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ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO


BALANCE GENERAL




                    NOTAS DE CONTABILIDAD


HOJA DE TRABAJO 1
                             COMPROBANTE DE CONTABILIDAD


                                            LIBRO DIARIO


                                                      LIBRO MAYOR
BALANCE GENERAL


                                                           ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS FINANCIEROS
Balance de Prueba
                                             SURCOLOMBIANA LTDA.
                                                  12/31/2007

                    ACTIVOS.                 VALOR.                       PASIVOS.                   VALOR.
     1105   Caja                                 2,500    2105   Bancos nacionales                      20,000
     1110   Bancos                               6,000    2205   Nacionales                             91,000
     1205   Acciones                             7,000    2335   Costos y gastos por pagar              18,500
     1305   Clientes                           191,000    2408   Impuesto sobre las ventas              35,000
     1355   Anticipo de impuestos               15,000    2505   Salarios por pagar                     20,000
     1435   Mercancías no fabricadas           178,500    2705   Ingresos recibidos por anticipado      30,000
     1540   Flota y equipo de transporte       300,000    3115   Aportes sociales                      200,000
     1592   Depreciación acumulada             -15,000    3305   Reservas obligatorias                  40,000
     1705   Gastos pagados por anticipado       50,000    3705   Utilidad acumuladas                    30,000
     5205   Gastos de personal                 120,000    4135   Comercio por mayor y menor            870,000
     5215   Impuestos                           15,000    4205   Financieros                            17,000
     5220   Arrendamientos                      60,000
     5235   Servicios                           30,000
     5240   Gastos legales                      10,000
     5260   Depreciaciones                      20,000
     5305   Financieros                         18,500
     6135   De mercancías                      363,000
            TOTALES.                         1,371,500           TOTALES.                            1,371,500



B.   AJUSTES DE RACIONALIDAD DE LAS CUENTAS:
1    En caja existe un cheque sin fondos que corresponde a clientes de la empresa.                       1,500
2    El estracto bancario demostró que la empresa no ha contabilizado el gasto por chequera.           110,000
3    La provisión a cuenta clientes se reportó en:                10.0%                                 19,100
4    De los seguros pagados por anticipado, se recibio el servicio.                                     50,000
5    Falta por causar los intereses por obligaciones financieras a 31 de diciembre.                     20,000
6    El ajuste a la depreciación acumulada es de:                                                        6,400
7    El inventario físico arrojo un faltante el cual se llevo a responsabilidades.                      15,000
8    El gasto planeado del impuesto de renta y complementarios es de:                                   55,000
     TOTAL AJUSTES.                                                                                    277,000

C. EVALUACION DE LA HOJA DE TRABAJO.                             Calificación.
1- Elaborar la hoja de trabajo.                                  2.00
2- Elaborar las Notas de Contabilidad de ajustes y cierre contables.
                                                                 2.00
3- Elaborar los respectivos Comprobantes de Contabilidad.        1.00
HOJA DE TRABAJO
Códig                                BALANCE DE PRUEBA        AJUSTES        BALANCE AJUSTADO CIERRE CONTABLE BALANCE GENERAL
                CUENTAS.
  o                                  Débitos    Créditos Débitos   Créditos Débitos     Créditos   Débitos   Créditos Débitos     Créditos
1105 Caja                                 2,500                        1,500      1,000                                    1,000
1110 Bancos                               6,000                     110,000                104,000                             0    104,000
1205 Acciones                             7,000                                   7,000                                    7,000
1305 Clientes                           191,000              1,500              192,500                                 192,500
1355 Anticipo de impuestos               15,000                                  15,000                                  15,000
1365 Responsabilidades                                     15,000                15,000                                  15,000
1399 Provisión. Clientes                                              19,100                19,100                                   19,100
1435 Mercancías no fabricadas           178,500                       15,000    163,500                                 163,500
1540 Flota y equipo de transporte       300,000                                 300,000                                 300,000
1592 Depreciación acumulada                        15,000              6,400                21,400                                   21,400
1705 Gastos pagados anticipado           50,000                       50,000          0                                         0
5205 Gastos de personal                 120,000                                 120,000                       120,000          0
5215 Impuestos                           15,000                                  15,000                        15,000          0
5220 Arrendamientos                      60,000                                  60,000                        60,000          0
5235 Servicios                           30,000            50,000                80,000                        80,000          0
5240 Gastos legales                      10,000                                  10,000                        10,000          0
5260 Depreciaciones                      20,000               6400               26,400                        26,400          0
5299 Provisión. Deudores                                   19,100                19,100                        19,100          0
5305 Financieros                         18,500           130,000               148,500                       148,500          0
6135 Costo de ventas                    363,000                                 363,000                       363,000          0
2105 Bancos nacionales                             20,000                                   20,000                                   20,000
2205 Nacionales                                    91,000                                   91,000                                   91,000
2335 Costos y gastos por pagar                     18,500             20,000                38,500                                   38,500
2408 Impuesto sobre las ventas                     35,000                                   35,000                                   35,000
2505 Salarios por pagar                            20,000                                   20,000                                   20,000
2615 Provisión. Impuestos de renta                                    55,000                55,000                                   55,000
2705 Ingresos recibidos por anticipado             30,000                                   30,000                                   30,000
3115 Aportes sociales                             200,000                                  200,000                                  200,000
3305 Reservas obligatorias                         40,000                                   40,000                                   40,000
3315 Reservas ocasionales                                                                        0                                         0
3705 Utilidad acumuladas                           30,000                                   30,000                                   30,000
4135 Comercio por mayor y menor                   870,000                                  870,000 870,000                                 0
4205 Financieros                                   17,000                                   17,000   17,000                                0
5405 Impuestos. De renta                                   55,000                55,000                        55,000                      0
5905 Ganancias y pérdidas                                                                           897,000 887,000
3610 Perdida del ejercicio                                                                                 0   10,000    10,000
      Totales                         1,386,500 1,386,500 277,000 277,000     1,591,000 1,591,000 897,000 897,000       704,000     704,000
HOJA DE TRABAJO 02
                                              BALANCE DE PRUEBA.           AJUSTES.        BALANCE AJUSTADO.
Código              CUENTAS.
                                              Débitos.    Créditos.  Débitos.   Créditos. Débitos.
1105     Caja.                                      2,500                            1,500     1,000
1110     Bancos.                                    6,000                     0   110,000
1205     Acciones.                                  7,000                                      7,000
1305     Clientes.                               191,000                  1,500              192,500
1355     Anticipo de impuestos.                    15,000                                     15,000
1365     Responsabilidades.                                             15,000                15,000
1399     Provisión. Clientes.                                                      19,100
1435     Mercancías no fabricadas.               178,500                           15,000    163,500
1540     Flota y equipo de transporte.           300,000                                     300,000
1592     Depreciación acumulada.                              15,000                 6,400
1705     Gastos pagados anticipado.               50,000                           50,000          0
5205     Gastos de personal.                     120,000                                     120,000
5215     Impuestos.                               15,000                                      15,000
5220     Arrendamientos.                          60,000                                      60,000
5235     Servicios.                               30,000                50,000                80,000
5240     Gastos legales.                          10,000                                      10,000
5260     Depreciaciones.                          20,000                  6,400               26,400
5299     Provisión. Deudores.                                           19,100                19,100
5305     Financieros.                             18,500               130,000               148,500
6135     Costo de ventas.                        363,000                      0              363,000
2105     Bancos nacionales.                                   20,000
2205     Nacionales.                                          91,000
2335     Costos y gastos por pagar.                           18,500               20,000
2408     Impuesto sobre las ventas.                           35,000
2505     Salarios por pagar.                                  20,000
2615     Provisión. Impuestos de renta.                                            55,000
2705     Ingresos recibidos por anticipado.                   30,000          0
3115     Aportes sociales.                                   200,000
3305     Reservas obligatorias.                               40,000
3315     Reservas obligatorias.                                                          0
3705     Utilidad acumuladas.                                 30,000          0
4135     Comercio por mayor y menor.                         870,000                     0
4205     Financieros.                                         17,000
5405     Impuestos. De renta.                                           55,000                55,000
5905     Ganancias y pérdidas.
3605     Utilidad del ejericio.
         Totales.                              1,386,500   1,386,500      277,000   277,000 1,591,000

                                                                      0                  0
BALANCE AJUSTADO. GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL.
         Créditos. Débitos.    Créditos.    Débitos.   Créditos.
                                                 1,000
            104,000                                  0   104,000
                                                 7,000
                                              192,500
                                               15,000
                                               15,000
             19,100                                       19,100
                                              163,500
                                              300,000
             21,400                                       21,400
                                                     0
                      120,000                        0
                        15,000                       0
                        60,000                       0
                        80,000                       0
                        10,000                       0
                        26,400                       0
                        19,100                       0
                      148,500                        0
                      363,000                        0
             20,000                                       20,000
             91,000                                       91,000
             38,500                                       38,500
             35,000                                       35,000
             20,000                                       20,000
             55,000                                       55,000
             30,000                                       30,000
            200,000                                      200,000
             40,000                                       40,000
                  0                                              0
             30,000                                       30,000
            870,000               870,000                        0
             17,000                 17,000                       0
                        55,000                                   0
                      897,000     887,000
                                     10,000     10,000           0
          1,591,000   897,000     897,000     704,000    704,000

                   0                       0                    0
NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES


SURCOLOMBIANA LTDA.                                       NOTA DE CONTABILIDAD No. 01

DETALLE:                                                   FECHA        DIA: 31      MES: 12      AÑO: 05
Se registra el cheque sin fondos que permanece en caja general y se carga a la cuenta de clientes según
autorización de la gerencia.
                             ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                                        No.       PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
       1305 Clientes.                                                                     1,500
       1105 Caja general.                                                                               1,500



SURCOLOMBIANA LTDA.                                       NOTA DE CONTABILIDAD No. 02

DETALLE:                                                   FECHA        DIA: 31      MES: 12      AÑO: 05

Se registra el Gastos por concepto de chequera.

                         ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                              No.   PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
     5305 Gastos financieros                                      110,000
     1110 Bancos                                                             110,000



SURCOLOMBIANA LTDA.                                       NOTA DE CONTABILIDAD No. 03

DETALLE:                                                   FECHA        DIA: 31      MES: 12      AÑO: 05
Se registra la provisión cartera, teniendo en cuenta las fechas de vencimiento de cada uno de los clientes, según
estudio adjunto.
                          ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                               No.   PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
     5299 Provisión cartera.                                         19,100
     1399 Provisión Clientes.                                                  19,100



SURCOLOMBIANA LTDA.                                       NOTA DE CONTABILIDAD No. 04

DETALLE:                                                   FECHA        DIA: 31 MES: 12    AÑO: 05
Se registra los gastos pagados por anticipado pr haberse recibido el servicio.
                            ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                                          No.       PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
       5235 Servicios.                                                              50,000
       1705 Gastos pagados por anticipado                                                        50,000



SURCOLOMBIANA LTDA.                                       NOTA DE CONTABILIDAD No. 05

DETALLE:                                                   FECHA        DIA: 31      MES: 12      AÑO: 05
Se registra la causación de los intereses sobre las obligaciones financiera a 31 de diciembre.
                            ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO.     CUENTAS.                             No.   PARCIALES. DEBITOS.                        CREDITOS.
5305 Intereses.                                                                     20,000
       2335 Costos y gastos por pagar.                                                                     20,000



SURCOLOMBIANA LTDA.                                        NOTA DE CONTABILIDAD No. 06

DETALLE:                                                    FECHA       DIA: 31      MES: 12        AÑO: 05
Se registra el ajuste a la depreciación de equipo de trasporte.
                         ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                              No.   PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
     5260 Depreciaciones                                            6,400
     1592 Depreciación acumulada                                               6,400



SURCOLOMBIANA LTDA.                                        NOTA DE CONTABILIDAD No. 07

DETALLE:                                                    FECHA       DIA: 31      MES: 12        AÑO: 05
Se registra el ajuste recomendado por la auditoria según faltante en inventarios que no se pudo aclarar con el
responsable.
                         ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                                  No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
     1365 Responsabilidades                                           15,000
     1435 Mercancías no fabricada por la empresa.                               15,000



SURCOLOMBIANA LTDA.                                        NOTA DE CONTABILIDAD No. 08

DETALLE:                                                    FECHA       DIA: 31      MES: 12        AÑO: 05

Se registra la provisión de impuestos de renta y complementarios sobre los calculos estamados para la vigencia.

                          ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                                 No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
     5405 Impuestos de renta y complementarios.                      55,000
     2615 Provisión. De renta y complementarios.                               55,000




                                NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE

SURCOLOMBIANA LTDA.                                        NOTA DE CONTABILIDAD No. 09

DETALLE:                                                    FECHA       DIA: 31      MES: 12        AÑO: 05
Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo crédito, correspondientes a los ingresos por ventas de la
vigencia.
                         ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                                No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
     4135 Comercio al por mayor y al por menor.                   870,000
     5905 Ganancias y pérdidas.                                              870,000
SURCOLOMBIANA LTDA.                                       NOTA DE CONTABILIDAD No. 10

DETALLE:                                                   FECHA        DIA: 31     MES: 12       0
Se registra el cierre de los rendimientos financieros.
                          ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                               No.   PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
     4205 Financieros. Intereses.                                    17,000
     5905 Ganancias y pérdidas.                                                17,000



SURCOLOMBIANA LTDA.                                       NOTA DE CONTABILIDAD No. 11

DETALLE:                                                   FECHA        DIA: 31     MES: 12       AÑO: 05

Se registra el cierre de la cuenta costo de ventas de mercancias al por mayor y al por menor según la vigencia.

                         ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                              No.   PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
     5905 Ganancias y pérdidas.                                   363,000
     6135 Costo de ventas.                                                   363,000



SURCOLOMBIANA LTDA.                                       NOTA DE CONTABILIDAD No. 12

DETALLE:                                                   FECHA        DIA: 31     MES: 12       AÑO: 05
Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo débito, correspondiente a las cuentas de gastos
operacionales de administración, según la vigencia.
                          ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                               No.   PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
     5905 Ganancias y pérdidas.                                    330,500
     5205 Gastos de personal.                                                 120,000
     5215 Impuestos.                                                           15,000
     5220 Arrendamientos.                                                      60,000
     5235 Servicios.                                                           80,000
     5240 Gastos legales.                                                      10,000
     5260 Depreciaciones.                                                      26,400
     5299 Provisión deudores.                                                  19,100



SURCOLOMBIANA LTDA.                                       NOTA DE CONTABILIDAD No. 13

DETALLE:                                                   FECHA        DIA: 31     MES: 12       AÑO: 05
Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo credito y débito correspondientes a ingresos y egresos no
operacionales, de la vigencia.
                          ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                               No.   PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
     5905 Ganancias y pérdidas.                                    148,500
     5305 Financieros. Intereses.                                             148,500
SURCOLOMBIANA LTDA.                                        NOTA DE CONTABILIDAD No. 14

DETALLE:                                                    FECHA        DIA: 31      MES: 12       AÑO: 05
Se registra el cierre de la cuenta de gastos por concepto de impuestos de renta y complementarios sobre la
vigencia.
                         ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                                 No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
     5905 Ganancias y pérdidas.                                      55,000
     5405 Impuestos. De renta y complementarios.                               55,000



SURCOLOMBIANA LTDA.                                        NOTA DE CONTABILIDAD No. 15

DETALLE:                                                    FECHA        DIA: 31      MES: 12       AÑO: 05

Se registra el cierre general de la cuenta ganancias y pérdidas, por la diferencia entre los ingresos y egresos del
movimiento de la cuenta, para determinar las utilidades del ejercicio de la presente vigencia.

                          ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.                               No.   PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
     5905 Ganancias y pérdidas.                                                10,000
     3610 Perdidas del ejercicio.                                    10,000         0
COMPROBANTES DE CONTABILIDAD



SURCOLOMBIANA LTDA.                                       COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 01

FECHA:                               AJUSTES
CODIGO.   CUENTAS.                                  No.     PARCIALES.   DEBITOS.         CREDITOS.
  1305    Clientes.                                   01                         1,500
  5305    Gastos financieros                          02                       110,000
  5299    Provisión cartera.                          03                        19,100
  5235    Servicios.                                  04                        50,000
  5305    Intereses.                                  05                        20,000
  5260    Depreciaciones                              06                          6,400
  1365    Responsabilidades                           07                        15,000
  5405    Impuestos de renta y complementarios.       08                        55,000
  1105    Caja general.                               01                                         1,500
  1110    Bancos                                      02                                       110,000
  1399    Provisión Clientes.                         03                                        19,100
  1705    Gastos pagados por anticipado               04                                        50,000
  2335    Costos y gastos por pagar.                  05                                        20,000
  1435    Mercancías no fabricada por la empresa.     06                                        15,000
  1592    Depreciación acumulada                      07                                         6,400
  2615    Provisión. De renta y complementarios.      08                                        55,000
                                                     SUMAS IGUALES             277,000         277,000




SURCOLOMBIANA LTDA.                                       COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 02

FECHA:                                CIERRE
CODIGO.   CUENTAS.                                  No.     PARCIALES.   DEBITOS.         CREDITOS.
  4135    Comercio al por mayor y al por menor.           09                   870,000
  4205    Financieros. Intereses.                         10                    17,000
  5905    Ganancias y pérdidas.                      11 a14                    897,000
  3610    Perdidas del ejercicio.                         15                    10,000
  6135    Costo de ventas.                                11                                    363,000
  5205    Gastos de personal.                             12                                    120,000
  5215    Impuestos.                                      12                                     15,000
  5220    Arrendamientos.                                 12                                     60,000
  5235    Servicios.                                      12                                     80,000
  5240    Gastos legales.                                 12                                     10,000
  5260    Depreciaciones.                                 12                                     26,400
  5299    Provisión deudores.                             12                                     19,100
  5305    Financieros. Intereses.                         13                                    148,500
  5405     Impuestos. De renta y complementarios.         14                                     55,000
  5905    Ganancias y pérdidas.                   9, 10 y 15                                    897,000
                                                     SUMAS IGUALES            1,794,000       1,794,000
DIARIO COLUMNARIO
                                                           1                        2                        3
                                                     1105 CAJA               1110 BANCOS             1305 CLIENTES
No.   FECHA           COMPROBANTE           No.
                                                  DEBITO       CREDITO     DEBITO       CREDITO     DEBITO       CREDITO
1     12/31/2002 COMPROBANTE   DE AJUSTES   1                      1500                   110,000      1,500
2
3
4
5
6
7
8
9     12/31/2002 COMPROBANTE   DE CIERRE    2
10
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25                                                         0       1500             0     110000       1,500               0
26
27
28
29
30
31
32
33



                                                                          DIARIARIO COLUMNARIO.
                                                           1                        2                        3
                                                     1105 CAJA               1110 BANCOS             1305 CLIENTES
No.   FECHA           COMPROBANTE.          No.
                                                  DEBITO       CREDITO     DEBITO       CREDITO     DEBITO       CREDITO
4                          5                           6
                                                           1705 GASTOS                    7
                                                                                   2705 INGRESOS                      8                        9
     1365                                                                                                                             5260 DEPRECIACION
                           1435 INVENTARIOS               PAGADOS POR                RECIBIDOS                5235 SERVICIOS
RESPONSABILIDAD                                    No.                                                                                    VEHICULOS
                                                           ANTICIPADO               ANTICIPADO
DEBITO       CREDITO       DEBITO       CREDITO          DEBITO       CREDITO     DEBITO       CREDITO       DEBITO       CREDITO     DEBITO
                                                     1                   50,000                                50,000                     6,400
                                                     2
                                                     3
                                                     4
                                                     5
                                                     6
                                                     7
                                                     8
                                                     9                                                                       80,000
                                                    10
                                                    15
                                                    16
                                                    17
                                                    18
                                                    19
                                                    20
                                                    21
                                                    22
                                                    23
                                                    24
         0             0                          0 25            0      50,000            0             0     50,000        80,000       6,400
                                                    26
                                                    27
                                                    28
                                                    29
                                                    30
                                                    31
                                                    32
                                                    33




         4                          5                             6                        7                          8                        9
1405 INVENTARIOS                                            1105 CAJA               1110 BANCOS               1305 CLIENTES           1405 INVENTARIOS
                                                   No.
DEBITO       CREDITO       DEBITO       CREDITO          DEBITO       CREDITO     DEBITO       CREDITO       DEBITO       CREDITO     DEBITO
FOLIO 1
       9                        10                                                      11
5260 DEPRECIACION       5299 PROVISION
    VEHICULOS              CARTERA                    CUENTAS VARIAS                                     No.
           CREDITO     DEBITO        CREDITO                                   DEBITO        CREDITO
                         19,100                5305 INTERESES.                  130,000                   1
                                               5405 IMPUESTO DE RENTA            55,000                   2
                                               1399 PROVISION CLIENTES                          19,100    3
                                               1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA                       6,400    4
                                               2615 PROVISION IMPUESTO RENTA                    55,000    5
                                               2335 COSTOS Y GASTOS.                            20,000    6
                                                                                                          7
                                                                                                          8
              26,400                    19,100 4135 COMERCIO POR MAYOR          870,000                   9
                                               4205 INTERESES                   897,000                  10
                                               5905 GANANCIAS Y PERDIDAS         10,000                  15
                                               5205 GASTOS DE PERSONAL                         120,000   16
                                               5215 IMPUESTOS                                   15,000   17
                                               5220 ARRENDAMIENTOS                              60,000   18
                                               5240 GASTOS LEGALES                              10,000   19
                                               5305 INTERESES                                  148,500   20
                                               5405 IMPUESTO DE RENTA                           55,000   21
                                               5905 GANANCIAS Y PERDIDAS                       897,000   22
                                               6135 COSTO DE VENTAS                            363,000   23
                                               3610 PERDIDAS DEL EJERCICIO        10,000                 24
              26,400     19,100         19,100                                 1,972,000     1,769,000   25
                                                                                                         26
                                                                                                         27
                                                                                                         28
                                                                                                         29
                                                                                                         30
                                                                                                         31
                                                                                                         32
                                                                                                         33



                                                                                           FOLIO 2
       9                        10                                                      11
1405 INVENTARIOS
                                                      CUENTAS VARIAS                                     No.
           CREDITO     DEBITO        CREDITO                                   DEBITO        CREDITO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
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32
33
1
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22
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33
1
 2
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 6
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10
11
12
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14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
MAYOR Y BALANCES
                                                                            MES DE:
                                                SALDOS ANTERIORES
No. CODIGO       NOMBRE DE LAS CUENTAS                                       MOVIMIENTO
                                                DEBITO       CREDITO       DEBITO
1      1105 Caja                                    2,500
2      1110 Bancos                                  6,000                           0
3      1205 Acciones                                7,000
4      1305 Clientes                              191,000                      1,500
5      1355 Anticipo de impuestos                  15,000
6      1365 Responsabilidades
7      1399 Provisión. Clientes
8      1435 Mercancías no fabricadas              178,500
9      1540 Flota y equipo de transporte          300,000
10     1592 Depreciación acumulada                              15,000
11     1705 Gastos pagados anticipado              50,000
12     5205 Gastos de personal                    120,000
13     5215 Impuestos                              15,000
14     5220 Arrendamientos                         60,000
15     5235 Servicios                              30,000                     50,000
16     5240 Gastos legales                         10,000
17     5260 Depreciaciones                         20,000                      6,400
18     5299 Provisión. Deudores                                               19,100
19     5305 Financieros                            18,500                    130,000
20     5405 Impuesto de renta.                                                55,000
21     6135 Costo de ventas                       363,000
22     2105 Bancos nacionales                                   20,000
23     2205 Nacionales                                          91,000
24     2335 Costos y gastos por pagar                           18,500
25     2408 Impuesto sobre las ventas                           35,000
26     2505 Salarios por pagar                                  20,000
27     2615 Provisión. Impuestos de renta
28     2705 Ingresos recibidos por anticipado                   30,000
29     3115 Aportes sociales                                   200,000
30     3305 Reservas obligatorias                               40,000
31     3705 Utilidad acumuladas                                 30,000
32     4135 Comercio por mayor y menor                         870,000       870,000
33          PASAN                                1,386,500   1,369,500     1,132,000




                                                                          MAYOR Y BALA
                                                                            MES DE:
                                                SALDOS ANTERIORES
No. CODIGO.      NOMBRE DE LAS CUENTAS.                                      MOVIMIENTO.
                                                DEBITO       CREDITO       DEBITO
1           VIENEN                               1,386,500    1,369,500     1,132,000
2      4205 Financieros                                          17,000       897,000
3
4      5905 Ganancias y pérdidas                                              10,000
5      3610 Perdida del ejercicio
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33   1,386,500   1,386,500   2,039,000

                        0
AJUSTES Y CIERRE            12/31/2007           MES DE: ENERO
 MOVIMIENTO                  SALDOS           No.        MOVIMIENTO             SALDOS
         CREDITO        DEBITO       CREDITO           DEBITO    CREDITO   DEBITO
              1,500         1,000                 1
            110,000      (104,000)                2
                            7,000                 3
                   0      192,500                 4
                           15,000                 5
                                0                 6
               19,100                   19,100    7
                    0    178,500                  8
                         300,000                  9
              6,400                     21,400   10
             50,000              0               11
            120,000              0               12
             15,000              0               13
             60,000              0               14
             80,000              0               15
             10,000              0               16
             26,400              0               17
             19,100              0               18
            148,500              0               19
             55,000              0               20
            363,000              0               21
                                        20,000   22
                                        91,000   23
               20,000                   38,500   24
                                        35,000   25
                                        20,000   26
               55,000                   55,000   27
                                        30,000   28
                                       200,000   29
                                        40,000   30
                                        30,000   31
                                             0   32
          1,159,000      590,000       600,000   33




AYOR Y BALANCES.
                                DE 2000                 MES DE:
 MOVIMIENTO.                 SALDOS.             No.     MOVIMIENTO.            SALDOS.
         CREDITO        DEBITO       CREDITO           DEBITO    CREDITO   DEBITO
          1,159,000      590,000       600,000 1
                                      (880,000) 2
                                0               3
            897,000      (887,000)              4
                  0                          0 5
6
                                  7
                                  8
                                  9
                                 10
                                 11
                                 12
                                 13
                                 14
                                 15
                                 16
                                 17
                                 18
                                 19
                                 20
                                 21
                                 22
                                 23
                                 24
                                 25
                                 26
                                 27
                                 28
                                 29
                                 30
                                 31
                                 32
2,056,000   (297,000)   -280,000 33

  17,000                 17,000       0
FOLIO 1
   DE            MES DE:                         DE
SALDOS            MOVIMIENTO                  SALDOS          No.
      CREDITO   DEBITO    CREDITO     DEBITO        CREDITO
                                                              1
                                                              2
                                                              3
                                                              4
                                                              5
                                                              6
                                                              7
                                                              8
                                                              9
                                                              10
                                                              11
                                                              12
                                                              13
                                                              14
                                                              15
                                                              16
                                                              17
                                                              18
                                                              19
                                                              20
                                                              21
                                                              22
                                                              23
                                                              24
                                                              25
                                                              26
                                                              27
                                                              28
                                                              29
                                                              30
                                                              31
                                                              32
                                                              33




                                    FOLIO 2

   DE 2000       MES DE:                         DE 2000
SALDOS.           MOVIMIENTO.                 SALDOS.         No.
      CREDITO   DEBITO    CREDITO     DEBITO        CREDITO
                                                              1
                                                              2
                                                              3
                                                              4
                                                              5
6
            7
            8
            9
            10
            11
            12
            13
            14
            15
            16
            17
            18
            19
            20
            21
            22
            23
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            25
            26
            27
            28
            29
            30
            31
            32
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0   0   0
BALANCE GENERAL
                                        COMPUMARKET LTDA.
                                             12/31/2007

              ACTIVOS.                  VALOR.                      PASIVOS.                  VALOR.
1105   Caja.                                1,000     2105   Bancos nacionales.                 124,000
1205   Acciones.                            7,000     2205   Nacionales.                         91,000
1305   Clientes.                          192,500     2335   Costos y gastos por pagar.          38,500
1355   Anticipo de impuestos.              15,000     2408   Impuesto sobre las ventas.          35,000
1365   Responsabilidades.                       0     2505   Salarios por pagar.                 20,000
1399   Provisión. Clientes.               -19,100     2615   Provisión. Impuesto de renta.       55,000
1435   Mercancías no fabricadas.          178,500     2705   Ingresos anticipados.               30,000
1540   Flota y equipo de transporte.      300,000            Total pasivo.                      393,500
1592   Depreciación acumulada.            -21,400
1705   Gastos pagados por anticipado.           0                 PATRIMONIO.        VALOR.
                                                      3115   Aportes sociales.           200,000
                                                      3305   Reservas obligatorias.       40,000
                                                      3710   Perdidas del ejercicio      -10,000
                                                      3705   Utilidad acumuladas.         30,000
                                                             Total patrimonio.           260,000
       TOTALES.                           653,500            TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO.  653,500

                                     COMPUMARKET LTDA.
                                    ESTADO DE RESULTADOS
                                               12/31/2007

       INGRESOS.                                                                   870,000
4135   Ventas. Comercio al por mayor.     870,000
       COSTO DE VENTAS.                                                           (363,000)
6135   Costo de venta.                    363,000
       UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.                                                   507,000
       EGRESOS.
       Egresos operacionales.                                                     (330,500)
5205   Gastos de personal.                120,000
5215   Impuestos.                           15,000
5220   Arrendamientos.                      60,000
5235   Servicios.                           80,000
5240   Gastos legales.                      10,000
5260   Depreciaciones.                      26,400
5299   Provisión deudores.                  19,100
       UTILIDAD OPERACIONAL.                                                       176,500
       Ingresos y Egresos no operacionales.                                       (131,500)
4205   Intereses                            17,000
5305   Intereses                          148,500
       UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS.                                                 45,000
5405   Provisión. Impuesto de renta.                                               (55,000)
3605   UTILIDAD DEL EJERCICIO.                                                     (10,000)

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Hoja de trabajo en Excel

  • 1. ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO BALANCE GENERAL NOTAS DE CONTABILIDAD HOJA DE TRABAJO 1 COMPROBANTE DE CONTABILIDAD LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR BALANCE GENERAL ESTADOS FINANCIEROS
  • 3. Balance de Prueba SURCOLOMBIANA LTDA. 12/31/2007 ACTIVOS. VALOR. PASIVOS. VALOR. 1105 Caja 2,500 2105 Bancos nacionales 20,000 1110 Bancos 6,000 2205 Nacionales 91,000 1205 Acciones 7,000 2335 Costos y gastos por pagar 18,500 1305 Clientes 191,000 2408 Impuesto sobre las ventas 35,000 1355 Anticipo de impuestos 15,000 2505 Salarios por pagar 20,000 1435 Mercancías no fabricadas 178,500 2705 Ingresos recibidos por anticipado 30,000 1540 Flota y equipo de transporte 300,000 3115 Aportes sociales 200,000 1592 Depreciación acumulada -15,000 3305 Reservas obligatorias 40,000 1705 Gastos pagados por anticipado 50,000 3705 Utilidad acumuladas 30,000 5205 Gastos de personal 120,000 4135 Comercio por mayor y menor 870,000 5215 Impuestos 15,000 4205 Financieros 17,000 5220 Arrendamientos 60,000 5235 Servicios 30,000 5240 Gastos legales 10,000 5260 Depreciaciones 20,000 5305 Financieros 18,500 6135 De mercancías 363,000 TOTALES. 1,371,500 TOTALES. 1,371,500 B. AJUSTES DE RACIONALIDAD DE LAS CUENTAS: 1 En caja existe un cheque sin fondos que corresponde a clientes de la empresa. 1,500 2 El estracto bancario demostró que la empresa no ha contabilizado el gasto por chequera. 110,000 3 La provisión a cuenta clientes se reportó en: 10.0% 19,100 4 De los seguros pagados por anticipado, se recibio el servicio. 50,000 5 Falta por causar los intereses por obligaciones financieras a 31 de diciembre. 20,000 6 El ajuste a la depreciación acumulada es de: 6,400 7 El inventario físico arrojo un faltante el cual se llevo a responsabilidades. 15,000 8 El gasto planeado del impuesto de renta y complementarios es de: 55,000 TOTAL AJUSTES. 277,000 C. EVALUACION DE LA HOJA DE TRABAJO. Calificación. 1- Elaborar la hoja de trabajo. 2.00 2- Elaborar las Notas de Contabilidad de ajustes y cierre contables. 2.00 3- Elaborar los respectivos Comprobantes de Contabilidad. 1.00
  • 4. HOJA DE TRABAJO Códig BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO CIERRE CONTABLE BALANCE GENERAL CUENTAS. o Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos 1105 Caja 2,500 1,500 1,000 1,000 1110 Bancos 6,000 110,000 104,000 0 104,000 1205 Acciones 7,000 7,000 7,000 1305 Clientes 191,000 1,500 192,500 192,500 1355 Anticipo de impuestos 15,000 15,000 15,000 1365 Responsabilidades 15,000 15,000 15,000 1399 Provisión. Clientes 19,100 19,100 19,100 1435 Mercancías no fabricadas 178,500 15,000 163,500 163,500 1540 Flota y equipo de transporte 300,000 300,000 300,000 1592 Depreciación acumulada 15,000 6,400 21,400 21,400 1705 Gastos pagados anticipado 50,000 50,000 0 0 5205 Gastos de personal 120,000 120,000 120,000 0 5215 Impuestos 15,000 15,000 15,000 0 5220 Arrendamientos 60,000 60,000 60,000 0 5235 Servicios 30,000 50,000 80,000 80,000 0 5240 Gastos legales 10,000 10,000 10,000 0 5260 Depreciaciones 20,000 6400 26,400 26,400 0 5299 Provisión. Deudores 19,100 19,100 19,100 0 5305 Financieros 18,500 130,000 148,500 148,500 0 6135 Costo de ventas 363,000 363,000 363,000 0 2105 Bancos nacionales 20,000 20,000 20,000 2205 Nacionales 91,000 91,000 91,000 2335 Costos y gastos por pagar 18,500 20,000 38,500 38,500 2408 Impuesto sobre las ventas 35,000 35,000 35,000 2505 Salarios por pagar 20,000 20,000 20,000 2615 Provisión. Impuestos de renta 55,000 55,000 55,000 2705 Ingresos recibidos por anticipado 30,000 30,000 30,000 3115 Aportes sociales 200,000 200,000 200,000 3305 Reservas obligatorias 40,000 40,000 40,000 3315 Reservas ocasionales 0 0 3705 Utilidad acumuladas 30,000 30,000 30,000 4135 Comercio por mayor y menor 870,000 870,000 870,000 0 4205 Financieros 17,000 17,000 17,000 0 5405 Impuestos. De renta 55,000 55,000 55,000 0 5905 Ganancias y pérdidas 897,000 887,000 3610 Perdida del ejercicio 0 10,000 10,000 Totales 1,386,500 1,386,500 277,000 277,000 1,591,000 1,591,000 897,000 897,000 704,000 704,000
  • 5. HOJA DE TRABAJO 02 BALANCE DE PRUEBA. AJUSTES. BALANCE AJUSTADO. Código CUENTAS. Débitos. Créditos. Débitos. Créditos. Débitos. 1105 Caja. 2,500 1,500 1,000 1110 Bancos. 6,000 0 110,000 1205 Acciones. 7,000 7,000 1305 Clientes. 191,000 1,500 192,500 1355 Anticipo de impuestos. 15,000 15,000 1365 Responsabilidades. 15,000 15,000 1399 Provisión. Clientes. 19,100 1435 Mercancías no fabricadas. 178,500 15,000 163,500 1540 Flota y equipo de transporte. 300,000 300,000 1592 Depreciación acumulada. 15,000 6,400 1705 Gastos pagados anticipado. 50,000 50,000 0 5205 Gastos de personal. 120,000 120,000 5215 Impuestos. 15,000 15,000 5220 Arrendamientos. 60,000 60,000 5235 Servicios. 30,000 50,000 80,000 5240 Gastos legales. 10,000 10,000 5260 Depreciaciones. 20,000 6,400 26,400 5299 Provisión. Deudores. 19,100 19,100 5305 Financieros. 18,500 130,000 148,500 6135 Costo de ventas. 363,000 0 363,000 2105 Bancos nacionales. 20,000 2205 Nacionales. 91,000 2335 Costos y gastos por pagar. 18,500 20,000 2408 Impuesto sobre las ventas. 35,000 2505 Salarios por pagar. 20,000 2615 Provisión. Impuestos de renta. 55,000 2705 Ingresos recibidos por anticipado. 30,000 0 3115 Aportes sociales. 200,000 3305 Reservas obligatorias. 40,000 3315 Reservas obligatorias. 0 3705 Utilidad acumuladas. 30,000 0 4135 Comercio por mayor y menor. 870,000 0 4205 Financieros. 17,000 5405 Impuestos. De renta. 55,000 55,000 5905 Ganancias y pérdidas. 3605 Utilidad del ejericio. Totales. 1,386,500 1,386,500 277,000 277,000 1,591,000 0 0
  • 6. BALANCE AJUSTADO. GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL. Créditos. Débitos. Créditos. Débitos. Créditos. 1,000 104,000 0 104,000 7,000 192,500 15,000 15,000 19,100 19,100 163,500 300,000 21,400 21,400 0 120,000 0 15,000 0 60,000 0 80,000 0 10,000 0 26,400 0 19,100 0 148,500 0 363,000 0 20,000 20,000 91,000 91,000 38,500 38,500 35,000 35,000 20,000 20,000 55,000 55,000 30,000 30,000 200,000 200,000 40,000 40,000 0 0 30,000 30,000 870,000 870,000 0 17,000 17,000 0 55,000 0 897,000 887,000 10,000 10,000 0 1,591,000 897,000 897,000 704,000 704,000 0 0 0
  • 7. NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 01 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra el cheque sin fondos que permanece en caja general y se carga a la cuenta de clientes según autorización de la gerencia. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 1305 Clientes. 1,500 1105 Caja general. 1,500 SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 02 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra el Gastos por concepto de chequera. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 5305 Gastos financieros 110,000 1110 Bancos 110,000 SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 03 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra la provisión cartera, teniendo en cuenta las fechas de vencimiento de cada uno de los clientes, según estudio adjunto. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 5299 Provisión cartera. 19,100 1399 Provisión Clientes. 19,100 SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 04 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra los gastos pagados por anticipado pr haberse recibido el servicio. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 5235 Servicios. 50,000 1705 Gastos pagados por anticipado 50,000 SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 05 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra la causación de los intereses sobre las obligaciones financiera a 31 de diciembre. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
  • 8. 5305 Intereses. 20,000 2335 Costos y gastos por pagar. 20,000 SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 06 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra el ajuste a la depreciación de equipo de trasporte. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 5260 Depreciaciones 6,400 1592 Depreciación acumulada 6,400 SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 07 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra el ajuste recomendado por la auditoria según faltante en inventarios que no se pudo aclarar con el responsable. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 1365 Responsabilidades 15,000 1435 Mercancías no fabricada por la empresa. 15,000 SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 08 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra la provisión de impuestos de renta y complementarios sobre los calculos estamados para la vigencia. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 5405 Impuestos de renta y complementarios. 55,000 2615 Provisión. De renta y complementarios. 55,000 NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 09 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo crédito, correspondientes a los ingresos por ventas de la vigencia. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 4135 Comercio al por mayor y al por menor. 870,000 5905 Ganancias y pérdidas. 870,000
  • 9. SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 10 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 0 Se registra el cierre de los rendimientos financieros. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 4205 Financieros. Intereses. 17,000 5905 Ganancias y pérdidas. 17,000 SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 11 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra el cierre de la cuenta costo de ventas de mercancias al por mayor y al por menor según la vigencia. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 5905 Ganancias y pérdidas. 363,000 6135 Costo de ventas. 363,000 SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 12 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo débito, correspondiente a las cuentas de gastos operacionales de administración, según la vigencia. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 5905 Ganancias y pérdidas. 330,500 5205 Gastos de personal. 120,000 5215 Impuestos. 15,000 5220 Arrendamientos. 60,000 5235 Servicios. 80,000 5240 Gastos legales. 10,000 5260 Depreciaciones. 26,400 5299 Provisión deudores. 19,100 SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 13 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo credito y débito correspondientes a ingresos y egresos no operacionales, de la vigencia. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 5905 Ganancias y pérdidas. 148,500 5305 Financieros. Intereses. 148,500
  • 10. SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 14 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra el cierre de la cuenta de gastos por concepto de impuestos de renta y complementarios sobre la vigencia. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 5905 Ganancias y pérdidas. 55,000 5405 Impuestos. De renta y complementarios. 55,000 SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 15 DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05 Se registra el cierre general de la cuenta ganancias y pérdidas, por la diferencia entre los ingresos y egresos del movimiento de la cuenta, para determinar las utilidades del ejercicio de la presente vigencia. ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA. CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 5905 Ganancias y pérdidas. 10,000 3610 Perdidas del ejercicio. 10,000 0
  • 11. COMPROBANTES DE CONTABILIDAD SURCOLOMBIANA LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 01 FECHA: AJUSTES CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 1305 Clientes. 01 1,500 5305 Gastos financieros 02 110,000 5299 Provisión cartera. 03 19,100 5235 Servicios. 04 50,000 5305 Intereses. 05 20,000 5260 Depreciaciones 06 6,400 1365 Responsabilidades 07 15,000 5405 Impuestos de renta y complementarios. 08 55,000 1105 Caja general. 01 1,500 1110 Bancos 02 110,000 1399 Provisión Clientes. 03 19,100 1705 Gastos pagados por anticipado 04 50,000 2335 Costos y gastos por pagar. 05 20,000 1435 Mercancías no fabricada por la empresa. 06 15,000 1592 Depreciación acumulada 07 6,400 2615 Provisión. De renta y complementarios. 08 55,000 SUMAS IGUALES 277,000 277,000 SURCOLOMBIANA LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 02 FECHA: CIERRE CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS. 4135 Comercio al por mayor y al por menor. 09 870,000 4205 Financieros. Intereses. 10 17,000 5905 Ganancias y pérdidas. 11 a14 897,000 3610 Perdidas del ejercicio. 15 10,000 6135 Costo de ventas. 11 363,000 5205 Gastos de personal. 12 120,000 5215 Impuestos. 12 15,000 5220 Arrendamientos. 12 60,000 5235 Servicios. 12 80,000 5240 Gastos legales. 12 10,000 5260 Depreciaciones. 12 26,400 5299 Provisión deudores. 12 19,100 5305 Financieros. Intereses. 13 148,500 5405 Impuestos. De renta y complementarios. 14 55,000 5905 Ganancias y pérdidas. 9, 10 y 15 897,000 SUMAS IGUALES 1,794,000 1,794,000
  • 12. DIARIO COLUMNARIO 1 2 3 1105 CAJA 1110 BANCOS 1305 CLIENTES No. FECHA COMPROBANTE No. DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 1 12/31/2002 COMPROBANTE DE AJUSTES 1 1500 110,000 1,500 2 3 4 5 6 7 8 9 12/31/2002 COMPROBANTE DE CIERRE 2 10 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 0 1500 0 110000 1,500 0 26 27 28 29 30 31 32 33 DIARIARIO COLUMNARIO. 1 2 3 1105 CAJA 1110 BANCOS 1305 CLIENTES No. FECHA COMPROBANTE. No. DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
  • 13. 4 5 6 1705 GASTOS 7 2705 INGRESOS 8 9 1365 5260 DEPRECIACION 1435 INVENTARIOS PAGADOS POR RECIBIDOS 5235 SERVICIOS RESPONSABILIDAD No. VEHICULOS ANTICIPADO ANTICIPADO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO 1 50,000 50,000 6,400 2 3 4 5 6 7 8 9 80,000 10 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 0 0 0 25 0 50,000 0 0 50,000 80,000 6,400 26 27 28 29 30 31 32 33 4 5 6 7 8 9 1405 INVENTARIOS 1105 CAJA 1110 BANCOS 1305 CLIENTES 1405 INVENTARIOS No. DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
  • 14. FOLIO 1 9 10 11 5260 DEPRECIACION 5299 PROVISION VEHICULOS CARTERA CUENTAS VARIAS No. CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 19,100 5305 INTERESES. 130,000 1 5405 IMPUESTO DE RENTA 55,000 2 1399 PROVISION CLIENTES 19,100 3 1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 6,400 4 2615 PROVISION IMPUESTO RENTA 55,000 5 2335 COSTOS Y GASTOS. 20,000 6 7 8 26,400 19,100 4135 COMERCIO POR MAYOR 870,000 9 4205 INTERESES 897,000 10 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 10,000 15 5205 GASTOS DE PERSONAL 120,000 16 5215 IMPUESTOS 15,000 17 5220 ARRENDAMIENTOS 60,000 18 5240 GASTOS LEGALES 10,000 19 5305 INTERESES 148,500 20 5405 IMPUESTO DE RENTA 55,000 21 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 897,000 22 6135 COSTO DE VENTAS 363,000 23 3610 PERDIDAS DEL EJERCICIO 10,000 24 26,400 19,100 19,100 1,972,000 1,769,000 25 26 27 28 29 30 31 32 33 FOLIO 2 9 10 11 1405 INVENTARIOS CUENTAS VARIAS No. CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
  • 16. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
  • 17. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
  • 18. MAYOR Y BALANCES MES DE: SALDOS ANTERIORES No. CODIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS MOVIMIENTO DEBITO CREDITO DEBITO 1 1105 Caja 2,500 2 1110 Bancos 6,000 0 3 1205 Acciones 7,000 4 1305 Clientes 191,000 1,500 5 1355 Anticipo de impuestos 15,000 6 1365 Responsabilidades 7 1399 Provisión. Clientes 8 1435 Mercancías no fabricadas 178,500 9 1540 Flota y equipo de transporte 300,000 10 1592 Depreciación acumulada 15,000 11 1705 Gastos pagados anticipado 50,000 12 5205 Gastos de personal 120,000 13 5215 Impuestos 15,000 14 5220 Arrendamientos 60,000 15 5235 Servicios 30,000 50,000 16 5240 Gastos legales 10,000 17 5260 Depreciaciones 20,000 6,400 18 5299 Provisión. Deudores 19,100 19 5305 Financieros 18,500 130,000 20 5405 Impuesto de renta. 55,000 21 6135 Costo de ventas 363,000 22 2105 Bancos nacionales 20,000 23 2205 Nacionales 91,000 24 2335 Costos y gastos por pagar 18,500 25 2408 Impuesto sobre las ventas 35,000 26 2505 Salarios por pagar 20,000 27 2615 Provisión. Impuestos de renta 28 2705 Ingresos recibidos por anticipado 30,000 29 3115 Aportes sociales 200,000 30 3305 Reservas obligatorias 40,000 31 3705 Utilidad acumuladas 30,000 32 4135 Comercio por mayor y menor 870,000 870,000 33 PASAN 1,386,500 1,369,500 1,132,000 MAYOR Y BALA MES DE: SALDOS ANTERIORES No. CODIGO. NOMBRE DE LAS CUENTAS. MOVIMIENTO. DEBITO CREDITO DEBITO 1 VIENEN 1,386,500 1,369,500 1,132,000 2 4205 Financieros 17,000 897,000 3 4 5905 Ganancias y pérdidas 10,000 5 3610 Perdida del ejercicio
  • 20. AJUSTES Y CIERRE 12/31/2007 MES DE: ENERO MOVIMIENTO SALDOS No. MOVIMIENTO SALDOS CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO 1,500 1,000 1 110,000 (104,000) 2 7,000 3 0 192,500 4 15,000 5 0 6 19,100 19,100 7 0 178,500 8 300,000 9 6,400 21,400 10 50,000 0 11 120,000 0 12 15,000 0 13 60,000 0 14 80,000 0 15 10,000 0 16 26,400 0 17 19,100 0 18 148,500 0 19 55,000 0 20 363,000 0 21 20,000 22 91,000 23 20,000 38,500 24 35,000 25 20,000 26 55,000 55,000 27 30,000 28 200,000 29 40,000 30 30,000 31 0 32 1,159,000 590,000 600,000 33 AYOR Y BALANCES. DE 2000 MES DE: MOVIMIENTO. SALDOS. No. MOVIMIENTO. SALDOS. CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO 1,159,000 590,000 600,000 1 (880,000) 2 0 3 897,000 (887,000) 4 0 0 5
  • 21. 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 2,056,000 (297,000) -280,000 33 17,000 17,000 0
  • 22. FOLIO 1 DE MES DE: DE SALDOS MOVIMIENTO SALDOS No. CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 FOLIO 2 DE 2000 MES DE: DE 2000 SALDOS. MOVIMIENTO. SALDOS. No. CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 1 2 3 4 5
  • 23. 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 0 0 0
  • 24. BALANCE GENERAL COMPUMARKET LTDA. 12/31/2007 ACTIVOS. VALOR. PASIVOS. VALOR. 1105 Caja. 1,000 2105 Bancos nacionales. 124,000 1205 Acciones. 7,000 2205 Nacionales. 91,000 1305 Clientes. 192,500 2335 Costos y gastos por pagar. 38,500 1355 Anticipo de impuestos. 15,000 2408 Impuesto sobre las ventas. 35,000 1365 Responsabilidades. 0 2505 Salarios por pagar. 20,000 1399 Provisión. Clientes. -19,100 2615 Provisión. Impuesto de renta. 55,000 1435 Mercancías no fabricadas. 178,500 2705 Ingresos anticipados. 30,000 1540 Flota y equipo de transporte. 300,000 Total pasivo. 393,500 1592 Depreciación acumulada. -21,400 1705 Gastos pagados por anticipado. 0 PATRIMONIO. VALOR. 3115 Aportes sociales. 200,000 3305 Reservas obligatorias. 40,000 3710 Perdidas del ejercicio -10,000 3705 Utilidad acumuladas. 30,000 Total patrimonio. 260,000 TOTALES. 653,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO. 653,500 COMPUMARKET LTDA. ESTADO DE RESULTADOS 12/31/2007 INGRESOS. 870,000 4135 Ventas. Comercio al por mayor. 870,000 COSTO DE VENTAS. (363,000) 6135 Costo de venta. 363,000 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. 507,000 EGRESOS. Egresos operacionales. (330,500) 5205 Gastos de personal. 120,000 5215 Impuestos. 15,000 5220 Arrendamientos. 60,000 5235 Servicios. 80,000 5240 Gastos legales. 10,000 5260 Depreciaciones. 26,400 5299 Provisión deudores. 19,100 UTILIDAD OPERACIONAL. 176,500 Ingresos y Egresos no operacionales. (131,500) 4205 Intereses 17,000 5305 Intereses 148,500 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS. 45,000 5405 Provisión. Impuesto de renta. (55,000) 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO. (10,000)