18091.facturacion electronica copy

Nuevo Esquema de Emisión de
Comprobantes Electrónicos

Beneficios a los contribuyentes y a la
sociedad

Nuevo Esquema de Emisión de Comprobantes
Electrónicos
El Servicio de Rentas Internas pone a
disposición de los sujetos pasivos de tributos, el
nuevo esquema de emisión de comprobantes de
venta, retención y documentos
complementarios firmados electrónicamente.
Misión.-
- Reducir los costos para la ciudadanía en la
gestión de los procesos de facturación.
- Mejorar los canales de atención e incrementar
el control sobre las obligaciones de los
contribuyentes.
Electrónicos

Electrónicos
- Otorgar un nuevo servicio a la
ciudadanía para emitir en línea,
comprobantes firmados
electrónicamente.
- Consulta en línea de los
comprobantes firmados
electrónicamente, almacenados
en las bases de datos del SRI.
- Mejorar y simplificar el
proceso de solicitud de emisión
de comprobantes electrónicos,
cuya respuesta es en línea.
- Exponer ambientes de prueba
y producción para los
contribuyentes.
- Infraestructura que soporte el
servicio de emisión de
comprobantes electrónicos, con
alta disponibilidad y capacidad
24x7.
- Mantener información de
calidad en las bases de datos del
SRI, que puedan ser utilizados de
manera efectiva en procesos de
gestión y control tributario.
- Otorgar una herramienta
informática gratuita para la
generación de comprobantes
electrónicos, a contribuyentes
que no disponen de un software.
Objetivos.-
Electrónicos

Nuevo Esquema de Emisión de Comprobantes Electrónicos
Los contribuyentes pueden generar sus comprobantes
electrónicos a través de sus propios aplicativos o por la
herramienta informática proporcionada por el SRI.
Envío de
Comprobantes
Firmados
Electrónicamente
Recepción de
Comprobantes
Firmados
Electrónicamente
El SRI recepta los comprobantes firmados electrónicamente
remitidos por los contribuyentes a través de su web service.
Estos documentos son validados en aspectos básicos como:
- Que el emisor se encuentra registrado y autorizado,
- Que el RUC se encuentre en estado activo,
- Que el contribuyente no se encuentre clausurado.
Validación de
Comprobantes
Firmados
Electrónicamente
Una vez que el comprobante se recepta, pasa por las
siguientes validaciones:
- Que la estructura XML del comprobante se encuentre bien
formado, con respecto del XSD;
- Cálculo de impuestos (excepto ICE);
- Formato de firmado sea correcto.
Proceso de recepción, validación, autorización y archivo de
comprobantes electrónicos

Validaciones de Comprobantes Electrónicos

Autorización de
Comprobantes
Firmados
Electrónicamente
Con el comprobante validado se genera una respuesta:
- AUTORIZADO: Es la respuesta en el caso de un
comprobante válido, se compone del número de autorización
para el comprobante generado con fecha y hora.
El contribuyente al recibir el comprobante electrónico
autorizado, procederá a enviar al cliente o al proveedor,
según el caso.
- RECHAZADO: Si los comprobantes electrónicos tienen
algún problema con una de las validaciones antes
mencionadas, se genera una respuesta de rechazo indicando
el motivo respectivo.
Archivo de
Comprobantes
Firmados
Electrónicamente
- Todos los comprobantes electrónicos que pasan por el
proceso de autorización son almacenados por la
Administración Tributaria con la respuesta generada de
autorización o rechazo.
- El contribuyente podrá archivar los comprobantes
electrónicos emitidos y autorizados (opcional)
Proceso de recepción, validación, autorización y archivo de
comprobantes electrónicos

Sistema Nacional de
Gestión de
Infracciones
Registro Único de
Contribuyentes
Se verifica que el contribuyente no se encuentre
en ese momento clausurado, existe una interfaz
con la base de infracciones.
Se verifica que el contribuyente se encuentre en Estado
ACTIVO, existe una interfaz con el sistema del RUC.
Validación de
Firmas Electrónicas
-
Existe un repositorio en las Bases de Datos del SRI de
las listas de revocación de certificados digitales de todas
las entidades de Certificación, con la finalidad de realizar
validaciones en línea sobre firmas electrónicas
revocadas. (El SRI cuenta con una base con las
Entidades de Certificación)
Enlaces y Control con Otros Procesos:
Electrónicos

Proceso de
Estado Tributario
Se publicará en el sistema de comprobantes electrónicos,
a los emisores que no estén al día en sus obligaciones
tributarias de acuerdo a un tiempo determinado; sin que
esto afecte a la emisión de comprobantes electrónicos.
Proceso de
Conservación de
la Información
Una vez que superen los tiempos que
norman las Leyes Tributarias, se
traslada la información a bases
históricas, el respaldo se lo realizará
en las bases de datos del SRI.
Electrónicos

Certificación de emisión de comprobantes
firmados electrónicamente
Certificación
de emisión
electrónica,
ambientes:
prueba y
producción
Los contribuyentes se registran a través del Portal WEB, tanto en
ambiente de pruebas, como en producción. (También se
mantendrá una opción en Intranet como contingencia).
Revisión y
Validación
de la
certificación
 El sistema validará que el RUC esté activo y tenga firmado el
Acuerdo de Responsabilidad y Uso de Medios Electrónicos; si no
pasan estas validaciones, el sistema emite una respuesta en línea
informando el motivo del rechazo.
 Si pasan las validaciones, el contribuyente verificará si su correo
electrónico es correcto, caso contrario podrá modificarlo como se
lo hace a través de Servicios en Línea (Opción Cambio Email).
Respuesta
de
Certificación
El Sistema de Autorización de Comprobantes Electrónicos entrega
una respuesta en línea, esta se la puede visualizar en el sistema y
es remitida al buzón de servicios en línea y a la dirección
electrónica del contribuyente, junto con las claves de contingencia.

Internet - Descripción del Proceso.-
Solicitud de emisión de comprobantes firmados electrónicamente

PLAN DE CONTINGENCIA
Las claves de contingencia serán
utilizadas cuando el sistema de
autorización en línea no esté
disponible debido actualizaciones y
mantenimientos de los enlaces, así
también podrán utilizar únicamente
estas claves de contingencia los
emisores que se encuentren en
sitios en donde el Internet tiene
una baja conectividad y no puedan
estar conectados en línea durante
las transacciones
Aspectos importantes
- Así también valida en función de
campos de totales incluido tarifas
por cada impuesto que conste en
el archivo (verificará que el total
cuadre con todas las bases
imponibles y con impuestos con
una tolerancia de 0,05 centavos).
- Los tipos de comprobantes que
se pueden emitir de manera
electrónica son:
• Facturas
• Notas de Crédito
• Notas de Débito
• Guías de Remisión
• Comprobantes de Retención
Electrónicos

Aspectos Importantes
- El número de RUC del emisor debe tener vigente
el certificado de firma electrónica (no esté revocada
o caducada). Además, el certificado con el que se
firma el comprobante debe ser emitido por una
entidad certificadora autorizada en el país,
actualmente existen tres entidades autorizadas:
• Banco central del Ecuador
• ANF
• SECURITY DATA
- Generación de la respuesta en formato .XML, el
mismo que contendrá el archivo .XML original
incluido la autorización con la fecha y hora de
emisión.
- La respuesta de la validación del comprobante,
será enviada al emisor del comprobante por el
mismo medio.
Electrónicos

Consideraciones generales
 La firma electrónica debe constar dentro del archivo .XML (ver formato de
firmado en la ficha técnica).
 El sistema permite el ingreso de comprobantes
• Uno a la vez
• Por lotes 512 kb
• Esquema masivo 5 mb

- Si la autorización ha sido negada, de igual manera se
responderán a los contribuyentes cuyos comprobantes
electrónicos no fueron autorizados, explicando los motivos.
- Las claves de acceso serán generadas automáticamente por
el contribuyente en su sistema informático; las claves de
contingencia serán generados por el SRI.
- Las claves de acceso estan compuestas de 49 dígitos
numéricos y serán generadas por el contribuyente. (Ver
ficha técnica).
- El código numérico de las claves de acceso para uso
contingente serán generados por el SRI, compuestas de 23
dígitos numéricos aleatorios (más el número de Ruc y
el tipo de emisión).
- El número de autorización que entregará la Administración
Tributaria estará compuesta de 37 dígitos numéricos. (Ver
ficha técnica)

- Los comprobantes de venta autorizados serán
visualizados a través del Sistema wap para las gestiones
del Departamento de Fedatarios.
- Respecto al archivo de comprobantes electrónicos, todas
las solicitudes analizadas en el proceso de validación serán
almacenadas junto con su respuesta, en una base
destinada para el efecto por la Administración Tributaria,
así también una caja de entrada en la cual almacenará
todas la comunicaciones con el contribuyente, sean estas
exitosas o fallidas.
- Se manejará políticas de actualización de los xml, con la
finalidad de que si se cambia de versión en los esquemas
puedan convivir por un tiempo determinado, se verificará
en la etapa de análisis por parte de Informática.

- Para el intercambio de información entre el contribuyente
y la Administración Tributaria, es requisito indispensable
que el contribuyente cuente con acceso a la red de internet
banda ancha (por definición y recomendación del MINTEL la
conexión debe ser mayor a 256Kbps).
- Para poder acceder al servicio de autorización de
comprobantes electrónicos, el contribuyente deberá crear
el software cliente para poder invocar a los Web Services
que el SRI tiene a disposición.
- Para garantizar que la conexión es segura se empleará
Certificados SSL, es decir el SRI emitirá un certificado
válido cuando se realice la petición de los Web Services.

Herramienta de generación de comprobantes electrónicos.
DESCARGA DE LA HERRAMIENTA DEL INTERNET
Los contribuyentes podrán descargar la herramienta directamente desde el Portal WEB.
PARAMETRIZACIÓN DE LA HERRAMIENTA
Los contribuyentes deberán parametrizar la herramienta con la información para la generación de los
comprobantes electrónicos, así como los directorios en los cuales reposarán los comprobantes electrónicos.
GENERACIÓN DE LOS COMPROBANTES ELECTRÓNICOS
Que estén llenos todos los campos que son denominados obligatorios. (Según conforme formatos XML)
Que la clave de acceso esté bien estructurada.
Que al ingresar un código por defecto se desplieguen los detalles (siempre y cuando hayan ingresado una
codificación por producto), serán campos editables:
 Descripción o concepto del bien transferido o servicio prestado.
 Cantidad.
 Precio Unitario.
 Impuesto y tarifas
Que se vaya actualizando los campos de subtotales y totales.
CONTRIBUYENTE
Electrónicos

Herramienta de generación de comprobantes electrónicos
FIRMADO DE LOS COMPROBANTES ELECTRÓNICOS
La herramienta permitirá que el contribuyente firme electrónicamente
los archivos XML.
CONTRIBUYENTE
SRI
AUTORIZA EN LÍNEA CADA COMPROBANTE ELECTRÓNICO
El sistema posteriormente consultará el estado de la solicitud de autorización de
los comprobantes. La respuesta incluye el número de autorización con la fecha
y hora en la que se autorizó.
Electrónicos

Herramienta de generación de comprobantes electrónicos.
VISUALIZACIÓN DE ARCHIVOS XML FIRMADOS ELECTRÓNICAMENTE
La herramienta permitirá visualizar los comprobantes autorizados por la Administración Tributaria.
IMPORTACIÓN Y VALIDACIÓN DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS
La herramienta tendrá opciones para importar archivos firmados electrónicamente y validarlos que
estén correctamente estructurados y con la firma electrónica adecuada (también podrá visualizar
la información de los archivos xml).
CONTRIBUYENTE
Electrónicos

RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC12-00105
09-Mar-2012

INVOCACIÓN HACIA LOS WEB SERVICES DEL SRI
HERRAMIENTA GRATUITA
Electrónicos
PRUEBAS
https://celcer.sri.gob.ec/
PRODUCCIÓN
https://cel.sri.gob.ec/

El proceso de autorización para la emisión de documentos electrónicos se basa
conforme a lo dispuesto en el inciso tercero del número 3 del artículo 6 del
Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios
vigente y conforme lo norma la resolución establecida para el efecto.
- Ley de Comercio Electrónico, Firmas y Mensajes de Datos publicado en el
Suplemento del Registro Oficial No. 557 de 17 de abril de 2002.
- Reglamento a la Ley de Comercio Electrónico, Firmas y Mensajes de Datos,
publicado en el Registro Oficial No. 735 de 31 de diciembre de 2002.
- Decreto No. 181 publicado en el Registro Oficial No. 553 de 11 de octubre del 2011,
en el cual norma la numeración de identificadores de campo y campos mínimos de los
tipos de certificados.
- Resolución NAC-DGERCGC-00105 del 09 de Marzo del 2012
-Reformas al Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos
Complementarios publicado en el Registro Oficial No. 877 de 23 de Enero del 2013.
-Registro Oficial No. 956 del 17/may/2013 se publicó la Resolución NAC-DGERCGC13-
00236
Base legal

CAPÍTULO IV
Artículo 17.- A continuación de la Disposición General Novena, agréguese
la siguiente Dsposición General:
“DECIMA.- Los sujetos pasivos que hayan sido autorizados para
emitir comprobantes de venta, retención y documentos
complementarios electrónicamente mediante mensajes de datos,
no están obligados a emitir y entregar de manera física dichos
documentos.”
Reforma al Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos
Complementarios.
R.O. 877 de 23 de enero del 2013
DECRETO No 1414
Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica de
Redistribución de los Ingresos para el Gasto Social

Complementarios.
Resolución de Obligatoriedad
Mediante Registro Oficial No. 956 del 17/may/2013 se publicó la
Resolución NAC-DGERCGC13-00236
GRUPO FECHA DE INICIO SUJETOS PASIVOS
1
A partir del 01 de
junio de 2014
·Instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto
mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda y sociedades emisoras y administradoras de
tarjetas de crédito.
·Contribuyentes especiales que realicen, según su inscripción en el RUC, actividades
económicas correspondientes al sector y subsector: telecomunicaciones y televisión pagada,
respectivamente.
2
A partir del 01 de
agosto de 2014
·Sociedades emisoras y administradoras de tarjetas de crédito.
3
A partir del 01 de
octubre de 2014
·Exportadores calificados por el SRI como contribuyentes especiales.
4
A partir del 01 de
enero de 2015
·Los demás contribuyentes especiales no señalados en los tres grupos anteriores.
·Contribuyentes que posean autorización de impresión de comprobantes de venta, retención y
documentos complementarios, a través de sistemas computarizados (autoimpresores).
·Contribuyentes que realicen ventas a través de internet.
·Los sujetos pasivos que realicen actividades económicas de exportación.

Complementarios.
Resolución de Obligatoriedad
Mediante Suplemento de Registro Oficial No. 215 del 31/marzo/2014
se publicó la Resolución NAC-DGERCGC14-00157
1
A partir del 01 de
enero de 2015
·Empresas Públicas y empresas de servicios públicos.
·Entidades del Sector Público Financiero.
·Empresas de economía mixta
2
A partir del 01 de
abril de 2015
·Organismos y entidades de la función Ejecutiva
·La Asamblea Nacional
·Organismos y entidades de la función Judicial, con excepción de sus organismos auxiliares
mencionados en el Art. 178 de la Constitución de la República del Ecuador
·Organismos y entidades de la Función de Transparencia y Control Social
·Organismo y entidades de la función Electoral
·Universidades y Escuelas Politécnicas públicas
3
A partir del 01 de
julio de 2015
·Los organismos y entidades de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, incluidas las
mancomunidades conformados por los mismos.
·Los organismos y entidades públicas no descritas en ninguno de los grupos señalados
anteriormente

Complementarios.
AMPLIACIÓN DE PLAZO
Mediante Suplemento de Registro Oficial No. 257 del 30/mayo/2014 se publicó la
Resolución NAC-DGERCGC14-00366
Reforma a la Resolución NAC-DGERCGC13-00236
1
A partir del 01 de
agosto de 2014
· Sociedades emisoras y administradoras de tarjetas de crédito
2
A partir del 01 de
octubre de 2014
· Instituciones financieras bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, excepto
mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda y sociedades emisoras y administradoras de
tarjetas de crédito.
· Contribuyentes especiales que realicen, según su inscripción en el RUC, actividades
económicas correspondientes al sector y subsector: telecomunicaciones y televisión pagada,
respectivamente.
· Exportadores calificados por el SRI como Contribuyentes especiales
3
A partir del 01 de
enero de 2015
·Los demás contribuyentes especiales no señalados en los tres grupos anteriores.
·Contribuyentes que posean autorización de impresión de comprobantes de venta, retención
y documentos complementarios, a través de sistemas computarizados (autoimpresores).
·Contribuyentes que realicen ventas a través de internet.
·Los sujetos pasivos que realicen actividades económicas de exportación.

REVISIÓN DEL PORTAL Y SU
FUNCIONALIDAD

Los contribuyentes pueden obtener toda la información del esquema electrónico a
través del portal web, siguiendo los siguientes pasos:
PASOS OBTENER LA HERRAMIENTA GRATUITA DEL SRI
1.- Ingresar al portal web del SRI www.sri.gob.ec
2.- Ingresar en SERVICIOS MAS UTILIZADOS / FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
PORTAL WEB SRI-COMPROBANTES ELECTRÓNICOS
Electrónicos

3.- En la página podrá descargarse la HERRAMIENTA GRATUITA, junto con su
manual y ficha
Electrónicos

4.- En esta página podrá
descargarse base legal,
contactos de consulta,
ficha técnica, esquemas
xml, xsd y el manual de
uso del internet para
comprobantes
electrónicos.
Se recomienda que el
contribuyente emisor
revise 100% la
documentación de este
esquema.
Electrónicos

Los comprobantes electrónicos pueden validarse por dos tipos de consultas:
Consultas Públicas
Consultas Privadas
PASOS PARA REALIZAR UNA CONSULTA PÚBLICA
2.- Ingresar a Servicios en Línea
3.- En esa página en la parte inferior
encontrará el Menú de Comprobantes Electrónicos
VALIDACIÓN DE DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS
Electrónicos

4.- Dar clic en Validez de comprobantes electrónicos
5.- Tendrá 3 tipos de filtros para la consulta de su comprobante electrónico.
..VALIDACIÓN DE DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS
Electrónicos

6.- Escoger cualquier filtro, realizar la respectiva verificación de texto y dar clic en
Buscar
7.- En esa pantalla se desplegará la información del comprobante electrónico.
Electrónicos

8.- Para poder visualizar a su comprobante se debe dar clic en el nombre del
documento, por ejemplo “factura” y automáticamente se desplegará el contenido.
Electrónicos

Mediante el portal interno se puede realizar la recuperación de los documentos
electrónicos autorizados emitidos y recibidos siguiendo los siguientes pasos.
PASOS PARA REALIZAR RECUPERACIONES DE DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS
2.- Ingresar a Servicios en Línea
3.- Digitar el número de identificación y su contraseña
RECUPERACIÓN DE COMPROBANTES AUTORIZADOS EMITIDOS Y
RECIBIDOS
Electrónicos

4.- Seleccionar el menú de Comprobantes Electrónicos.
5.- Escoger la opción de PRODUCCIÓN/CONSULTAS
6.- En el menú siguiente escoger Recuperación de Comprobantes Electrónicos
Autorizados
..RECUPERACIÓN DE COMPROBANTES AUTORIZADOS EMITIDOS
Y RECIBIDOS
Electrónicos

7.- Mediante los filtros se pueden consultar los documentos, dar clic en Buscar
8.- A continuación aparecerá la información de la consulta realizada.
Y RECIBIDOS
Electrónicos

9.- Para poder visualizar el comprobante, dar clic en NA
Y RECIBIDOS
Electrónicos

10.- Si se desea recuperar el XML, se debe dar clic y automáticamente se
descargará el archivo.
Y RECIBIDOS
Electrónicos

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