AUDITORÍA, OBJETIVOS Y RESPONSABILIDAD

1. UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TEMA: “AUDITORÍA, OBJETIVOS Y RESPONSABILIDAD”
ASIGNATURA : AUDITORÍA FINANCIERA I, CO-543
DOCENTE : Dr. JULIO GÓMEZ MÉNDEZ
INTEGRANTES :
● AUCCATOMA PINEDA, Ruben
● GAMBOA CURO, Yaneth
● IRCAÑAUPA GUILLEN, Yosmina

2. AUDITORIA,
OBJETIVOS Y
RESPONSABILIDAD

3. CONCEPTO DE
AUDITORÍA

4. CONCEPTO DE
AUDITORÍA
Según Sánchez (2006) menciona que: La
auditoría es el examen integral sobre la
estructura, las transacciones y el desempeño de
una entidad económica, para contribuir a la
oportuna prevención de riesgos, la productividad
en la utilización de los recuerdos y el acatamiento
permanente de los mecanismos de control
implantados por la administración
Chambi (2022) afirma lo siguiente:
La Auditoría, en su acepción más
amplia, significa verificar que la
información financiera,
administrativa y operacional que
genera una entidad es confiable
veraz y oportuna, en otras palabras,
es revisar que los hechos,
fenómenos y operaciones se den en
la forma en que fueron planeados;
que las políticas y lineamientos
establecidos se hayan observado y
respetado; que se cumple con las
obligaciones fiscales, jurídicas y
reglamentarias en general.
Asimismo, significa evaluar la
forma en que se administra y opera
con el fin de aprovechar los
recursos al máximo.
de la Peña (2011) afirma lo siguiente: El vocablo de
auditoría es sinónimo de examinar, verificar,
investigar, consultar, revisar, comprobar y obtener
evidencias sobre informaciones, registros, procesos,
circuitos, etc. Hoy en día, la palabra auditoría se
encuentra relacionada con diversos procesos de
revisión o verificación que, aunque todos ellos tienen
en común el estar de una u otra forma vinculados a la
empresa, pueden diferenciarse en función de su

5. ESTADOS FINANCIEROS
OBJETIVO GENERAL
Según Concha (2004) menciona
que los estados financieros son una
importante y relevante fuente de
información para la toma de
decisiones, para el establecimiento de
políticas y para el diseño de las
estrategias futuras de las empresas.
Los estados financieros de una
empresa proporcionan información de
tal manera que, al analizarla se tiene
conocimiento de la magnitud de su de
inversión en maquinaria y sus fuentes
de financiamiento, del resultado
económico de la gestión de la
empresa en un determinado periodo,
de la estructura de las deudas con
terceros, y de la gerencia y otros
aspectos que influyen en las
decisiones de los usuarios de dicha
información financie

6. LOS ESTADOS FINANCIEROS SON
1. Estado de Situación Financiera al final del
Periodo.
2. Estado de Resultado Integral del Periodo.
3. Estado de Cambio al Patrimonio del
Periodo.
4. Estado de Flujo de Efectivo de Periodo

7. de la Peña (2011) afirma lo siguiente: Auditoría financiera: es aquella actividad
consistente en la comprobación y examen de las cuentas anuales y otros
estados financieros y contables con objeto de poder emitir un juicio sobre su
fiabilidad y razonabilidad.
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
Chambi (2022) menciona lo siguiente: La auditoría de estados financieros puede
definirse como el examen de los estados financieros básicos preparados por la
administración de una entidad económica, con objeto de opinar respecto a si la
información que incluyen está estructurada de acuerdo con las normas de
información financiera aplicables a las características de sus transacciones

8. Bardales (2018) afirma lo siguiente: La auditoría consiste en
la revisión y verificación de documentos contables,
generalmente las Cuentas Anuales, basadas en las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) y las Normas
Internacionales de Auditoria (NIAs), por parte de persona
cualificada e independiente, con el objeto de emitir un
informe que pueda tener efecto frente a terceros Los Estados Financieros tienen
un sustento legal-tributario para
toda empresa financiera
basándose en las Normas de
Internacionales de Información
Financiera (NIIFs), de las que el
auditor busca la razonabilidad
de las mismas, respecto a todo lo
sustancial, de acuerdo con un
marco de referencia para
informes económicos-financieros
identificados en las cuentas
anuales del desarrollo en un
determinado periodo y ejercicio.
Un trabajo de auditoría tiene por finalidad
inmediata, el proporcionar al propio auditor, que lo
requiera los elementos de juicio y de convicción
necesarios para poder dar su dictamen de una
manera objetiva y profesional, de la que servirá
como instrumento en la toma de decisiones de
personas que lo requieran, es de suma
importancia, debido a que refleja
fehacientemente la realidad económica y
financiera de una empresa.

9. Una auditoría financiera para una
empresa es de suma importancia, ya
que con este instrumento muchas
empresas cambian el rumbo y la visión
para lograr sus objetivos.
IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA
FINANCIERA

10. ANTECEDENTES HISTÓRICOS
INTERNACIONALES
Son tan antiguos como la propia
historia de la humanidad. La
actividad Auditora (económico-
financiero), surgió cuando las
propiedades de los recursos
financieros ya no están en manos de
una misma y única persona.
La auditoría como profesión fue
reconocida en GRAN BRETAÑA por la
ley de sociedades de 1862, en la que se
establecía la conveniencia de que las
empresas llevarán un sistema metódico
y normalizado de contabilidad y la
necesidad de efectuar una revisión
independiente de sus cuentas.

11. ANTECEDENTES HISTÓRICOS
INTERNACIONALES
En 1879 en Gran Bretaña, se impuso a
las entidades bancarias la obligación
de someter las cuentas anuales al
juicio de un auditor independiente
Desde 1862 hasta 1900, la
profesión de auditor se
desarrolló en Inglaterra y se
introdujo a los Estados Unidos de
América hacia 1900.
A partir de 1900, la
auditoría o contaduría
pública como se llamaba
en EE.UU., se le asignó el
objetivo de analizar la
rectitud de los estados
financieros

12. ANTECEDENTES HISTÓRICOS
INTERNACIONALES
En España, el 15 de diciembre de
1942, se constituye en Madrid el
Instituto de Censores Jurados de
Cuentas de España.
Con Ley 19 (12-07-1988) : Se entenderá
por auditorıa de cuentas la actividad
consistente en la revisión y verificación
de documentos contables, siempre que
aquella tenga por objeto la emisión de
un informe que pueda tener efectos
frente a terceros”

13. ANTECEDENTES HISTÓRICOS EN PERÚ
Época Incaica. En esta época la
contabilidad de la población, tierras,
ganados, cosechas, herramientas,
etc. Se llevó a cabo por medio de los
KIPUS, a través de los KIPUCAMAYOCS
Época Colonial. La partida doble
fue introducida en el Perú por los
comerciantes españoles, en esta
época se constituye la “Real
Audiencia” con las atribuciones de
fiscalía hacendaria que hasta el
mismo Virrey podría ser interrogado
por el manejo de los fondos
recaudados. ”

14. ANTECEDENTES HISTÓRICOS EN PERÚ
Época Republicana. En esta época
continua los principios establecidos en el
sistema organizativo del coloniaje, tal es el
caso del Tribunal de Contaduría Mayor o
Tribunal de Cuentas que aparecen en la
Constitución de 1823, así como la Real
Audiencia se convierte en “Aduana
General”, y luego en 1984 llega a ser la
“Dirección General de Aduanas”; las
Intendencias y partidas, vienen a ser las
Prefecturas y subprefecturas
Bolívar en el año 1824, dispuso
la creación en Trujillo de la
“Contaduría Mayor
Provisional”
Por los años 1929-1930, se creó
una repartición administrativa en
el Ministerio de Hacienda y
Comercio, denominado
“Contraloría General de la
República” mediante la Ley No
6784(28-02-30),

15. ANTECEDENTES HISTÓRICOS EN PERÚ
En 1971, se da la “Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control”, mediante el
D.L. No 19039, viene a ser la Ley Orgánica
de la Contraloría General, fue elaborado
para definir el sistema nacional de Control
Reglamentada en marzo 1972,
mediante D.S. No 001-72 C.G.
ambas normas contienen los
capítulos denominados:
● Control de la Actividad
Pública
● Control Posterior
● La Contraloría General de la
República
● Las Obligaciones que
establece el Sistema Nacional
de Control

16. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA
Comprobar principalmente el equilibrio y la racionalidad de las cifras de
las cuentas.
Objetiva porque el auditor verifica hechos reales sustentados en evidencia
comprobable.
Sistemática porque su ejecución está bien planificada.
.
En particular en lo que se refiere a la revisión de transacciones financieras, incluida
la evaluación, investigación, confirmación, diagnóstico e investigación.
decisivo porque en última instancia proporciona un informe escrito que contiene opiniones
profesionales, comentarios, conclusiones y recomendaciones para racionalizar la información
correspondiente, como los hallazgos descubiertos durante la investigación.

17. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
OBJETIVO GENERAL
Evaluar si los estados
financieros que las empresas
presentan fueron elaborados
de acuerdo a las normas de
contabilidad y si la información
contiene datos verdaderos

18. ● Evaluar la utilización de los recursos financieros de una
organización.
● Evaluar si se están cumpliendo las normas de contabilidad que están
vigentes en el determinado periodo.
● Analizar el sistema del control interno de la organización
● Evaluar los riesgos de error o fraude.
● Comprobar que las cuentas de una partida están bien clasificadas y
presentadas adecuadamente en el balance.
OBJETIVO ESPECÍFICOS

19. CLASES DE
AUDITORIA

20. CLASES DE AUDITORIA
SEGÚN EL ORIGEN SEGÚN EL AREA
DONDE SE
REALIZA
SEGÚN LA
ESPECIALIDAD DE
LA PROFESION
• INTERNA
• EXTERNA
• FINANCIERA
• ADMINISTRATIVA
• OPERACIONAL
• GUBERNAMENTAL
• INTEGRAL
• DE SISTEMAS
• FORENSE
• TRIBUTARIA
• LABORAL
• AMBIENTAL
• MEDICA
• SOCIAL
• A IMVENTARIOS Y
ACTIVOS
• A CAJA Y FONDOS

21. AUDITORIA EXTERNA
Chambi Medina E. (2022) afirma que
la auditoría externa es conocida
también como auditoría
independiente. Es la evaluación
crítico, sistemático y detallado de un
sistema de información de una
organización económica, que realiza
un Contador Público y Auditor, que no
tienen ningún vínculo laboral con la
entidad a auditar, para dar una opinión
independiente sobre la forma de cómo
opera el sistema contable, el control
interno y dar sugerencias para su
mejoramiento.
OBJETIVO
Es verificar la razonabilidad, integridad y
autenticidad de los estados, expedientes y
documentos y toda aquella información
producida por los sistemas de la entidad,
con el fin de acompañar al mismo una
opinión independiente
VENTAJA
El auditor al no contar con ningún vínculo
laboral con la empresa hace su totalmente
independiente y libre de cualquier
intervención por parte de las autoridades
de la empresa auditada.
DESVENTAJA
La información que se desea recopilar está
limitada para su evaluación.

22. AUDITORIA INTERNA
COLQUE MAMANI A. (2011) Es una
evaluación establecida dentro de una
organización, para examinar y
evaluar sus actividades como un
servicio a la misma organización.
donde se examina y evalúa la
adecuación y eficiencia de otros
controles.
OBJETIVO
apoya a los integrantes de la entidad
en el desempeño de sus actividades.
Con la auditoría interna les brinda
análisis, evaluaciones,
recomendaciones, asesoría e
información concerniente con las
actividades revisadas.
VENTAJA
Conoce bien sus actividades,
operaciones y áreas; por lo tanto, su
revisión puede ser más profunda y
con mayor conocimiento de las
actividades, funciones y problemas de
la institución.
DESVENTAJA
Su veracidad, alcance y confiabilidad
pueden ser limitados, debido a que
puede haber intervención por parte
de las autoridades de la institución
sobre la forma de evaluar y hacer el
informe.

23. DIFERENCIAS ENTRE LA AUDITORÍA INTERNA Y
EXTERNA
AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA
• existe un vínculo laboral entre el
auditor y la empresa.
• el diagnóstico del auditor, está
destinado para la empresa.
• Independencia es limitada frente a
terceros por su vínculo laboral.
• control permanentemente el
control interno.
• No existe un vínculo laboral entre
el auditor y la empresa.
• dictamen se destina generalmente
para terceras personas ajenas a la
empresa.
• La independencia es absoluta.
• evalúa el control interno en forma
recurrente

24. ETAPAS DE
LA
AUDITORÍA

25. COLQUE MAMANI A. (2011) La planificación de auditoría es el
proceso mediante el cual el auditor obtiene información valiosa
y competente, que le permite determinar los procedimientos que
se van a realizar durante el proceso de la revisión, de tal
manera que pueda ejecutarlos de forma efectiva y eficiente.
NIA 200, menciona como punto principal las responsabilidades
generales que debe cumplir el auditor independiente al
momento de realizar la revisión para el cumplimiento de los
objetivos
NIA 300 nos expresa que la planificación de una auditoría
implica crear una estrategia global en relación con el desarrollo
de la misma
• Análisis General
• Revisión Analítica o Diagnóstico
• Planificación y Elaboración de
Programas de auditoría
ACTIVIDADES QUE SE REALIZAN
ETAPA DE PLANIFICACIÓN DE
LA AUDITORÍA

26. ETAPA DE EJECUCIÓN
DE LA AUDITORÍA
� MARTÍNEZ TAYUPANDA M, CUCURÍ ATI M.
(2014) comprende la aplicación de pruebas, la
evaluación de controles y registros, y la recopilación
de evidencia suficiente, competente, confiable y
pertinente para determinar si los indicios de
irregularidades detectados en la fase de planeación
son significativos para efectos del informe.
� NIA 330 menciona que el objetivo del auditor es
obtener evidencia de auditoría suficiente y
competente con respecto a los riesgos valorados.
� NIA 500
� NIA 520
• Estudio y Evaluación del Control
Interno
• Aplicación de pruebas y
obtención de evidencias
• Desarrollo y comunicación de
hallazgos
ACTIVIDADES QUE SE REALIZAN

27. ETAPA DE INFORME
DE LA AUDITORÍA
Senit Naranjo M. (2017) El informe de auditoría
es el producto final en el cual se presentan los
resultados y conclusiones que se originan de la
aplicación de los diferentes procedimientos de
auditoría, sustentados en evidencia suficiente y
competente
∙ Título
∙ Destinatario
∙ Opinión
∙ Fundamento de la opinión
∙ empresa en funcionamiento
∙ Cuestiones clave de la auditoría
∙ Responsabilidades de la dirección y de los
responsables del gobierno de la entidad en
relación con los estados financieros
∙ Las responsabilidades del auditor en relación
con la auditoría de los estados financieros.
∙ Otras responsabilidades de información
∙ Nombre del socio encargado.
∙ Firma del auditor
∙ Dirección del auditor
∙ Fecha de informe de auditoría.
La estructura del informe

28. CUALIDADES DEL AUDITOR FINANCIERO

29. 7. Estar orientado a conseguir los
objetivos.
8. Obtener conclusiones de
razonamiento lógico y
analizar las distintas
evidencias.
9. Es necesario que cuente con
suficiente experiencia.

30. segun Chambi
Medina
La Federación Internacional de Contadores (IFAC)
Tiene como misión el desarrollo y fortalecimiento de la profesión contable a nivel mundial con estándares
armonizados, capaces de proporcionar servicios de alta calidad a favor del interés público
Para el cumplimiento de esta misión, el Comité Ejecutivo de la IFAC ha creado el Comité de Ética de la IFAC
para desarrollar y emitir, bajo su propia autoridad, estándares éticos de alta calidad y otros pronunciamientos
para el uso de los Contadores profesionales en todo el mundo.
Integridad. Objetividad.
Competencia Profesional
y debido cuidado.
Confidencialidad

31. RESPONSABILIDAD EN LA AUDITORÍA FINANCIERA
Alcance de esta NIA 240 es que Esta
Norma Internacional de Auditoría (NIA)
trata de las responsabilidades que tiene el
auditor con respecto al fraude en la
auditoría de estados financieros.
Según la NIA
240.
Características del
fraude
error
intencional

32. Responsabilidad en relación con la prevención y detección del fraude
Los responsables del gobierno de
la entidad y la dirección son los
principales responsables de la
prevención y detección del fraude.
Es importante que la dirección, supervisada por los
responsables del gobierno de la entidad, ponga gran énfasis
en la prevención del fraude, lo que puede reducir las
oportunidades de que éste se produzca,
Según (IAASB, 2013, pág. 4), el Auditor que realiza una auditoría de conformidad
con las NIA es responsable de la obtención de una seguridad razonable de que los
estados financieros considerados en su conjunto están libres de incorrecciones
materiales debidas a fraude o error debido a las limitaciones inherentes a una
auditoría
existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales materiales en los estados
financieros, incluso aunque la auditoría se haya planificado y ejecutado adecuadamente de conformidad con la NIA.

33. Objetivos Los objetivos del auditor son
a) Identificar y valorar los riesgos de
incorrección material en los estados
financieros debida a fraude.
b) Obtener evidencia de auditoría suficiente
y adecuada con respecto a los riesgos
valorados de incorrección material debida
a fraude, mediante el diseño y la
implementación de respuestas apropiadas.
c) responder adecuadamente al
fraude o a los indicios de
fraude identificados durante la
realización de la auditoría.

34. COCLUSIONES
 La auditoría financiera es una herramienta que aplicamos en cualquier
tipo de entidad, la cual nos permite obtener Estados Financieros
razonablemente presentados de acuerdo con el marco de referencia
de información financiera aplicable (NIIF u otro) que nos ayuda a
obtener buenos resultados.
 Auditoria Financiera consiste en el examen de los registros,
comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los
estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el
auditor para formular el dictamen con los resultados de las
operaciones.

35. MUCHAS GRACIAS POR
SU ATENCION