1. DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO Constituye el conjunto de políticas adoptadas por una organización, para salvaguardar sus recursos contra desperdicios, fraudes e insuficiencias, verificar la exactitud y confiabilidad del sistema de información financiera, alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la organización y promover la eficiencia de sus operaciones.

2. OBJETIVOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO ESTIMULAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS ASEGURAR LOS REGISTROS CONTABLES CORRECTOS Y EXACTOS FOMENTAR LA EFICIENCIA OPERACIONAL PROTEGER LOS ACTIVOS

3. Constituye la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable. Su grado de fortaleza determinara si existe una seguridad razonable de que las operaciones reflejadas en los estados financieros son confiables. No se limita únicamente a la confiabilidad en la manifestación de las cifras reflejada en los estados financieros, sino que también evalúa el nivel de eficiencia operacional en los procesos contables. Esta orientado a prevenir o detectar irregularidades. IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

4. METODOLOGIA TRADICIONAL: CONTROL INTERNO El auditor revisa los controles con la ayuda de una lista de control que consta de una serie de preguntas o cuestiones a verificar La evaluación consiste en identificar la existencia de unos controles establecidos o estandarizados

5. METODOLOGIA BASADA EN LA EVALUACIÓN DE RIESGOS El auditor realiza una evaluación del RIESGO POTENCIAL EXISTENTE Como consecuencia de la ausencia de controles o bien por ser un sistema deficiente, estos riesgos deben ser cuantificados y valorados de tal forma que permita determinar el nivel de fiabilidad que brinda el sistema sobre la exactitud, integridad y procesamiento de la información

7. 3. Técnicas de verificación escrita 4. Técnicas de verificación documental 5. Técnicas de verificación física Conciliación. Confirmación. Análisis. Computación. Comprobación. Inspección.

8. PROPIEDADES DE LA INFORMACIÓN

9. ¿QUE ES INFORMACIÓN? La información es un conjunto de datos acerca de algún suceso, hecho, fenómeno o situación, que organizados en un contexto determinado tienen su significado, cuyo propósito puede ser el de reducir la incertidumbre o incrementar el conocimiento acerca de algo. Información es la comunicación del conocimiento, es un proceso, una actividad. Informar es impartir conocimiento a alguien.

10. REPRESENTACION DE LA INFORMACIÓN

11. La información puede llegar a ser un elemento decisivo que determine el éxito o el fracaso de un negocio, con el fin de lograr la máxima utilidad de la información ésta debe administrarse de manera correcta, como ocurriría con cualquier otro recurso de la empresa.

12. OBJETIVOS DE LA INFORMACIÓN Transmitir toda la información necesaria para la toma de decisiones Influir en la actitud de todo el personal de la empresa para que sus objetivos y actividades estén en armonía con los objetivos y operaciones de la empresa Los procesos de comunicación por su parte, son herramientas sociales que permiten la interacción humana, a saber, mantener un mínimo de interdependencia entre distintos elementos: individuos, grupos, talleres, oficinas, departamentos, servicios, etc., que la organización requiere para su sistema interno.

13. PROPIEDADES DE LA INFORMACIÓN Efectiva: la información entregada debe ser oportuna, correcta, consistente, utilizable y referida al nivel de la organización al cual se dirige. Eficiente: que la provisión de la información se realice a través de la utilización óptima de recursos, es decir, de la forma más productiva y económica. Confiable: que la provisión de información sea la apropiada para la administración con el fin de operar la entidad y para ejercer sus responsabilidades de reportes financieros y de cumplimiento.

14. Cumplimiento: se refiere a que la información proporcionada debe cumplir con leyes, regulaciones y acuerdos contractuales a los que el proceso de negocio esta sujeto. Confidencial: la información debe estar protegida de divulgaciones no autorizadas. Íntegra: se refiere a la precisión y suficiencia de la información y su validez de acuerdo a los valores y expectativas de negocio. Disponible / oportuna: la información debe estar disponible cuando es requerida por el proceso de negocio.

16. DOCUMENTOS UTILIZADOS DENTRO DE LA INFORMACION DE TALENTO HUMANO Los gerentes y los departamentos de recursos humanos logran sus metas cuando se proponen fines claros y cuantificables. Estos objetivos equivalen a parámetros que permiten evaluar las acciones que se llevan a cabo. En ocasiones los objetivos se consignan por escrito, en documentos cuidadosamente preparados. En otras no se expresan de manera explícita, sino que forman parte de la “cultura de la organización”.

17. Un ejemplo claro que podemos identificar dentro de una organización es durante el proceso de contratación de personal, que parte desde el reclutamiento hasta su vinculación inmediata, todos estos procesos conllevan el registro de una información documentada y almacenada para seguir con los protocolos y normas correspondientes de cada organización. Estos documentos son los que permiten garantizar el bienestar laboral y social de un empleado dentro de una compañía.

18. DOCUMENTOS UTILIZADOS DENTRO DE LA INFORMACION DE TALENTO HUMANO Cada parte del proceso requiere una recolección de datos que permita establecer la trazabilidad de la persona que esta concursando por una vacante dentro de una empresa, hasta su vinculación directa. Los resultados de esta, se almacenan en una serie de formatos o registros escritos previamente establecidos por cada organización para su proceso de contratación .

20. Selección Reclutamiento de personal Beneficios sociales. Higiene y seguridad en el trabajo Diseño, descripción y análisis de cargos. Evaluación del desempeño humano Compensación Entrenamiento y desarrollo del personal Control interno de RH. Desarrollo organizacional Contratación Gerencia del talento humano Gestión del talento humano Relaciones laborales Bases de datos y sistemas de información Equipo de auditor interno.