1. Instituto Profesional DuocUC
Prof. Jeanneth Gerlach P.
Renta Líquida Imponible Nº5
La empresa llamada "Charlie y Snoopy SA" dedicada a la "Importación de Juguetes", ubicada en la calle Meiggs #111, barrio Estación Central, Santiago.
le presenta los siguientes antecedentes, para que usted determine la Renta Líquida Imponible de la empresa.
Calcule además el impuesto de primera categoría de la empresa, y el impto. único del inc.3º del art.21 (35%)
Presenta un Utilidad al 31.12.2010 según balance de $ 14.490.000
Antecedentes de la cuenta Pérdidas:
1 Honorarios pagados al accionista de la empresa Charlie Brown , marzo. 2.480.000
2 Sueldo pagado a Snoopy, hijo del accionista Charlie Brown (menor de 18 años, soltero) 550.000
3 Arriendo de automóvil, utilizado por el cobrador de la empresa, diciembre. 1.435.000
4 Donación Hogar de menores, sin acreditar, agosto. 600.000
5 Contribuciones pagadas de Local comercial entregado en arriendo (4 cuotas: marzo, junio, sept. diciem) 150.000
6 Impuesto de timbres y estampillas, cargado en Cta. Corriente por crédito de dinero 600.000
7 Depreciación de automóvil utilizado por gerencia 1.444.000
8 Donación de bomberos 4.500.000
9 Multa por atraso en el pago de Patente Comercial que debía pagar en Junio, pagada en Julio. 256.000
10 Honorarios pagados a Lucy Van Pelt, cónyuge de Charlie Brown, Octubre. 1.128.400
11 Provisión por mantención 10.000 km. de automóvil utilizado por gerencia 226.000
Antecedentes de la cuenta Pérdidas:
1 Utilidad en venta de acciones no Habituales, adquiridas el 22.05.1983 2.500.000
2 Reajustes deengados por depósitos a plazo en Banco de la Plaza, 31.12.2010 400.000
3 Dividendo percibido de SA chilena, abril. 450.000
4 Ingreso por Local comercial entregado en arriendo, avalúo fiscal superior al 11% 2.350.000
5 Arriendo de oficina DFL2, $235.000 mensuales. Avalúo fiscal $10.000.000 2.820.000
Se pide: Luego de determinar la Renta Líquida Imponible, con sus respectivos impuestos, responda las siguientes preguntas:
a Nombre cada uno de los gastos rechazados, con sus montos respectivos. Indique el total de agregados.
b Nombre cada uno de los ingresos que se deben deducir, con sus montos respectivos. Indique el total de deducciones.
c Nombre cada uno de los gastos rechazados que se deben desagregar, con sus montos respectivos. Indique la base del impto. inc.3º art.21 (35%)
d ¿Cuánto es el monto del gasto aceptado de la Donación de bomberos?
e ¿Cuánto es el monto del gasto rechazado de la Donación de bomberos?
f Nombre cada uno de los items que deben ingresar al FUNT, con sus respectivos montos. Indique el total de agregados.
g ¿Cuánto es el impuesto de primera categoría determinado?
h ¿Cuánto es el impuesto del art. 21 inc 3º determinado?
Valor UF UTM
Enero 20.867,88 36.679
Febrero 20.920,36 36.569
Marzo 20.998,52 36.752
Abril 21.031,50 36.862
Mayo 21.112,41 36.899
Junio 21.202,16 37.083
Julio 21.227,57 37.231
Agosto 21.317,88 37.231
Septiembre 21.339,99 37.454
Octubre 21.294,11 37.417
Noviembre 21.433,91 37.567
Diciembre 21.455,55 37.605