Hoja de trabajo en Excel

ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO

BALANCE GENERAL

NOTAS DE CONTABILIDAD

HOJA DE TRABAJO 1
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR
BALANCE GENERAL

ESTADOS FINANCIEROS

Balance de Prueba
SURCOLOMBIANA LTDA.
12/31/2007

ACTIVOS. VALOR. PASIVOS. VALOR.
1105 Caja 2,500 2105 Bancos nacionales 20,000
1110 Bancos 6,000 2205 Nacionales 91,000
1205 Acciones 7,000 2335 Costos y gastos por pagar 18,500
1305 Clientes 191,000 2408 Impuesto sobre las ventas 35,000
1355 Anticipo de impuestos 15,000 2505 Salarios por pagar 20,000
1435 Mercancías no fabricadas 178,500 2705 Ingresos recibidos por anticipado 30,000
1540 Flota y equipo de transporte 300,000 3115 Aportes sociales 200,000
1592 Depreciación acumulada -15,000 3305 Reservas obligatorias 40,000
1705 Gastos pagados por anticipado 50,000 3705 Utilidad acumuladas 30,000
5205 Gastos de personal 120,000 4135 Comercio por mayor y menor 870,000
5215 Impuestos 15,000 4205 Financieros 17,000
5220 Arrendamientos 60,000
5235 Servicios 30,000
5240 Gastos legales 10,000
5260 Depreciaciones 20,000
5305 Financieros 18,500
6135 De mercancías 363,000
TOTALES. 1,371,500 TOTALES. 1,371,500

B. AJUSTES DE RACIONALIDAD DE LAS CUENTAS:
1 En caja existe un cheque sin fondos que corresponde a clientes de la empresa. 1,500
2 El estracto bancario demostró que la empresa no ha contabilizado el gasto por chequera. 110,000
3 La provisión a cuenta clientes se reportó en: 10.0% 19,100
4 De los seguros pagados por anticipado, se recibio el servicio. 50,000
5 Falta por causar los intereses por obligaciones financieras a 31 de diciembre. 20,000
6 El ajuste a la depreciación acumulada es de: 6,400
7 El inventario físico arrojo un faltante el cual se llevo a responsabilidades. 15,000
8 El gasto planeado del impuesto de renta y complementarios es de: 55,000
TOTAL AJUSTES. 277,000

C. EVALUACION DE LA HOJA DE TRABAJO. Calificación.
1- Elaborar la hoja de trabajo. 2.00
2- Elaborar las Notas de Contabilidad de ajustes y cierre contables.
2.00
3- Elaborar los respectivos Comprobantes de Contabilidad. 1.00

HOJA DE TRABAJO
Códig BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO CIERRE CONTABLE BALANCE GENERAL
CUENTAS.
o Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
1105 Caja 2,500 1,500 1,000 1,000
1110 Bancos 6,000 110,000 104,000 0 104,000
1205 Acciones 7,000 7,000 7,000
1305 Clientes 191,000 1,500 192,500 192,500
1355 Anticipo de impuestos 15,000 15,000 15,000
1365 Responsabilidades 15,000 15,000 15,000
1399 Provisión. Clientes 19,100 19,100 19,100
1435 Mercancías no fabricadas 178,500 15,000 163,500 163,500
1540 Flota y equipo de transporte 300,000 300,000 300,000
1592 Depreciación acumulada 15,000 6,400 21,400 21,400
1705 Gastos pagados anticipado 50,000 50,000 0 0
5205 Gastos de personal 120,000 120,000 120,000 0
5215 Impuestos 15,000 15,000 15,000 0
5220 Arrendamientos 60,000 60,000 60,000 0
5235 Servicios 30,000 50,000 80,000 80,000 0
5240 Gastos legales 10,000 10,000 10,000 0
5260 Depreciaciones 20,000 6400 26,400 26,400 0
5299 Provisión. Deudores 19,100 19,100 19,100 0
5305 Financieros 18,500 130,000 148,500 148,500 0
6135 Costo de ventas 363,000 363,000 363,000 0
2105 Bancos nacionales 20,000 20,000 20,000
2205 Nacionales 91,000 91,000 91,000
2335 Costos y gastos por pagar 18,500 20,000 38,500 38,500
2408 Impuesto sobre las ventas 35,000 35,000 35,000
2505 Salarios por pagar 20,000 20,000 20,000
2615 Provisión. Impuestos de renta 55,000 55,000 55,000
2705 Ingresos recibidos por anticipado 30,000 30,000 30,000
3115 Aportes sociales 200,000 200,000 200,000
3305 Reservas obligatorias 40,000 40,000 40,000
3315 Reservas ocasionales 0 0
3705 Utilidad acumuladas 30,000 30,000 30,000
4135 Comercio por mayor y menor 870,000 870,000 870,000 0
4205 Financieros 17,000 17,000 17,000 0
5405 Impuestos. De renta 55,000 55,000 55,000 0
5905 Ganancias y pérdidas 897,000 887,000
3610 Perdida del ejercicio 0 10,000 10,000
Totales 1,386,500 1,386,500 277,000 277,000 1,591,000 1,591,000 897,000 897,000 704,000 704,000

HOJA DE TRABAJO 02
BALANCE DE PRUEBA. AJUSTES. BALANCE AJUSTADO.
Código CUENTAS.
Débitos. Créditos. Débitos. Créditos. Débitos.
1105 Caja. 2,500 1,500 1,000
1110 Bancos. 6,000 0 110,000
1205 Acciones. 7,000 7,000
1305 Clientes. 191,000 1,500 192,500
1355 Anticipo de impuestos. 15,000 15,000
1365 Responsabilidades. 15,000 15,000
1399 Provisión. Clientes. 19,100
1435 Mercancías no fabricadas. 178,500 15,000 163,500
1540 Flota y equipo de transporte. 300,000 300,000
1592 Depreciación acumulada. 15,000 6,400
1705 Gastos pagados anticipado. 50,000 50,000 0
5205 Gastos de personal. 120,000 120,000
5215 Impuestos. 15,000 15,000
5220 Arrendamientos. 60,000 60,000
5235 Servicios. 30,000 50,000 80,000
5240 Gastos legales. 10,000 10,000
5260 Depreciaciones. 20,000 6,400 26,400
5299 Provisión. Deudores. 19,100 19,100
5305 Financieros. 18,500 130,000 148,500
6135 Costo de ventas. 363,000 0 363,000
2105 Bancos nacionales. 20,000
2205 Nacionales. 91,000
2335 Costos y gastos por pagar. 18,500 20,000
2408 Impuesto sobre las ventas. 35,000
2505 Salarios por pagar. 20,000
2615 Provisión. Impuestos de renta. 55,000
2705 Ingresos recibidos por anticipado. 30,000 0
3115 Aportes sociales. 200,000
3305 Reservas obligatorias. 40,000
3315 Reservas obligatorias. 0
3705 Utilidad acumuladas. 30,000 0
4135 Comercio por mayor y menor. 870,000 0
4205 Financieros. 17,000
5405 Impuestos. De renta. 55,000 55,000
5905 Ganancias y pérdidas.
3605 Utilidad del ejericio.
Totales. 1,386,500 1,386,500 277,000 277,000 1,591,000

0 0

BALANCE AJUSTADO. GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL.
Créditos. Débitos. Créditos. Débitos. Créditos.
1,000
104,000 0 104,000
7,000
192,500
15,000
15,000
19,100 19,100
163,500
300,000
21,400 21,400
0
120,000 0
15,000 0
60,000 0
80,000 0
10,000 0
26,400 0
19,100 0
148,500 0
363,000 0
20,000 20,000
91,000 91,000
38,500 38,500
35,000 35,000
20,000 20,000
55,000 55,000
30,000 30,000
200,000 200,000
40,000 40,000
0 0
30,000 30,000
870,000 870,000 0
17,000 17,000 0
55,000 0
897,000 887,000
10,000 10,000 0
1,591,000 897,000 897,000 704,000 704,000

0 0 0

NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES

SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 01

DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra el cheque sin fondos que permanece en caja general y se carga a la cuenta de clientes según
autorización de la gerencia.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
1305 Clientes. 1,500
1105 Caja general. 1,500



Se registra el Gastos por concepto de chequera.

5305 Gastos financieros 110,000
1110 Bancos 110,000


Se registra la provisión cartera, teniendo en cuenta las fechas de vencimiento de cada uno de los clientes, según
estudio adjunto.
5299 Provisión cartera. 19,100
1399 Provisión Clientes. 19,100


Se registra los gastos pagados por anticipado pr haberse recibido el servicio.
5235 Servicios. 50,000
1705 Gastos pagados por anticipado 50,000


Se registra la causación de los intereses sobre las obligaciones financiera a 31 de diciembre.

5305 Intereses. 20,000
2335 Costos y gastos por pagar. 20,000


Se registra el ajuste a la depreciación de equipo de trasporte.
5260 Depreciaciones 6,400
1592 Depreciación acumulada 6,400


Se registra el ajuste recomendado por la auditoria según faltante en inventarios que no se pudo aclarar con el
responsable.
1365 Responsabilidades 15,000
1435 Mercancías no fabricada por la empresa. 15,000



Se registra la provisión de impuestos de renta y complementarios sobre los calculos estamados para la vigencia.

5405 Impuestos de renta y complementarios. 55,000
2615 Provisión. De renta y complementarios. 55,000

NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE


Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo crédito, correspondientes a los ingresos por ventas de la
vigencia.
4135 Comercio al por mayor y al por menor. 870,000
5905 Ganancias y pérdidas. 870,000


DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 0
Se registra el cierre de los rendimientos financieros.
4205 Financieros. Intereses. 17,000



Se registra el cierre de la cuenta costo de ventas de mercancias al por mayor y al por menor según la vigencia.

6135 Costo de ventas. 363,000


Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo débito, correspondiente a las cuentas de gastos
operacionales de administración, según la vigencia.
5205 Gastos de personal. 120,000
5215 Impuestos. 15,000
5220 Arrendamientos. 60,000
5240 Gastos legales. 10,000
5260 Depreciaciones. 26,400
5299 Provisión deudores. 19,100


Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo credito y débito correspondientes a ingresos y egresos no
operacionales, de la vigencia.
5305 Financieros. Intereses. 148,500


Se registra el cierre de la cuenta de gastos por concepto de impuestos de renta y complementarios sobre la
vigencia.
5405 Impuestos. De renta y complementarios. 55,000



Se registra el cierre general de la cuenta ganancias y pérdidas, por la diferencia entre los ingresos y egresos del
movimiento de la cuenta, para determinar las utilidades del ejercicio de la presente vigencia.

3610 Perdidas del ejercicio. 10,000 0

COMPROBANTES DE CONTABILIDAD

SURCOLOMBIANA LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 01

FECHA: AJUSTES
1305 Clientes. 01 1,500
5305 Gastos financieros 02 110,000
5299 Provisión cartera. 03 19,100
5235 Servicios. 04 50,000
5305 Intereses. 05 20,000
5260 Depreciaciones 06 6,400
1365 Responsabilidades 07 15,000
5405 Impuestos de renta y complementarios. 08 55,000
1105 Caja general. 01 1,500
1110 Bancos 02 110,000
1399 Provisión Clientes. 03 19,100
1705 Gastos pagados por anticipado 04 50,000
2335 Costos y gastos por pagar. 05 20,000
1435 Mercancías no fabricada por la empresa. 06 15,000
1592 Depreciación acumulada 07 6,400
2615 Provisión. De renta y complementarios. 08 55,000
SUMAS IGUALES 277,000 277,000

SURCOLOMBIANA LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 02

FECHA: CIERRE
4135 Comercio al por mayor y al por menor. 09 870,000
4205 Financieros. Intereses. 10 17,000
5905 Ganancias y pérdidas. 11 a14 897,000
3610 Perdidas del ejercicio. 15 10,000
6135 Costo de ventas. 11 363,000
5205 Gastos de personal. 12 120,000
5215 Impuestos. 12 15,000
5220 Arrendamientos. 12 60,000
5235 Servicios. 12 80,000
5240 Gastos legales. 12 10,000
5260 Depreciaciones. 12 26,400
5299 Provisión deudores. 12 19,100
5305 Financieros. Intereses. 13 148,500
5405 Impuestos. De renta y complementarios. 14 55,000
5905 Ganancias y pérdidas. 9, 10 y 15 897,000
SUMAS IGUALES 1,794,000 1,794,000

DIARIO COLUMNARIO
1 2 3
1105 CAJA 1110 BANCOS 1305 CLIENTES
No. FECHA COMPROBANTE No.
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1 12/31/2002 COMPROBANTE DE AJUSTES 1 1500 110,000 1,500
2
3
4
5
6
7
8
9 12/31/2002 COMPROBANTE DE CIERRE 2
10
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25 0 1500 0 110000 1,500 0
26
27
28
29
30
31
32
33

DIARIARIO COLUMNARIO.
1 2 3
1105 CAJA 1110 BANCOS 1305 CLIENTES
No. FECHA COMPROBANTE. No.
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

4 5 6
1705 GASTOS 7
2705 INGRESOS 8 9
1365 5260 DEPRECIACION
1435 INVENTARIOS PAGADOS POR RECIBIDOS 5235 SERVICIOS
RESPONSABILIDAD No. VEHICULOS
ANTICIPADO ANTICIPADO
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
1 50,000 50,000 6,400
2
3
4
5
6
7
8
9 80,000
10
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
0 0 0 25 0 50,000 0 0 50,000 80,000 6,400
26
27
28
29
30
31
32
33

4 5 6 7 8 9
1405 INVENTARIOS 1105 CAJA 1110 BANCOS 1305 CLIENTES 1405 INVENTARIOS
No.
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

FOLIO 1
9 10 11
5260 DEPRECIACION 5299 PROVISION
VEHICULOS CARTERA CUENTAS VARIAS No.
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
19,100 5305 INTERESES. 130,000 1
5405 IMPUESTO DE RENTA 55,000 2
1399 PROVISION CLIENTES 19,100 3
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 6,400 4
2615 PROVISION IMPUESTO RENTA 55,000 5
2335 COSTOS Y GASTOS. 20,000 6
7
8
26,400 19,100 4135 COMERCIO POR MAYOR 870,000 9
4205 INTERESES 897,000 10
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 10,000 15
5205 GASTOS DE PERSONAL 120,000 16
5215 IMPUESTOS 15,000 17
5220 ARRENDAMIENTOS 60,000 18
5240 GASTOS LEGALES 10,000 19
5305 INTERESES 148,500 20
5405 IMPUESTO DE RENTA 55,000 21
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 897,000 22
6135 COSTO DE VENTAS 363,000 23
3610 PERDIDAS DEL EJERCICIO 10,000 24
26,400 19,100 19,100 1,972,000 1,769,000 25
26
27
28
29
30
31
32
33

FOLIO 2
9 10 11
1405 INVENTARIOS
CUENTAS VARIAS No.

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33

MAYOR Y BALANCES
MES DE:
SALDOS ANTERIORES
No. CODIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS MOVIMIENTO
DEBITO CREDITO DEBITO
1 1105 Caja 2,500
2 1110 Bancos 6,000 0
3 1205 Acciones 7,000
4 1305 Clientes 191,000 1,500
5 1355 Anticipo de impuestos 15,000
6 1365 Responsabilidades
7 1399 Provisión. Clientes
8 1435 Mercancías no fabricadas 178,500
9 1540 Flota y equipo de transporte 300,000
10 1592 Depreciación acumulada 15,000
11 1705 Gastos pagados anticipado 50,000
12 5205 Gastos de personal 120,000
13 5215 Impuestos 15,000
14 5220 Arrendamientos 60,000
15 5235 Servicios 30,000 50,000
16 5240 Gastos legales 10,000
17 5260 Depreciaciones 20,000 6,400
18 5299 Provisión. Deudores 19,100
19 5305 Financieros 18,500 130,000
20 5405 Impuesto de renta. 55,000
21 6135 Costo de ventas 363,000
22 2105 Bancos nacionales 20,000
23 2205 Nacionales 91,000
24 2335 Costos y gastos por pagar 18,500
25 2408 Impuesto sobre las ventas 35,000
26 2505 Salarios por pagar 20,000
27 2615 Provisión. Impuestos de renta
28 2705 Ingresos recibidos por anticipado 30,000
29 3115 Aportes sociales 200,000
30 3305 Reservas obligatorias 40,000
31 3705 Utilidad acumuladas 30,000
32 4135 Comercio por mayor y menor 870,000 870,000
33 PASAN 1,386,500 1,369,500 1,132,000

MAYOR Y BALA
MES DE:
SALDOS ANTERIORES
No. CODIGO. NOMBRE DE LAS CUENTAS. MOVIMIENTO.
DEBITO CREDITO DEBITO
1 VIENEN 1,386,500 1,369,500 1,132,000
2 4205 Financieros 17,000 897,000
3
4 5905 Ganancias y pérdidas 10,000
5 3610 Perdida del ejercicio

6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
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27
28
29
30
31
32
33 1,386,500 1,386,500 2,039,000

0

AJUSTES Y CIERRE 12/31/2007 MES DE: ENERO
MOVIMIENTO SALDOS No. MOVIMIENTO SALDOS
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
1,500 1,000 1
110,000 (104,000) 2
7,000 3
0 192,500 4
15,000 5
0 6
19,100 19,100 7
0 178,500 8
300,000 9
6,400 21,400 10
50,000 0 11
120,000 0 12
15,000 0 13
60,000 0 14
80,000 0 15
10,000 0 16
26,400 0 17
19,100 0 18
148,500 0 19
55,000 0 20
363,000 0 21
20,000 22
91,000 23
20,000 38,500 24
35,000 25
20,000 26
55,000 55,000 27
30,000 28
200,000 29
40,000 30
30,000 31
0 32
1,159,000 590,000 600,000 33

AYOR Y BALANCES.
DE 2000 MES DE:
MOVIMIENTO. SALDOS. No. MOVIMIENTO. SALDOS.
CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO
1,159,000 590,000 600,000 1
(880,000) 2
0 3
897,000 (887,000) 4
0 0 5

6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
2,056,000 (297,000) -280,000 33

17,000 17,000 0

FOLIO 1
DE MES DE: DE
SALDOS MOVIMIENTO SALDOS No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
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15
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21
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28
29
30
31
32
33

FOLIO 2

DE 2000 MES DE: DE 2000
SALDOS. MOVIMIENTO. SALDOS. No.
1
2
3
4
5

6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
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26
27
28
29
30
31
32
33

0 0 0

BALANCE GENERAL
COMPUMARKET LTDA.
12/31/2007

ACTIVOS. VALOR. PASIVOS. VALOR.
1105 Caja. 1,000 2105 Bancos nacionales. 124,000
1205 Acciones. 7,000 2205 Nacionales. 91,000
1305 Clientes. 192,500 2335 Costos y gastos por pagar. 38,500
1355 Anticipo de impuestos. 15,000 2408 Impuesto sobre las ventas. 35,000
1365 Responsabilidades. 0 2505 Salarios por pagar. 20,000
1399 Provisión. Clientes. -19,100 2615 Provisión. Impuesto de renta. 55,000
1435 Mercancías no fabricadas. 178,500 2705 Ingresos anticipados. 30,000
1540 Flota y equipo de transporte. 300,000 Total pasivo. 393,500
1592 Depreciación acumulada. -21,400
1705 Gastos pagados por anticipado. 0 PATRIMONIO. VALOR.
3115 Aportes sociales. 200,000
3305 Reservas obligatorias. 40,000
3710 Perdidas del ejercicio -10,000
3705 Utilidad acumuladas. 30,000
Total patrimonio. 260,000
TOTALES. 653,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO. 653,500

COMPUMARKET LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
12/31/2007

INGRESOS. 870,000
4135 Ventas. Comercio al por mayor. 870,000
COSTO DE VENTAS. (363,000)
6135 Costo de venta. 363,000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. 507,000
EGRESOS.
Egresos operacionales. (330,500)
5205 Gastos de personal. 120,000
5215 Impuestos. 15,000
5220 Arrendamientos. 60,000
5240 Gastos legales. 10,000
5260 Depreciaciones. 26,400
5299 Provisión deudores. 19,100
UTILIDAD OPERACIONAL. 176,500
Ingresos y Egresos no operacionales. (131,500)
4205 Intereses 17,000
5305 Intereses 148,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS. 45,000
5405 Provisión. Impuesto de renta. (55,000)
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO. (10,000)

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