Octubre 2007

1. FORO PANEL “ANTICORRUPCIÓN Y
TRANSPARENCIA”
ONGs y Rendición de Cuentas
Gonzalo Neyra Araoz
Arequipa, 04 de octubre de 2007

2. Contenido
 La rendición de cuentas
 Panorama mundial de las
donaciones
 Casos de corrupción en ONGS
 Control estatal de las ONGS
 Fiscalización de las ONGs en el Perú
 Conclusiones finales

3. Para ser bien prácticos un
poco de teoría ….

4. Teoría de la Agencia (i)
Financiamiento
PRINCIPAL AGENTE
Rendición de cuentas
Objetivo

5. Teoría de la Agencia (ii)
 El Agente rinde cuentas a su
principal, en función del
financiamiento; es bien difícil que lo
haga a quien no lo es.
 Existe una asimetría de información
para el control de esta relación; el
principal confía en el agente.
 Existen distintos intereses en esta
relación (ejemplo, los burócratas).

6. Teoría de la Agencia: Esquema centralizado
Financiamiento (transferencias)
PRINCIPAL AGENTE
(Gobierno (gobiernos
Central) locales)
Rendición de cuentas (control)
Ciudadanos en general

7. Teoría de la Agencia: Esquema
descentralizado
Financiamiento (tributación)
PRINCIPAL AGENTE
(ciudadanos) (gobierno local)
Rendición de cuentas
Ciudadanos en general
La rendición de cuentas constituye un principio orientador de la gestión de gobierno.

8. Teoría de la Agencia: Esquema de la
Cooperación Internacional (ONGD)
GOBIERNO
Financiamiento (grants)
PRINCIPAL
AGENTE
(Cooperación
(ONGD)
Internacional)
Rendición de cuentas
Ciudadanos en general

9. La cooperación y ayuda
internacional

11. Corrupción y críticas a las
ONG´s

12. La Perspectiva Crítica
1. Empresarios de la
pobreza.
2. Responden a los
intereses de sus
financiadores.
3. Suplantan al Estado
en lugar de
fortalecerlo.

13. Corrupción: El caso INTERVIDA
 La fundación Intervida tiene su sede en
Barcelona y gestiona decenas de millones
de euros en calidad de donativos para el
apadrinamiento de niños en el tercer
mundo.
 La fiscalía anticorrupción la investiga por
corrupción, falta de transparencia en la
información a sus socios y en la gestión de
los fondos.
 Desvió de USD 60 mill. procedentes del
apadrinamiento de niños del Tercer Mundo
hacia empresas e instituciones privadas.
 La investigación se desarrolla en España,
Perú y Guatemala.

14. Que interesa transparentar?
¿INGRESOS?
- Está entre las primeras 300 empresas que mayores
ingresos lograron en el año 2005.
- Sus ingresos anuales fueron de 19 millones de soles.
¿desempeño?

15. Control Estatal de las ONG´s

16. Caso Venezuela
 Ley de Cooperación Internacional,
aprobada en primera discusión por la
Asamblea Nacional, en la sesión ordinaria
del 13 de junio de 2006.
 Las ONGs podrán ser auditadas y
suministrarán a las autoridades
competentes, así como a cualquier
ciudadano que lo solicite, la información y
datos sobre su constitución, estatutos,
actividades que realizan, proveniencia,
administración, financiamiento y destino
de sus recursos

17. Caso Rusia
En Rusia entró en vigencia en abril de
2006 una nueva ley de ONGS que impone
requisitos de inscripción más rigurosos a
las ONG, vigilancia más estricta a las
organizaciones, requisitos de información
extensos y onerosos sobre programas y
actividades, y faculta al Servicio de
Registro Federal a negar la inscripción o
cerrar una organización conforme a
criterios vagos y subjetivos.

18. Perú: Controles y fiscalización
 La inscripción obligatoria de estas
organizaciones en los registros de la
APCI para poder ejercer su ejercicio
privado.
 'Armonización' de los proyectos de las
ONG en función de la política nacional.

19. Perú: Cuestiones a tomar en
cuenta..
 La APCI no es autónoma sino
controlada por el Ejecutivo.
 No se puede dar a la APCI la
capacidad de determinar si las
labores de una ONG corresponden o
no a los intereses nacionales
 Posibilidades de autoregulación

20. Argumentos de las ONGs
 Hay principios y derechos
fundamentales que han sido
vulnerados y que el Estado debe
honrar.
 Respeto a la libertad de asociación,
de contratación, a la propiedad
privada, etc.

21. La fiscalización a las ONGD
ya existe …

22. Información que presentan las ONG
al Estado y Entidades Donantes
 SUNAT
- Declaraciones Juradas anuales y
mensuales.
- Declaración Anual de Operaciones con
Terceros.
 APCI
- Inscripción en el registro de ONGs
Renovación del registro ante la APCI cada
2 años. Detalles de la ejecución de
actividades presentado por cada
programa y proyecto indicando los
montos ejecutados.
- Proyección de actividades para el
siguiente año.

23. Información que presentan las ONG
al Estado y Entidades Donantes
 ENTIDADES DONANTES.
- Informes Técnicos.
- Estados financieros auditados.
- Informes de auditoría de cada proyecto.
 Ministerio de Trabajo
- Registro de personal que labora en
planilla.
- Contratos de trabajo.
- Resumen de planillas.
 AFP
- Planilla de pago de aportes
previsionales.
- Información anual de retenciones de
impuestos a la renta.

24. Información que presentan las ONG
al Estado y Entidades Donantes
 Municipalidad e INDECI
- Declaración jurada anual de permanencia
de giro autorizado.
- Certificado de Saneamiento Ambiental.
 CONSUCODE
- Requisito para contratación con entidades
del Estado.
- Las ONG pagan todos los tributos,
retenciones y obligaciones como personas
jurídicas, menos el Impuesto a la Renta
porque no reportan utilidades.
- Las ONG se someten a Auditores Externos
al término de cada ejercicio económico.

25. Conclusiones
 Es necesario una rendición de cuentas
(imposible) y control, pero sin censuras..
 Es necesario propiciar un marco
normativo y consensuado que garantice la
transparencia y la fiscalización.
 Deben dejar de ser gobiernos locales
privados para convertirse en empresas
consultoras o ejecutoras de obras que los
legítimos gobiernos locales les encarguen.