Este documento presenta un trabajo práctico integrador que incluye las transacciones comerciales de una empresa. Se detallan 10 transacciones que involucran la compra y venta de mercaderías, bienes y servicios. También se registran las cuentas contables correspondientes a cada transacción en el libro diario y en los mayores.
1. Trabajo práctico integrador
Asientos
1) Inventario inicial: efectivo 15000, mercaderías 10000, valores a depositar
1000, deudas documentadas 2000. Somos RI.
2) Depositamos los valores a depositar del inventario inicial.
3) Vendemos a RI mercaderías por 3000 en cuenta corriente a 15 días,
hacemos un interés del 25% anual. El CMV es de 200.
4) Compramos a monotributista muebles de oficina por 1000, nos cobran un
interés del 5%.
5) Abrimos una cuenta en el Banco Nación por 1000.
6) Vendemos a CF mercaderías por 2000, nos paga abonando con un pagaré
por lo que hacemos un interés del 5%. El CMV es de 500.
7) Compramos a RI estanterías por 500 abonando con un pagaré por lo que
nos hacen un interés del 25%.
8) Vendemos a monotributista mercaderías por 1500, nos paga abonando en
efectivo por lo que hacemos un descuento del 15%. El CMV es de 400.
9) Compramos a RI un aire acondicionado por 2000 en cuenta corriente a 60
días, nos hace un interés del 5% anual.
10) Vendemos a CF mercaderías por 1000, nos paga abonando en efectivo, a
lo que le realizamos un descuento del 20%. El CMV es de 300.
Libro diario
2. Detalle Debe Haber
1)
A+ caja 15000
A+ mercaderías 10000
A+ valores a depositar 1000
P+ documentos a pagar 2000
PN+ capital 24000
s/ inventario inicial
2)
A+ banco c/c 1000
A- valores a depositar 1000
s/ boleta de depósito
3)
A+ deudores por venta 3667,81
P+ IVA DF 636,56
RP+ intereses ganados 31,25
RP+ ventas 3000
s/ factura duplicado A
RN CMV 200
+ mercaderías 200
A- s/ fichas stock
4)
A+ muebles y útiles 1000
RN intereses pagados 50
+ caja 1050
A- s/ factura original C
5)
A+ banco c/c 1000
A- caja 1000
4. A+ acreedores 2440,15
P+ s/ factura original A
10)
A+ caja 800
RN descuentos otorgados 200
+ ventas 826,44
RP+ IVA DF 173,56
P+ s/ factura duplicado B
RN CMV 300
+ mercaderías 300
A- s/ fichas stock
P- IVA DF 1417,57
A- IVA CF 554,74
P+ IVA a pagar 862,83
s/ liquidación de IVA
P- IVA a pagar 862,83
A- caja 862,83
s/ recibo original
Mayores
CAJA Debe Haber SD
s/ inventario inicial 15000 - 15000
s/ factura original C - 1050 13950
s/ boleta de depósito - 1000 12950
s/ factura duplicado B 1275 - 14225
s/ factura duplicado B 800 - 15025
s/ recibo original - 862,83 14162,1
7
MERCADERÍAS Debe Haber SD
5. s/ inventario inicial 10000 - 10000
s/ fichas stock - 200 9800
s/ fichas stock - 500 9300
s/ fichas stock - 400 8900
s/ fichas stock - 300 8600
VALORES A DEPOSITAR Debe Haber SD
s/ inventario inicial 1000 - 1000
s/boleta de depósito - 1000 0
DOCUMENTOS A PAGAR Debe Haber SA
s/ inventario inicial - 2000 2000
s/ factura original A - 756,25 2756,25
CAPITAL Debe Haber SA
s/ inventario inicial 24000 24000
BANCO C/C Debe Haber SD
s/ boleta de depósito 1000 - 1000
s/ boleta de depósito 1000 - 2000
DEUDORES POR VENTA Debe Haber SD
s/ factura duplicado A 3667,81 - 3667,81
IVA DF Debe Haber SA
s/ factura duplicado A - 636,56 636,56
s/ factura duplicado B - 347,11 983,67
s/ factura duplicado B - 260,34 1244,01
s/ factura duplicado B - 173,56 1417,57
s/ liquidación de IVA 1417,57 - 0
INTERESES GANADOS Debe Haber SA
s/ factura duplicado A - 31,25 31,25
s/ factura duplicado B - 100 131,25
VENTAS Debe Haber SA
s/ factura duplicado A - 3000 3000
s/ factura duplicado B - 1652,89 4652,89
6. s/ factura duplicado B - 1239,66 5892,55
s/ factura duplicado B - 826,44 6718,99
CMV Debe Haber SD
s/ fichas stock 200 - 200
s/ fichas stock 500 - 700
s/ fichas stock 400 - 1100
s/ fichas stock 300 - 1400
MUEBLES Y ÚTILES Debe Haber SD
s/ factura original C 1000 - 1000
INTERESES PAGADOS Debe Haber SD
s/ factura original C 50 - 50
s/ factura original A 125 - 175
s/ factura original A 16,66 - 191,66
IVA CF Debe Haber SD
s/ factura original A 131,25 - 131,25
s/ factura original A 423,49 - 554,74
s/ liquidación de IVA - 554,74 0
DOCUMENTOS A COBRAR Debe Haber SD
s/ factura duplicado B 2100 - 2100
INSTALACIONES Debe Haber SD
s/ factura original A 500 - 500
s/ factura original A 2000 - 2500
DESCUENTOS OTORGADOS Debe Haber SD
s/ factura duplicado B 225 - 225
s/ factura duplicado B 200 - 425
ACREEDORES Debe Haber SA
s/ factura original A - 2440,15 2440,15
IVA A PAGAR Debe Haber SA