Facturación electrónica en Uruguay

1. Bibliografía: Facturación Electrónica Agesic 2011

2. Situación Actual
• Marco normativo desactualizado
Resolución 688/92 y Resolución 411/99,
• Genera problemas operativos a las empresas
y de control a DGI
• Requiere que la DGI evalúe y eventualmente
autorice distintos regímenes especiales.
La solución a esta situación es
disponer de un nuevo régimen de
documentación de operaciones que
contemple todas las necesidades
existentes.

3. La facturación en Uruguay
 • Documentación autorizada 2010:+565
millones
• El 68% corresponde a casi 10.000 contribuyentes
de los grupos Grandes y CEDE

4. COMPROBANTE FISCAL
ELECTRÓNICO
Definición de CFE:
Es un documento digital generado y
firmado electrónicamente en un formato
preestablecido por la DGI, que tiene la
misma validez legal y tributaria de las
facturas y otros documentos soportados
en papel.

5. Participantes del Sistema
DGI
Rol de regulación del funcionamiento del sistema
• Emisor Electrónico
Es un contribuyente autorizado por la DGI para generar
comprobantes fiscales electrónicos.
• Receptor Electrónico
Es todo Emisor Electrónico que recibe comprobantes
fiscales electrónicos.
• Receptor no Electrónico
Es todo receptor de comprobantes fiscales electrónicos
que no es emisor electrónico.

6. Tipos de CFE
 e-Factura, e-Nota Crédito y e-Nota Débito
(modalidades B2B, B2G, G2B, G2G)
Documentan las enajenaciones y prestaciones de
servicios, así como sus ajustes entre contribuyentes.
 e-Ticket, e-Nota Crédito y e-Nota Débito
(modalidad B2C)
Documentan las enajenaciones y prestaciones de
servicios, así como sus ajustes, realizadas por
contribuyentes a consumo final.

7. Tipos de CFE
• e-Remito
Es utilizado para documentar el movimiento
físico de bienes en territorio nacional.
• e-Resguardo
Es utilizado para respaldar retenciones de
impuestos realizadas por los sujetos pasivos
responsables.

8. OTROS TIPOS DE COMPROBANTES
• Documentación de Contingencia
Documentación preimpresa a ser utilizada
por el emisor electrónico ante fallas en su
sistema.
• Documentación tradicional preimpresa
Se puede utilizar para los documentos por
los que no se adhirió al sistema.

9. Autenticidad e integridad de CFE
• Certificado Digital de persona jurídica para
identificar al emisor emitido por una Autoridad
Certificadora perteneciente a la PKI Uruguay.
• Firma electrónica avanzada para garantizar
la integridad, autenticidad de origen y no
repudio de los CFE.
A efectos de garantizar la Autenticidad del
emisor y la integridad de los documentos se
requiere:

10. Autorización para emisión CFE
Constancia de Autorización de Emisión
(CAE)
Archivo informático generado y firmado
electrónicamente
por la DGI que contiene el rango de numeración de
CFE autorizado.
Características:
• Se requiere un CAE por cada tipo de CFE
• El emisor lo descarga de la web de DGI
• Período de validez de dos años

11. Esquema autorización CFE

12. Modelo operativo del Sistema

13. Envío de Información - Emisor/DGI
• Envío individual de:
e-Tickets y sus notas de corrección superiores a un
monto e-Facturas y demás tipos de CFE emitidos
• Reporte diario de documentos emitidos
• Formato de los archivos de CFE y Reportes XML
conteniendo toda la información requerida por DGI
• Plataforma de envío Webservices seguros
utilizando WS-Security Upload de archivos con
encriptación del canal (SSL).
• DGI realiza acuse de recibo y luego valida

14. Envío de CFE - Emisor/Receptor
• e-Factura y notas de corrección
Envío de cada uno de los comprobantes emitidos en
forma completa
• Formato
XML
• Plataforma mínima de envío
Correo electrónico, se recomiendan webservices
• Acuse de recibo o rechazo por el receptor
• Si el receptor no es electrónico se remite la
representación impresa del CFE

15. REPRESENTACIÓN IMPRESA
Debe contener:
• Todos los datos del CFE en el
formato y ubicación establecido
por DGI.
• Sello digital multidimensional
(QR-Code)

16. Otras consideraciones
• Almacenamiento y conservación de CFE
Los documentos emitidos y recibidos en forma electrónica
deberán ser mantenidos a disponibilidad de la DGI por el
mismo período que la documentación emitida por métodos
tradicionales.
• Publicación de CFE
Los emisores deben publicar en su sitio Web los e-Tickets
y sus notas de corrección manteniéndolos por un período
de 3 meses.
En caso de utilizar papel térmico para la impresión de
e-Facturas y sus notas de corrección, e-Resguardo y
e-Remito el emisor debe publicarlos en su sitio Web
por un período de 5 años.

17. CONTINGENCIA EN LA OPERACIÓN
• Excepcionalmente en caso de fallas en el sistema, los
contribuyentes podrán operar con comprobantes papel
preimpresos.

18. Esquema de Arquitectura

19. Factura Electrónica vs Tradicional

20. Beneficios para la Sociedad
• Formaliza la economía generando los recursos
necesarios para el desarrollo del país.
• Reduce el consumo de papel generando un
impacto positivo en el medio ambiente.
• Genera nuevas oportunidades de negocios y
empleos asociados a servicios vinculados con el
manejo de CFE.
• Impulsa el desarrollo del comercio electrónico y el
uso de nuevas tecnologías.
• Genera experiencia para otros proyectos que
requieran firma digital.

21. Beneficios para las Empresas
• Disminuye costos de operación asociados a:
Adquisición, impresión, envío y almacenamiento de
comprobantes.
• Genera ganancias de productividad y competitividad
Mejora eficiencia en ciclos de negocio, la gestión de
proveedores
y atención de clientes.
Optimiza la recepción y procesamiento de documentos
mejorando la
calidad y seguridad de la información.
Facilita la trazabilidad de las mercaderías.
Incentiva el uso soluciones de comercio electrónico (B2B y
B2C).
Estandariza los mecanismos de intercambio de información.

22. • Mejora la imagen institucional
• Permite mayor control sobre la evasión y el fraude
fiscal
• Coadyuva en la mejora de la recaudación
• Mejora la eficiencia en el uso de los recursos del
Estado reduciendo los costos de gestión
• Genera certeza sobre la autenticidad e inalterabilidad
de facturas y otros documentos con disponibilidad en
línea.
Beneficios para la DGI

23. Consideraciones de implementación
• Incorporar hardware (servidores y almacenamiento)
• Adquirir o adaptar sistemas permitiendo una
comunicación segura con DGI y demás actores
(empresas y consumidores)
• Incorporar y modificar procesos y controles de
gestión.
• Adquirir certificados y dispositivos de seguridad
para firma.
• Implementar un sistema para la publicación de los
CFE en la Web.

24. www.efactura.dgi.gub.uy

26. DGI exige Código QR
A partir del 1º de julio de 2013 agrega a los requisitos formales
La lectura del Código QR
mediante teléfonos móviles
permite a los consumidores
acceder a información respecto
del enajenante.
Una mayor confiabilidad sobre
la autenticidad de las facturas
emitidas.
En el sector inferior de la factura
, también se incluirá, el QR-Code
que suministra la
Dirección General Impositiva.
Sobre fondo blanco y cumplir con
los siguientes requisitos:
- Color de impresión: negro
- Tamaño mínimo de 22x22mm con
un margen de 3mm en los lados
del sello
- Tamaño máximo de 30x30mm
con un margen de 5mm en los
lados del sello