1. 462915234950 Abril de 2011-1106805-899795112395126365Realizado y diseño Por:Ángel AlméridaMarian PáezKeyla OrtegaLuis FrancoGladis PérezSección: G-003-NIngeniería de SistemasLa Auditoría es una función de dirección cuya finalidad es analizar y apreciar, con vistas a las eventuales acciones correctivas, el control interno de las organizaciones para garantizar la integridad de su patrimonio, la veracidad de su información y el mantenimiento de la eficacia de sus sistemas de gestión.Consiste en la revisión y evaluación de los controles, sistemas, procedimientos de informática, de los equipos de cómputo, su utilización, eficiencia y seguridad, de la organización que participa en el procesamiento de la información, a fin de que por medio de conocimientos profesionales se logre una utilización más eficiente y segura de la información que servirá para la adecuada toma de decisiones. Mediante una revisión adecuada del sistema de procesamiento electrónico de datos y el uso de formatos bien diseñados para su captura, el auditor puede lograr un mejor conocimiento de los procedimientos para el control del cliente. 30594301231265quot;
una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la direcciónquot;
.La auditoría interna se ocupando fundamentalmente del sistema de control interno, es decir, del conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en las empresas para proteger el activo, minimizar las posibilidades de fraude, incrementar la eficiencia operativa y optimizar la calidad de la información económico-financiera. -75565384175 Es desarrollada por auditores externos independientes, los cuales centran su trabajo principalmente en el análisis de los estados financieros u otra situación determinada que desee revisar la empresa que solicita este servicio, así como en la verificación muy general de sus operaciones en un ejercicio determinado.3411855303530Las Auditorías Financieras: las que se hacen con el fin de asegurar el adecuado registro de las transacciones, el cumplimiento de los principios de Contabilidad generalmente aceptados y los planes y regulaciones contables y financieros, que obligan a la organización. 219075983615Las Auditorías Verificativas o de Cumplimiento: tratan de asegurar a la dirección de la organización, que sus políticas, programas y normas se cumplen razonablemente en todo el ámbito de la misma. La Auditoría Informática: evalúa y comprueba los controles y procedimientos informáticos más complejos, desarrollando y aplicando técnicas mecanizadas de auditoría, incluyendo el uso de software. La Auditoría Operativa o de Gestión: es una revisión que comprende las actividades, sistemas y controles dentro de la empresa para conseguir economía, eficiencia, eficacia u otros objetivos.La Auditoría Técnica o de Métodos: es una revisión de los métodos y técnicas utilizadas en la realización de las operaciones de la empresa.116776514605<br />Como en cualquier otra actividad auditora, la auditoría de sistemas de información<br />consta de las tres fases son las siguientes:<br />8509049530Planificación: El auditor determina la forma más efectiva y eficiente de obtener la evidencia necesaria para alcanzar los objetivos de la auditoría de sistemas de información y respaldar el informe de auditoria. <br />3906520210820<br />Ejecución: El auditor de sistemas probará la efectividad de los controles TI que sean relevantes para los objetivos de la auditoría. <br />221615304165<br />Informe: El auditor concluirá sobre el efecto de cualquier debilidad detectada en los controles TI relacionados con los objetivos de auditoría e informará sobre los resultados de su auditoría. <br />El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. <br /> a) Verificar la confidencialidad o grado de racionabilidad de la información<br />contable y extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.<br />b) Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica su relevo y evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el operativo.<br />-118110647700c) Determinar la razonabilidad de los estados financieros una información suplementaria con la finalidad de emitir una opinión profesional.<br />d) Evaluación de los objetivos de las metas trazadas.<br />e) Comprobación del funcionamiento de la Administración<br />f) El control interno, de la evaluación de las metas trazadas por organismos públicos.<br />g) Determinar el grado de confiabilidad de los estados financieros.<br />h) Determinar las irregularidades en el manejo de los recursos humanos.<br />i) Evaluación de la gestión empresarial, el cumplimiento de las medidas de austeridad.<br />j) Evaluación contable y presupuestal si muestra confiabilidad.<br />K) Efectuar un seguimiento con las recomendaciones dadas.<br />1. Entendimiento global e integral del negocio, de sus puntos claves, áreas críticas, entorno económico, social y político. <br />2. Entendimiento del efecto de los sistemas en la organización. <br />27908252819403. Entendimiento de los objetivos de la auditoría. <br />4. Conocimiento de los recursos de computación de la empresa. <br />5. Conocimiento de los proyectos de sistemas. <br /> “La incertidumbre que ocurra un evento que podría tener un impacto en el logro de los objetivos”.<br />4506595233045<br />Los riesgos cuando se materializan, se denominan errores, irregularidades u omisiones, los cuales pueden generar una pérdida monetaria, en la imagen de la empresa o incumplimiento de normativa externa.<br />Riesgo Inherente: Riesgo inherente son aquellos riesgos propios de la materia y/o componentes de ésta. Se entiende que una materia por su naturaleza tiene riesgos que surgen por diversas fuentes, como los errores, irregularidades o fallas que pudieran ser importantes en forma individual o en conjunto con otros riesgos. Los riesgos inherentes a la materia pueden tener o no controles elaborados por la dirección para mitigar su probabilidad o su impacto.<br />4370705563880Los riesgos inherentes a la materia bajo análisis pueden ser relativos al entorno, ambiente interno, procesos, información, entre otros. <br />Riesgo de Crédito: Exposición a una pérdida real o el costo de oportunidad como consecuencia del incumplimiento de pago de una persona natural o jurídica.<br />Riesgo Financiero: ocurrencia de un imprevisto por variaciones o cambios en la economía local o internacional que podría afectar los descalces de caja o posiciones asumidas por inversiones y su liquidez, como asimismo los descalces globales de activos.<br />Riesgo Operacional: Se define como el riesgo de pérdida debido a la inadecuación o fallas en los procesos, el personal y los sistemas internos o bien a causa de acontecimientos externos (fraudes, daños activos materiales, fallas en procesos,etc). Incluye riesgos legales y normativos.<br />Riesgo de Integridad de la Información; <br />Agrupa todos los riesgos asociados con la autorización, integridad, y exactitud de las transacciones según se ingresan, se procesan, se resumen y se informan en los sistemas computacionales de una organización, manifestándose en los siguientes componentes de un sistema: <br />3983990149860Interfaz usuaria; se refiere a si existen restricciones que hagan que los trabajadores de una organización estén autorizados a desarrollar funciones de negocio sobre necesidad del negocio y la necesidad de lograr una segregación de funciones razonable.<br />Procesamiento; se relacionan a la existencia de controles que aseguran que el procesamiento de datos se ha completado y realizado a tiempo. <br />Riesgos de Tecnología de la Información<br />Interfase: Los riesgos en esta área generalmente se relacionan con la existencia de controles adecuados, preventivos o de detección, que aseguren que los datos que han sido procesados y/o resumidos sean transmitidos adecuada y completamente a otro sistema de aplicación que se alimente de estos datos/información y sean procesados por dicho sistema. <br />Administración del Cambio: Los riesgos en esta área pueden ser generalmente considerados parte del Riesgo de Infraestructura, pero ellos impactan significativamente sobre los sistemas de aplicación. Estos riesgos están asociados con procesos inadecuados de administración del cambio incluyendo tanto la participación y entrenamiento del usuario como el roceso por el cual los cambios de cualquier aspecto del sistema de aplicación son comunicados e implementados. <br />Error de Procesamiento; se refiere a si existen procesos adecuados que aseguren que todas las excepciones de entrada y procesamiento de datos que se capturan, son corregidas y reprocesadas en forma precisa, íntegra y oportuna..<br />Datos; se relacionan a la existencia de controles de administración de datos inadecuados que incluyen seguridad/integridad de los datos procesados. <br />Riesgo de Acceso; puede ocurrir en cada uno o todos de los siguientes cinco niveles: <br />372872067310Red, el riesgo en esta área está generado por el riesgo de acceso inapropiado a la red a pc´s y servidores.<br />Ambiente de Procesamiento, el riesgo se genera con el acceso indebido al ambiente de procesamiento a los programas y datos que están almacenados en ese ambiente.<br />Sistemas de Aplicación, está dado por una inadecuada segregación de funciones que podría ocurrir si el acceso a los sistemas estuviese concedido a personas con necesidades de negocio sin definiciones claras. <br /> Acceso Funcional, dentro de aplicaciones (Código fuente)<br />1102995862965<br />