El documento describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA), un impuesto indirecto sobre el consumo que es percibido por los vendedores en cada transacción comercial y luego entregado al fisco. Los vendedores intermediarios tienen derecho a deducir el IVA pagado a otros vendedores del monto que cobran a sus clientes, mientras que los consumidores finales deben pagar el IVA sin derecho a reembolso. El IVA se originó en España en el siglo XIV para financiar la Reconquista.