Trabajo evaluacion de proyectos 2016

NOMBRE DEL PROYECTO
AUTORES
UNIVERSIDAD
FACULTAD
ESCUELA
CIUDAD
AÑO

Contenido
1 JUSTIFICACIÓN................................................................................................................... 5
2 ESTUDIO DE MERCADOS..................................................................................................... 6
2.1 ANÁLISIS DE LA OFERTA.............................................................................................. 6
2.1.1 Oferta Nacional................................................................................................... 6
2.1.2 Oferta Internacional............................................................................................ 7
2.2 ANÁLISIS DE LA DEMANDA.......................................................................................... 7
2.2.1 Descripción de clientes........................................................................................ 8
2.3 SEGMENTACIÓN DEL MERCADO.................................................................................. 8
2.3.1 Macrosegmentación............................................................................................ 8
2.3.2 Microsegmentación............................................................................................. 8
2.3.3 Pronóstico de la demanda...................................................................................10
2.4.1 Producto............................................................................................................12
2.4.2 Promoción.........................................................................................................12
2.4.3 Plaza..................................................................................................................13
2.4.4 Precio................................................................................................................13
3. ESTUDIO LEGAL.................................................................................................................15
3.1 Legislación Colombiana para el sector XXXXXXX ..........................................................15
4. ESTUDIO TÉCNICO.............................................................................................................18
4.1 PROCESOS OPERATIVOS.............................................................................................19
4.1.1 XXXX..................................................................................................................19
4.1.2 XXXXX................................................................................................................19
4.1.3 XXXXXX..............................................................................................................19
4.1.4 XXXXX................................................................................................................19
4.1.5 XXXXX................................................................................................................19
4.2 PROCESOS DE APOYO ................................................................................................19
4.2.1 Compras y proveedores......................................................................................19
4.2.2 XXXXXXXX..........................................................................................................19
4.2.3 XXXXXXXXXXX ....................................................................................................19
4.3 RECURSOS PRODUCTIVOS..........................................................................................19
4.3.1 Insumos.............................................................................................................19

4.3.2 Talento Humano ................................................................................................19
4.3.3 Infraestructura...................................................................................................20
4.4 ANÁLISIS DE LA CAPACIDAD.......................................................................................20
4.4.1 Modelo de operación .........................................................................................21
5 ESTUDIO ORGANIZATIVO...................................................................................................24
5.1 ORGANIGRAMA.........................................................................................................24
5.2 ESTRUCTURA SALARIAL DEL PERSONAL.......................................................................24
6 ESTUDIO FINANCIERO........................................................................................................26
6.1 INVERSIÓN INICIAL ....................................................................................................26
6.1.1 Activos fijos........................................................................................................26
6.1.2 Activos diferidos.................................................................................................28
6.1.3 Capital de trabajo inicial .....................................................................................29
6.1.4 Inversión Total...................................................................................................30
6.2 PRESUPUESTO PARA OPERACIÓN ...............................................................................31
6.2.1 Análisis de los costos de producción....................................................................31
6.2.2 Análisis de mano de Obra, Etapa XXXXXXXX.........................................................31
6.2.3 Análisis de gastos generales de fabricación..........................................................32
6.2.4 Análisis de otrosegresos.....................................................................................33
6.3 PRESUPUESTO DE INGRESOS......................................................................................35
6.3.1 Proyección de la demanda..................................................................................35
6.3.2 Pronóstico del precio..........................................................................................35
6.3.3 Pronóstico de ingresos........................................................................................36
6.4 ESTADO DE RESULTADOS ...........................................................................................36
6.5 BALANCE GENERAL....................................................................................................37
6.6 FLUJO DE CAJA DEL INVERSIONISTA............................................................................37
6.7 FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO...................................................................................37
6.8 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD.........................................................................................37
6.8.1 Escenario pesimista............................................................................................37
6.8.2 Escenario optimista:...........................................................................................37
6.8.3 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN ..............................................................................37
7. EVALUACION ECONOMICA Y SOCIAL...............................................................................38
8. CONCLUSIONES.................................................................................................................39

RECOMENDACIONES ................................................................................................................40
BIBLIOGRAFÍA ..........................................................................................................................40
ANEXOS...................................................................................................................................40

2 ESTUDIO DE MERCADOS
2.1 ANÁLISIS DE LA OFERTA
La ofertaenColombiaestadadapor xxxxxxxxxxxxxxxxxx
Tabla X Clasificación de XXXXXXXX
TIPO CLASIFICACIÓN DESCRIPCIÓN UBICACIÓN
2.1.1 Oferta Nacional
Tabla xx: Principales productores a Nivel Nacional xxxx

Oferta en Santander xxxxxxxxxxxxx
Gráfica xx: Tipos de productos fabricados en Santander
Gráfica xxx: Porcentaje de xxxx producidas de acuerdo al tipo de xxxxxxxx
2.1.2 Oferta Internacional
2.1.2.1 Oferta Internacional, presente en Colombia
Gráfica xxx Países proveedores de las importaciones colombianas de xxxxxxxxx
Tabla x. PrincipalesEmpresasColombianasImportadoras de xxxxxxxxxxxxxxx
2.2 ANÁLISIS DE LA DEMANDA
El mercado de xxxxxxxxxxría se encuentra presente en el país desde xxxxxxxxxxxxx
Gráficaxxx Principales importadores de xxxxx en el mundo
Tabla x: Balanza comercial de xxxxxxxxx (VALOR EN xxxxxxx)

2.2.1 Descripción de clientes
Se debe haceruna clasificación,porestrato, origen,si sonnacionales,internacionales,rol,…..
2.3 SEGMENTACIÓN DEL MERCADO
2.3.1 Macrosegmentación
Para este estudio se considera como mercado total de xxxxxxxxx de todo el país,
de origen extranjero y nacional. Particularmente, se centrará el estudio de la
demanda en la ciudad de xxxxxxxxxxx por ser uno de los principales
xxxxxxxxxx. También se considerará el mercado de xxxxxxxxxpor la cercania
geográfica con la empresa y xxxxxxxxxxxxxxxxx
2.3.2 Microsegmentación
La microsegmentaciónhace referenciaa las necesidades que suple el producto/servicio y agrupa
los consumidores por sus gustos y preferencias. Por medio del estudio de mercados se logró
establecer el mercado objetivo y el perfil del comprador.
Mercado objetivo
xxxxxxxxxxxxx
Ejm: Para el añoxxxx laciudadalcanzóla cifrade 206.066 visitantesextranjerosporvíaaérea1
, sin
tenerencuentalosvisitantesque lleganporlasterminales de transporte terrestre, cruceros y los
que viajan en vehículo propio. Los cuales se calculan son de alrededor de 100.000 visitantes, lo
cual laposicionacomouna lasciudadesmásrepresentativasparaconsumode joyería y souvenirs.
1 CÁMARA DE COMERCIO DE CARTAGENA. Impacto del turismode eventos, reuniones, congresos yconvenciones en la
economía de Cartagena de Indias – Colombia. Cartagena de Indias 2013. 35 p.

Para el año 2012, la actividad turística le dejo a la ciudad, Us$119.03 millones, 104% más que en
2011, donde en promedio el gasto en esparcimiento está alrededor del 10%2
, en la gráfica 13 se
observa su distribución porcentual:
Gráfica 1: Distribución gastos de los turistas
Fuente. Migración Colombia, elaboración Proexport.Año 2013
Santander
Según cifras del Parque Nacional del Chicamocha, Santander se ha convertido en el destino de
200.000 turistasanualesaproximadamente, los cuales visitan principalmente el Parque Nacional
del Chicamocha– PANACHI, Bucaramanga, Barichara, Guane, San Gil y Girón. Esta región del país
se proyecta como una región de turismo en Salud y turismo ecológico, por lo que se adelanta la
construcción de Zonas francas en Salud, el Acuaparque Nacional del Chicamocha y el Ecoparque
Cerro del Santísimo, con el fin de seguir impulsando la visita de personas oriundas de otras
regiones del país y de extranjeros .
Los PueblosmásvisitadospornacionalesyextranjerossonBarichara,SanGil y Guane de loscuales
no se cuenta con cifras exactas de la demanda de turismo.
2 Ibid.,p. 35

Perfil del comprador
Por loanteriory conociendo losgustosycaracterísticasde losturistasnacionalesyextranjeros, se
define que el perfil del comprador es:
Hombres y mujeres de los estratos 3, 4, 5 y 6, nacionales y extranjeros, con preferencias por el
turismoecológico,atraídosporla faunay florade loslugaresque visitan, en edades entre los 25 y
44 años, provenientes en su mayoría de Bogotá y Estados Unidos, que buscan accesorios en
joyeríapara su usoy para regalarcomo souvenir, con alto contenido manual, alta calidad, diseño
innovador y relacionado con la naturaleza. Según el estudio de demanda, se evidencia una
preferencia por la región Caribe y Andina y por el turismo de ocio.
2.3.3 Pronóstico de la demanda
Teniendo en cuenta los volúmenes de turistas que visitan los lugares donde se venderán los
productos,el nichode mercadode xxxxxxxxxx se ve altamente influenciadoporel turistanacional
y extranjero y por la cercanía de la empresa a dichas regiones. También es importante tener en
cuentaque el consumode artículos de joyeríay accesoriosviene aumentandodesde el año 1999 a
nivel nacional, según datos suministrados por la Confederación de Cámaras de Comercio
(Confecámaras).
La cifras de turistas para Cartagena y Santander (región Caribe y Andina) suman alrededor de
500.000 turistas anuales, adicional a la población presente en las dos áreas de influencia,
económicamente activa.
Los cálculos de la demanda se basan en el supuesto de que el 1% de los turistas compren los
productos, dos artículos cada turista, de cualquiera de las tres líneas de producto que se
manejarán, captando ventas por alrededor de 10.000 productos de joyería anual, entre
indumentaria y souvenirs.

Las preferenciasestándadasensumayoría poranillos,aretesydijes,locual impulsa a la empresa
a ofrecer productos que contengan estos elementos. Adicionalmente los turistas destinan un
rubro de sus comprasa los souvenirs,razónporlacual se tendrá en cuenta y se ofertará una línea
de llaveros, con imágenes de la región donde se esté realizando la venta.
Teniendoencuentaque losturistassonmáshombresque mujeres,y que los hombres hacen más
regalosque lasmujeres,se ofreceránartículosparalosdosgénerosenuna proporciónmayor para
mujeres. La relación será de 50% para mujeres, 35% para hombres y 15% en souvenirs.
En la tabla 12 se puede apreciar la cuantificación de la demanda:
Tabla xxx. Cuantificación de la demanda para las tres líneas de producto en el primer año de
operación
PRODUCTOS VENDIDOS EN EL PRIMER AÑO
Línea de producto
Porcentaje de
participación
Unidades vendidas de cada
tipo de producto*
1 Mujer 50% 5000
2 Hombre 35% 3500
3 Souvenirs 15% 1500
Total 100% 10000
Fuente. Elaboración propia
El crecimientode lademandaestáligadoal aumentode turistas en las regiones donde se ofertan
losproductos.El cálculoresultade analizarel comportamientodel crecimientodel turismo, en los
últimos años, donde Cartagena, tuvo un aumentó de 45% en el primer semestre del año 2013
comparándolo con el año inmediatamente anterior y al crecimiento de turistas extranjeros en
Colombia, que para el año 2012 aumentó un 5,2% en comparación de años anteriores3
. Así las
cosas, xxxxxxxxx estima que el porcentaje de ventas, para los cinco primeros años de operación,
aumente anualmente en un 4%, por debajo de los que se espera aumente el turismo en el país.
3 NULLVALUE. Cartagena recibirá una cifra récord de turistas. El Tiempo Bogotá D.C. 27, junio, 2013. Consultado el 28
de Julio de 2013. Disponible en Internet: http://www.eltiempo.com/archivo/documento/MAM-6280850

2.4 ESTRATEGIAS DE MERCADEO
2.4.1 Producto
PRODUCTOS A OFERTAR xxxxxxxxxx
Línea de
producto
Porcentaje de
participación
Diseños
xxxxx
Unidades vendidas
de cada tipo de
producto
1 Mujer 50% 8 833
2 Hombre 35% 6 583
3 Souvenirs 15% 2 251
Total 100% 16 1667
Aca debencuantificarlademanda
2.4.2 Promoción
Como una de las estrategias el lograr un posicionamiento de marca a través del nombre y el
logotipo, generando recordación en el consumidor.
Las estrategias de promoción serán:
-
-
-

-
 La promociónse harápor mediode un asesorde ventas. Se contará con un catálogo físico
y virtual,se utilizaránlas redes sociales, páginas de turismo, ferias joyeras, artesanales y
turísticas, dentro del país.
Tabla xxx. Gastos asociados a la publicidad primer año de operación
GASTOS PUBLICIDAD
CONCEPTO MENSUAL ANUAL
Catálogo $ 300.000 $ 3.600.000
Tarjetas de presentación $ 100.000 $ 1.200.000
Eventos y ferias $ 400.000 $ 4.800.000
Otra publicidad $ 200.000 $ 2.400.000
TOTAL $ 1.000.000 $ 12.000.000
 Tiempos de entrega cortos y aseguramiento de la mercancía: xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx
xxxxxxxxxxx
2.4.3 Plaza
Los productos serán ofertados en centros comerciales, , xxxxxxxxxxxx
También se asistirá a ferias dentro del país xxxxxxxxxxx.
La distribución de productos se llevará a cabo, así:
2.4.4 Precio

PRODUCTO PRECIO VENTA
Producto xxxxxxxxx $ 100.000
Producto xxxxxxx $ 80.000
Producto xxxxxxxxxxxx $ 18.000
Para el pronósticodel preciose tiene encuenta lainflación,que parael año xxxxxxx en Colombia
oscila sobre el xxxxxx% anual.
Tabla 1.Pronóstico del precio de venta
Inflación 3% 3% 3% 3% 3%
Año 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Prod/
servicio

3. ESTUDIO LEGAL
3.1 Legislación Colombiana para el sector XXXXXXX
Para crear, controlary vigilarlasdiferentesempresasyorganizacionesensusdiferentes procesos,
existenorganismosdedicadosexclusivamente aestablecernormas.Parael desarrollodel presente
proyecto son de vital importancia entidades como la Cámara de Comercio, la Secretaria de
Industria y Comercio, la DIAN, entre otras ya que en determinadas circunstancias la empresa se
debe someter a su control y vigilancia, dando un estricto cumplimiento a sus normas.
Es importante al momento de realizar la constitución de la empresa verificar el nombre o razón
social enla Cámara de comercio,para que no existaotra con el mismo nombre seleccionado; una
vez hecho esto se debe diligenciar el formulario correspondiente.
Dentro de los requisitos y autorizaciones contemplados en la ley 232 de 1995, un aspecto
importante parael funcionamientode laempresaeslacorrectaubicación.Paraellose debe incluir
el cumplimiento de normas del uso del suelo, es decir que se cuente con la licencia de
construcciónlocual se traduce en ubicarse enunlugar donde el Plande Ordenamiento Territorial
de la ciudad de Bucaramanga lo permita. Esta licencia es expedida por los curadores urbanos.
Otros aspectos a tener en cuenta para el correcto funcionamiento de xxxxxxxxxx son:

 Elaborar la escritura pública de constitución la cual es obligatoria para toda sociedad
comercial ante una notaría. En ella se debe establecer entre otros aspectos el nombre,
nacionalidad, documento de identidad y domicilio de la (s) persona (s) que interviene
como otorgante,laclase o tipode sociedada constituirasícomo la denominaciónorazón
social de la misma, el domicilio, objeto y capital social.
 Expedir el registro mercantil el cual demuestra la existencia y representación de las
sociedadesenColombia.Esel número de identificación comercial permanente, a través
de él la sociedadse hace perteneciente al registropúblicomercantil que permite conocer
aspectoscomolas matriculas de comerciante,registrode librosde comercioy boletín del
registro mercantil.
 Expedir el Registro Único Tributario (RUT), Decreto 2788 de 2004, el cual reglamenta la
base de datos donde se tiene información básica de los contribuyentes con fines
estadísticosyde control.Con el Rut y el certificado de existencia se solicita ante la DIAN
un Númerode identificaciónTributaria(NIT) lascual esunaexpresiónnuméricatributaria
o fiscal que identifica la empresa ante impuestos nacionales, así como ante otras
entidades públicas y privadas.
 Impuesto de industria y comercio el cual es obligatorio para todo tipo de actividades
comerciales.Tambiénse debe obtenerel certificadode seguridadexpedidoporel cuerpo
de Bomberos,yse debe pagar el impuesto de industria y comercio y el complementario
de avisos y tableros en la Tesorería Municipal.
1.1 LegislaciónColombianapara el sector xxxxxxxxxx
El Ministeriode CulturaenColombiaesel encargado de manejar el sector artesanal del cual hace
parte la joyería y la bisutería; así lo dispone la constitución de 1991 donde se reconoce y protege
la diversidadétnicaycultural de laNaciónColombiana,se promueve el derecho a la identidad de
losdiversospueblosque habitanenel paísy disfrute del conocimientodel participante; el arte, la
cienciayla tecnologíademásbienesyvaloresde laculturanacional,promoviendola intervención

del Estado en la actividad económica privada, considerando el interés social y las exigencias del
patrimonio cultural del Estado.
La ley397 de 1997, LeyGeneral de la Cultura,junto con la constitución de 1991 son los pilares de
la acción cultural del país. En ellas se reconoce la dimensión del desarrollo, el derecho
fundamental y al país como una nación multiétnico y pluricultural.
Para crear, controlary vigilarlasdiferentesempresasyorganizacionesensusdiferentes procesos,
existen organismos dedicados exclusivamente a establecer normas y hacerlas cumplir, como lo
son; la cámara de comercio, industria y comercio y DIAN.
El sector Joyero Colombiano se rige por:
 Ley 17/1985 de 1 de julio: Bajo la cual se realiza la vigilancia y el control sobre la
fabricación, comercialización y tráfico de objetos fabricados con metales preciosos en
nuestro país, regulada por el Decreto del 29 de enero de 1934, parcialmente modificado
por el Decreto del 29 de agosto de 1935 y por la Orden del 17 de febrero de 1936, sin que
posteriormente se haya promulgado disposición alguna que afecte básicamente la
legislación anterior.
 Real Decreto 197/1988, de 22 de febrero, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley
de objetos fabricados con metales preciosos.
 Decreto 155/1996 de 7 de mayo que regula los laboratorios de ensayo y contraste de
objetos fabricados con metales preciosos.

4. ESTUDIO TÉCNICO
El estudiotécnicocomprendelaoperaciónde laempresayel detalle de cada uno de los procesos
que se desarrollan al interior.
Las principales etapas del proceso de producción/ servicio se describen en la gráfica xxxx
Gráfica xxx Etapas Principales del Proceso Productivo/ de la prestación del bien o servicio
Fuente. Elaboración propia.
xxxxxxx xxxxx Producción
Recepción de
producto
terminado
Empaque y
embalaje
Comercialización

4.1 PROCESOS OPERATIVOS
4.1.1 XXXX
4.1.2 XXXXX
4.1.3 XXXXXX
4.1.4 XXXXX
4.1.5 XXXXX
4.2 PROCESOS DE APOYO
4.2.1 Compras y proveedores
4.2.2 XXXXXXXX
4.2.3 XXXXXXXXXXX
4.3 RECURSOS PRODUCTIVOS
4.3.1 Insumos
4.3.2 Talento Humano
En la tabla siguiente se observa la cantidad de personal a laborar en la empresa:
Tabla xxx Personal Requerido Para el Funcionamiento
ACTIVIDAD NUMERO DE PERSONAS
xxxxxxxxxx 1
Asesor comercial 1
Gerente 1
Almacenista 1

Fuente. Elaboración Propia
4.3.3 Infraestructura
Ejm:
4.4 ANÁLISIS DE LA CAPACIDAD
De acuerdo al análisis técnico realizado previamente, los equipos a utilizar xxxxxxxxxxxxxxx
Bajo esta condición, xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Teniendo en cuenta las cifras anteriores y que xxxxxxxxxxxx

En relaciónal estudiode demandarealizado en el numeral xxxxx el mercado potencial está dado
por xxxxxxx
4.4.1 Modelo de operación
Se contará con un periodopreoperativo,de tresmeses,loscualesse describenacontinuación:
Tabla 2 Modelo periodo preoperativo
MODELO PERIODO PREOPERACIONAL
Meses
Preoperativo
1 2 3
Númerode Colecciones
Númerode Diseños 8 8
Prototipado
Producción
Marketing
Fuente.Elaboraciónpropia
Durante el periodo preoperativo se contratará al diseñador, por tres meses, con el fin de contar
con 16 diseños, para realizar el lanzamiento de la marca, al inicio del año operativo.
Tabla 3 Unidades y Diseños Producidos periodo preopertivo
ETAPA PREOPERATIVA
Línea de
Producto
Referencia de
producto
Porcentaje de
participación
Número de
diseños
Unidades
producidas
1 1 50% 8 834
2 1 35% 6 583

ETAPA PREOPERATIVA
Línea de
Producto
Referencia de
producto
Porcentaje de
participación
Número de
diseños
Unidades
producidas
3 1 15% 2 250
Total 16 1667
Fuente: Elaboración propia
La tabla26 muestrael número de diseños y de unidades producidas en el periodo preoperativo,
por línea de producto, las cuales corresponden a la primera colección de la empresa.

1.1.1.1 Primeraño de operación
El modelode operaciónparaloscincoprimerosañosestádado por lasetapasde xxxxxxxxxx
TablaxxxxxModelode operaciónpara cualquieraño
MODELO DE OPERACIÓN PARA CUALQUIER AÑO
Meses 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
I II III IV V VI
Actividad
Inactividad
Los productos/servicios aofertar, xxxxxxxxxxxxx,siguenlatendenciamostradaen la tabla xxxx, la
cual se estableció por medio del estudio de mercados.
Tabla xxxx Productos /servicios a ofertar en cada colección
PRODUCTOS A OFERTAR EN CADA COLECCIÓN
Línea de
producto
Porcentaje de
participación
Diseños
Número de
Diseños
Unidades vendidas
de cada tipo de
producto
1 50% 8 833
2 35% 6 583
3 15% 2 251
Total 100% 16 1667
Según el comportamiento de la demanda, el personal se incrementará aumentando la
capacidad y el tamaño de la empresa.

5 ESTUDIO ORGANIZATIVO
De acuerdo al estudio técnico y al análisis de capacidad,xxxxxxxx se clasifica como una
xxxxxxxxxxxxxx en donde su estructura organizativa se establece según el personal necesario
para el funcionamiento de la misma.
5.1 ORGANIGRAMA
Dibujo:
La estructura organizativa presentada evidencia una jerarquía encabezada por un
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
5.2 ESTRUCTURA SALARIAL DEL PERSONAL
La estructura salarial representaunode lospilaresbásicosde xxxxxxxxxx en tanto que considera
importante retribuirasus empleadosmanteniendolaequidadinternaylacompetitividadexterna.
Los salarios de la organización tanto para el personal administrativo como operativo se regirán
bajo la legislación laboral vigente.
Se brindará el espacio físico adecuado, los equipos y los elementos de trabajo requeridos para
llevar a cabo las labores.
Tabla xxxxx Costo Mensual de los Cargos de xxxxxxxxx
SALUD PENSIÓN ARL CESANTÍAS VACACIONES PRIMA BONIFICACIÓN
Gerente $ 2.500.000 $ 212.500 300.000$ 13.050$ 2.800.000$ 1.250.000$ 2.500.000$ $ 9.575.550 100%
Diseñador $ 2.500.000 $ 212.500 300.000$ 13.050$ 2.800.000$ 1.250.000$ 2.500.000$ $ 9.575.550 100%
Asesor
comercial
$ 2.000.000
1 % de las ventas
que realice $ 2.000.000
100%
Recibidor-
despachador
$ 1.500.000
$ 1.500.000
100%
DEDICACIÓNTOTAL
COSTO TOTAL DE LA NOTA $ 22.651.100
FACTOR PRESTACIONAL
CARGO
SALARIO
MENSUAL

6 ESTUDIO FINANCIERO
El estudio financiero para la puesta en marcha de la empresa XXXXXXXXXXX, tomará como
premisas más relevantes las siguientes consideraciones:
Los datos para el estudio financiero que se presentan a continuación son el resultado de un
escenario donde OFERTAN /PRODUCEN/ PRESTAN SERVICIO definidas para la empresa.
 Los análisis respectivos fueron realizados en términos constantes
 El impuesto de renta, es el definido por la Ley 1607 de 2012, la cual estipula un valor del
33%.
 Se tomarán, XXXXmeses como período preoperativo y cinco años para hacer las
proyecciones de ingresos y egresos.
 Las depreciaciones y amortizaciones se hacen en línea recta a 5 años.
6.1 INVERSIÓN INICIAL
Hace referencia a las inversiones que se deben hacer para la puesta en marcha de la empresa.
6.1.1 Activos fijos
Aquellosbienestangiblesque nopuedensercomercializados,sonfundamentalesparala
operaciónde laempresa,yse usan durante su vidaútil.
Equipo
Está compuesta por los equipos de cómputo, aire acondicionado y comunicaciones, necesarios
para operación de la empresa y cuyos costos se presentan en la tabla XXX
Tabla XXX Costo equipos
EQUIPOS

CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL
Computadores 2 $ 1.500.000 $ 3.000.000
Impresora 2 $ 600.000 $ 1.200.000
Computador portátil asesor 1 $ 1.100.000 $ 1.100.000
Scanner 1 $ 450.000 $ 450.000
Aire acondicionado 1 $ 2.000.000 $ 2.000.000
Teléfono 1 $ 81.000 $ 81.000
Telefaxmultifuncional 1 $ 300.000 $ 300.000
Total $ 8.131.000
Muebles y enseres.
Está compuestoporel mobiliarionecesarioparael desarrollode lasactividadesadministrativas,
de diseñoycomercializaciónde laempresa. Loscostosde estosartículosse presentanenlatabla
XXX.
TablaXXX Muebles y enseres
MUEBLES Y ENSERES
Escritorios con sillas 2 $ 1.200.000 $ 2.400.000
Mesa sala de juntas 1 $ 2.500.000 $ 2.500.000
Mesa silla empacador 1 $ 1.000.000 $ 1.000.000
Estantes 2 $ 400.000 $ 800.000
Papelera para basura 2 $ 25.000 $ 50.000
Caneca Plástica 14 $ 15.000 $ 210.000

MUEBLES Y ENSERES
Resma de papel 5 $ 7.000 $ 35.000
Cinta adhesiva grande 2 $ 4.000 $ 8.000
Tijeras 2 $ 2.000 $ 4.000
Caja Clips 2 $ 700 $ 1.400
Sobres manila tamaño carta 50 $ 50 $ 2.500
Sobres manila tamaño oficio 50 $ 60 $ 3.000
Colbón 1 $ 5.000 $ 5.000
Paquete de chinches 2 $ 1.000 $ 2.000
Sello con logo 2 $ 20.000 $ 40.000
Caja de lapiceros 2 $ 4.800 $ 9.600
Caja de lápiz 2 $ 4.000 $ 8.000
Corrector 2 $ 2.500 $ 5.000
Caja de borrador 2 $ 2.500 $ 5.000
Caja de marcadores 2 $ 8.000 $ 16.000
Grapadora metálica 2 $ 15.000 $ 30.000
Perforadora 1 $ 20.000 $ 20.000
Total $ 7.154.500
Fuente:Elaboraciónpropia
6.1.2 Activos diferidos

Obedecen a gastos pagados que aún no se han utilizado, como servicios o derechos necesarios
para la operaciónde la empresa, tiene por objetivo la no afectación de la información financiera
en los periodos en los que aún no se han utilizado esos gastos.
Para el caso del proyecto se contemplaron dentro de este rubro los gastos preoperativos, los
cuales se asocian a servicios y labores necesarias para XXXXXXXX empresa, los cuales son
software licenciadoXXXXXXXyMicrosoft,salariosde los profesionales a contratar, quienes harán
laboresadministrativas,comerciales,de diseñoypublicidadparael lanzamientode la marca. En la
tabla XXXX se listan los activos diferidos del proyecto.
Tabla 4 Activos diferidos
ACTIVOS DIFERIDOS
Software: 2013 2014 2015 2016 2017 2018
XXXXXXXX $ 2.535.000
Actualización
XXXXXX
$ 633.750 $ 633.750 $ 633.750 $ 633.750 $ 633.750
Microsoftoffice $ 487.500 $ 487.500 $ 487.500 $ 487.500 $ 487.500 $ 487.500
Salarios:
XXXXXXXX $ 5.714.213
AsesorVentas y
mercadeo
$ 4.000.000
Gerente $ 9.428.452
Otros:
Publicidad $ 6.000.000
Total $ 28.165.165 $ 1.121.250 $ 1.121.250 $ 1.121.250 $ 1.121.250 $ 1.121.250
6.1.3 Capital de trabajo inicial

Son losrecursosnecesariosparaque unaempresaopere sinproblemas.Para XXXXXX esnecesario
contar con $ 91.528.567 teniendo en cuenta el periodo preoperativo que es de tres meses y los
dos primeros meses de operación.
Los usos que se le darán a este capital están asociados a nómina, pagos a proveedores y gastos
administrativos.
6.1.4 Inversión Total
De losanterioresrubrosresultalainversióntotal,que parael casode XXXXXXX,se detallaenla
tablaXXX.
Tabla 5 Inversión total
INVERSIÓN
Activos fijos:
Equipo $ 8.131.000
Mueblesy Enseres $ 7.154.500
Subtotal Activos Fijos $ 15.285.500
Activos Diferidos:
Gastos de Instalación y Gastos
Preop.
$ 28.165.165
Subtotal Activos Diferidos $ 28.165.165
Subtotal Activos no corrientes $ 43.450.665
Capital de Trabajo Inicial $ 91.528.567
InversiónTotal $ 134.979.232

6.2 PRESUPUESTO PARA OPERACIÓN
6.2.1 Análisis de los costos de producción.
Está asociado al costo causado por la producción, que se subcontratará con los talleres de la
región.Loscostos de producciónse listan en la tabla XXX y fueron establecidos según los precios
manejados por los talleres de joyería de la ciudad, datos obtenidos a partir juicio de expertos.
Tabla 6. Unidadesy costos de producción
LÍNEA DE PRODUCTO Unidades a producir
por año
Costo de producción
unitario
XXXX 5000 $ 57.000
XXX 3500 $ 30.000
XXX 1500 $ 8.000
Total 10000 $ 95.000
6.2.2 Análisis de mano de Obra, Etapa XXXXXXXX
Contemplalamanode obra del XXXXXXX y el costo de elaboración de los prototipados para cada
unode losdiseños.Enlastablas XXXy XXXse presentanloscostosde manode obra del diseñador
y del prototipo por diseño mensual respectivamente.
Tabla 7. Mano de obra del diseñador
LÍNEA DE PRODUCTO NÚMERO AL AÑO COSTO DEL
DISEÑADOR POR
DISEÑO
Costo de mano de
obra por línea de
producto
Línea 1 48
$ 357.138
$ 17.142.640
Línea 2 34 $ 11.999.848
Línea 3 14 $ 5.142.792

Total 96 $ 34.285.280
Tabla XXX. Costo de la elaboraciónde los prototipos mensual
LÍNEA DE PRODUCTO
COSTO UNITARIO
PROTOTIPADO
PROTOTIPOS
POR LÍNEA DE
PRODUCTO
COSTO DEL
PROTOTIPADO POR
DISEÑO NUEVO
MENSUAL
Línea 1 $ 70.000 4 $ 280.000
Línea 2 $ 70.000 3 $ 210.000
Línea 3 $ 70.000 1 $ 70.000
6.2.3 Análisis de gastos generales de fabricación.
En ellosse incluye,loscostosde manode obrade lapersonaque hace el XXXXXXXe, los costos de
Ejm:
Tabla xx. Costo mano de obra del almacenista y el costo de los empaques
LÍNEA DE PRODUCTO COSTO DEL
EMPACADOR POR
PIEZA
COSTO UNITARIO
EMPAQUE
COSTO TOTAL
EMPAQUE
Línea 1
$ 1.800
$6500 $ 11.700.000
Línea 2 $6500 $ 11.700.000
Línea 3 $400 $ 720.000
TOTAL $ 24.120.000
Tabla xxx.Costo por comercialización

COMERCIALIZACIÓN
Línea de producto Número de piezas Comercialización
unitaria
Comercialización total
Línea 1 5000 $ 10.800 $ 54.000.000
Línea 2 3500 $ 10.800 $ 37.800.000
Línea 3 1500 $ 10.800 $ 16.800.000
TOTAL 10000 $ 108.600.000
6.2.4 Análisis de otros egresos.
Está conformado por los Gastos Generales de Administración, Gastos Generales de Ventas y
Gastos de Mantenimiento.
Gastos Generales de Administración
En este rubrose contemplan,loshonorariosdelgerente,papelería,serviciospúblicos,transportey
comunicaciones. En la tabla xxxx se describen estos gastos anuales.
Tabla 8. Gastos generales de administración
AÑO 2014 2015 2016 2017 2018
Total gastos
administrativos
al año
$ 56.777.808 $ 56.268.808 $ 56.268.808 $ 56.268.808 $ 56.268.808
Gastos Generales de Ventas
Están asociadosa los honorarios, comisiones del asesor de ventas (ver tablaxxxx) y los gastos de
publicidad (ver tabla xxxx), los cuales contarán con una dedicación del 100%.

Tabla xxx. Honorarios y comisión del asesor
CARGO OPS BONIFICACIÓN ANUAL
Asesor
comercial
$ 2.000.000
1% de las ventas
que realice
$ 8.070.000 $ 32.070.000
Tabla xxxx.GastosPublicidad
GASTOS PUBLICIDAD
CONCEPTO MENSUAL ANUAL
Catálogo $ 300.000 $ 3.600.000
Tarjetas de
presentación
$ 100.000 $ 1.200.000
Eventos y ferias $ 400.000 $ 4.800.000
Otra publicidad $ 200.000 $ 2.400.000
TOTAL $1.000.000 $ 12.000.000
Gastos de Mantenimiento
En este rubrose contemplaronlosgastosgeneradosporconceptode mantenimiento locativo
y póliza de seguro, estos son discriminados en la tabla xx.
Para el cálculo del costo de la póliza de seguro, se realizó una cotización, aseguradando un
capital total de $ 100.000.000.oo de pesos.
Tabla xxxx. Gastos de Mantenimiento
Mantenimiento $ 300.000
Pólizade seguro $ 1.304.348

Finalmente haceruna tabla con todos los gastos
6.3 PRESUPUESTO DE INGRESOS
6.3.1 Proyección de la demanda
Teniendoencuentael estudiode mercadosrealizadopreviamente enel capítulo4, el crecimiento
de la demandase estimaenun4% lacual corresponde al promediode crecimientodel turismo en
el país en los últimos años. El pronóstico de la demanda se hace para 5 años, de donde se
consideró el periodo cero como el periodo preoperativo y los ingresos se reportarán a partir del
año 1. Estos resultados se reflejan en la tabla 43.
Tabla 9. Proyecciónde demanda para cinco años
6.3.2 Pronóstico del precio
El preciode ventacorresponde aun valorcompetitivoparael mercadoenel cual se centrará xxxx,
calculadopreviamente enel estudio de mercados, el cual variará según el comportamiento de la

inflación, que para el año 2013 es de 3%, la cual se toma como referencia para los siguientes 5
años. La proyección de precios de venta para los primeros cinco años se muestra en la tabla 44.
Tabla 10. Proyecciónde precios de venta para cinco años
6.3.3 Pronóstico de ingresos
Con los datos obtenidos por proyección de demanda y precios, se calcula el pronóstico de los
ingresos. En la tabla xxxx se reportan los ingresos esperados por la venta de las tres líneas de
producción con las que cuenta xxxxxx:
Tabla xxx.Pronóstico de ingresospara cinco años
6.4 ESTADO DE RESULTADOS
En la Tabla xxx se presentael estadode resultadosde xxxxx.

Tabla xxxx.Estado de Resultados xxxx
El estadode resultadosreflejautilidaddesde el primerañode operación,lacual corresponde a$
31.803.324.oo y presentacrecimientoparalosañossiguientes.
6.5 BALANCE GENERAL
6.6 FLUJO DE CAJA DEL INVERSIONISTA
6.7 FLUJO DE CAJA DEL PROYECTO
6.8 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
6.8.1 Escenario pesimista
6.8.2 Escenario optimista:
6.8.3 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN

7. EVALUACION ECONOMICA Y SOCIAL

RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS

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