1. El Sistema Nacional de Fiscalización y
la Implementación de ISSAIs en
México
CP. Fernando Cervantes Flores
Director General de Auditoría Financiera Federal “A”
Auditoría Superior de la Federación de México
CReCER 2012
Managua, Nicaragua
29-31 de octubre de 2012
29-31.10.2012 | ASF

2. Índice
Sistema Nacional de Fiscalización
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
ASOFIS
Implementación en el SNF
Desafíos y pasos futuros
ASF | 2

3. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.1 Misión
Establecer un ambiente de coordinación
efectiva entre todos los órganos
gubernamentales de fiscalización en el país,
con el fin de trabajar bajo una misma visión
profesional, con similares estándares, valores
éticos y capacidades técnicas, con el fin de
proporcionar certidumbre a los entes auditados,
así como garantizar a la ciudadanía que la
revisión al uso de los recursos públicos se hará
de una manera más ordenada, sistemática e
integral.
ASF | 3

4. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.2 Líneas Generales
1 Coordinación de trabajo efectiva.
2 Fortalecimiento institucional.
3 Evitar duplicidades y omisiones, en un ambiente de
profesionalismo y transparencia.
4 Mayor cobertura de fiscalización (ámbito federal
y local).
5 Informes de auditoría completos, claros y sencillos
que contribuyan a la mejora gubernamental.
ASF | 4

5. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.3 Integrantes
Auditoría Superior de la Federación.
Secretaría de la Función Pública.
Entidades de Fiscalización Superior de los
estados (ASOFIS).
Contralorías estatales (CPCE-F).
Próximamente: Órganos fiscalizadores del Poder Judicial,
contralorías internas de los organismos constitucionalmente
autónomos y reps. de síndicos y contralores municipales.
ASF | 5

6. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.4 Metas
Establecimiento de
normas profesionales Creación de capacidades.
comunes a nivel nacional.
Mejoras en el marco legal y
Intercambio de información y
operativo vinculado con la
trabajo conjunto.
fiscalización.
Fortalecimiento del papel de la
Mayor impacto de la labor de
fiscalización en la promoción,
los órganos de auditoría
determinación y fincamiento de
gubernamental en el combate
responsabilidades a
contra la corrupción.
servidores públicos.
ASF | 6

7. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.5 Primera Reunión (30 de noviembre de 2010)
Acuerdo
Adoptar normas de auditoría que
permitan su homologación con
las mejores prácticas
internacionales.
ASF | 7

8. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.6 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
Reconocimiento
“Las normas de la INTOSAI constituyen un punto
de referencia obligado para el establecimiento de
un Marco de Normas Profesionales del Sistema
Nacional de Fiscalización, que ha de brindar fácil
acceso a una colección completa y actualizada de
normas profesionales, así como de directrices de
buenas prácticas para los auditores del sector
público”
ASF | 8

9. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
Relevancia de las Normas Internacionales
 Aportación:
 Garantizan la aplicabilidad de las normas.
 Aseguran su revisión periódica.
 Evitan la arbitrariedad.
 Organismo líder para la auditoría gubernamental:
 Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores: INTOSAI
ASF | 9

10. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
Auditoría Sector Público
• INTOSAI
Auditoría Sector Privado
• Federación Internacional de
Contadores
• Instituto de Auditores
Internos
ASF | 10

11. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
Auditoría del sector público
tiene mandato más amplio que
la del sector privado.
Reconoc.
mundial
INTOSAI debe definir los
términos de auditoría
gubernamental, dadas sus
necesidades particulares.
ASF | 11

12. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
Las entidades fiscalizadoras deben
implementar el Marco de acuerdo a su mandato
y regulación aplicable.
Las entidades fiscalizadoras deben hacer labor
Decl. de de concientización sobre las ISSAIs e INTOSAI
Sudáfrica GOVs a nivel global, regional y nacional.
(2010)
Las entidades fiscalizadoras deben compartir
su experiencia, buenas prácticas y desafíos
respecto a la implementación del Marco.
ASF | 12

13. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
Agregan Credibilidad pública a la labor
fiscalizadora, dotándola de mayor
transparencia.
¿Por qué Fortalecen la Calidad del trabajo realizado por
adoptar las EFS, fomentando ejercicios comparativos,
las auditorías paralelas y revisiones entre pares.
ISSAIs?
Elevan el nivel de Profesionalismo,
homologando desde los enfoques de auditoría
hasta la terminología.
Brindan acceso permanente a un marco
amplio y común de normas permanentemente
actualizadas.
ASF | 13

14. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.7 Segunda Reunión (5 de diciembre de 2011)
Consenso
Adopción e instrumentación del marco
normativo de la INTOSAI para reforzar
la transparencia, oportunidad,
imparcialidad, integralidad, rigor
técnico y confiabilidad de las normas
para la auditoría gubernamental.
ASF | 14

15. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.8 Aplicabilidad del Marco
Expresa la
Encuadra su
esencia de la
Aplicable a actuación en
auditoría
instancias de torno a un
gubernamental
fiscalización marco de
a partir de
externa y referencia
requerimientos
auditoría básico para la
fundamentales y
interna. fiscalización del
principios de
sector público.
auditoría.
ASF | 15

16. 1. Sistema Nacional de Fiscalización
1.9 Resultados Previstos
Mayor calidad y oportunidad en la
presentación de resultados.
Interacción más eficiente entre los
integrantes del Sistema.
Generación de mayor credibilidad y
confianza en la auditoría gubernamental.
ASF | 16

17. Índice
Sistema Nacional de Fiscalización
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
ASOFIS
Implementación en el SNF
Desafíos y pasos futuros
ASF | 17

18. 2. GT en Normas Profesionales
2.1 Meta
Objetivo:
Generar un Marco de Normas
Profesionales para el Sistema Nacional
de Fiscalización (SNF).
• A partir del Marco de Normas de la INTOSAI.
• Aplicable en los contextos de fiscalización
externa y auditoría interna.
• Válido en los tres órdenes de gobierno.
ASF | 18

19. 2. GT en Normas Profesionales
2.2 Resultados Esperados
Elevar la
calidad,
reputación,
Resultados del credibilidad y
GTNP habilidad de
organismos
auditores para
ejercer su
mandato
ASF | 19

20. 2. GT en Normas Profesionales
2.3 Objetivos
Generar un Marco de Normas Profesionales para
el Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) que
abarque los requisitos fundamentales para el
adecuado funcionamiento y conducta profesional
de los auditores, y que sea aplicable en los tres
órdenes de gobierno.
Instrumentar los mecanismos apropiados para
mantener su vigencia y las acciones para
promover su adopción y adecuación por parte de
los organismos auditores.
ASF | 20

21. 2. GT en Normas Profesionales
2.4 Tareas
Análisis, adopción e instrumentación de las Normas de
Niveles 1 y 2 del Marco de INTOSAI.
Seguimiento a la emisión de ISSAIs y al proyecto de
armonización de la normas del Nivel 3, así como su
adopción e instrumentación.
Establecimiento de un debido proceso riguroso,
transparente, objetivo e incluyente  fijar y asegurar el
mérito y vigencia de las normas.
Adopción eventual de directrices específicas y
operacionales de auditoría (Nivel 4).
Establecimiento de procedimientos, manuales, guías y
catálogo de observaciones de aplicación general.
ASF | 21

22. 2. GT en Normas Profesionales
2.5 Resultados
Compilación de las Normas Profesionales de la
INTOSAI susceptibles de ser adoptadas y/o
adecuadas para el SNF.
Identificación de los desafíos normativos, legales y
operativos para la coordinación debida entre todos
los organismos de fiscalización superior y de
auditoría interna.
Estudio (en desarrollo) sobre la adopción e
instrumentación de normas de Niveles 1 y 2 del
Marco en 2013.
ASF | 22

23. Índice
Sistema Nacional de Fiscalización
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
ASOFIS
Implementación en el SNF
Desafíos y pasos futuros
ASF | 23

24. 3. ASOFIS
3.1 Definición
Organización autónoma, apartidista,
independiente y de apoyo técnico, conformada
por las Entidades Fiscalizadoras Superiores
Locales (EFSL) de las 31 Entidades
Federativas, por la Contaduría Mayor de
Hacienda de la Asamblea Legislativa del D.F. y
por la Auditoría Superior de la Federación (ASF)
ASF | 24

25. 3. ASOFIS
3.2 Vicepresidencias
Asuntos Jurídicos
Entidades Federativas y Municipios
Desarrollo de Capacidades
Normatividad
ASF | 25

26. 3. ASOFIS
3.3 Vicepresidencia de Normatividad
Realización de estudios sobre las normas
que regulan los procedimientos de
fiscalización.
Miembro, junto con la Presidencia (ASF) del
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
del SNF
Proyectos relevantes: (1) encuesta-mapeo
sobre aplicación de normas de INTOSAI, (2)
Desarrollo del Código de Ética de ASOFIS.
ASF | 26

27. 3. ASOFIS
3.4 Avances
Estudio preliminar Adecuación
Adopción de las
sobre la (tropicalización)
normas de
adecuación de de las normas
niveles 1 y 2 por
las normas de según el contexto
parte de las EFSL
Nivel 1 y 2 nacional
ASF | 27

28. Índice
Sistema Nacional de Fiscalización
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
ASOFIS
Implementación en el SNF
Desafíos y pasos futuros
ASF | 28

29. 4. Implementación en el SNF
4.1 Convenio de Coordinación
• III Reunión del Sistema
Nacional de Fiscalización
(23 de octubre de 2012)
• Compromiso:
“Homologar la planeación,
ejecución y reportes de
auditoría” mediante la
“adopción de Normas
Profesionales comunes a
nivel nacional”.
ASF | 29

30. 4. Implementación en el SNF
4.2 Plan de Trabajo en 2013
Nivel 1 • Adopción, adecuación
ISSAI 1 e instrumentación
Nivel 2 • Adopción, adecuación
ISSAI 10-99 e instrumentación
Nivel 3 • Mapeo entre los miembros para
su futura adopción e
ISSAI 100-999 instrumentación
ASF | 30

31. 4. Implementación en el SNF
4.2 Plan de Trabajo en 2013
• ISSAI 1: Declaración de
Lima
NIVEL 1
Fundamentos de la
Auditoría
Gubernamental
ASF | 31

32. 4. Implementación en el SNF
4.2 Plan de Trabajo en 2013
• ISSAI 10: Declaración de México sobre
Independencia de las EFS
• ISSAI 11: Pautas Básicas y Buenas Prácticas de la
INTOSAI relacionadas con la Independencia de las
EFS.
• ISSAI 20: Principios de Transparencia y Rendición de
Cuentas
NIVEL 2 • ISSAI 21: Principios de Transparencia y
Responsabilidad – Principios y Buenas Prácticas
• ISSAI 30: Código de Ética
• ISSAI 40: Control de Calidad para las EFS
Requisitos Previos para el
Funcionamiento y Conducta
de los organismos auditores
ASF | 32

33. 4. Implementación en el SNF
4.3 Plan de Trabajo en 2014
Nivel 3 • Adopción, adecuación e
ISSAI 100-999 instrumentación.
Nivel 4 • Inicio de los trabajos para su
adopción, adecuación e
ISSAI 1000-9999 instrumentación (2014-2017)
Manuales,
lineamientos,
catálogos comunes • Adopción (hasta 2017)
a la labor
fiscalizadora
ASF | 33

34. 4. Implementación en el SNF
4.3 Plan de Trabajo en 2014
EN
REVISIÓN
NIVEL 3
Actual Propuesta
Principios
ISSAI Postulados Básicos de la Fundamentales de la
100 Fiscalización Pública Fiscalización del Sector
Público
Normas Generales y Principios
ISSAI sobre los Derechos y
Fundamentales de las
200 Comportamiento de los
Auditores Auditorías Financieras
Principios
Normas de
ISSAI Procedimiento en la
Fundamentales de las
300 Fiscalización Pública Auditorías de
Desempeño
Normas para la Principios
ISSAI Elaboración de los Fundamentales de las
400 Informes en la Auditorías de
Fiscalización Pública Cumplimiento
ASF | 34

35. Índice
Sistema Nacional de Fiscalización
Grupo de Trabajo en Normas Profesionales
ASOFIS
Proyecto de Implementación en el SNF
Desafíos y pasos futuros
ASF | 35

36. 5. Desafíos y Pasos Futuros
5.1 Homologación normativa
Adopción y/o adecuación gradual
Etapa inicial: normas de los niveles 1 y 2.
Segunda etapa (2014): normas del nivel 3
(actualmente en revisión internacional).
Etapa final: normas del nivel 4.
ASF | 36

37. 5. Desafíos y Pasos Futuros
5.1 Homologación normativa
Actuación Optimización
Homologación coordinada de de la
Marco de órganos Rendición de
Normativo programas, auditores Cuentas
del SNF normas y desde el
procedims. 3 órdenes de nivel
gobierno municipal.
Sistema Nacional de
Fiscalización
ASF | 37

38. 5. Desafíos y Pasos Futuros
5.2 Condiciones requeridas
Implementación con metas de
corto, mediano y largo plazo.
Compromiso firme de las
partes integrantes del SNF.
Adopción / Intercambio información y
adecuación coordinación eficaz.
de las ISSAIs
Promoción / realización de las
adecuaciones legales necesarias.
Reconocimiento de los límites
reales.
ASF | 38

39. www.issai.org