1. ELABORACIÓN DE LA HOJA DE TRABAJO
BALANCE GENERAL
NOTAS DE CONTABILIDAD
HOJA DE TRABAJO 1
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE GENERAL
ESTADOS FINANCIEROS
3. Balance de Prueba
SURCOLOMBIANA LTDA.
12/31/2007
ACTIVOS. VALOR. PASIVOS. VALOR.
1105 Caja 2,500 2105 Bancos nacionales 20,000
1110 Bancos 6,000 2205 Nacionales 91,000
1205 Acciones 7,000 2335 Costos y gastos por pagar 18,500
1305 Clientes 191,000 2408 Impuesto sobre las ventas 35,000
1355 Anticipo de impuestos 15,000 2505 Salarios por pagar 20,000
1435 Mercancías no fabricadas 178,500 2705 Ingresos recibidos por anticipado 30,000
1540 Flota y equipo de transporte 300,000 3115 Aportes sociales 200,000
1592 Depreciación acumulada -15,000 3305 Reservas obligatorias 40,000
1705 Gastos pagados por anticipado 50,000 3705 Utilidad acumuladas 30,000
5205 Gastos de personal 120,000 4135 Comercio por mayor y menor 870,000
5215 Impuestos 15,000 4205 Financieros 17,000
5220 Arrendamientos 60,000
5235 Servicios 30,000
5240 Gastos legales 10,000
5260 Depreciaciones 20,000
5305 Financieros 18,500
6135 De mercancías 363,000
TOTALES. 1,371,500 TOTALES. 1,371,500
B. AJUSTES DE RACIONALIDAD DE LAS CUENTAS:
1 En caja existe un cheque sin fondos que corresponde a clientes de la empresa. 1,500
2 El estracto bancario demostró que la empresa no ha contabilizado el gasto por chequera. 110,000
3 La provisión a cuenta clientes se reportó en: 10.0% 19,100
4 De los seguros pagados por anticipado, se recibio el servicio. 50,000
5 Falta por causar los intereses por obligaciones financieras a 31 de diciembre. 20,000
6 El ajuste a la depreciación acumulada es de: 6,400
7 El inventario físico arrojo un faltante el cual se llevo a responsabilidades. 15,000
8 El gasto planeado del impuesto de renta y complementarios es de: 55,000
TOTAL AJUSTES. 277,000
C. EVALUACION DE LA HOJA DE TRABAJO. Calificación.
1- Elaborar la hoja de trabajo. 2.00
2- Elaborar las Notas de Contabilidad de ajustes y cierre contables.
2.00
3- Elaborar los respectivos Comprobantes de Contabilidad. 1.00
7. NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 01
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra el cheque sin fondos que permanece en caja general y se carga a la cuenta de clientes según
autorización de la gerencia.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
1305 Clientes. 1,500
1105 Caja general. 1,500
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 02
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra el Gastos por concepto de chequera.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
5305 Gastos financieros 110,000
1110 Bancos 110,000
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 03
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra la provisión cartera, teniendo en cuenta las fechas de vencimiento de cada uno de los clientes, según
estudio adjunto.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
5299 Provisión cartera. 19,100
1399 Provisión Clientes. 19,100
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 04
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra los gastos pagados por anticipado pr haberse recibido el servicio.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
5235 Servicios. 50,000
1705 Gastos pagados por anticipado 50,000
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 05
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra la causación de los intereses sobre las obligaciones financiera a 31 de diciembre.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
8. 5305 Intereses. 20,000
2335 Costos y gastos por pagar. 20,000
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 06
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra el ajuste a la depreciación de equipo de trasporte.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
5260 Depreciaciones 6,400
1592 Depreciación acumulada 6,400
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 07
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra el ajuste recomendado por la auditoria según faltante en inventarios que no se pudo aclarar con el
responsable.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
1365 Responsabilidades 15,000
1435 Mercancías no fabricada por la empresa. 15,000
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 08
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra la provisión de impuestos de renta y complementarios sobre los calculos estamados para la vigencia.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
5405 Impuestos de renta y complementarios. 55,000
2615 Provisión. De renta y complementarios. 55,000
NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 09
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo crédito, correspondientes a los ingresos por ventas de la
vigencia.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
4135 Comercio al por mayor y al por menor. 870,000
5905 Ganancias y pérdidas. 870,000
9. SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 10
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 0
Se registra el cierre de los rendimientos financieros.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
4205 Financieros. Intereses. 17,000
5905 Ganancias y pérdidas. 17,000
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 11
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra el cierre de la cuenta costo de ventas de mercancias al por mayor y al por menor según la vigencia.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
5905 Ganancias y pérdidas. 363,000
6135 Costo de ventas. 363,000
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 12
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo débito, correspondiente a las cuentas de gastos
operacionales de administración, según la vigencia.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
5905 Ganancias y pérdidas. 330,500
5205 Gastos de personal. 120,000
5215 Impuestos. 15,000
5220 Arrendamientos. 60,000
5235 Servicios. 80,000
5240 Gastos legales. 10,000
5260 Depreciaciones. 26,400
5299 Provisión deudores. 19,100
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 13
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo credito y débito correspondientes a ingresos y egresos no
operacionales, de la vigencia.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
5905 Ganancias y pérdidas. 148,500
5305 Financieros. Intereses. 148,500
10. SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 14
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra el cierre de la cuenta de gastos por concepto de impuestos de renta y complementarios sobre la
vigencia.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
5905 Ganancias y pérdidas. 55,000
5405 Impuestos. De renta y complementarios. 55,000
SURCOLOMBIANA LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 15
DETALLE: FECHA DIA: 31 MES: 12 AÑO: 05
Se registra el cierre general de la cuenta ganancias y pérdidas, por la diferencia entre los ingresos y egresos del
movimiento de la cuenta, para determinar las utilidades del ejercicio de la presente vigencia.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
5905 Ganancias y pérdidas. 10,000
3610 Perdidas del ejercicio. 10,000 0
11. COMPROBANTES DE CONTABILIDAD
SURCOLOMBIANA LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 01
FECHA: AJUSTES
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
1305 Clientes. 01 1,500
5305 Gastos financieros 02 110,000
5299 Provisión cartera. 03 19,100
5235 Servicios. 04 50,000
5305 Intereses. 05 20,000
5260 Depreciaciones 06 6,400
1365 Responsabilidades 07 15,000
5405 Impuestos de renta y complementarios. 08 55,000
1105 Caja general. 01 1,500
1110 Bancos 02 110,000
1399 Provisión Clientes. 03 19,100
1705 Gastos pagados por anticipado 04 50,000
2335 Costos y gastos por pagar. 05 20,000
1435 Mercancías no fabricada por la empresa. 06 15,000
1592 Depreciación acumulada 07 6,400
2615 Provisión. De renta y complementarios. 08 55,000
SUMAS IGUALES 277,000 277,000
SURCOLOMBIANA LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 02
FECHA: CIERRE
CODIGO. CUENTAS. No. PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
4135 Comercio al por mayor y al por menor. 09 870,000
4205 Financieros. Intereses. 10 17,000
5905 Ganancias y pérdidas. 11 a14 897,000
3610 Perdidas del ejercicio. 15 10,000
6135 Costo de ventas. 11 363,000
5205 Gastos de personal. 12 120,000
5215 Impuestos. 12 15,000
5220 Arrendamientos. 12 60,000
5235 Servicios. 12 80,000
5240 Gastos legales. 12 10,000
5260 Depreciaciones. 12 26,400
5299 Provisión deudores. 12 19,100
5305 Financieros. Intereses. 13 148,500
5405 Impuestos. De renta y complementarios. 14 55,000
5905 Ganancias y pérdidas. 9, 10 y 15 897,000
SUMAS IGUALES 1,794,000 1,794,000