Atención a auditorías en proyectos de ingeniería

DIRECCIÓN CORPORATIVA DE INGENIERÍA Y
DESARROLLO DE PROYECTOS

RECOMENDACIONES PARA
ATENCION
DE AUDITORIAS

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INDICE

1.0 INTRODUCCIÓN

2.0 ÓRGANOS DE FISCALIZACIÓN

2.1 Marco Jurídico

2.2 Atribuciones de los Órganos Fiscalizadores, tipos de Auditoria y
alcances de las mismas.

2.3 Procedimientos empleados en la ejecución de las Auditorias.

2.4 Requerimientos del Órgano Fiscalizador

3.0 MARCO DE ACTUACIÓN DEL SERVIDOR PÚBLICO
(ÁREA OPERATIVA AUDITADA)

3.1 Marco Jurídico de soporte

3.2 Atención al auditor

3.3 Entrega de información, documentos y otros requerimientos al
auditor y límites.

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INDICE

3.4 Revisión de avance de auditoria, aclaración de información
Verbal, documental o física al auditor.

3.5 Inspección Física del Proyecto

3.6 Aclaración, debate, conciliación, aceptación y firma de
aceptación de Observaciones como resultado de la audito-
ría realizada por el Órgano de Fiscalización.

3.7 Atención, seguimiento y solventación de observaciones

3.8 Coordinación con otras áreas de apoyo para solventación
de observaciones

3

INTRODUCCION

1.0.- INTRODUCCIÓN

Las organizaciones actuales demandan una mayor dinámica :

• Relaciones externas - Interna
• Relación cliente – proveedor
• Retroalimentación de sus procesos productivos
o de servicios
• Mercado globalizado
• Mejorar mecanismos de calidad y atención
• Clientes y proveedores
• Fiscalización y evaluación de la empresa.

En este último contexto la empresa ha procurado que la atención a los
distintos Órganos Fiscalizadores se presente en un marco de
comunicación y conocimiento en los que concierne al aspecto
organizacional, técnico, normativo y atribuciones de los mismos, así
como de la empresa y áreas auditadas.

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INTRODUCCION

Lo anterior permitirá que las áreas operativas auditadas mantengan una relación
sana en lo que concierne al seguimiento y atención de los requerimientos de los
Órganos Fiscalización en las auditorias, proporcionando la información solicitada
con el pleno conocimiento de que fue entregada dentro del marco normativo
respectivo, así como en las mejores condiciones para Petróleos Mexicano, al
solventar las observaciones dictaminadas.

PROPÓSITO :

Evitar Observaciones

Manejo y conciliación de observaciones

Propiciar reducción de riesgos al presentar respuesta al OIC

Manejar lineamientos específicos que eviten
interpretaciones inadecuadas

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INTRODUCCION

Que el personal responsable de atender los requerimientos de los
OF mejore la oportunidad, conocimiento y facilidad de la
información

Tener una guía práctica que permita conocer atribuciones y marco
de actuación de los OF y el Servidor Público

Conocer los procedimientos de los OF para la ejecución de la
auditoria utilizando leyes, reglamentos y lineamientos así como de
las técnicas de auditoria plenamente reconocidas por los distintos
Órganos de Fiscalización.

Este conocimiento nos permitirá interactuar con el auditor con pleno
conocimiento de las distintas actividades que se llevaran a cabo por este
motivo, lo que facilitara al área operativa auditada, otorgar una atención
personalizada y directa en los distintos requerimientos de información del
Auditor que realiza para cumplir con su trabajo.

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ORGANOS DE FISCALIZACION

2.0.- ORGANOS DE FISCALIZACIÓN

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2.0.- ORGANOS DE FISCALIZACIÓN

Los principales Órganos de Fiscalización en la Administración Pública
Federal son los siguientes:

Auditoria Superior de la Federación (ASF)

Secretaria de la Función Pública (SFP)

Órganos Internos de Control (OIC), en cada una de las
Dependencias y Entidades que conforman la Administración
Pública Federal.

Auditor Externo.

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2.1.- MARCO JURIDICO (Tabla 1)
ÓRGANO DE FUNDAMENTO LEGAL ARTÍCULOS
FISCALIZACIÓN

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. (Anexo1) 74, 79
Auditoria Superior de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación (Anexo 2) 16, 21, 74.
Federación
Reglamento Interior de la Auditoria Superior de la Federación. (Publicado 1°,3, 4, 5, 6. 14,
en el Diario Oficial de la Federación el día 12 de septiembre de 2001). (Anexo 3) 19, 20, 21 74, 77

Secretaría de la Función Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 90
Pública Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. (Anexo 4) 37,fracc.V,VII,
VIII
Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal (Anexo 5) 37
Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. (Anexo 6) 130,132,fracc.III
148, 149 y 150.
75
Ley de Obras Públicas Y Servicios Relacionados con las Mismas 65
Ley Federal de las Entidades Paraestatales. 22, fracc. XV
Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública
Órganos Internos de Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. 37, fracc. VIII
Control Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. 132,frac. III, 138,
y 150
Ley Federal de las Entidades Paraestatales. (Anexo 7) 62, fracc. III
Reglamento Interior de la Secretaria de la Función Pública. (Anexo 8) 67,fracc.III,num1
Programa anual de trabajo
Auditor Externo Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. 37, fracción X
Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. 136

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2.2.- ATRIBUCIONES DE LOS ORGANOS DE FISCALIZACION,
TIPOS DE AUDITORIA Y ALCANCES DE LAS
MISMAS ATRIBUCIONES.

El Gobierno Federal, ejerce sus tareas de control, fiscalización y evaluación a
través de la Auditoria Pública*.
Como instrumento para la revisión del cumplimiento normativo en el uso y
destino del gasto público como se detalla posteriormente.

La auditoria pública es una función orientada a la verificación, examen y evaluación
de la organización, de la planeación, de los controles internos, de la productividad
tanto interna como externa y de la observancia de la legislación aplicable a las áreas
y operaciones de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal,
con el propósito de determinar el grado de economía, eficiencia y eficacia en el
manejo de los recursos para el efectivo logro de las metas y objetivos*.

*El término “Auditoria Pública” es aplicable a las auditorias específicas, e integrales, cuya observancia deberán cumplir las diferentes
instancias que intervienen en la misma (Manual de Auditoria de la Industria Petrolera Estatal-Petróleos Mexicanos- página 7).

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Tipos de Auditorias

Dependencias u Organismos que la practican:

Auditoria gubernamental

• Secretaria de la Función Pública
• Órganos Internos de Control
• Auditoria Superior de la Federación
• Órganos de Auditoria de los Gobiernos Estatales.

Auditoria externa

• Firma de auditores independientes, contratados y normales por la
SFP, para efectos de dictaminar, año con año, los estados
financieros de las Entidades paraestatales u otros rubros de
inversión Pública.

*Manual de auditoria de la Industria Petrolera Estatal- Petróleos Mexicanos- página 25

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La auditoria pública :

Se rige, principalmente por las “Normas Generales de Auditoria Pública”,
emitidas a través del Boletín “B”, para el caso de la Secretaria de la Función
Pública.

En la tabla No. 1, se describe el Marco Jurídico que fundamenta la actuación
de los Órganos Fiscalizadores, en ella se detallan las principales Leyes,
Reglamentos y artículos correspondientes a sus atribuciones.

El proceso de auditoria comienza por medio de un “oficio de inicio”,
en el cual se especifican los fundamentos legales (Leyes, Reglamentos
y artículos) que sustentan la revisión.

(se recomienda leer estos lineamientos normativos del oficio)

*Boletín “B” Normas Generales de Auditoria Publica- Manual de auditoria de la industria Petrolera Estatal- Petróleos Mexicano página 13.

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TIPOS DE AUDITORIAS

“La auditoria Pública es un proceso de revisión, con el objeto de hacer una
evaluación y brindar una opinión profesional por quienes la practican, la
Auditoria puede tener diversos atributos específicos que le darán a cada
auditoria su singularidad, destacando entre otros, el quién la practica, el
objetivo que se persigue, el objeto sujeto a revisión, el alcance, el enfoque,
la periodicidad, el usuario final, los procedimientos y técnicas, etc.”

Auditoria Pública,

• La Auditoria Especifica*
• La Auditoria Integral**

*AUDITORIA ESPECIFICA.- Se refiere a revisiones determinadas y limitadas con alcances, enfoques y objetivos
particulares.

*Manual de Auditoria de la Industria Petrolera Estatal - Petróleos Mexicanos – Pagina 26 – Pagina 28

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Las instancias fiscalizadoras que desempeñan esta auditoria son:

. los Órganos Internos de Control,
. la Auditoria Gubernamental de la Secretaria de la Función Pública,
. la Auditoria Superior de la Federación,
. los Contralores Estatales y
. los Auditores Externos dentro de los cuales podemos identificar a bufetes de profesionistas
contratados.

La auditoria específica se puede aplicar cuando:

Sea del interés del publico en general o de un alto nivel ejecutivo de alguna
Dependencia o Entidad que preste sus servicios a otras Dependencias o Entidades.

Sea del interés de la propia Secretaria de la Función Pública (SFP)
o del propio Órgano Interno de Control.

Sea del interés del Ejecutivo Federal, de la SFP, u otras instancias autorizadas.

La auditoria especifica, puede ser considerada de acuerdo a los siguientes
tipos de auditorias.

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. AUDITORIA ADMINISTRATIVA
. AUDITORIA OPERATIVA
. AUDITORIA FINANCIERA
. AUDITORIA DE LEGALIDAD
. AUDITORIA SUSTANTIVA
. AUDITORIA DE OBRA PUBLICA
. AUDITORIA PROGRAMATICA.

Cada una de ellas esta dirigida hacia un área específica de una Dependencia o
Entidad de la Administración Pública.

Para el propósito de esta exposición, expondremos a la que identificamos como
Auditoria de Obra Pública, aplicada a los Proyectos de inversión física
contemplada en el gasto público federal (Art. 2, LPCGPF),

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Dentro del Presupuesto de Egresos de la Federación del año fiscal respectivo, se
programa la inversión física. Clasificada principalmente en el capitulo siguiente:

6000 OBRAS PUBLICAS(9)
6100 obras publicas por contrato
6101 Obras de preedificación en terrenos de construcción
6102 Obras de construcción para edificios
6103 Obras de construcción de ingeniería civil
6104 Ensamble y edificación de construcciones prefabricadas
6105 Instalaciones y obras de construcción especializada
6106 Obras de terminación y acabado de edificios
6107 Servicios relacionados con obras públicas
6108 Mantenimiento y rehabilitación de obras públicas.
6200 OBRAS PÚBLICAS POR ADMINISTRACION
(No se desagrega en partidas)

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**AUDITORIA INTEGRAL.

A partir de 1989, la Secretaria de la Función Pública (antes SECOGEF y después
SECODAM), ha venido desarrollando diversas actividades encaminadas a que la
auditoria publica, se construya en una función integral.

Es conveniente resaltar que, mientras la auditoria específica va dirigida hacia un
área, programa o actividad especifica de una empresa, una Dependencia o
Entidad Gubernamental, la auditoria Integral está enfocada a revisar y evaluar en
su totalidad el grado en que las Dependencias o Entidades cumplen con el
objetivo social que les dio origen, así como el cumplimiento normativo en el
destino de los recursos financieros, físicos y humanos, administrados con
economía, eficiencia y eficacia.

Las instancias que pueden realizarla :
. Órganos Internos de Control,
. Auditores Gubernamentales (incluyendo a SFP y ASF) y
. los Auditores Externos (que aún cuando su función se encamina primordialmente a la auditoria de
estados financieros, pueden ser contratados para realizar auditorias integrales).

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La Auditoria Integral es la emisión de una opinión imparcial y calificada,
producto de un informe elaborado por un grupo multidisciplinario.

Los conceptos de economía, eficiencia y eficacia son características
principales de los resultados en la auditoria integral.

La determinación del alcance que deba darse al proceso de la auditoria
integral, esta en función de la naturaleza, magnitud y complejidad de
cada una de las Entidades en que vaya a realizarse.

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La auditoria a la Obra Pública como tal, no esta considerada como una auditoria
integral, en todo caso forma parte de ella, como un elemento de un proceso para
la consecución del objetivo de la revisión.

ALCANCE DE LAS AUDITORIAS.

Dentro de sus programas anuales de auditoria, los Órganos de Fiscalización
preparan “Programas Específicos de Revisión”, especificando los objetivos,
alcances y los procedimientos por aplicar, el personal que intervendrá, el tiempo
estimado de duración y la oportunidad de las actividades a desarrollar. Para ello,
se impone a los Órganos Internos de Control, la obligación de preparar programas
específicos como condición indispensable para garantizar la revisión.

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El alcance de la Auditoria siempre estará sujeto al cumplimiento de los programa
anuales de auditoria (de cada uno de los órganos de fiscalización), a los distintos
criterios de selectividad y profundidad en la revisión, así como a los
requerimientos sociales, económicos y políticos eventuales, con el objeto de
verificar y evaluar el manejo adecuado de los recursos públicos y la legalidad del
quehacer gubernamental, por lo diferentes Organismos Fiscalizadores.

Mención aparte son la disposición física de las áreas por auditar así como el tener
el archivo documental identificado y concentrado en un punto específico.
La deficiencia de los elementos anteriores, puede repercutir directamente en los
resultados obtenidos al concluir la auditoria por los órganos fiscalizadores, ya que
pueden presentarse observaciones confusas o sin fundamento en detrimento del
área operativa auditada.

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2.3.- PROCEDIMIENTOS EMPLEADOS EN LA EJECUCION
DE LAS AUDITORIAS.

Dentro del procedimientos de ejecución de la auditoria se consideran
principalmente tres (3) etapas, las cuales están diseñados para atenderse en
forma secuencial, como se aprecia en los siguientes gráficos.

PLANEACIÓN EJECUCIÓ
INFORME
N

PLANEACION.- Es la preparación de los elementos necesarios para lograr los objetivos que persigue
una auditoria a través de distintas actividades que permitirán el logro o cumplimiento de metas a corto plazo,
previamente determinados y establecidos, considerando la ordenación racional y sistemáticas de las acciones
del Órgano de Fiscalización (O F) con las Áreas Operativas Auditadas (AOA) de las dependencias, emitidas
y/o áreas por auditar, a fin de contribuir al cumplimiento normativo en el uso y gasto público por los
organismos antes citados.

Mediante la planeación se fijarán objetivos, metas, estrategias y prioridades, se
asignaran recursos, responsabilidades y tiempos de ejecución.

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EJECUCION.- Es el proceso directo de la revisión operativa de documentos que permiten verificar los
sistemas de control implantados por las áreas operativas para el cumplimiento del objeto de su creación
(manuales de organización y procedimientos, sistemas, programas, guías, conocimiento y existencia de
archivos, etc) así como el cumplimiento normativo, respecto a los recursos federales depositados bajo el
resguardo de los servidores públicos en las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal.

Para el caso de una auditoria de obra Pública a un contrato específico y suponiendo que revisaran el proceso
completo de un proyecto de inversión, este proceso incluirá la revisión de la Planeación, Programación,
Licitación, Adjudicación, Ejecución, Entrega y Puesta en Marcha de las Obras, así como la incorporación de
las mismas, al activo fijo del organismo responsable de la inversión.

Para ello inicialmente se recopilara en oficinas centrales por parte del Órgano
Fiscalizador (o en el sitio en el cual se encuentre la información), la información
inherente al proyecto o contrato que ampara la obra, para su revisión y análisis,
con el propósito de obtener una visión preliminar de las condiciones físicas,
técnicas y económicas.

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Posteriormente se traslada al sitio donde se desarrollan o desarrollaron los
trabajos para una inspección física y aclaración de dudas técnicas y
documentales, para obtener al detalle la situación real del proyecto o contrato que
ampara la obra.

Al finalizar esta etapa el auditor convoca a reunión al área operativa auditada para
conciliar o aclarar las observaciones que ha detectado en su revisión, para
posteriormente proceder al levantamiento de un acta administrativa donde se
asientan los resultados de la auditoria, los cuales son formalizados mediante la
firma de un documento denominado “Cédula de Observaciones” (este ultimo
documento para el caso en el que la instancia auditora sea el Órgano Interno de
Control de PEMEX ó SFP).

Como consecuencia de lo anterior es elaborado un informe de resultados, el cual
es enviado al titular del área operativa auditada.

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INFORME.- Es el documento mediante el cual el Órgano de Fiscalización
plasma los resultados de la auditoria, catalogándolas como
observaciones y recomendaciones.

Una vez expuesto y entregado el informe de resultados de la auditoria se transita
a otra etapa en la cual se realiza el seguimiento de atención a las distintas
observaciones, recomendaciones y aclaraciones derivadas de las auditorias
realizadas por los distintos órganos de fiscalización.

El área operativa auditada participa en todo el proceso, sin embargo, se aprecia
que en la etapa de ejecución, su participación se incrementa de forma importante,
ya que mantiene contacto directo con el auditor a través de documentos,
aclaraciones, inspección física a la obra., etc., mientras que en las otras etapas,
sobre todo en la primera, su relación es indirecta ya que solo se refiere a la
entrega de la información solicitada por el Órgano de Fiscalización (OF) para su
análisis documental.

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OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

En las primeras se expone la observación con los argumentos y fundamentos
normativos que la sustentan, así como sus causas y efectos.

En las recomendaciones se instruyen a las Áreas Operativas Auditadas las
actividades o acciones a implantar para corregir o prevenir el acto que produjo la
observación.
Se clasifican en dos tipos:

1.- Correctivas y
2.- Preventivas.

Normalmente las primeras son aquellas en las que puede tipificarse daño administrativo o patrimonial, por tal
motivo deben ser atendidas de inmediato, ya sea con la devolución de un bien o pago del daño, aplicación de
sanciones al contratista por incumplimiento del contrato en sus diversos términos así como al Servidor Público
involucrado.

Las segundas son regularmente recomendaciones para la prevención de posibles incumplimientos normativos
en los conceptos presupuestales, administrativos y de origen organizacional Petróleos Mexicanos y sus áreas
operativas auditadas.

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2.4.- REQUERIMIENTOS DEL ORGANO FISCALIZADOR.

Enfocados al objeto y alcance de la auditoria por realizar, principalmente
se aboca a la solicitud de información, :

Objeto y funciones de la Entidad.

Presupuesto asignado y ejercido en el ejercicio fiscal de revisión

Manuales de Organización y Procedimientos

Relación de los proyectos de inversión

Diversa información administrativa, financiera y de funciones a
través de formularios o cuestionarios

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Existen otros requerimientos para efectos operativos, como lo es la
solicitud de áreas de trabajo donde el grupo auditor pueda concentrar la
información y realizar su análisis respectivo, de la misma manera apoyos
en insumos de materiales y de comunicación como son los teléfonos y
fax., en la inspección física a las obras, los apoyos de vehículos.

Corresponde al área Operativa Auditada, evaluar la posibilidad de otorgar
estos servicios en función de los recursos disponibles.

En todos los casos es recomendable solicitar al Órgano Fiscalizador presente sus
requerimientos por escrito al titular del Área Operativa Auditada o en su caso al
coordinador asignado para atenderlo.

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AREA AUDITADA

3.0.- MARCO DE ACTUACION DEL SERVIDOR PÚBLICO.
(ÁREA OPERATIVA AUDITADA)

3.1.- Marco Jurídico de soporte.
Responsabilidad General de los Servidores Públicos

Para los servidores públicos así como para la auditoria pública, el uso y la
administración de los recursos, debe fundamentarse en los principios de
honradez, lealtad, imparcialidad, economía y eficacia. De igual manera, el
cumplimiento de los programas, metas y objetivos debe estar orientado por estos
preceptos, cuya observancia garantiza el buen servicio público.

Por lo anterior, los servidores públicos pueden ser sujetos de responsabilidad
cuando incurran en actos u omisiones que afecten el cumplimiento estricto de
dichos criterios.

Las responsabilidades en las que pueden incurrir los servidores públicos, pueden
ser por diversos motivos, entre ellas encontramos:

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AREA AUDITADA

Las derivadas del incumplimiento en las condiciones laborales y
funciones asignadas y pactadas con el patrón (en este caso Petróleos
Mexicanos o el organismo subsidiario correspondiente) en las
condiciones laborales generales para empleados de confianza (
Reglamento de Trabajo del Personal de Confianza de Petróleos
Mexicanos y Organismos Subsidiarios, etc).,

El incumplimiento de las disposiciones normativas que regulan las
actividades y recursos que le son puestos a su disposición y resguardo.
Dentro de ellas podemos encontrar las disposiciones siguientes:
. Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los
. Servidores Públicos (LFRASP),
. Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados
. Unidos Mexicanos (CPEUM)
. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas (LOPSRM) y su reglamento (RLOPSRM),
. Ley de Adquisiciones,
. así como el documento denominado POBALINES

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AREA AUDITADA

Como ejemplo de las disposiciones que deben acatar los Servidores
Públicos podemos mencionar las del Presupuesto de egresos de la federación, el
cual especifica en el articulo 47, “Los titulares de las dependencias y entidades,
así como los servidores públicos autorizados para ejercer recursos públicos de las
mismas, serán responsables de (entre otras):

I. Identificar el gasto de capital y el gasto asociado a éste, así
como el impacto en el costo de operación y mantenimiento del
uso de estos activos, en programas y proyectos de
inversión que contribuyan al cumplimiento de los
objetivos, metas e indicadores de desempeño de los mismos
de acuerdo al presupuesto autorizado
II. Promover una mayor capacitación de los funcionarios
públicos en materia de evaluación social y económica de
los programas y proyectos de inversión
III. Que los programas y proyectos de inversión que realicen,
comprendidos en los Tomos IV y VI de este Presupuesto,
generen beneficios netos para la sociedad y cuenten con la
autorización de inversión correspondiente…

30

AREA AUDITADA

IV. Otorgar prioridad a la realización de los programas y proyectos de
inversión que generen mayores beneficios netos

V. Observar las disposiciones emitidas por la Secretaría en materia de
programas y proyectos de inversión

VI. Asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes en los
contratos que se celebren, considerando lo previsto en los tratados
internacionales en la materia y demás disposiciones aplicables

VII. Estimular la coinversión y promover la participación de los sectores
social y privado y de los distintos órdenes de gobierno en los
programas y proyectos de inversión que impulsa el sector público

31

AREA AUDITADA

VIII. Realizar las inversiones financieras cuando sean estrictamente
necesarias, con la autorización de la Secretaría, y orientarlas a los
programas sectoriales de mediano plazo, y

IX. Reportar a la Secretaría sobre el desarrollo de los programas y
proyectos de inversión, incluyendo la comparación de los costos y
beneficios considerados en el último análisis presentado a la Secretaría
para actualizar la cartera de programas y proyectos de inversión,
con aquellos costos y beneficios efectivamente observados;
…

Por lo anterior, los servidores públicos pueden estar sujetos de responsabilidad
cuando incurran en actos u omisiones que afecten el cumplimiento estricto de
dichos criterios.

Para los OF, los encargados del manejo de los recursos, son responsables de
establecer, mantener y vigilar la aplicación de los sistemas de control interno, los
cuales deben asegurar:

32

AREA AUDITADA

La salvaguarda de los recursos
La obtención de información financiera oportuna, razonable y suficiente.
El cumplimiento de la normatividad aplicable.
Que se alcancen las metas y objetivos

3.2.- Atención al auditor.

Para el inicio de las actividades de la auditoria, el Órgano Fiscalizador se dirige al
servidor público de mayor jerarquía dentro de la estructura organizacional de la
dependencia o entidad por auditar, por medio de un documento identificado como
orden de auditoría u Oficio de Inicio.
Sin embargo esta atención puede ser delegada dentro de las Dependencias o
Entidades (previo acuerdo con el Órgano Fiscalizador) a los líderes responsables
de las unidades administrativas por auditar.

Para el propósito de esta exposición, se menciona que la Dirección Corporativa de
Ingeniería y Desarrollo de Proyectos (DCIDP), contempla como función principal,
Atender a los Órganos Fiscalizadores, conciliar observaciones y coadyuvar con
las AOA hasta lograr la solventación de las mismas, en su caso.

33

AREA AUDITADA

La DCIDP por su parte, a través de la Gerencia de Control de Gestión, atiende a
los representantes de los Órganos Fiscalizadores, por tener las atribuciones y
funciones conferidas en el manual integral de organización y procedimientos,
específicamente en el procedimiento “ATENCIÓN DE REQUERIMIENTOS DE
INFORMACION O AUDITORIA POR PARTE DE LOS ORGANOS DE
FISCALIZACIÓN Y SEGUIMIENTO A OBSERVACIONES;”, cuyo principal objetivo
es “Establecer las actividades a seguir por las áreas que conforman la Dirección
Corporativa de Ingeniería y Desarrollo de Proyectos, para atender bajo la
coordinación de la Gerencia de Control de Gestión, las auditorias y requerimientos
de información que los diferentes Órganos de Fiscalización le efectúen a la
Dirección Corporativa”.

La GCG se entera y atiende al grupo de auditoria en reunión de trabajo, en
conjunto con el personal de área operativa por auditar.

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AREA AUDITADA

En esta reunión, los auditores exponen el motivo de la revisión al proyecto o
programa al área por auditar, el programa y los tiempos de ejecución, los
procedimientos principales empleados para la revisión, los distintos
requerimientos de auditoria, la presentación del grupo indicando quienes son los
lideres del proyecto de auditoria.

En esta etapa es conveniente aclarar por parte del área operativa auditada, quien
será el responsable de atender al grupo auditor en sus distintos requerimientos de
información o aclaraciones, tiempos de atención y otras disposiciones de
seguridad.

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AREA AUDITADA

3.3 Entrega de información, documentos y otros requerimientos al
auditor y límites.

3.4 Revisión de avance de auditoria, aclaración de información
Verbal, documental o física al auditor.

3.5 Inspección Física del Proyecto

3.6 Aclaración, debate, conciliación, aceptación y firma de
aceptación de Observaciones como resultado de la audito-
ría realizada por el Órgano de Fiscalización.

3.7 Atención, seguimiento y solventación de observaciones

3.8 Coordinación con otras áreas de apoyo para solventación
de observaciones

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AREA AUDITADA

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