Tras cinco meses de investigación, este especial revela el enorme esfuerzo, legal, económico, intelectual y logístico que realiza un grupo de políticos, empresarios y banqueros de Costa Rica para transferir su capital al extranjero, aprovechar ventajas fiscales domésticas y sortear al máximo el pago de impuestos en territorio costarricense.

1. EDICIÓN ESPECIAL,
48 páginas.
Dólares ticos
en los paraísos
INVESTIGACIÓN INTERNACIONAL
COSTARICA | DEL 4 AL 12 DE ABRIL DE 2016 | EDICIÓN 2127 | ¢400 | www.semanariouniversidad.ucr.cr
Una gigantesca filtración
del bufete panameño
Mossack Fonseca
permitió acceso a 74.958
documentos relacionados
con Costa Rica, copia
de 56.876 correos
electrónicos y a 9.858
imágenes en PDF
que muestran cómo
empresarios y banqueros
costarricenses refugian
fortunas en el extranjero.

2. 2 SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016EDICIÓN ESPECIAL
Los papeles de Panamá
E
sta es una pequeña mues-
tra de los 74,958 documen-
tos relacionados con Cos-
ta Rica que aparecen en
los archivos filtrados del
bufete panameño Mossack Fonseca

3. 4DEABRILDE2016-SEMANARIOUNIVERSIDAD 3EDICIÓN ESPECIAL

4. SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016 4EDICIÓN ESPECIAL4
L
a edición especial que presentamos hoy
en UNIVERSIDAD es el resultado de
cinco meses de trabajo de un equipo de
reporteros, diseñadores y fotógrafos que se
sumergieron en la mayor filtración de datos
que exploró el periodismo nacional.
El Consorcio Internacional de Periodistas
de Investigación (ICIJ por sus siglas en inglés)
suministró acceso a una gigantesca filtración
de los archivos del bufete panameño Mossack
Fonseca, que obtuvo el periódico alemán
Süddeutsche Zeitung.
En Costa Rica, ICIJ compartió, en ex-
clusiva, el acceso a esta información con
UNIVERSIDAD y DataBase, unidad de inves-
tigación de AmeliaRueda.com. Cada medio
investigó los datos de manera independiente.
Los hallazgos de esta investigación global
fueron reporteados por 300 periodistas de todo
el mundo y los publicamos a partir de hoy de
manera simultánea en Le Monde, The Guar-
dian, L'Espresso, BBC Panorama y la cadena
de televisión UNIVISIÓN, entre otros.
El bufete Mossack Fonseca tiene oficinas en
losprincipalesparaísosfiscalesdelmundoyse
presenta ante sus clientes como especialistas
en crear “vehículos corporativos” para eludir
el pago de impuestos.
Entre sus clientes aparecen personas del
círculo cercano del presidente ruso Vladimir
Putin,elreySalmandeArabiaSauditayelnar-
cotraficante mexicano Rafael Caro Quintero.
Lafirmaesinvestigadaahoraporsurelación
con los escándalos por el pago de sobornos a
políticos brasileños y españoles.
La filtración permitió el acceso a 74.958 do-
cumentos relacionados con Costa Rica, copia
de 56.876 correos electrónicos, 9.858 imágenes
en PDF, 3.851 imágenes en formato TIFF, 119
planillas de Excel y 511 documentos de Word.
Loquerevelaestegigantescomardearchivos
no son necesariamente delitos, aunque, según
especialistas consultados, algunos registros
muestranconductasquerozanelordenamiento
jurídico.
Los archivos filtrados de Mossack Fonseca
muestranunfenómenodeenormeinteréspúbli-
co por sus consecuencias sociales, económicas
y políticas, claves para entender la Costa Rica
contemporánea.
La filtración desnuda el enorme esfuerzo,
legal, económico, intelectual y logístico que
realiza un grupo de políticos, empresarios y
banqueros de Costa Rica para transferir su
capital al extranjero, aprovechar ventajas fis-
cales domésticas y sortear al máximo el pago
de impuestos en territorio costarricense.
Las actividades descritas en estos correos
electrónicos, actas de junta directiva, transfe-
rencias y copias de las acciones para controlar
empresas radicadas en paraísos fiscales son
-en su mayoría- actos legales.
Pero vistos en conjunto son el retrato de una
conducta social, de una cultura. Y resultan un
buen insumo para explicar por qué en Costa
Rica la evasión y elusión fiscal alcanzan el
8% del PIB, según un estudio efectuado por
el Ministerio de Hacienda con la metodología
de FMI.
Estefenómenoestáíntimamenterelacionado
con otros temas vitales en la Costa Rica actual:
el déficit fiscal y la recaudación tributaria.
Los invito a leer la primera entrega de esta
investigación sobre la Costa Rica offshore.
Ernesto Rivera
Director
Costa Rica y la cultura de
los paraísos fiscales
CostaRica-Del6 al12de abril de2016
Nº2127
¢400
"El papel con que se imprime UNIVERSIDAD proviene de
plantaciones Controladas y debidamente Certificadas".
Director:Ernesto Rivera Casasola
Jefe de Redacción:Eduardo Ramírez Flores
Editor de Investigación:Javier Córdoba Morales
Periodistas:Jorge LuisAraya,Manuel Bermúdez,Vinicio
Chacón Soto,Ana Beatriz Fernández,María Flórez-Estrada
Pimentel,Gilberto Lopes,Antonio Mora,José Eduardo Mora,
Daniela Muñoz Solano,Álvaro Murillo,María José Núñez,Diego
Arguedas Ortiz y Juan Pablo Rodríguez.
Editor Gráfico: Luis DiegoArias Mesén
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Fotografía:KatyaAlvarado.
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Créditos
Investigación: Ernesto Rivera, María Flórez-Estrada Pimentel, Javier Córdoba Morales, Diego Arguedas Ortiz,
Álvaro Murillo, Daniel Salazar Murillo, Jorge Luis Araya, Manuel Bermúdez y Vinicio Chacón. Equipo internacional de ICIJ.
Diseño gráfico: Luis Arias, Derive Castellón León, Carlos Andrés Azofeifa Ampié y Lucía Mora.
Fotografía: Éka Mora
Diseño web: Fabián Porras / InfoCrush
Corrección de estilo: Nicole Cisneros Vargas y María Cecilia Vega Matamoros
2-3 Páginas gráficas
4 Carta del Director
5 La filtración offshore de ICIJ
6-7 Macri, Putin y Messi en Panamá
8 Mossack Fonseca, el guardián de
los secretos
9-11 Empresarios de Costa Rica refugian
fortunas en paraísos fiscales
12-13 El panorama de la Costa Rica offshore
14-16 Atunes y millones en incentivos fiscales
18-20 Otto Guevara y Karla González los
nexos en Costa Rica
21 El viaje de Egloff a Panamá
22-23 Páginas gráficas
24-25 Adrián Torrealba y la elusión legítima
26-27 Aldesa y una aventura de $8 millones
en Panamá
28 Yankelewitz una primera dama
en Panamá
30-31 Filtración y el escándalo FIFA
32-33 Páginas gráficas
34 Los Jiménez en Bahamas y BVI
35 Exministra Ávila recibió acciones de
firma panameña
36-37 MECO en Islas Vírgenes Británicas
38 IMPROSA usó offshore para repartir
dividendos
39 Orlando Guerrero maneja sociedades
en BVI
40 PIPASA en Bahamas
42 Zawadzki y Bravo buscaban paraíso
en Panamá
43 Barón de apuestas cobijó bienes
en Panamá
44-45 Páginas gráficas
46 Offshore: Estructuras corporativas
ideales
Índice

5. SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016
5EDICIÓN ESPECIAL
E
l bufete Mossack Fonseca está ubicado en
un edificio resplandeciente, en el corazón de
ciudad de Panamá. Tres de sus lados están re-
cubiertosporcristalestipoespejoquereflejan
el cielo canalero, los edificios circundantes y
los peatones y vehículos que circulan en la calle 54. Pero
no permiten mirar hacia adentro.
Como otras firmas legales, el bufete era inescrutable.
Hasta ahora.
Unadelasfiltracionesdedocumentosmásvoluminosas
quehamanejadoelperiodismointernacionalenlaúltima
década detonó una investigación global liderada por el
Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación
(ICIJ, en inglés) y abrió una inusual ventana hacia los
secretos del complejo entramado mundial que facilita
la evasión y la elusión de impuestos en prácticamente
todos los países del orbe.
Como socio de ICIJ, UNIVERSIDAD participó en esta
investigación y recorrió una pequeña parte de los 11,5
millones de documentos que fueron filtrados, donde figu-
ranallegadosalpresidenteargentinoMauricioMaccri,el
líderrusoVladimirPutin,elexpresidentelibioMuammar
Gaddafi y la mayoría de los implicados en el escándalo
de corrupción de la petrolera brasileña PetroBras, entre
muchos otros personajes públicos.
En Costa Rica, ICIJ compartió en exclusiva el acceso a
estosdatosconUNIVERSIDADyAmeliaRueda.com.Cada
medio investigó la filtración de manera independiente.
Los hallazgos de esta investigación global fueron
reporteados por 300 periodistas de todo el mundo y se
publican a partir de hoy de manera simultánea en Le
Monde,TheGuardian,LeExpresso,BBCNewsylacadena
de televisión Univisión, entre otros medios.
Los documentos muestran movimientos de millones
dedólaresatravésdebancosinternacionales,compañías
fantasma y sociedades jurídicas de papel, casi siempre
mediante paraísos fiscales y empresas offshore.
La filtración revela detalles sobre las maniobras fi-
nancieras de 12 líderes mundiales pasados y actuales, así
como las de otros 128 políticos y funcionarios públicos de
todas parte del orbe y de un sinnúmero de empresarios,
traficantes de drogas, celebridades y estrellas deportivas
que utilizaron los servicios de la firma panameña.
En el contexto costarricense, la investigación revela
cómo la élite política y empresarial del país refugió sus
fortunas en paraísos fiscales como Panamá, Bahamas,
las Islas Vírgenes Británicas y Bermudas.
En esa lista figuran altos funcionarios de Hacienda y
miembros del Gabinete de las últimas cinco administra-
ciones,líderesdelasprincipalesempresascostarricenses
y figuras reconocidas en el sistema bancario nacional.
Estos son algunos de los principales hallazgos que
emergieron tras la investigación, un esfuerzo en el que
ICIJ y el periódico alemán Süddeutsche Zeitung tuvieron
elacompañamientodemásde100mediosdecomunicación
de los cinco continentes.
A nivel global, la filtración revela compañías con-
troladas por los primeros ministros de Islandia y Pa-
kistán, el rey de Arabia Saudí y los hijos de presidente
de Azerbaiyán.
Entre los datos están citadas al menos 33 empresas
y personas que figuran en la lista de los Estados Unidos
por evidencia de sus relaciones con narcotraficantes
mexicanos, organizaciones como Hezbolá o naciones
como Corea del Norte e Irán.
“Estos hallazgos revelan cuán
profundamente están arraigadas
las prácticas dañinas y la crimina-
lidad en el mundo offshore”, dijo el
economista Gabriel Zucman, de la
Universidad de California, Berkeley,
y autor del libro La riqueza oculta de
las naciones: el azote de los paraísos
fiscales.
La filtración cubre cerca de 40
años,desde1977–cuandofuefundado
el bufete panameño– hasta finales
del 2015. Ofrece una mirada única
al “mundo offshore” a través de fa-
xes, correos electrónicos, registros
comerciales,hojasdecálculoycopias
de pasaporte que revelan a los verda-
deros dueños y beneficiarios finales
del complejo entramado legal que
durante décadas construyó la firma.
Elbufeteesunodeloslíderesmun-
diales en la creación de sociedades
de papel –estructuras empresariales
que pueden ser usadas para ocultar
al verdadero dueño del capital–. En
lafiltraciónfiguran214,488entidades
offshore conectadas a personas en
más de 200 países.
A inicios de mayo, ICIJ publica-
rá la lista completa de compañías y
personas ligadas a ellas.
Muchos de los servicios ofrecidos
por la firma son legales si son usados
dentro de lo permitido por la legisla-
ción tributaria de cada país, pero los
documentos muestran que bancos,
bufetes y otros actores en el mun-
do offshore con frecuencia han sido
omisos en comprobar que sus clien-
tes no están involucrados en asuntos
criminales, evasión de impuestos o
corrupción política.
Los documentos también mues-
tran que los principales bancos del
mundo son operadores importantes
en la creación de compañías cuyo
seguimiento es complicado, par-
ticularmente en paraísos fiscales
como Panamá o las Islas Vírgenes
Británicas. Estos incluyen grandes
firmas como HSBC y UBS.
Los documentos incluyen a un
lavador de dinero condenado, quien
aseguró haber arreglado la contri-
bución de campaña ilegal de $50.000
usada para el escándalo Watergate,
y a 29 multimillonarios que figuran
entre las 500 personas más ricas del
mundo según la revista Forbes.
Fueran sus clientes famosos o no,
lafirmasiempretrabajófuertemente
para proteger sus secretos. Los do-
cumentos muestran que en Nevada,
Estados Unidos, Mossack Fonseca
intentó escudar a sus clientes de
una investigación gubernamental,
mediante la eliminación de papele-
ría de su oficina en Las Vegas y una
limpieza digital de sus teléfonos y
computadoras.
En una respuesta escrita ante
consultas de ICIJ, la firma dijo que
“no fomenta o promueve actos ilega-
les. Sus alegatos de que proveemos a
accionistas con estructuras supues-
tamente diseñadas para esconder
la identidad de los dueños reales no
tienen fundamento y son falsas”.
Lafirmaagregóquelacreaciónde
documentos con fechas retroactivas
(en 2015 se emitió una factura perte-
neciente al período fiscal de 2013, por
ejemplo) es una “práctica aceptada y
bien fundamentada” que es “común
ensuindustriaycuyofinnoescubrir
o esconder actos ilegales”.
11,5 millones de documentos analizados en colaboración global
Gigantesca filtración revela los
entretelones del mundo offshoreLainvestigaciónmuestralasrutasquetoman
políticos,empresarios,criminalesycelebri-
dadesentodoelmundoparaevadiryreducir
elpagodeimpuestos,apoyadosporunafirma
legalpanameña.
2,6 terabytes
Tamaño de la filtración
11,5 millones
Cantidad de documentos
Desde 1977
hasta 2015
Fechas de documentos
386
Periodistas participantes
111
Medios de comunicación
involucrados
82
Países
La
investigación
ennúmeros
La investigación incluyó más de cien medios de todo el mundo. (Foto: ICIJ)

6. SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016 SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE20164EDICIÓN ESPECIAL EDICIÓN ESPECIAL 76
LosserviciosdelafirmapanameñaMossack
Fonsecafueronusadosporreyesárabes,éli-
teseuropeas,rusasysudamericanas,yperso-
nalidadesdelmundoempresarial,bancario
ydelentretenimiento.
E
l 10 de febrero de 2011, una compañía anóni-
ma basada en las Islas Vírgenes Británicas
llamada Sandalwood Continental Ltd. pres-
tó $200 millones a otra firma igualmente
desconocida, pero domiciliada en Chipre,
llamada Horwich Trading Ltd.
Al día siguiente, Sandalwood asignó a Ove Financial
Corp., una misteriosa compañía también de las Islas
Vírgenes Británicas, los derechos para cobrar los pagos
del préstamo –tanto del principal como los intereses–.
Por esos derechos, Ove pagó a Sandalwood $1.
Sin embargo, la ruta del dinero no terminó allí.
Ese mismo día, Ove reasignó los
derechos para cobrar el préstamo a
una empresa panameña llamada In-
ternational Media Overseas.
Esta también pagó $1.
En el transcurso de 24 horas, el
préstamo pasó, al menos en papel,
por tres países, dos bancos y cuatro
compañías, es decir, resultó prácti-
camente imposible seguir el rastro
del dinero.
Existen muchos motivos para que
las personas detrás de la transacción
quieran encubrirla. Por ejemplo, las
huellas del dinero llegaban demasia-
docercadellíderrusoVladimirPutin
como para que se sintieran cómodas
con que se hicieran de conocimiento
público.
La entidad financiera rusa Bank
Rossiya, cuyo presidente y socio ma-
yoritario es considerado uno de los
“cajeros” de Putin, estableció Sanda-
lwood Continental y diseñó la estra-
tegia para el flujo del dinero.
Por otra parte, International Me-
dia Overseas, donde finalmente ter-
minaronlosderechosporelpréstamo
original de $200 millones, aparece
registrada a nombre de uno de los
amigosmásantiguosdePutin,elche-
lista Sergey Roldugin, quien además
es padrino de su hija mayor.
El tour de esos $200 millones es
solo una de las decenas de transac-
ciones que aparecen en la documen-
tacióndeMossackFonsecarelaciona-
das con el líder ruso. En total, suman
al menos $2.000 millones.
A su vez, el caso ruso es apenas
uno de los cientos que involucran al
bufete panameño Mossack Fonseca
conpolíticos,empresariosypersona-
lidadesdelmundodelentretenimien-
to,eldeporteylabancainternacional.
En los documentos filtrados al
Consorcio Internacional de Perio-
distas de Investigación que fueron
revisados por UNIVERSIDAD figu-
ran incluso líderes que han asumido
férreas posiciones anticorrupción.
Así, revelan compañías offshore li-
gadas a la familia del líder chino Xi
Jinping, quien ha prometido luchar
contra los “ejércitos de corrupción”,
así como el presidente ucraniano
Petro Poroshenko, quien se ha po-
sicionado como un gran reformador
en un país sacudido por escándalos
de esa naturaleza.
Los datos muestran, además, los
negocios offshore del fallecido padre
delprimerministrodeGranBretaña,
David Cameron, quien ha liderado
la reforma de la “industria” de los
paraísos fiscales en los últimos años.
LosbrazosdeMossackFonsecase
extienden hasta el comercio de dia-
mantes en África, el mercado inter-
Los clientes internacionales de Mossack Fonseca
Macri, Putin y Messi: peces
gordos que encallaron en Panamá
nacional de arte y otros negocios que
florecen en secreto. La firma ha pres-
tado sus servicios a tantos miembros
de las casas reales de Medio Oriente
que podría llenarse un palacio; entre
ellos hay dos reyes: Mohamed VI de
MarruecosySalmandeArabiaSaudí.
Otros personajes populares que
aparecen en los archivos son el fut-
bolistaargentinoLionelMessi,quien
estableció una empresa en Panamá,
y el actor Jackie Chan, quien tiene al
menos seis compañías establecidas
a través de la firma.
Como muchos de los clientes de
Mossack Fonseca, no hay evidencia
de que Chan o Messi usaran sus com-
pañías con fines al margen de la ley.
Las compañías offshore son legales
y para algunas transacciones inter-
nacionales son una opción lógica;
sin embargo, otros casos muestran
que los clientes del bufete incluyen a
criminales condenados y narcotrafi-
cantes,comoelmexicanoRafaelCaro
Quintero.
Según la legislación internacio-
nal, las firmas de abogados como
Mossack Fonseca están obligadas a
hacer una revisión de antecedentes
de sus clientes para percatarse de
si están involucrados en lavado de
dinero, evasión fiscal u otros delitos.
Además,debenprestarespecialaten-
ción a las “personas políticamente
expuestas” (PEP), particularmente
si son políticos o sus familiares y
asociados.
Si alguien es una PEP, los inter-
mediarios que crean sus compañías
estánobligadosarevisarsusactivida-
des para asegurarse de que no están
relacionadosconcasosdecorrupción.
Mossack Fonseca dijo a ICIJ que
“sus políticas y sus procedimientos
para identificar y manejar los casos
donde hay individuos que califican
comoPEP,oestáncercanosaél,están
debidamente establecidas”.
En la lista de líderes globales que
han utilizado los servicios de Mos-
sackFonsecatambiénseencuentrael
actualpresidenteargentinoMauricio
Macri,quienfuedirectoryvicepresi-
dente de una compañía de Bahamas
manejada por la firma cuando fue
alcaldedeBuenosAires.Unvocerode
Macri argumentó que el mandatario
nunca fue personalmente dueño de
las acciones de la empresa, sino que
era parte del negocio familiar.
En el otro lado del mundo, los do-
cumentos muestran que, mientras
transcurrían los días más sangrien-
tos de la invasión rusa a Ucrania,
representantes del líder Petro Po-
roshenko buscaban una factura de
servicios públicos para completar el
papeleo para crear una compañía en
Islas Vírgenes Británicas.
Un vocero de Poroshenko explicó
que la creación de la compañía no
tuvo nada que ver con “los eventos
políticos o militares en Ucrania”.
Otro caso sonado es el del Primer
Ministro de Islandia, David Gunn-
laugsson. Cuando asumió el cargo,
en 2013, ocultó un secreto que pudo
haber averiado su carrera política:
cuando fue electo al Parlamento, en
2009, su esposa y él ya eran dueños
de una empresa constituida en Islas
Vírgenes Británicas.
Gunnlaugsson vendió su partici-
pación en esta empresa a su esposa
por $1.
La compañía tenía bonos de tres
grandes bancos islandeses que que-
braron durante la crisis del 2008, lo
cual convirtió a la empresa de su es-
posaenacreedoraporvariosmillones
de dólares. Además, el gobierno del
Gunnlaugsson negoció un acuerdo
con los acreedores de los bancos que-
brados el año pasado sin revelar que
sus intereses financieros familiares
estaban en juego.
Recientemente, Gunnlaugsson
negó que sus intereses financieros
familiares jugaron un rol en la ne-
gociación del acuerdo. Por otro lado,
los documentos no dejan claro si la
posicióndelPrimerMinistroislandés
benefició o perjudicó el valor de los
bonosqueteníalacompañíaoffshore.
En una entrevista con el socio de
ICIJ en Islandia, Reykjavik Media,
el político negó que hubiera ocultado
la existencia de la empresa. Cuando
fue confrontado con el nombre de la
compañía,semostróofendido:“Estoy
empezandoasentirmeextrañocones-
tas preguntas, porque parece que me
estánacusandodealgo”.Pocotiempo
después, puso fin a la entrevista.
Messi,
Putin y
Macri.
David Gunnlaugsson, Primer Mi-
nistro de Islandia.
Xi Jinping, Presidente de China. David Cameron, Primer Ministro
del Reino Unido.
Petro Poroshenko, Presidente de
Ucrania.

7. SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016 EDICIÓN ESPECIAL 9
E
n la jerga de los abogados
el término que se utiliza
para definir los servicios
que ofrece Mossack Fon-
seca es “planificación
tributaria”.
Estaeslaformatécnicadealudira
quienesideanestrategiasparaquelas
personasyempresastomenventajade
las debilidades y omisiones tributa-
rias entre países con regímenes más
formalesyotrosque,porsusmínimos
controlesfinancieros,sutoleranciaal
ingreso de flujos de dinero de origen
difuso y su baja carga tributaria, son
conocidos como paraísos fiscales.
Esta es -precisamente- la oferta
profesional que los abogados del bu-
fete Mossak Fonseca o Mossfon como
se autodenominan en sus correos
electrónicos, realizan a sus clientes
en Costa Rica y el resto del mundo.
Así se evidencia, por ejemplo, en
un correo electrónico que la abogada
deMossfonTrustCorporation,Stella
M.OrtízCh.leescribióaSalvadorBo-
laños, gerente corporativo de Grupo
RobleInternacional,enabrildel2007.
En su oferta de servicios la abo-
gada de Mossfon Trust le puntualiza
al gerente de Grupo Roble que puede
proveerle de un servicio completa-
mente administrado de sociedades
anónimasycorporacionesenPanamá
que incluye la provisión de nombres
para ocupar los cargos de directores
querequierelaleyypuedeprepararle
actasdeesassociedades“quereflejen
laestructuradelnegocioparaefectos
legales y de registro”.
También le señala que puede ayu-
darlo a conseguir cuentas bancarias
enPanamáyproveerlodesignatarios
autorizados para esas cuentas.
La abogada panameña sugiere al
gerente de Grupo Roble contratar,
además, el “servicio completo de ofi-
cina virtual” que le permitirá “dar
realidad” a la sociedad anónima ad-
quiridaenPanamáqueincluyeunnú-
mero de teléfono y un buzón de men-
sajes que reenvía automáticamente
los recados al cliente en Costa Rica.
El costo que Mossfon cobraba por
este servicio, en 2007, era de $2.000
al año.
Los abogados ofrecían además el
servicioderefacturacióndetodaslas
mercancías que salgan de Miami a
Archivos de Mossack Fonseca en Panamá
Costa Rica y las gambetas tributarias
con empresas “de papel”
Bufete panameño cobraba
$1.000 por colocar un car-
tel en el lobby de su edificio
con el nombre de la firma
adquirida desde Costa Rica
para“consolidarlapresencia
física en Panamá de la ope-
ración”.
MossackFonsecautilizafigu-
radefundacionesdeinterés
privadoparaasegurarconfi-
dencialidaddeaccionistasen
firmasoffshore.
Costa Rica.
Este servicio de refacturación fue
analizadoenotrodeloscorreosfiltra-
dos en donde, Ramses Owen -otro de
los abogados de del bufete que aten-
día clientes de Costa Rica- escribe a
sus jefes Ramón Fonseca y Jürgen
Mossack ofreciendo su opinión legal
sobre este servicio.
“Hay que tomar en cuenta que la
re-facturación es algo ‘legal’, aunque
podría ser interpretado como algo
‘legalmente inmoral para el fisco’”,
puntualizaba Owens en un correo de
octubre de 1998.
La oferta de Mossack Fonseca a
Grupo Roble incluía, además, la po-
sibilidad de crearle una “fundación
de interés privado”.
En su argumento de ventas la fun-
cionaria de Mossfon Trust Corpora-
tion,StellaOrtíz,leindicaaSalvador
Bolaños que esta figura legal es ideal
para mantener confidencial la iden-
tidad de los dueños.
“Lo ideal para mantener la con-
fidencialidad e independencia de la
sociedad panameña que vamos a in-
corporar con la operación en Costa
Rica es que el accionista de esta so-
ciedadpanameñaseaunaFundación
de Interés Privado panameña com-
pletamente administrada y que, en el
Reglamento de la Fundación, que es
un documento privado, se nombre al
beneficiario de esta Fundación”.
Y, para cerrar su propuesta con
broche oro, la abogada de Mossfon
indicó al gerente de Grupo Roble que
tenía disponible el servicio de “Le-
trero del Mossfon Business Center” a
un razonable precio de $1.000 al año.
“Como pudieron apreciar, conta-
mos con un letrero en el Lobby del
Mossfon Business Center en donde
lassociedadesquenosotrosadminis-
tramos pueden colocar un rótulo con
el nombre de la sociedad a manera
de consolidar la presencia física en
Panamá de la operación. Con mucho
gusto podemos colocar un rótulo
para la sociedad que se incorpore y
nuestroshonorariosporesteservicio
serían de $1.000 al año”.

8. SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016 SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE20164 EDICIÓN ESPECIALEDICIÓN ESPECIAL10 11
“S
oy del criterio de que nuestro servi-
cio de re-facturación para Borda Azul
(empresa costarricense que compró
sociedades en Islas Vírgenes Británi-
cas y Panamá), debe seguir dándose,
porque nos dedicamos a eso, porque el 95% de nuestro
trabajo consiste, casualmente, en vender vehículos para
eludir el pago de impuestos y porque Borda Azul se puede
constituir en un muy buen cliente”.
Así, con brutal transparencia y claridad, relataba el
abogado Ramses Owens la naturaleza del trabajo que
realiza el bufete panameño Mossack Fonseca, en un co-
rreo electrónico escrito en octubre de 1998, a sus jefes
Ramón Fonseca y Jürgen Mossack.
Mossack Fonseca es un bufete que opera desde 1977,
cuya casa matriz está en Panamá pero que mantiene ope-
raciones en jurisdicciones que han sido catalogadas -por
el Fondo Monetario Internacional (FMI)- como paraísos
fiscales como la Isla de Man; Islas Vírgenes Británicas;
Bahamas; Islas Sheychelles; Chipre; Emiratos Árabes
Unidos; Liechtentein; Belice; Samoa; Luxenburgo; An-
guilla Británica y Hong Kong, entre otras 30 oficinas
alrededor del mundo.
Con datos del FMI, la organización Oxfan calculó que
para el año 2015 el dinero oculto en esos paraísos fiscales
rozaba los $7,6 billones, equivalentes a la suma de Pro-
ducto Interno Bruto del Reino Unido y Alemania juntos.
El Consorcio Internacional de Periodistas de Investi-
gación (ICIJ por sus siglas en inglés) compartió los datos
de una gigantesca filtración de los archivos del bufete
panameño Mossack Fonseca, que obtuvo el periódico
alemán Süddeutsche Zeitung.
En Costa Rica, ICIJ compartió en exclusiva el acceso a
estos datos con Semanario UNIVERSIDAD y DataBase,
unidaddeinvestigacióndeAmeliaRueda.com.Cadamedio
investigó los datos de manera independiente.
Los hallazgos de esta investigación global fueron
reporteados por 300 periodistas de todo el mundo y se
publican a partir de hoy de manera simultánea en Le
Monde, The Guardian, L'Espresso, BBC Panorama y la
cadena de televisión UNIVISIÓN, entre otros.
En el ámbito internacional, los archivos de Mossack
Fonseca revelan vínculos con personajes como el presi-
dente ruso Vladimir Putin, el expresidente sirio Muha-
mar Gadafi y con la trama de sociedades offshore que
utilizaron un grupo de políticos brasileños ligados al
escándalo "Lava Jato" que ha colocado al borde de un
juicio político a la presidenta de Brasil Dilma Roussef
y tiene bajo investigación judicial al expresidente Lula
Da Silva.
A nivel doméstico, los archivos de Mossack Fonseca
sobreCostaRicasonlafiltracióndedatosmásvoluminosa
que haya explorado el periodismo nacional.
La filtración permitió el acceso a 74.958 documentos
relacionados a Costa Rica, que incluyen copias de 56.876
correos electrónicos, 9.858 imágenes en PDF, 3.851 imá-
genes en formato TIFF, 119 planillas
de Excel y 511 documentos de Word.
Se trata de copias de correos elec-
trónicos, acciones nominativas y al
portador, cheques, constitución de
sociedades,fideicomisosycorporacio-
nes,pasaportes,informeslegales,fac-
turas, contratos y estados de cuenta
que intercambiaron los empresarios
costarricenses,susabogados,secreta-
riasycontadoresconlosfuncionarios
de Mossack Fonseca.
Durante los últimos meses un
equipo de UNIVERSIDAD efectuó
un sobrevuelo a ese enorme mar de
información y profundizó en un gru-
po de casos que, por la relevancia
pública de las personas o empresas
mencionadas, resulta material de
interés público.
También se incluyeron aquellos
casos en donde en el intercambio de
correos y documentos se alude explí-
citamente a maniobras o estrategias
para ocultar el trasiego de fondos o
para eludir o evadir el pago de im-
puestos en Costa Rica.
A la hora de los nombres costa-
rricenses, en los archivos de Mossak
Fonseca aparecen políticos como el
diputado de Partido Movimiento Li-
bertario, Otto Guevara Guth; la mi-
nistra de Obras Públicas y Transpor-
tes durante la administración Arias
Sánchez (2006-2010), Karla González
Carbajal; el ministro de Hacienda de
laadministraciónCalderónFournier
(1990-1994), Gonzalo Fajardo; el exdi-
rectordeTributaciónDirecta,Adrián
Torrelba Navas; la ex primera dama
Dorís Yankelewitz; la exdiputada y
exalcaldesa de Alajuela, Joyce Zur-
Filtración de archivos de bufete panameño Mossack Fonseca
Empresarios y banqueros de Costa Rica
refugian fortunas en paraísos fiscales
Ticos abren fideicomisos y compran socie-
dadesycorporacionesenIslasVírgenesBri-
tánicas,Bahamas,BeliceyPanamá.
Empresariosusanfirmasoffshoreparasor-
tearpagodeimpuestos,fingiroperacionesy
cobrarincentivosfiscalesdeCostaRica
cher;elexdiputadoyexdefensordelos
Habitantes, Rodrigo Alberto Carazo;
el periodista y exembajador de Costa
Rica ante Naciones Unidas, Eduar-
do Ulibarri y el actual viceministro
de Transportes, Sebastián Urbina
Cañas.
Tambiénfiguranenesosarchivos
laMinistradeSaluddelaadministra-
ciónAriasSánchez(2006-2010),María
LuisaÁvilaAgüero;elrepresentante
de Óscar Arias ante el directorio del
PLN,AlfredoOrtuñoVíctory;elteso-
rero de la campaña de Johnny Araya
Monge, Orlando Guerrero Vargas; el
banquero, ministro de Hacienda de
la administración Rodríguez Eche-
verría (1998-2002) y presidente de
la junta directiva del medio digital
CRHoy, Leonel Baruch; el exminis-
tro de la Producción Alfredo Volio
Escalante y el CEO de Florida Ice &
Farm, Ramón Mendiola.
Losarchivosdelbufetepanameño
estáncolmados,además,decorreosy
gestionesparagrandesempresariosy
banqueros de Costa Rica como el pre-
sidentelaConstructoraMeco,Carlos
Enrique Cerdas, el gerente general
de Productos de Concreto y Holcim
Costa Rica, Sergio Egloff y el ban-
quero y expresidente de la UCAEEP,
Emilio Bruce Jiménez, el banquero y
ministro de Obras Públicas de la ad-
ministración Pacheco de la Espriella
(2002-2006),JavierChavesBolaños;el
expresidentelaConfederaciónCosta-
rricense de Fútbol, Hermes Navarro.
Los registros filtrados documen-
tan también la participación en cor-
poraciones,fideicomisosysociedades
en Islas Vírgenes Británicas, Baha-
“Hayquetomarencuentaquelare-facturaciónesalgo‘legal’,aunquepodríaser
interpretadocomoalgo‘legalmenteinmoralparaelfisco’”
¿Qué es una “offshore”?
Son empresas que se registran en un territo-
rio en el que no desarrollan ninguna actividad
económica. Generalmente instalan sus domici-
lios legales en zonas geográficas con ventajas
fiscales.Sontreslasventajasquepuedenofrecer
a sus clientes: protección de activos, ventajas
fiscales y secreto. Son temidas porque históri-
camente el secretismo ha permitido evasiones
impositivas, financiamiento de terrorismo y
lavado de dinero.
¿Dónde están esos “paraísos” fiscales?
En varias partes del mundo. Algunos son
pequeños países independientes, otros son is-
las o archipiélagos en alta mar. Hay ciudades
y también colonias. En el 2013 se hablaba de
38 paraísos fiscales en el mundo, la mayoría de
ellos en islas.
¿Publicarán todos los nombres que en-
cuentren?
Publicaremos los casos más llamativos que
hemos encontrado y los que sigamos encon-
trando. Una garantía que tendrán los lectores
es que la totalidad de la base de datos de esta
historia será levantada por ICIJ en el mes de
mayoenvariosservidoresanivelinternacional.
Allí los ciudadanos y medios de comunicación
interesados podrán hurgar en busca de otros
nombres y empresas.
¿Hay más casos de los que han encon-
trado?
Sí, con toda seguridad. Mientras nos acer-
cábamos al día de la publicación, seguíamos
hallando nombres, compañías y bancos.
¿Cómo consiguieron la base de datos?
Reporteros del diario alemán Süddeutsche
Zeitung (Munich) obtuvieron millones de regis-
trosdeunafuenteconfidencial.Labasededatos
fue compartida con el Consorcio Internacional
dePeriodistasdeInvestigación(ICIJ)quelideró
un esfuerzo cooperativo de más de 100 medios
de comunicación de todo el mundo. Más de 370
periodistasen26idiomastrabajaronunarchivo
de más de 11 millones de documentos.
¿Qué es el ICIJ?
Esunaredglobalde185periodistasdeinves-
tigación que pertenecen a 65 países que colabo-
raneninvestigacionesdeprofundidad.Entresus
antecedentesmásimportantesdepublicaciones
similares están varios casos premiados como
el “SwissLeaks” y “Secrecy for sale”.
Paraentender
#PanamaPapers
RamsésOwens,abogadodeMossackFonseca
Lafiltración
permitióel
accesoa74.958
documentos
relacionadosa
CostaRica.
masyPanamádelpresidentelajunta
directiva del Grupo Nación, Manuel
Francisco Jiménez Echeverría; del
ex presidente del Florida Ice & Farm
y accionista relevante del Grupo Na-
ción, Rodolfo Jiménez Borbón y del
exmiembro del comité de vigilancia
de Grupo Nación y viceministro de
Hacienda durante la administración
Pacheco de la Espriella (2002-2006),
Carlos González Jiménez.
El caudal de documentos es elo-
cuente al revelar los hilos de inter-
cambio de correos electrónicos que
permiten visualizar la evolución de
las tareas que los abogados y funcio-
narios de Mossack Fonseca realiza-
ban para sus clientes en Costa Rica.
El eje central de esos contactos
entrelosbeneficiariosfinalesdeestos
servicios y la firma panameña, eran
bufetes en Costa Rica como Facio y
Cañas,GonzaloFajardoyAsociados,
Zurcher Odio & Raven, el abogado
y ministro de Seguridad durante la
administraciónFigueresOlsen(1994-
1998), Juan Diego Castro y el Bufete
Arias y Muñoz, entre otros.
La panorámica que surge al ana-
lizar los documentos es la de una
complejísima y opaca trama de di-
nero que se moviliza a través de so-
ciedades y corporaciones radicadas
estratégicamente en distintos países
y jurisdicciones fiscales y que se re-
lacionan entre sí como un cuerpo de
cajas chinas, en donde cada una es
propietaria de la siguiente, pero al
final todas están bajo control de un
beneficiario final en Costa Rica.
Estas cadenas de empresas, rela-
cionessocietariasyflujosfinancieros
en muchos casos parten desde reco-
nocidas empresas y líderes empre-
sariales de Costa Rica que aparecen
en los registros de Mossack Fonseca
comprando el control de empresas ya
conformadas en Panamá, Islas Vír-
genes Británicas, Bahamas y Belice,
en donde las personas que aparecen
como representantes o dignatarios
sonprovistasporelbufetepanameño.
Mientras tanto, en Costa Rica, el
gobierno gestiona un crédito con el
Banco Interamericano de Desarrollo
(BID) por $500 millones para poder
cubrir el 3% del Presupuesto Ordi-
nario del 2016; el Ejecutivo y el par-
lamento debaten sobre la aplicación
deunpaquetedeleyesparareducirel
controvertidodéficitfiscal;unestudio
delMinisteriodeHaciendarevelaque
el monto de la evasión en el país roza
el 8% de PIB y prominentes empre-
sarios y diputados se oponen que el
Ministerio de Hacienda disponga de
un registro de accionistas y benefi-
ciarios finales de las empresas que
operan en el país.

9. SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016 4EDICIÓN ESPECIAL8
Lafiltracióndocumentairregularidadeséti-
casylegalesdesusclientes,ymuestraaun
bufetequefelizmenteactúacomoguardián
desussecretos.
E
n julio del 2012, el bufete panameño Mossack
Fonseca hizo una movida curiosa. La firma
contratólosserviciosdeMercatradeS.A.,una
compañía que provee “manejo de reputación
en línea”.
El contrato firmado entre ambas partes prometió
mejorar la imagen de Mossack Fonseca en Internet al
remover de entradas negativas relacionadas con 12 pala-
bras clave (en inglés y español): lavado de dinero, lavado
de activos, evasión fiscal, fraude fiscal, delito, tráfico de
armas y escándalo.
Los documentos obtenidos por el Consorcio Interna-
cional de Periodistas de Investigación (ICIJ, en inglés)
revelan el capital offshore de individuos y compañías en
más de 200 países y territorios y muestran que el negocio
del bufete ha ido bien.
Hoy en día, Mossack Fonseca es considerado como
una de los cinco bufetes líderes a nivel mundial en faci-
litar esquemas offshore. Tiene más de 500 empleados y
colaboradoresenmásde40oficinasalrededordelmundo,
incluyendo tres en Suiza y ocho en China.
Tras ser cuestionada por ICIJ en cuanto a los hallaz-
gos de la filtración, la firma respondió que “por 40 años
Mossack Fonseca ha operado sin tacha. Nuestra firma
nunca ha sido acusada o condenada por conexiones con
irregularidades criminales”.
ElvoceroCarlosSousadijoquelafirma“simplemente
ayuda a los clientes a incorporar compañías”. Esto no
implica “establecer vínculos comerciales o dirigir de
ningunamaneralascompañíasasíconstituidas”,agregó.
ELORIGEN
Mossack Fonseca inició en 1986, cuando Ramón Fon-
seca fusionó su pequeño bufete panameño, en el que
trabajaba una secretaría, con otra firma legal liderada
por Jürgen Mossack, un panameño de origen alemán.
“Juntos hemos creado un monstruo”, diría Fonseca
más tarde a un periodista.
Los dos hombres tenían prestigio internacional y un
pasado en el mundo del dinero, el poder y los secretos.
Fonseca nació en Panamá en 1952, estudió leyes y
ciencias políticas en la Universidad de Panamá y la Lon-
don School of Economics. En su juventud, recordó en
una ocasión, esperaba salvar al mundo, primero con la
intención de ordenarse como sacerdote y, más tarde, tra-
bajandoparaNacionesUnidasenGinebraporcincoaños.
“Nosalvéanadie,nohiceningúncambio”,dijoenuna
entrevista televisiva en 2008. “Decidí entonces, estando
un poco más maduro, dedicarme a mi profesión, tener
unafamilia,casarmeytenerunavidanormal.Conforme
te haces más viejo, te haces más materialista”.
Mossack nació en Alemania en 1948. Se mudó a Pa-
namá con su familia a inicios de la década de 1960, de
acuerdo con su socio.
El padre de Mossack había sido miembro de la Waffen-
SS, el conocido brazo armado del Partido Nazi durante la
Segunda Guerra Mundial, de acuerdo con documentos
de la inteligencia estadounidense obtenidos por ICIJ.
Tras la guerra, su padre ofreció sus servicios al go-
bierno estadounidense, pero no aceptaron su propuesta.
Aun así, el hombre terminó en Panamá donde se ofreció
a espiar las actividades comunistas en Cuba, esta vez
para la CIA.
Tras recibir su título como abogado en Panamá, en
1973, Mossack hijo ejerció el Derecho en Londres antes
de regresar a su país para fundar la
firma que más tarde se fusionaría
para formar Mossack Fonseca & Co.
Ahora ambos hombres se mueven en
los altos círculos de la sociedad pa-
nameña.
Fonseca, por ejemplo, fue ase-
sor del presidente panameño Juan
Carlos Varela hasta marzo del 2016,
cuando anunció que dejaría tempo-
ralmente el puesto para enfrentar
las acusaciones de que su firma es-
taba involucrada en el escándalo de
corrupción, sobornos y lavado de
dinero en Petrobras, la compañía
petrolera estatal de Brasil. Tomó la
acción, aseguró entonces, “para de-
fender mi honor, mi firma y mi país”.
HACIALOSPARAÍSOS
La fusión que dio vida a Mossack
Fonsecallegóenunmomentocompli-
cadodelahistoriapanameña.Elpaís
enfrentaba inestabilidad económica
ypolíticabajoladictaduradeManuel
Noriega,sobrequienestabanlosfocos
de atención ante la creciente eviden-
cia de su involucramiento en lavado
de dinero y narcotráfico.
Enestecontexto,MossackFonseca
hizo su primera movida en 1987 al
establecerunafilialenIslasVírgenes
Británicas (BVI, en inglés), donde
unos años antes se había aprobado
una ley que facilitaba el estableci-
miento de compañías offshore sin
revelar públicamente sus dueños o
direcciones.
“Mossack Fonseca fue el primero
en llegar a BVI desde Panamá. Y los
demás siguieron después”, explicó
Rosemarie Flax, la longeva directo-
ra para Mossack Fonseca a un medio
local en 2014.
En la actualidad, las Islas Vírge-
nes Británicas albergan a cerca del
40% de las compañías offshore del
mundo. De las que aparecen en los
documentos de la firma panameña,
una de cada dos compañías –más de
113.000– fueron constituidas ahí.
En1994,lafirmahizootramovida
clave.
Los abogados ayudaron a la pe-
queña nación insular de Niue –una
formacióncoralinaenelPacíficoSur,
con una población de menos de 2.000
habitantes–adiseñarlegislaciónque
abría portillos para la incorporación
de compañías offshore.
Tiempo después, Mossack dijo
a la agencia France-Presse que el
bufete había elegido a Niue porque
quería una ubicación dentro de la
zona horaria Asia-Pacífico y porque
no enfrentaría competidores.
“Si tenemos una jurisdicción
pequeña, y esta la teníamos desde
el principio, podemos ofrecerle a la
genteunambienteestableyunprecio
estable”, explicó.
Mossack Fonseca firmó, enton-
ces, un contrato que garantizaba los
derechos exclusivos para constituir
sociedades offshore por 20 años.
Para el 2001, el bufete tenía tan-
to volumen de trabajo en la isla que
financiaba $1,6 millones del presu-
puesto anual, de $2 millones que pro-
yectaba el gobierno insular.
Finalmente, tanto movimiento
llamó la atención de las autoridades
internacionales que persiguen el la-
vado de dinero, e incluyeron a Niue
en su lista especial.
Sin embargo, esto no detuvo a
los panameños, pues movieron sus
acciones a la vecina Samoa, una
transferencia que marcaría la pau-
ta para sus pasos futuros: cuando
una jurisdicción favorable cambia
las condiciones, la firma busca un
reemplazo.
LOSBUSCADOS
AunqueMossackFonsecaasegura
públicamente que “realiza la debida
diligencia(unmétododeverificación
de antecedentes) para comprobar la
legitimidad de cada uno de nuestros
clientes” y que nunca trabajaría con
timadores, criminales y otros per-
sonajes censurables, sus archivos
internos muestran otra imagen.
Un análisis de ICIJ encontró, por
ejemplo,queMossackFonsecahatra-
bajado con al menos 33 compañías
y personas que están identificadas
internacionalmenteporsusvínculos
con terrorismo y tráfico de narcó-
ticos.
Mossack Fonseca afirma que “no
fomenta o promueve actos ilegales” y
que “nunca ha permitido, de manera
consciente, el uso de sus compañías”
a individuos con gobiernos que tie-
nen sanciones de Naciones Unidas.
Ahora bien, aseguró que, en muchos
casos, la obligación de verificar los
antecedentes de los clientes recae en
los bancos, las firmas legales y otros
intermediariosquesonelvínculoen-
tre el bufete panameño y los dueños
de las compañías de papel.
Mossack Fonseca: bufete
panameño en el centro del mundo
UNIVERSIDAD investigó filtraciones sobre firma
Las oficinas de Mossack Fonseca en Panamá. (Foto: ABC)

10. 12 SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016EDICIÓN ESPECIAL
Filtración de archivos panameños
El amplio panorama de
la Costa Rica offshore
Unampliogrupodelassociedadesy
corporacionesquelosticosposeenenel
extranjerosoloexistenenlosregistros,no
tienenempleadosysusdomiciliossoncasillas
postalesuoficinasdeabogados.
F
ideicomisos, fundaciones de interés privado,
administración de sociedades anónimas y cor-
poraciones, trámites de reaseguros, traspasos
de acciones, ayuda para abrir cuentas banca-
rias en el extranjero, provisión de nombres
para integrar juntas directivas en Panamá, Bahamas,
Islas Vírgenes Británicas y Belice, conforman el núcleo
principal de los servicios que los empresarios y ban-
queros costarricenses compraban y compran al bufete
panameño Mossack Fonseca.
A diferencia de lo que ocurre en el mundo industrial
y en el comercio tradicional, en los negocios offshore la
característicaesquehaymuchopapelypocaacción.Hay
miles de cartas y correos electrónicos y pocos o ningún
empleado. Hay muchas actas, escrituras, incrementos
de capital, cambios de representantes y dignatarios
(casi siempre empleados del bufete panameño) y miles
de firmas compartiendo una misma oficina como do-
micilio legal.
Las empresas offshore son básicamente firmas re-
gistradas en el extranjero, en jurisdicciones con muy
baja carga tributaria y sistemas legales que favorecen
la confidencialidad sobre el movimiento de flujos de
dinero y que -usualmente- no tienen una actividad
industrial, ni producen bienes.
Son como cajas fuertes y buzones de paso. Su fun-
ción se concentra en mantener anónimos a sus dueños,
contener registralmente propiedades, acciones, valores
y dinero; no tienen oficinas físicas ni empleados, ni
producen bienes y por esa razón son conocidas como
empresas “de papel”.
SegúnrevelanloscorreosfiltradosdeMossackFonse-
calosempresarioscostarricensesutilizanensumayoría
empresas y corporaciones inscritas en Panamá, Islas
Vírgenes Británicas, Bahamas y Belice.
En Costa Rica, la filial de Mossack Fonseca se fun-
dó en julio de 1989, en las oficinas del bufete Grupo
Jurídico Especializado y quien actuó como notario fue
el ahora diputado Otto Guevara Guth, hoy uno de los
más enconados opositores al proyecto gubernamental
de crear un registro de beneficiarios finales de las so-
ciedades anónimas que esté bajo control del Ministerio
de Hacienda, bajo el alegato de que afectaría “el clima
de negocios y la creación de empleo” (vea nota aparte).
Los documentos y correos electrónicos del bufete
panameño muestran que uno de los usos que los em-
presarios costarricenses dan a las empresas offshore
es la distribución de dividendos.
En Costa Rica, los socios que reciban dividendos de
una firma, deben pagar un 15% de impuesto sobre el
dinero recibido.
Según una nota enviada por el gerente general de
Improsa Sociedad Administradora de Fondos de Inver-
sión, Jaime Ubilla, en junio de 2001, la firma panameña
Gilbraltar Holdings Inc. es una empresa que forma parte
del Grupo Financiero Improsa de Costa Rica.
En el año 2000 los directores de Gibraltar Holdings
Inc. eran los empresarios costarricenses Emilio Bruce
Jiménez, su hermano Mauricio y Robert Woodbridge
Alvarado.
Ese año existía en Panamá un fideicomiso de la firma
panameña Gibraltar Holdings cuyo objeto específico
era distribuir dividendos entre los
accionistas de Banco Improsa S.A.
de Costa Rica.
En marzo de ese mismo año, uno
delosabogadosdeMossackFonseca,
Ramsés Owens, explica que, en Pa-
namá, los fideicomisos no están obli-
gados a registrarse oficialmente y
que “no pagan impuesto alguno si no
desarrollanactividadescomerciales
dentro de la república de Panamá”.
Los documentos de la junta di-
rectiva de Gibraltar Holdings Inc.
muestran que también estaba vincu-
lado a esa empresa panameña, como
secretario, el banquero y delegado
de Óscar Arias ante el directorio del
PLN, Alfredo Ortuño Víctory.
CAPITALTICOAPANAMÁ
LosarchivosdeMossackFonseca
dan cuenta, también, del uso de com-
pañíasoffshoreparaqueempresarios
de Costa Rica inviertan --desde Pa-
namá-- en proyectos de desarrollo
inmobiliarioenelGolfodePapagayo,
Guanacaste.
Uno de estos casos es un fidei-
comiso por $8 millones creado en
PanamáasolicituddeAldesaFondos
de Inversión, que buscaba garanti-
zar un proyecto inmobiliario en la
península de Guanacaste llamado
Monte del Barco.

11. 4DEABRILDE2016-SEMANARIOUNIVERSIDAD 13EDICIÓN ESPECIAL
En una carta enviada a Fiducia-
ria Mossfon (empresa vinculada al
grupo Mossack Fonseca), en marzo
del 2007, Javier Chaves Bolaños, de
CorporaciónGrupoAldesaS.A.deta-
llalaconformacióndelosadherentes
en Costa Rica a ese “Fideicomiso
Monte del Barco Panamá”.
Entre los costarricenses que par-
ticipaban se nombra a: Electronic
Communications Networks S.A. con
$300.000 y cuyo representante es Fe-
derico Carrillo Zurcher, ministro
de Hacienda de la administración
Pacheco de la Espriella (1998-2002),
y al profesor de la Universidad Ber-
keley y asesor presidencial durante
la administración Rodríguez Eche-
verría, Andrés Rodríguez Clare, con
$200.000.
En esa lista figuran, además, el
presidente de la junta directiva del
Grupo Nación, Manuel Francisco
Jiménez Echeverría, quien invirtió
$1.000.000 a través de las empresas
Monitos Gemelos S.A., Pacualito
S.A., Rapipunto S.A. y Tequeiz S.A.;
yelvicepresidentedelGrupoNación,
Fernán Vargas Rohrmoser, con una
inversión de $100.000 a través de la
empresa Rax S.A.
El 28 de junio de 2010, un acta
de Promotora Inmobiliaria Monte
del Barco S.A. da cuenta de que a
esa fecha el periodista y embajador
nombrado ante Naciones Unidas,
Eduardo Ulibarri Bilbao, aparecía
como director y decidió junto a Javier Cha-
ves y otros directores, disolver la empresa.
Ante consultas de UNIVERSIDAD, el
banquero Javier Chaves Bolaños explicó
que "cuando se inició el proyecto, hace 10
años, quisimos una estructura similar a
la internacional y financiarlo utilizando
la figura de Private Equity, mencionada
en el punto 3 anterior, que opera en los
mercados desarrollados. Sin embargo, en
Costa Rica, la regulación del mercado de
valores de aquel entonces no consideraba
esa opción (no estaba prohibida, sino que la
regulación era omisa en ese tipo de figura).
Por esa razón, el proyecto se estructuró
como un fideicomiso en Panamá."
PATRIMONIOSENELEXTRANJERO
Otro de los usos que los costarricenses
dan a las empresas offshore es albergar su
patrimonio fuera de las fronteras naciona-
les y a salvo de podas tributarias.
EselcasodelafirmapanameñaBruxton
Inc. que, según los registros de Mossack
Fonseca, tiene como directores al empre-
sario y exdirector del diario La Nación
Alejandro Urbina Gutiérrez, y su hijo, el
actual viceministro de Transportes, Se-
bastián Urbina Cañas.
Consultado sobre cuál es el giro comer-
cialdeBruxtonInc.,UrbinaGutiérrezseña-
ló que “la empresa no tiene giro comercial
más que la apertura de cuentas bancarias
para mantener activos financieros de mi
propiedad y de mi esposa, Alda Cañas. Mi
esposa y yo somos los únicos dueños de
estos activos, producto de los fondos de
retiro de ambos”.
El viceministro de Transportes, Sebas-
tiánUrbina,señalóqueesafirmapanameña
no figura en su declaración jurada de fun-
cionario público a la Contraloría General
de la República (CGR) y alegó que no la
incluyó porque la empresa y los activos
financieros que contiene no le pertenecen.
“Reporté a la Contraloría lo que la ley
exige, es decir los bienes y empresas que
me pertenecen, tengo otras cuentas en el
extranjero que están reportadas, pero esta
empresa y los activos que contiene, no son
míos, son de mis padres”, aseguró el vice-
ministro Urbina.
MILLONARIOSINCENTIVOS
Las estructuras legales creadas desde
Mossack Fonseca para costarricenses se
utilizarontambiénparacobrarmillonarias
cifrasdeuntipodeincentivofiscalllamado
Certificados de Abono Tributario (CAT).
Uno de estos casos es de la firma Borda
Azul S.A. vinculada al expresidente de la
Federación Costarricense de Fútbol, Her-
mes Navarro Vargas.
Los CATs fueron un subsidio que el
Estado costarricense pagó a los exporta-
dores para promover las exportaciones no
tradicionales y que culminaron en varias
investigaciones judiciales.
El otorgamiento de CATs era un bene-
ficio para quienes tenían contratos de ex-
portación y consistían, esencialmente, en
títulos al portador, libremente negociables
y emitidos por el Banco Central de Costa
Rica (BCCR).
SegúnlosregistrosdelBCCR,entre1991
y1998,lafirmaBordaAzulS.A.cobróCATs
por un monto equivalente a ¢12.634 millo-
nes, en colones de febrero del 2016 (unos
$23,6 millones).
Los archivos de Mossack Fonseca reve-
lan que los abogados panameños ayudaron
a quienes controlaban la firma Borda Azul,
Hermes Navarro y Jerry Ten Brink, a vin-
cularse con sociedades de Panamá e Islas
Vírgenes Británicas para realizar opera-
ciones con facturas pre-datadas, cuando
las autoridades del Ministerio de Hacienda
comenzaron a investigar sus actividades
comerciales.
Una de las funcionarias de Mossfon,
Sara de Bethancourt, detalló en uno de
sus correos la provisión de estas facturas:
“Hefirmadovariasendiferentescolores,
con sello y sin sello mío en español. Inclu-
sive, algunas facturas se irían sin firma.
Favor imprimir unas quince más. Para la
firma de quien más firma documentos de
BVI cuando nosotros somos los directores:
preguntar cualquier cosa a Edison, y unas
15 más para que se vayan más sin firma.
En resumen: unas 30 más. 15 firmadas por
un director de BVI, y 15 sin firma” (vea
nota aparte).
UNIVERSIDADintentóobtenerelpunto
de vista del empresario Hermes Navarro,
pero al cierre de esta edición no se recibie-
ron sus respuestas.

12. SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016 SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE20164 EDICIÓN ESPECIAL 1514 EDICIÓN ESPECIAL SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016
E
l 4 de setiembre de 1998 comenzaron las ca-
rreras para el expresidente Miguel Ángel
Rodríguez, los empresarios Gerald “Jerry”
Ten Brink y Hermes Navarro Vargas -estos
últimossociosdelaatuneraBordaAzulS.A.-,
y poco después, también para el bufete Mossack Fonseca
(Mossfon), en Panamá.
Ese día, fue detenido Gerardo Lara Solórzano, el pri-
mer empresario descubierto por fraude contra el Estado
cuandosimulóhaberrealizadoexportacionespararecibir
a cambio millones de dólares del Estado costarricense
mediante los incentivos llamados Certificados de Abono
Tributario (CAT).
Desde 1996 hasta esa fecha, por las exportaciones de
supuestos cálculos biliares realizadas por su compañía,
“Polybiótika”, recibió más de 10 millones de dólares del
erario público en CAT. Por si esto fuera poco, luego ven-
día los dólares a los bancos como si fuese un reintegro
por exportaciones.
Deloanterior,elpaísseenteróporelpropiopresidente
Rodríguez,quienenconferenciadeprensainformósobre
esta detención y anunció que otras dos firmas, cuyos
nombres no reveló, estaban sometidas a investigación y
se les había suspendido la entrega de CAT.
Con estos actos, Rodríguez buscaba aplacar la ira le-
gislativa que había generado su proyecto de Presupuesto
Nacional, presentado días antes, en el que se incluían
138 millones de dólares para distribuir, mediante CAT,
entre 200 empresas exportadoras. Se trataba de un monto
superioralosgastospresupuestadosparalosMinisterios
de Salud y de Seguridad Pública.
Además,enlaAsambleaLegislativasehabíadenuncia-
do que Samuel Guzowski, Ministro de Comercio Exterior
–el ente encargado de asignar los CAT-, y otros jerarcas,
eran dueños de empresas que recibían esos incentivos
a la exportación.
Rodríguez mismo era dueño de la compañía “Pieles
de Costa Rica”, beneficiaria de CAT, de la que se separó
antes de asumir el Gobierno (Ver el recuadro: “Benefi-
ciarios del dinero público”).
El segundo empresario en ser detenido, un mes des-
pués, fue Rodolfo Valverde, dueño de las empresas De-
sarrollos Pesqueros S.A. y Exportibun, que simularon
ventas a Canadá, Miami, Aruba, Hong Kong, Bélgica y
Dinamarca.
Ellos no tuvieron tanta suerte como los dueños de
Borda Azul S. A. ni, al parecer, buscaron el apoyo del
bufete Mossack Fonseca…
ENTERBORDAAZULS.A.
La noche del viernes 25 de setiembre y el fin de sema-
na subsiguiente, Ramsés Owens, abogado del bufete, no
tuvo descanso.
Primero,sereunióconelempresarioTenBrink,quien
apresuradamente voló a Panamá y a las Islas Vírgenes
Británicas (BVI, por sus siglas en inglés) en busca de
ayuda, pues la Dirección de Tributación del Ministerio
de Hacienda de Costa Rica comenzó a pisarle los talones.
Después,redactóyenviócorreoselectrónicosalpersonal
de Mossfon en ambos territorios, con las instrucciones
necesarias para atender el sofocado pedido de ayuda de
Ten Brink.
Por eso, el miércoles 30, ya un poco más sosegado, este
último le escribió a Owens: “Ante todo, gracias por las
atenciones y por el duro trabajo un viernes en la noche
y un fin de semana. Espero pronto nos visites en Costa
Rica y pueda atenderte yo aquí. La visita a Rosemary
[larepresentantedeMossfonenBVI]
fue corta, pero muy efectiva. Defi-
nitivamente valió la pena, pues no
existe mejor sistema que el contacto
personal. Adjunto memorándum de
procedimientosqueenviéaRosemary
yqueesperoestésdeacuerdo.Comote
dije, admito que hemos sido un poco
desordenados en este tema. Pero ya
estamos determinados a hacer las
cosas correctamente. Si tienes algún
otro consejo al respecto, por favor
dámelo”.
Y así, Ten Brink legó, para la pos-
teridad, como se verá más adelante,
un diseño del modus operandi que
utilizan empresas y bufetes para elu-
dir o evadir los controles tributarios,
lavar dinero o cometer fraude.
Pero, antes, veamos cuál fue ese
arduo trabajo que llenó el fin de se-
mana de Owens.
“Serviciosespeciales”paraBorda
Azul S. A.
El sábado 26 de setiembre, a la
1:24p.m.,OwensescribióaRosemarie
Flax,enBVI,coneltítulo“INTERNA-
TIONALFOODSMARKETINGINC.
SERVICIOS ESPECIALES”:
“Querida Rosemarie: Tengo fren-
te a mí en este momento a un muy
buen amigo del Sr. Fonseca [socio
principaldeMossfon].Élseconvirtió
recientemente en un cliente nuestro.
Él es de San José, Costa Rica, y vino
a Panamá solamente para arreglar
algunos servicios de ‘gerencia’ y de
‘desvío de correo/teléfono/fax’. Él
es el Sr. Jerry Ten Brink, dueño y
funcionario ejecutivo de la empresa
más importante de exportación de
‘atún’ de América Central. Con el fin
de evitar cualquier problema fiscal
en el futuro, él está muy interesado
en usar nuestros servicios”.
A continuación, Owens los enu-
mera: “mucho factoreo, re-factoreo,
manejo de cuentas bancarias y de
activos, y servicios de transferencia
de dinero”, además de los de “des-
vío” ya mencionados. Luego, añade:
“Usualmente evitamos distraer a tu
equipo con esta clase de servicios y
hemos estado tratando en el pasado
de concentrar todo aquí en Panamá,
con muy pocas excepciones. Sin em-
bargo, por favor toma nota de que, en
este caso, el Sr. Ten Brink necesitará
de nuestra ayuda en Tortola, con el
fin de tener algo muy similar a una
oficina, para ser capaz de convencer
a las autoridades fiscales y otras au-
toridades públicas de Costa Rica que
International Foods Marketing Inc.
está efectivamente realizando tran-
sacciones de compra y venta de atún
internacionalmente”. (Ver: PONER
EL LINK AL CORREO).
Agrega que si bien el agente re-
gistrado actual de esta empresa es
otro importante bufete panameño,
que ofrece los mismos servicios que
Mossfon -el Bufete Arias & Fábrega
(ARIFA)-,TenBrinkquierepasarsus
negociosaMossfon.“ARIFAadquirió
una línea telefónica para el Sr. Ten
Brink unas semanas atrás, con el fin
de que fuese usada exclusivamente
para recibir llamadas de Costa Rica,
sea de clientes, clientes potenciales,
o de autoridades fiscales”.
Es aquí cuando Owens comienza
a detallar a la Sra. Flax lo que el em-
presario tico requerirá de la oficina
deMossfonenBVI,asaber:conocerla
en persona, cambiar la actual línea
telefónica o pedir a la empresa Cable
& Wireless “para tener un “desvío
de llamadas” (que todas suenen en
las oficinas de Mossfon en Tortola)”.
Además, una máquina de fax que no
se relacione con Mossfon, sino que
registre la sigla de la nueva empre-
sa offshore (“IFM”). En último caso,
aclara, Ten Brink podría comprar
una línea celular para ser respondi-
da por la recepcionista de Mossfon
en BVI.
Owensenfatizaque“losproblemas
con las instituciones fiscales son in-
minentes” y es por eso que el Sr. Ten
Brink estará en Tortola temprano
el lunes 28 de setiembre. “Probable-
mente necesitará el servicio de tener
una línea exclusiva y a una persona
instruidapararesponder:“Hola,esta
es International Food Marketing,
¿qué puedo hacer por usted?” por los
próximos seis meses, después de lo
cual simplemente podrá responder:
“Hola”, siempre que la recepcionista
tome los mensajes y los pase a la Sra.
RodríguezenPanamá,paraquetome
acciones”.
Además, pide a la Sra. Flax poner
al empresario tico en contacto con
un agente de bienes raíces para al-
quilar una oficina y contratar a una
persona para que trabaje allí en los
próximos meses.
Sobre el servicio de factoreo y
refactoreo que Mossfon realizará
desde Panamá, Owens explica que
“en ‘términos legales` y de papeleo,
BordaAzul(compañíadeCostaRica)
firmó un acuerdo -solo “de papel”
como explicará en otro correo- con
IFM (compañía de BVI). Esta última
será la compañía que promocionará
los productos de Borda Azul interna-
cionalmente, que financiará el flujo
decajayvenderápescadoyproductos
marinos a Borda Azul. IFM, por su-
puesto, emitirá facturas por montos
mayores a los de las transacciones
reales, con el fin de tener evidencias
de que los gastos para mantener el
inventario son altos”.
Owens adjunta a este mensaje el
acuerdofirmadoenelpasadoporTen
Brink y el encargado de ARIFA, y
explicaqueelempresarioquerríafor-
malizarlonuevamente,conunafecha
retroactiva, para que los abogados de
MossfonenTortola,KeynesyWalden,
se encarguen de su ejecución.
Owens concluye reiterando que
este tema es prioritario para los jefes
deMossfon,esdecir,paralospatrones
de la Sra. Flax, a la vez que se excusa
una vez más por los inconvenientes
que causa: “de hecho, al Sr. Fonseca
le gustaría ayudar al Sr. Ten Brink
lo más posible, y es por esto que le en-
viamosestemensajeurgenteausted”.
Una hora antes de enviar este co-
rreo,Owenshabíadadoinstrucciones
similares a Mitzila de Rodríguez y
otropersonaldeMossfonenPanamá,
en cuanto a la papelería a crear para
la nueva empresa offshore: “Aprove-
cho también para amarrar a la im-
prenta,queseguramentenosayudará
a diseñar una factura para el cliente.
La compañía de BVI se llama ‘Inter-
national Food Marketing Inc.’. En la
computadora estamos inscribiendo
el nombre como está registrado en
BVI, es decir ‘International Foods
Marketing Inc.’, pero para todos los
efectos de management, re-envío y
diseño de facturas, la compañía de-
berá llamarse en singular, es decir,
‘Food’ (sin la s)”.
Y otra vez, sin imaginar que 18
añosmástardealguienhackearíalas
computadorasdeMossfon,explicólas
razonesdelapuro:“Elclientenecesita
esto con carácter de suma urgencia,
puesto que las autoridades fiscales
de Costa Rica estarán haciendo pes-
quisas a todas las compañías expor-
tadoras de Costa Rica. Y de hecho
ya han comenzado con Borda Azul”.
A continuación, detalla lo que ha-
ránenlasoficinasdePanamá:“Nece-
sitaremos diseñar una factura, pare-
cida a los modelos que tengo conmigo
yqueenviaréalSr.Ceferino,enlaque
aparezca nuestra dirección física de
Tortola, y además otras direcciones
físicas que detallaré. (…) Con respec-
to al re-envío de correspondencia,
todo lo que nos llegue a BVI, sería
re-enviado al abogado de Borda Azul
[que según otra correspondencia son
tanto Hermes Navarro Vargas como
Juan Diego Castro]. Con relación al
correo que envíe IFM, todo tendría
que salir desde Tortola, con estampi-
llasdeTortola.Porlogística,elcliente
enviaría todo a mi atención, en vista
dequesomosnosotrosenPanamáque
supervisamos este servicio”.
Y aquí es –queridas personas lec-
toras- cuando nos enteramos de que
los estudiantes de artes dramáticas
también pueden conseguir trabajo
en los bufetes de abogacía: “Mitzila:
necesitaremos hacer que las recep-
cionistas en Panamá manejen estos
temas y que sientan en carne propia
en qué consiste. Según pude captar
en días pasados, Braisy no está muy
familiarizada sobre en qué consiste
lo de hacerse pasar por verdaderos
proveedoresdemercancíayservicios,
queesunasuntocaside‘actuarenHo-
llywood’.Estoscomentariosdearriba
porfavortenerlosmuypresentes,que
estarémoviendolamaquinariaapar-
tir del martes, dependiendo de lo que
el cliente logre en Tortola el lunes”.
Borda Azul S. A. o la fuga de
los CAT a un paraísoLosdueñosdeBordaAzulS.A.eranHermes
NavarroVargasyGeraldTenBrink.Unodelos
abogadoseraJuanDiegoCastro.
UNIVERSIDAD solicitó al Cómex y al BCCR
la información de cuántas y cuáles empresas
recibieron el beneficio, fecha de finalización del
programa y montos anuales de los Certificados
de Abono Tributario.
Al cierre de edición, el Cómex no nos pro-
porcionó la información. Por su parte, el BCCR
explicóque,segúnelartículo66-Cyelincisoc)del
artículo 68 de la Ley 7092, el deber de este banco
consistió únicamente en emitir físicamente los
CAT, “previa aprobación e instrucción de Cómex
y tramitación de solicitud de Procomer”.
Por eso mismo, en su respuesta explica que
“el Banco Central de Costa Rica no dispone de
la información de cuántas empresas recibieron
el beneficio, fecha de finalización del programa
y montos anuales de los Certificados de Abono
Tributario”. Sin embargo, comunicó que, según
sus registros, entre 1991 y 2013, el monto emitido
en CAT fue de ¢181.147.842.894,57. Esto indica que
hasta el 2013, inclusive, el Estado costarricense
seguía subsidiando exportaciones con CAT.
Por otro lado, un reporte oficial del BCCR del
año1997,alquetuvoaccesolaperiodistaYanancy
Noguera, de La Nación, registraba los nombres
de las empresas exportadoras receptoras de CAT
que habían sido calificados como confidenciales
“en los últimos años” por las autoridades de Co-
mercio Exterior.
Las diez que más CAT recibieron eran: Pin-
deco, representada por José A. Yock Fung; Jo-
yería Juroh, por Paul Zigler; Hules Técnicos,
por Samuel Guzowski Rose; la textilera Pegaso
Internacional, por Joe Nakash; Palmatica, por
AlejandroGonzálezMay;BordaAzul,porHermes
Navarro y Jerry Ten Brink; Melones de Costa
Rica, por Carlos González A.; Tico Fruit, por
Carlos E. Odio Soto; Aluminios Nacionales, por
Luis E. Romero Rigual; e Inversiones Delka, por
Delfino de la Garza G.
Y entre las de mayor crecimiento se encontra-
ban: Desarrollos Pesqueros de Centroamérica
(aletasde tiburón),representadaporRodolfoVal-
verde;Polibiótica,porGerardoSolórzano;yPieles
Costarricenses, por Donald Monroe. También
Intertec, por Robert Woodbridge, entre varias
más (ver: http://wvw.nacion.com/ln _ ee/1997/
noviembre/24/pais1.html).
Beneficiarios
deldineropúblico
AntelainvestigacióniniciadaporelMinisteriodeHaciendasobreelusodeCertificadosde
AbonoTributario(CAT),enlosaños90,losdueñosdelaempresaBordaAzulS.A.corrieron
apedirayudaalbufetepanameñoparaqueelaborarafacturasporexportacionesconfechas
retroactivas,desdeunaoficinareciéncreada.Alassecretariasselespidióactuar`comoen
Hollywood`alresponderllamadasdelasautoridadescostarricenses.
Atunera beneficiaria de incentivos en la década de los noventa
Hermes Navarro, expresidente de la Fedefutbol.
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13. SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016 4EDICIÓN ESPECIAL16
“LEGALMENTEINMORAL”
Parael1deoctubre,Owensestáenviandovíacouriera
Borda Azul S. A., en Costa Rica, las primeras 80 facturas
de presuntas exportaciones de atún.
Esclaroqueyanohaytantoagobio.Másbien,Mossfon
está haciendo un trabajo rutinario, porque, como Owens
dirá más adelante, a eso se dedican, después de todo. Ese
día, el abogado panameño escribe a otra funcionaria
de Mossfon, Sara de Bethancourt, sobre las facturas de
IFM: “He firmado varias en diferentes colores, con sello
y sin sello mío en español. Inclusive, algunas facturas se
irían sin firma. Favor imprimir unas quince más. Para
la firma de quien más firma documentos de BVI cuando
nosotros somos los directores: preguntar cualquier cosa
a Edison, y unas 15 más para que se vayan más sin firma.
En resumen: unas 30 más. 15 firmadas por un director
de BVI, y 15 sin firma.”
En Costa Rica, Ten Brink también está menos acon-
gojado, pues han presentado las primeras facturas ‘de
papel’ a las autoridades fiscales y, salvo por un error
levemente embarazoso, se siente a salvo.
Por eso, el 8 de octubre envía el siguiente fax a Owens,
con el propósito de completar el acto ilusionista ante
las autoridades de Hacienda: “Perdona los atrasos en
contestarte, pero prefiero no hacerlo desde la empresa
y eso me complica la vida. 1) Ya hemos presentado los
documentosqueteenviéalasautoridadestributarias.Los
errores tontos que hicimos fue solo en una factura que no
corregimos y el resto creo que sí quedaron casi perfectas.
2) Ya las autoridades me [sic] preguntado —informal-
mente- que les dé “cedula jurídica” de International Food
Marketing (IFM). Es posible que, si me están pidiendo
la cédula jurídica de IFM, llamen a los números de telé-
fono que aparecen en la papelería, por lo cual debemos
EPÍLOGO:HACIENDOCUENTASRETROACTIVAS
El Banco Central de Costa Rica (BCCR), era el encargado de entregar
los CAT, que eran primero tramitados por la Promotora de Comercio Exte-
rior (Procomer), y luego aprobados por el Ministerio de Comercio Exterior
(Cómex). Entre 1991 y 1999 a Borda Azul S. A., se le emitieron CAT por los
siguientes montos:
estar preparados; sobre la “cédula”
quisiera tu opinión. Pienso que sería
conveniente que le enviara una nota
a Rosemary, como la que te adjunto,
y que ella me respondiera que IFM
es una compañía establecida en el
año 1988 (no tengo aquí la escritura,
pero creo que es la fecha de constitu-
ción)queestádomiciliadaenBVIcon
operaciones de trading y finanzas en
muchos lugares del mundo y que ha
operado con Borda Azul, S.A. desde
noviembre de 1995 y con los señores
HermesNavarroV.yJerryTenBrink
desde 1990. Obviamente en inglés.
Pienso -sujeto a tu consejo- que esta
nota yo se la mandaría a las autori-
dades tributarias. Quizás el tono de
la nota de Rosemary podría ser un
poco “seco”. Pienso que debería ser
en la misma papelería de IFM.”
Y así, según la correspondencia
posterior, todo el proceso de docu-
mentación de las ‘exportaciones de
atún’ se va cumpliendo. Owens ex-
presa un lamento pasajero porque
Hermes Navarro no viajó a Panamá
como estaba previsto, y se quedó con
las ganas de verlo.
También tuvo que escribir un lar-
go correo a sus jefes, Ramón Fonseca
y Jurguen Mossack, para apaciguar
susinquietudes,cuandoenPanamáse
publicaron noticias sobre los fraudes
con CAT descubiertos en Costa Rica.
Perosusargumentosfueron´irre-
batibles´. Primero, les explica que
unas 200 empresas exportadoras
están en investigación debido a las
detenciones de Lara y de Valverde.
Afirma que una de esas empresas es
la de Ten Brink y Navarro.
Luego agrega que “Borda Azul,
S.A., para mejor manejo administra-
tivo,yparadisminuirunpocoelpago
deimpuestos,hausadounacompañía
de BVI (International Food Marke-
ting) para re-facturar. La compañía
existe en BVI desde 1988. Haciendo
un análisis acerca de la situación, es
evidente que nuestro cliente evade el
pagodeimpuestosy,almismotiempo,
recibe un 10% - 15% de CATs por lo
que re-factura International Foods
Marketing.Noobstante,paracompro-
bar esto, el fisco tendría que levantar
un proceso fiscal, hacer investiga-
ciones internacionales y llamar a
juicio a los contribuyentes, lo cual
no es políticamente conveniente por
ser Borda Azul una empresa de gran
envergadura y porque las compañías
re-facturadoras no son de nombre,
sino que existen verdaderamente en
Panamá y en BVI”.
Luego, cierra con un ´duchazo de
realidad´, que en tanto confesión de
parte, releva de toda prueba adicio-
nal:“Enlapeordelascircunstancias,
siendo muy fatalista, el gobierno de
Costa Rica podría, después de años
de investigaciones, suspender la ex-
pedición de CATs a Borda Azul, por
irregularidades, pero nunca enviar
a nadie a la cárcel. Hay que tomar en
cuenta que la re-facturación es algo
«legal», aunque podría ser interpre-
tadocomoalgo“legalmenteinmoral”
para el fisco. Soy del criterio de que
nuestro servicio de re-facturación
paraBordaAzuldebeseguirdándose,
porque nos dedicamos a eso, porque
95% de nuestro trabajo consiste ca-
sualmente en vender vehículos para
eludir el pago de impuestos, y porque
Borda Azul se puede constituir en
muy buen cliente. Adjunto también
carta explicativa de parte de Jerry
Ten Brink, quien conjuntamente con
Hermes Navarro, son los dueños y
directivos de Borda Azul en Costa
Rica.ElseñorJerryTenBrinkestará
en Panamá hoy lunes y desearía reu-
nirse con los socios para conversar
sobre estos aspecto”.
UNIVERSIDAD envió preguntas
por correo electrónico a los señores
HermesNavarroVargasyJuanDiego
Castro sobre estos hechos, pero al
cierre de edición no obtuvimos res-
puesta. También consultamos a la
Oficina de Prensa del Poder Judicial
sobre si se tramitaron causas contra
la empresa Borda Azul S. A. y los
señores Gerald Ten Brink o Hermes
Navarro Vargas por los hechos aquí
narrados, pero tras consulta a tri-
bunales, no encontraron ninguna.
Detalle de CAT emitidos a la
empresa Borda Azul S.A. entre
los años 1991 y 1999
__________________
Año Monto del CAT
(en colones del 2015)
1991 ¢11,243,457.42
1992 ¢39,745,217.06
1993 ¢82,207,366.32
1994 ¢1,206,346,857.95
1995 ¢1,508,668,024.97
1996 ¢3,550,944,499.46
1997 ¢3,294,386,672.26
1998 ¢2,941,156,886.13
1999(*) ¢0
TOTAL 12,634,698,981.56*
_______________________________________________
*Én 1999 se incineraron CAT por 15,699,463.40. No le fueron
entregados a la empresa dado que Cómex le ordenó al BCCR
suspender los trámites al no haber aprobado la empresa el
informa anual del período 1998-1999
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14. 4DEABRILDE2016-SEMANARIOUNIVERSIDAD 17AVISOS
Un Rector CONFIABLE
“Recuperemos el rumbo de
nuestra Universidad”
Un Rector CONFIABLE
+protagonismo del estudiantado
+democratización del acceso
+medidas para asegurar la permanencia
+iniciativas novedosas para la admisión
+acciones para el logro de la movilidad social
Con el fin de que las personas que conforman la Asamblea Plebiscitaria Universita-
ria emitan un voto informado en la próxima elección para la Rectoría, el Tribunal
Electoral Universitario (TEU) ha coordinado con las unidades académicas espacios
para que los candidatos Dr. Henning Jensen Pennington y Dr. José Ángel Vargas
Vargas, den a conocer sus ideas.
Voto UCR
2016
¿Quiénes votarán en la
elección de Rectoría?
Actividades informativas con
candidatos a la Rectoría
Según lo establece el artículo 13 del
Estatuto Orgánico de la Universidad
de Costa Rica (UCR), para el proceso
electoral que elegirá al Rector para
el período que va del 19 de mayo
del 2016 al 18 de mayo del 2020,
integrarán la Asamblea Plebiscitaria:
“-Los miembros del
Consejo Universitario.
-El Rector y los Vicerrectores
de la Universidad.
-Los miembros titulares del
Tribunal Electoral Universitario.
-Los Decanos y los Directores
de unidades académicas.
-Los profesores incluidos en
Régimen Académico con jornada
no menor a un cuarto de tiempo
en propiedad.
-Los profesores eméritos […].
-Los jefes de las oficinas
administrativas.
-Una representación estudiantil
no mayor del 25% del total de
los profesores miembros de
esta Asamblea […].
-Dos representantes por cada
uno de los Colegios Profesionales
Universitarios […].
-Los ex-Rectores de la
Universidad de Costa Rica.”
La elección tendrá lugar el
próximo viernes 22 de abril.
Información en el teléfono 2511-4018 o
en la dirección electrónica teu@ucr.ac.cr
Visite la página web del Tribunal Electoral Universitario,
donde podrá encontrar más información: www.teu.ucr.ac.cr
Información en el teléfono 2511-4018 o
en la dirección electrónica teu@ucr.ac.cr
Visite la página web del Tribunal Electoral Universitario,
donde podrá encontrar más información: www.teu.ucr.ac.cr
Entre el 30 de marzo al 6 de abril se efectuarán
las siguientes actividades informativas:
Miércoles 6 de abril, 3:00 p.m.,
Asamblea de Facultad de Ciencias Básicas.
Miércoles 6 de abril, 5:30 p.m.,
Asamblea de Facultad de Ingeniería.
Jueves 7 de abril, 9:00 a.m.,
Asamblea de la Sede de Occidente.
Jueves 7 de abril, 2:00 p.m.,
Asamblea de la Sede del Pacífico.
Viernes 8 de abril, 1:00 p.m.,
Asamblea Sede del Caribe, Limón.
Miércoles 13 de abril, 9:00 a.m.,
Asamblea de Facultad de Farmacia.
Miércoles 13 de abril, 2:30 p.m.,
Asamblea de la Sede del Atlántico.
Viernes 15 de abril, 2:00 p.m.,
Asamblea de Facultad de Ciencias Sociales.

15. SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016 SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE20164 EDICIÓN ESPECIAL 19EDICIÓN ESPECIAL18
E
l 5 de julio de 1989, el Partido Movimiento
Libertarionoexistía,ysulíder,OttoGuevara
Guth, todavía no había sido diputado ni una
vez. Por su parte, Karla González Carvajal
vería pasar todavía 17 años para llegar a
ser Ministra de Obras Públicas y Transportes -entre
el 8 de mayo de 2006 y el 27 de octubre de 2009-, bajo la
administración del expresidente Óscar Arias.
Pero ese día de julio, a la una de la tarde, como so-
cios del bufete Grupo Jurídico Especializado, fundado
dos años antes, González y Guevara jugaron papeles
protagónicos, pero distintos, en la constitución de la
sociedad Mossack Fonseca & Compañía S. A., en Costa
Rica,domiciliadadelantiguoItán,encarreteraaZapote,
300 metros al este y 300 al norte, en Los Yoses Sur.
Mientras que González fue incluida en la escritura
respectiva como Vicepresidenta de la Junta Directiva,
Guevara fue el notario público que registró el escrito
en el asiento 8.940 del tomo 73 de su diario. El aviso de
ley se publicó el 26 de julio de 1989.
El resto de la Junta Directiva de Mossfon en Costa
Rica se integró con la panameña y residente rentista,
Marta Eugenia Lavergne Fonseca, como Presidenta; la
estudiante -y hermana de González-, Marcia González
Carvajal, como Secretaria; y el estudiante Juan Carlos
González Lavegne –hijo de Marta Eugenia-, como Fiscal.
Karla González estaba emparentada con la señora
Lavergne Fonseca, pues la madre de esta, Marta Fonse-
ca Zamora, era hermana de Virginia Fonseca Zamora,
abuelapaternadeGonzález. YelhermanodelasFonseca
Zamora,Alfredo,tambiéncostarricense,eranadamenos
que el padre de Ramón Fonseca Mora, socio principal
del bufete panameño Mossack Fonseca. Esto la hacía su
sobrina. Y así se referirá a ella y a su también sobrino
González Lavergne en un correo, como se verá pronto.
ENBAHAMAS
En 1991, los nombres de Otto Guevara Guth y Karla
González Carvajal vuelven a aparecer en documentos
con el membrete del bufete Grupo Jurídico Especializa-
do, junto con Jorge Ross Araya, Tomás F. Nassar Pérez,
Ronald Saborío Soto, Carlos Vargas Pizarro, Roberto
Arguedas Pérez, Carlos Guardia Gutiérrez, Hernán R.
Zamora Rojas y Edgar Nassar Guier.
En esta ocasión, el propósito es crear la compañía
“International Risk and Administration Group Ltd”,
en Bahamas, que queda registrada con el código IBC
No. 4360 B. Existe un detallado archivo de varios años
de la interacción entre los bufetes tico y panameño con
la sucursal de Mossfon en Bahamas, así como con las
autoridades de esa isla, con el propósito de mantener
activa esa firma.
Si bien ni Guevara ni González aparecen firmando o
gestionandolosdocumentos,sinoquelohaceJorgeRoss,
es claro, por el papel membretado con sus nombres, que
se trata de una operación del bufete.
En un fax fechado el 20 de febrero de 1991, el Lic.
Ross le escribe -en inglés- a Anoinette M. Stubbs, de la
oficina de Mossfon en Bahamas: “Los representantes
y accionistas (en partes iguales) para la compañía son
como sigue: Ricardo Rojas-Gómez,
Nuria Araya-Chaverri. Ambos do-
miciliados en La Nunciatura, San
José, Costa Rica. Apartado Postal
3362-1000”.
Luego, redacta cuatro variantes
del posible nombre para inscribir,
pero el último, que es “International
RiskandAdministrationGroupLtd”
tiene un asterisco hecho a lapicero,
posiblemente por la señora Stubbs.
Y ese es el nombre ‘de fantasía’ que
finalmente prevaleció.
ELNEGOCIOCONLA
ASEGURADORASTEWARTTITLE,
QUEPREMIÓAÓSCARARIAS
El primero de marzo de 2006 a
las 2:58 p.m., siendo todavía abogada
del bufete González & Uribe –pero
pronta a ser nombrada Ministra del
MOPT-, Karla González, escribe a su
tío Ramón Fonseca, socio principal
de Mossfon, un escueto correo con el
asunto:“CONVERSACIONRECIEN-
TE”,enelquedice:“Devueltaespero
tus respuestas. Un gran abrazo y es-
pero que podamos trabajar juntos la
nueva operación de STEWART TIT-
LE en Panamá.”
Poco después, a las 3:12 p.m., Fon-
seca escribe a Mario Vlieg, abogado
de su bufete, con copia a sí mismo
y con el asunto: “FW: CONVERSA-
CION RECIENTE. Importancia:
Alta”. Allí dice:
“Lcdo: Mi sobrina de Costa Rica,
Lcda. Carla González, solicita que se
le manden los requisitos para abrir
una cía de Seguros en Panamá, su
costo y honorarios, a la mayor bre-
vedad. Tienen un buen cliente espe-
rando esta información. El lunes mi
otro sobrino, Carlos González, nos
llamará desde Houston para ul-
timar detalles. Me copia el envío de
la información”.
Por su parte, Vlieg escribe un co-
rreoderespuestadirigidoalaseñora
González, y le pide al asistente legal
de Mossfon, Alí Arauz, enviarlo con
copia a su jefe, Ramón Fonseca: “Por
instrucciones del Lic. Fonseca nos
complacehacerlellegarunmemoran-
dosobrecompañíasaseguradorasen
Panamá.Estamosestudiandoeltema
de los Seguros de Título de Propie-
dad para ver qué otras alternativas
encontramosparapoderestructurar
una operación de Stewart Title en
Panamá, pero todo indica que debe-
rá hacerse como aseguradora local.
Laalternativainmediataseríahacer
una alianza estratégica con una ase-
guradora local y que Stewart funga
[sic] más bien como reaseguradora.
Congustopodríamosconcertarcitas
conalgunosamigosenaseguradoras
de la más alta reputación para ex-
plorar esta posibilidad. Finalmente,
noshemosenteradoqueactualmente
CONASEyAseguradoraMundial,S.
A. están emitiendo seguros de título
de propiedad. Estamos obteniendo
mayor información al respecto”.
Este correo, efectivamente, trae
adjunto el texto titulado “Memo-
Compañías Aseguradoras en Pana-
má.doc”.
Nueve meses después, como si se
tratara de una gestación humana,
esto es, el 2 de diciembre del 2006,
la aseguradora Stewart Title Latin
America rindió honores al Dr. Óscar
Arias Sánchez, entonces Presidente
de Costa Rica, durante un almuerzo
con “hombres de negocios y empre-
sarios mexicanos”,que tuvolugar en
el Hotel Four Seasons de la capital
azteca, adonde viajó para asistir a la
ceremonia de toma de posesión del
presidente Felipe Calderón.
Segúnreportóelboletínelectróni-
co Business Wire, Carlos González,
presidente de la empresa - también
sobrino de Ramón Fonseca-, expli-
có que el almuerzo se realizó para
fomentar la inversión extranjera
directa en Costa Rica y la inversión
transfronteriza, mejorando para
ello el entorno de las transacciones
inmobiliarias”.
Entre los invitados oficiales, por
el lado tico, estaba su prima, la Mi-
nistra del MOPT, Karla González.
VUELVEMOSSAKFONSECA-COSTA
RICA
El 14 de julio de 2009, a las 10:31
a.m., Milena Paniagua González,
aparentemente del bufete González
y Uribe, como se verá después, es-
cribe al Departamento de Cobros de
Mossfon en Panamá, con el asunto
“Información Sociedades”. En una
muestra de lo habitual que era el
trabajo de esta persona con el bufe-
te panameño, primero consulta por
el estado de una sociedad llamada
“Helve Trez”. Sobre esta, quiere sa-
ber “si está allá en Panamá, o si la
mismayanoshabíasidoenviadaaquí
a nuestras oficinas aquí en San José,
Costa Rica”.
En segundo lugar, pregunta:
“¿Cuál es el estado de la sociedad
Mossack Fonseca y Compañía S.A.,
¿la sociedad existe todavía??? y si es
asínospodríanconfirmarlasdeudas
de la misma??”.
Desde Mossfon en Panamá, la en-
cargada de responder a Paniagua es
la abogada Josette Roquebert, Jefa
delDepartamentodeCorporaciones.
Ledice:“Hacemosreferenciaalmen-
saje que antecede enviado por usted
a nuestro departamento de cobros,
en especial al punto que se refiere a
Mossack Fonseca y Compañía S.A.
que es una sociedad de Costa Rica.
Nosotroshemosestadosolicitándoles
que nos investiguen si esta sociedad
todavíaestávigente,porloquehemos
quedado confusos al ver que usted le
pregunta a nuestro departamento de
cobros por esta sociedad. Por lo ante-
rior, ruego nos aclare la situación”.
Karla González y Otto Guevara crearon la
sucursal de Mossack Fonseca en Costa Rica
Diez días después, el 24 de julio
a las 10:28 a.m., la señora Paniagua
responde a Josette Roquebert que
“según el estudio de la sociedad Mos-
sackFonseca&Compañía,estasigue
vigente. Adjunto le envío copia del
estudio realizado a la misma”. Y es
gracias a este adjunto que pudimos
saber que la aparente sucursal de
Mossfon, en Costa Rica, había sido
constituida por González y Guevara
desde 1989.
Esto quiere decir que Karla Gon-
zález todavía figuraba como Vice-
presidenta de Mossack Fonseca &
Compañía S. A. y que esta firma es-
taba activa mientras fue Ministra
del MOPT, pues, como se vio antes,
ella renunció a este cargo público el
27 de octubre de 2009.
Fue hasta en el año 2011 que la
Exministra pidió ser removida de la
Vicepresidencia de su Junta Directi-
va,araízdeunaindagaciónrealizada
por las autoridades tributarias cos-
tarricenses. Esto lo sabemos porque
el 24 de agosto de ese año, a las 10:40
a.m., Montserrat Bonilla, del bufete
González & Uribe, escribió al Depar-
tamento Administrativo de Mossfon
en Panamá, con el asunto: “MOS-
SACK FONSECA COMP. Compañía
inscrita en Costa Rica”.
Allídijo:“Quisieraconversarcon
alguno de los abogados a cargo de la
administración de Mossack Fonse-
ca, en relación con una compañía
inscrita en Costa Rica denominada
Mossack Fonseca Comp. Adjunto el
estudio de personería respectivo. Lo
anteriorporcuantohacevariosaños,
la Licda. Karla González quien fuese
socia de nuestra firma, colaboró en
la incorporación de dicha compañía
y ella y otros personeros quedaron
comomiembrosdelajuntadirectiva,
con facultades de representación. A
ella le fue notificada una nota de las
autoridades tributarias costarricen-
ses en relación con dicha compañía,
lacualadjuntamosydebeserrespon-
didayatendidaantesdel29deagosto.
De ahí que me gustaría conversar
con alguno de los administradores
al respecto para los cambios de junta
directiva respectivos. Agradezco su
ayuda”.
Dos días después, la Licda. Boni-
lla, en otro correo, hace una larga
explicación sobre la situación de la
compañíaenCostaRica,lasopciones
para seguir y los costos de ello.
El título del primer punto que
trata en este correo es “MOSSACK
FONSECA & COMP. Tema Autori-
dades Tributarias.” Y dice: “Según
revisión que se realizó vía internet
ante Tributación Directa, esta com-
pañía no se encuentra inscrita con
PocoantesdeserMinistra,Gonzáleztambién
buscó al bufete para iniciar la operación de
laaseguradoraStuartTitleenPanamá,firma
queluegohomenajeóalPresidente
ÓscarArias.
Pasa a la página siguiente
LaExMinistradelMOPT,KarlaGonzálezCarvajal,aparecíacomoVicepresidentade
MossackFonseca&CompañíaSociedadAnónimaenelescritoquefueprotocolizadoen
1989porelnotarioOttoGuevaraGuth.Enel2011,araízdeindagacionesdelMinisteriode
Hacienda,GonzálezpidióserremovidadelaJuntaDirectiva.
El bufete que compartían también creó una empresa en Bahamas

16. SEMANARIOUNIVERSIDAD - 4DEABRILDE2016 4EDICIÓN ESPECIAL20
actividad alguna (es decir activa)
ante dichas instancias. No obstan-
te, la notificación de las autorida-
des indican que tienen reportes de
actividad de la misma desde el 2008,
razón por la cual dicha notificación
solicita: a) inscripción ante TD con
datos exactos, y b) declaración de
renta de dichos períodos. Si no se
contesta la notificación antes del 29
de agosto del 2008, se procederá a
realizar la inscripción de oficio, es
decir con los datos de los represen-
tantes actuales. Tanto la inscripción
como presentacióndedeclaraciónde
renta tiene que presentarse en dicha
fecha, es decir el lunes de la semana
entrante. No obstante usted indica
que la compañía no ha tenido ningu-
na actividad desde la constitución
de la misma”.
Luego recomienda pedir una pró-
rroga a las autoridades y y gestionar
una cita para que un abogado revise
con aquellas cuáles empresas repor-
taron actividades de la compañía.
Además,Bonillainformaqueporen-
cargarse de esa gestión cobrarían a
Mossfon-Panamá US$150 la hora “lo
cual incluye la eventual asesoría de
un contador público en caso de re-
querirse, cuya negociación se haría
directamente con dicha persona”.
El segundo punto que trata la Lic-
da. Bonilla es “MOSSACK FONSE-
CA. Personería”. Sobre esto reitera
que en la personería de la empresa
“aparecen personas que ya no tienen
relaciónnicontactoconlaempresa,y
quieneshansolicitadoexpresamente
la revocatoria de sus nombramien-
tos”.
Luego, recomienda revocar esos
nombramientos y pide a Mossfon en
Panamáqueleconfirme“quiéntiene
libros legales de esta compañía en
custodia”, pues son necesarios para
hacer los cambios. Explica: “Si los
librosestuvierenextraviados,habría
que solicitar reposición de los mis-
mos, y para ello se necesita contar
con los certificados de acciones que
constaten quién o quiénes son los
accionistas. Si no se cuenta con di-
chos certificados, también hay que
solicitar reposición de los mismos,
para luego hacer la reposición de li-
bros.Estosprocedimientosllevarían
aproximadamente un mes cada uno,
porque deben hacerse publicaciones
en el Diario Oficial La Gaceta”.
Y en otro reconocimiento del
vínculo que existe entre las dos
Mossfon, agrega: “En caso de que
ustedes no deseen continuar con la
compañía,sesolicitaríaladisolución
o disminución del plazo social (para
que fenezca automáticamente). Es-
tos procedimientos se facturan por
producto en nuestra oficinas, según
tabla que le remitiremos”.
Además,bajoelpunto“SOCIEDA-
DES PRECONSTITUIDAS”, ofrece a
Mossfon Panamá otras sociedades
anónimas que ya existen en el papel,
a un costo de $650 cada una, con las
que podrían sustituir a la firma en
cuestión. Bonilla indica que, en caso
de aceptar, prefieren facturar por los
gastos directamente a Mossfon en
Panamá.
El 30 de agosto a las 3:36 p.m.,
la Licda. Bonilla vuelve a escribir
al abogado Rigoberto Coronado, de
Mossfon en Panamá, con el asunto:
“Fwd: MOSSACK FONSECA COMP.
compañía inscrita en Costa Rica”,
en el que le envía las tarifas por
los servicios ofrecidos en su correo
anterior. Además, insiste en que le
confirmen si en Panamá tienen los
libros y certificados de acciones de
la empresa.
Y añade: “En cuanto al trámite
ante Tributación Directa, agradezco
los datos de su representada solicita-
dosenmicorreoconelfindeingresar
el dato como cliente y acreditar las
gestiones y gastos relacionados. El
documento me lo acaba de firmar la
Licda.KarlaGonzálezyseestáproce-
diendo con el envío ante autoridades
tributarias.Quedaríapresentadoex-
temporáneo según comunicaciones
anteriores”.
Al día siguiente, a las 09:34 a.m.,
Coronado respondió a Bonilla: “Gra-
ciasporsudetalladaexplicación.No-
sotros contamos con los certificados
de acciones en original y con el pacto
constitutivo de Mossack Fonseca &
CompañíaSociedadAnónima,porlo
que la reposición no será necesaria.
Nuestrajuntadirectivaestápordeci-
direltema,porloqueprontamentele
Viene de la página anterior
Karla González, exministra del
MOPT. (Foto: Archivo)
Otto Gueva-
ra, diupta-
do. (Foto:
Archivo)
GuevarayGonzálezformabanpartedelbufete“GrupoJurídicoEspecializado”
UNIVERSIDAD enviódospregun-
tas al diputado Guevara Guth, pero
él prefirió responderlas telefónica-
mente. A continuación, un resumen
de esa conversación:
¿Con qué propósito constituye-
ronesafirmaycuálerasurelación
con el bufete panameño Mossack
Fonseca?
-Eso ocurrió hace 23 años. No re-
cuerdo quiénes comparecieron ante
mí como notario.
Pero en la Junta Directiva de
lasociedadconstituidaanteusted
aparece como Vicepresidenta la
Licda. Karla González, que era su
colegaenelbufete“GrupoJurídico
Especializado”.
-Sí,peroesoamínomedicenada.
Para saber con qué objetivo se creó
esa sociedad tendrían que pregun-
tarle a quienes comparecieron ante
mi como notario.
Cuando su bufete pidió a Mos-
sack Fonseca en Panamá consti-
tuir sociedades en lugares como
Bahamas o Islas Vírgenes Britá-
nicas,encartasmembretadasque
llevaban su nombre y el de Karla
González, con qué fin lo hicieron?
-Es que tiene que entenderse que
nuestro bufete era una sociedad de
“No conozco ese bufete”
gastos. Eso quiere decir que compar-
tíamos los gastos de funcionamiento,
pero cada quien tenía sus clientes. Yo
nunca constituí una sociedad fuera de
Costa Rica.
Pero ¿conoce al bufete Mossack
Fonseca?Porqueanteustedsecons-
tituyó como notario.
Otto Guevara Guth:
-No,noloconozcoyesoocurrióhace
23años.Nomeacuerdoquiénesfueron.
Pero el hecho de que esa sea una
práctica de bufetes como el suyo ¿es
lo que hoy lo lleva a oponerse a que
Hacienda pueda tener un registro
de beneficiarios finales de las socie-
dades anónimas?
-Noconozcolaoperacióndeotros
bufetes.Meopongoaeseregistropor
varias razones, entre ellas que la
Inversión Extranjera Directa huye
de los infiernos fiscales de algunos
países europeos. O porque atenta
contra el principio constitucional
del derecho a la intimidad.
solicitaréenconcretoloqueharemos
con esa sociedad”.
A continuación, le envía los datos
de Mossfon en Panamá, en caso de
que la decisión sea constituir una
nueva sociedad.
El último correo sobre este tema
está fechado el 2 de setiembre de 2011
alas10:28a.m.LaabogadaBonillaes-
cribeaCoronadoconcopiaaAurelia
Chen y a Elba Bethancourt, de Asis-
tencia Legal de Mossfon en Panamá,
con el asunto: “Re: FW: MOSSACK
FONSECACOMP.compañíainscrita
en Costa Rica”. Allí explica que el
procedimiento sugerido ha comen-
zado, pues “el próximo lunes 5, a las
11am, me dieron cita con el funciona-
rio de la Administración Tributaria
para revisar el caso de la notifica-
ción de esta compañía. Le comento
en cuanto culmine dicha reunión”.
EPÍLOGO:CUANDOLASSOCIEDADES
QUECREASTEPERSIGUEN
Según el Alcance Digital de La
GacetaNo.118,dellunes28dediciem-
bre del 2015, Karla González Carva-
jal aparece como agente residente de
dos sociedades que se encontraban
morosas con el pago del Impuesto a
las Sociedades, según notificación
de cobro administrativo de Justicia
y Paz y de la Dirección General del
Registro Nacional, en su Tomo IV.
Se trata de “Franquicias Interna-
cionalesDINCASociedadAnónima”
yde“BergerSociedadAnónima”,que
deben pagar 363.162, 50 colones cada
una.
Ver sociedades morosas repre-
sentadas por ella con la cédula
106410473 en: https://www.impren-
tanacional.go.cr/pub/2015/12/28/
ALCA118F _ 28 _ 12 _ 2015.pdf
Actualmente, González Carvajal
estáacargodelaGerenciadelSector
Transporte para el Sur de Asia, del
Banco Mundial, ubicada en el área
metropolitana de Washington D. C.
Recientementepublicóunartículoen
su blog de ese banco, titulado “Cómo
la industria de seguros puede hacer
nuestros caminos más seguros”. Su
primo,JuanCarlosGonzálezLaverg-
ne, y Monserrat Bonilla, trabajan en
el bufete González & Uribe.
Otto Guevara Guth, excandida-
to presidencial por el Partido Movi-
miento Libertario, es diputado por
segunda vez y uno de los opositores
más acendrados a que Tributación
Directa pueda conocer quiénes son
los beneficiarios finales de las socie-
dades anónimas y otras empresas
de papel.
UNIVERSIDAD envió pregun-
tas a Guevara Guth y González
Carvajal sobre estos hechos.
Al cierre de edición, González
no había respondido. Por su parte,
Guevara Guth las respondió tele-
fónicamente (ver: "No conozco ese
bufete").