingresos superiores a
100.000 €.
28. Todas las soluciones en un mismo despacho
NÓMINAS
NÓMINA COMO
TRABAJADOR POR
CUENTA AJENA
RETENCIÓN
PROPORCIONAL AL
SALARIO
NÓMINA COMO
ADMINISTRADOR
DE LA SOCIEDAD
35% ó 20_%
RETENCIÓN
¿CÓMO COBRO DE MI SOCIEDAD?
RETRIBUCIÓN DE SOCIOS A TRAVÉS DE NÓMINA
29. Todas las soluciones en un mismo despacho
FINANCIACIÓN
A TRAVÉS DE SOCIOS
•Aportaciones al Capital Social por parte de los socios.
•Aportaciones no dinerarias de socios.
•Ampliaciones de capital.
FINANCIACIÓN
TRADICIONAL
BANCARIA
•Préstamos.
•Líneas de créditos/Línea de descuento.
•Leasing, Factoring, Renting, Confirming….
FINANCIACIÓN
ALTERNATIVA
•Business Angels
•Capital Riesgo.
•Crowdfunding
•Crowdlending
FINANCIACIÓN
PÚBLICA
•Créditos ICO.
•Préstamos participativos de entidades públicas (ENISA, CEDETI)
•Subvenciones y ayudas públicas.
ALTERNATIVAS DE FINANCIACIÓN