Este documento presenta un ejercicio de consolidación de estados financieros entre una compañía matriz y su subsidiaria. Proporciona la información contable de ambas entidades de manera separada y luego realiza ajustes de eliminación para consolidar los balances. Finalmente, presenta el balance general consolidado que combina los activos, pasivos y patrimonio de la matriz y subsidiaria.

1. Ejercicio De Consolidación Matriz Subsidiaria
Primer Caso: Adquisición Del Patrimonio Del 100% Según Libro De La Subsidiaria.
Patrimonio
Capital Social
Reservas Legales
Utilidades Retenidas
Utilidad O Perdida Del Ejercicio
Compra De Acciones De La Subsidiaria
Desarrollo Del Ejercicio Dela Compañía Matriz Y Subsidiaria El Caracol S.A.
Capital Social 25000
Reservas Legales 1300
Utilidades Retenidas 3000
Total Del Patrimonio 29300
Compra Del 100% De Acciones Cancela El 50% Con Cheque Y La Diferencia Letra De Cambio
Cheque 14650
Documentos Por Pagar 14650
Asiento Contable De La Compra De Acciones
Inversiones Permanentes En Subsidiaria 29300
Bancos 14650
Documentos Por Pagar 14650
V/R Compra De 100% De Patrimonio De La Subsidiaria

2. MATRIZ Y SUBSISDIARIA
HOJA DE TRABAJO PARA CONSOLIDAR ESTADOS FINANCIEROS
AJUSTES BALANCE
MATRIZ SUBSIDIARIA ELIMINACION CONSOLIDADO
N° CUENTA CONTABLES DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 Bancos 135,350.00 7,300.00 142,650.00
2 Cuentas Por Cobrar 60,000.00 5,000.00 65,000.00
3 Inventarios 85,000.00 20,000.00 105,000.00
4 Propiedad Planta Y Equipo 30,000.00 15,000.00 45,000.00
5 Inversiones Permanentes 25,000.00 25,000.00
6 Gastos Prepagados 3,000.00 500.00 3,500.00
7 Inversiones Permanentes Subsidiaria 29,300.00 29,300.00
8 Otros Activos 14,000.00 1,000.00 15,000.00
10 Obligaciones Bancarias 19,000.00 3,000.00 22,000.00
11 Cuentas Por Pagar 10,000.00 10,000.00 20,000.00
12 Documentos Por Pagar 14,650.00 14,650.00
13 Gastos Acumulados Por Pagar 5,000.00 1,500.00 6,500.00
14 Impuesto A La Renta Por Pagar 1,500.00 1,000.00 2,500.00
15 Pasivo A Largo Plazo 50,000.00 4,000.00 54,000.00
17 Capital Social 236,500.00 25,000.00 25,000.00 236,500.00
18 Reserva Legales 25,000.00 1,300.00 1,300.00 25,000.00
19 Utilidades Retenidas 20,000.00 3,000.00 3,000.00 20,000.00
TOTAL 381,650.00 381,650.00 48,800.00 48,800.00 29,300.00 29,300.00 401,150.00 401,150.00

3. CIA MATRIZ S.A.
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
AL 01 DE SEPTIEMBRE DEL 2012
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Bancos 142,650.00 Obligaciones Bancarias 22,000.00
Cuentas Por Cobrar 65,000.00 Cuentas Por Pagar 20,000.00
Inventarios 105,000.00 Documentos Por Pagar 14,650.00
Inversiones Permanentes 25,000.00 Gastos Acumulados Por Pagar 6,500.00
Impuesto A La Renta Por
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 337,650.00 Pagar 2,500.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 65,650.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Planta Y Equipo 45,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTES 45,000.00 Pasivo A Largo Plazo 54,000.00
TOTAL PASIVO NO
CORRIENTE 54,000.00
OTROS ACTIVOS
Gastos Prepagados 3,500.00 PATRIMONIO
Otros Activos 15,000.00 Capital Social 236,500.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 18,500.00 Reserva Legales 25,000.00
Utilidades Retenidas 20,000.00
TOTAL PATRIMONIO 281,500.00
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVOS 401,150.00 PATRIMONIO 401,150.00