2. PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES
 Irina Villarreal
 Vivian Angulo
 Cindy Orozco
 Lianys Mendoza

4. DINÁMICA
CREDITOS
a) Por la provisión mensual con cargo
a los resultados por las diversas
obligaciones prestacionales, y
b) Por el valor de los ajustes por
defecto que se presenten al
practicar la consolidación al cierre
del ejercicio.
DEBITOS
a) Por el valor del traslado a la
cuenta respectiva del grupo 25 -
obligaciones laborales-, y
b) Por el valor pagado a los
trabajadores de las prestaciones
sociales causadas durante un
mismo ejercicio contable.

5. Si la provisión es inferior a la cesantías
consolidadas, se debita en la cuenta de gastos
operacionales para que el pasivo refleje el
valor real.
 si la provisión es superior a la cesantías
consolidadas, debe acreditarse la cuenta de
gastos

6. Al cierre del año 2012, los socios
Ltda. Efectúa el calculo del auxilio
de cesantías por el año de todos sus
trabajadores y obtiene un resultado
de $2’562.300.
El valor total aprovisionado por este
concepto mes tras mes durante el
año fue de $2’450.000.

7. CESANTÍAS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510510
Gastos de
personal
Cesantías
112.300
261005
Obligaciones
laborales
cesantías
2 450.000
251010
Prestaciones
sociales
Cesantías
2 562.300

8. CUANDO ES SUPERIOR
CODIG
O
CUENTA DEBE HABER
261005 Cesantías 2 562.30
0
510530 Cesantías 112.300
251010 Cesantías
consolidadas
2 450.000

9. INTERESES SOBRE
CESANTÍASValor de las cesantías consolidadas
2´562.300
Valor de la provisión de interés por el año
294.000
Valor real de los intereses
307.476
El ajuste
13.476

10. REGISTRO
CODIG
O
CUENTA DEBE HABER
510533
Gastos de
administrativos
Intereses sobre
cesantías
13.476
261010
Pasivos estimados
Intereses sobre
cesantías
294.000
251501
Obligaciones
laborales
Intereses sobre
307.476

11. VACACIONES
Valor de la nomina 6´603.576
6´603.576 x 4,17% = 275.369
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510539 Gastos del
personal
275.369
261015 Obligaciones
laborales
265.369

12. PRIMA DE SERVICIOS
Valor de la nomina 6 603.576
6 603.576 x 8,33 = 550.077 provisión
anual
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510536
Gastos del
personal
Prima de
servicios
550.077
261020
Pasivos
laborales
Prima de
servicios
550.077

13. AJUSTE
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510536
Gastos de
personal
Prima de servicios
31.923
261020
Obligaciones
laborales
Prima de servicios
550.077
1110 banco 582.000