El documento proporciona información sobre la Ley de Cumplimiento Fiscal para Cuentas en el Extranjero (FATCA). Explica que FATCA requiere que las instituciones financieras extranjeras (FFI) identifiquen a los clientes estadounidenses y reporten información sobre sus cuentas al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS). También describe los acuerdos intergubernamentales celebrados entre EE. UU. y otros países para facilitar el intercambio de información y evitar la retención de imp
FATCA: Su significado y relevancia para los sectores financieros y empresaria...Fiscalito punto com
Este documento proporciona un resumen general de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA por sus siglas en inglés) y su importancia para el sector financiero y empresarial de México y América Latina. FATCA establece nuevas obligaciones de información y retención de impuestos para entidades financieras y empresas extranjeras con vínculos a Estados Unidos. Se destacan algunos de los principales elementos de FATCA, como la retención del 30% sobre pagos a entidades financieras extranjeras
El documento presenta una guía sobre la contratación estatal en Colombia. Explica que existen diferentes modalidades de selección del contratista como licitación pública, selección abreviada o concurso de méritos. También describe los elementos clave de un contrato estatal como vigencia, adiciones, multas y garantías. Además, detalla los tipos de consorcios y uniones temporales que pueden participar en los procesos de selección, así como el funcionamiento del Registro Único de Proponentes.
[DRAFT] joola.io workshop - System and SecurityItay Weinberger
This workshop focuses on system and security aspects of the joola.io framework.
For a complete breakdown of the Workshop itself, refer to the project's wiki @ http://github.com/joola/joola.io/wiki/workshops
El documento proporciona información sobre la Ley de Cumplimiento Fiscal para Cuentas en el Extranjero (FATCA). Explica que FATCA requiere que las instituciones financieras extranjeras (FFI) identifiquen a los clientes estadounidenses y reporten información sobre sus cuentas al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS). También describe los acuerdos intergubernamentales celebrados entre EE. UU. y otros países para facilitar el intercambio de información y evitar la retención de imp
This document discusses activist pages and tools for fundraisers and activists. It describes how activist pages can raise awareness, raise funds, influence others, and build communities. It lists tools available to activists like commenting, following, profiles, donations, fundraising campaigns, and social media sharing. It also provides examples of activities supporters may enjoy like running, cycling, or tea parties that could be incorporated into fundraising campaigns. The document emphasizes that small groups of committed activists can change the world.
[DRAFT] Workshop - Technical Introduction to joola.ioItay Weinberger
This document provides instructions for a hands-on workshop on joola.io, an open source data analytics and visualization framework. The workshop goals are to understand joola.io's components, deploy it, push and query data from the system, and create basic visualizations. Participants will access an online lab and learn about pushing data, querying, and creating visualizations using joola.io's APIs and SDK. The document also outlines how joola.io can be integrated, embedded and extended for various use cases like web analytics, advertising, and infographics.
FATCA: Su significado y relevancia para los sectores financieros y empresaria...Fiscalito punto com
Este documento proporciona un resumen general de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero (FATCA por sus siglas en inglés) y su importancia para el sector financiero y empresarial de México y América Latina. FATCA establece nuevas obligaciones de información y retención de impuestos para entidades financieras y empresas extranjeras con vínculos a Estados Unidos. Se destacan algunos de los principales elementos de FATCA, como la retención del 30% sobre pagos a entidades financieras extranjeras
El documento presenta una guía sobre la contratación estatal en Colombia. Explica que existen diferentes modalidades de selección del contratista como licitación pública, selección abreviada o concurso de méritos. También describe los elementos clave de un contrato estatal como vigencia, adiciones, multas y garantías. Además, detalla los tipos de consorcios y uniones temporales que pueden participar en los procesos de selección, así como el funcionamiento del Registro Único de Proponentes.
[DRAFT] joola.io workshop - System and SecurityItay Weinberger
This workshop focuses on system and security aspects of the joola.io framework.
For a complete breakdown of the Workshop itself, refer to the project's wiki @ http://github.com/joola/joola.io/wiki/workshops
El documento proporciona información sobre la Ley de Cumplimiento Fiscal para Cuentas en el Extranjero (FATCA). Explica que FATCA requiere que las instituciones financieras extranjeras (FFI) identifiquen a los clientes estadounidenses y reporten información sobre sus cuentas al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS). También describe los acuerdos intergubernamentales celebrados entre EE. UU. y otros países para facilitar el intercambio de información y evitar la retención de imp
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[DRAFT] Workshop - Technical Introduction to joola.ioItay Weinberger
This document provides instructions for a hands-on workshop on joola.io, an open source data analytics and visualization framework. The workshop goals are to understand joola.io's components, deploy it, push and query data from the system, and create basic visualizations. Participants will access an online lab and learn about pushing data, querying, and creating visualizations using joola.io's APIs and SDK. The document also outlines how joola.io can be integrated, embedded and extended for various use cases like web analytics, advertising, and infographics.
Carla Ferreira is a community manager at the GivenGain Foundation who created Activist Pages to help activists raise awareness, funds, and influence through customizable profile pages. Activist Pages provide tools like commenting, following, donations, fundraising campaigns, and social media sharing to help activists build communities and make an impact. The platform aims to empower small groups of committed citizens to change the world through causes their supporters care about like running, cycling, or poetry.
This very short document does not contain any discernible information that can be summarized in 3 sentences or less. It appears to be random characters and symbols without any coherent meaning or essential details that could be extracted for a summary.
El documento proporciona información sobre la Ley de Cumplimiento Fiscal para Cuentas en el Extranjero (FATCA). Explica que FATCA requiere que las instituciones financieras extranjeras (FFI) identifiquen a los clientes estadounidenses y reporten información sobre sus cuentas al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS). También describe los acuerdos intergubernamentales celebrados entre EE. UU. y otros países para facilitar el intercambio de información y evitar la retención de imp
This document provides tips and guidelines for non-profit organizations using social media. It discusses why social media is important for fundraising and engagement. It provides dos and don'ts for social media use, including maintaining a consistent brand, setting goals, using high-quality images, and respecting privacy. The document emphasizes engaging with audiences, using an appropriate tone, and building relationships to turn followers into donors or activists. It also covers platform-specific guidelines and terms of use.
This document provides an overview of online fundraising trends and case studies of successful fundraising campaigns. It finds that online donations increased significantly between 2008-2012, with the average donation around $50. Case studies show the power of social rallies, engaging communities of activists in unusual activities, leveraging corporate social responsibility, personalizing campaigns, and generating remarkable creative content around urgent causes. Overall, the most effective campaigns integrate online and offline efforts, engage participants through mass events, and employ transparent purposes with dynamic storytelling.
This document provides etiquette and best practices for using social media platforms like Facebook, Twitter, Pinterest, and LinkedIn for organizational purposes. It encourages listening to followers, avoiding self-promotion, and respecting others. Guidelines are given around personal vs professional use, grammar, sharing content and photos ethically, building relationships, complying with terms and conditions, maintaining a professional but fun tone, and exploring social media options. Resources for further information are also included.
The document provides information about standardized testing for students at Glenoaks Elementary. It discusses the STAR program, which includes the California Standards Tests (CST), California Modified Assessment (CMA), and California Alternate Performance Assessment (CAPA). It notes that the CST is taken by students in grades 2 through 11 to measure performance against state standards. Sample test questions are provided for grades 4 and 5 in English language arts and science. Testing dates at Glenoaks for spring 2013 are listed, along with estimated section times.
Le contenu web & multiplateformes : stratégies et bonnes pratiquesCatherine BL
À l'ère où les médias numériques dominent tous les secteurs, comment une marque ou une entreprise peut-elle se distinguer de la masse, atteindre son public et créer la fidélité?
La ley FACTA es una ley estadounidense que requiere que las instituciones financieras extranjeras identifiquen a los clientes estadounidenses y reporten información sobre sus cuentas al Servicio de Impuestos Internos de EE.UU. La ley entró en vigencia en 2014 e implementó acuerdos intergubernamentales para reducir la carga regulatoria y proteger la privacidad. Las instituciones financieras deben revisar sus clientes para identificar estadounidenses y obtener su consentimiento para compartir información o cerrar
Este documento presenta información sobre la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA). Explica conceptos clave como Instituciones Financieras Extranjeras (FFIs), personas estadounidenses y los requisitos de reporte de información. También describe los riesgos iniciales para Colombia al no tener una regulación local, pero estos se solucionaron con la firma de un Acuerdo Intergubernamental en mayo de 2015 que permitió el intercambio de información de acuerdo con las leyes colombianas.
Este documento explica el FATCA, una ley estadounidense que requiere que las instituciones financieras extranjeras reporten información de cuentas de ciudadanos estadounidenses al IRS para evitar evasión de impuestos. También describe un acuerdo entre México y Estados Unidos para intercambiar información sobre cuentas que sus ciudadanos tienen en el otro país a fin de fortalecer la recaudación de impuestos. Finalmente, ofrece servicios de asesoría para cumplir con FATCA y operar negocios entre México y
La Provincia de Buenos Aires estableció un impuesto sobre herencias y transferencias gratuitas de activos que entró en vigor en enero de 2010, con tasas del 5% al 10.5%. Uruguay aprobó una ley que grava las rentas pasivas provenientes del exterior con un 12% de impuesto a la renta e impone un impuesto al patrimonio progresivo del 0.7% al 2.25% sobre activos en el exterior para ciudadanos uruguayos. Brasil se está preparando para que entre en vigor un tratado de intercambio de información fiscal con Estados Unidos
La Provincia de Buenos Aires estableció un impuesto sobre herencias y transferencias gratuitas de activos que entró en vigor en enero de 2010, con tasas del 5% al 10.5%. Uruguay aprobó una ley que grava las rentas pasivas provenientes del exterior con un 12% de impuesto a la renta e impone un impuesto al patrimonio progresivo del 0.7% al 2.25% sobre activos en el exterior para ciudadanos uruguayos. Brasil se está preparando para que entre en vigor un tratado de intercambio de información fiscal con Estados Unidos
Presentation delivered by Speaker Antonio Gastelum, Presidente, Antonio Gastelum Inc. at the marcus evans Latin Private Wealth Management Summit 2015 held in Panama.
Este documento trata sobre las "Tres R" de FATCA para las instituciones financieras de Latinoamérica: Registro, Reporte y Revisión. Explica que bajo FATCA, las instituciones financieras extranjeras deben registrarse, reportar información sobre cuentas estadounidenses a las autoridades tributarias de EE.UU., y realizar revisiones de diligencia debida para identificar dichas cuentas y cumplir con la ley. También resume varios casos relacionados con FATCA y la evasión de impuestos estadounidenses a
J.A. DEL RIO - haciendo negocios en MéxicoProColombia
conozca como hacer negocios con México:
¿Cuándo establecer una presencia formal?, Impuesto corporativo, IVA, aspectos laborales, obligaciones tributarias.
El documento proporciona información sobre la firma Moore Stephens y su presencia en América Latina, incluyendo su misión y visión. Resume los sistemas tributarios de 18 países latinoamericanos, cubriendo temas como regímenes de inversión, tipos de sociedades, auditoría, régimen laboral, impuestos y convenios internacionales. El documento es una guía general y está sujeta a cambios en las leyes de cada país.
Este documento ofrece una guía sobre cómo hacer negocios en los Estados Unidos. Explica varios aspectos importantes a considerar como relaciones contractuales, alianzas estratégicas, formas corporativas, registros de propiedad intelectual, licencias, y temas impositivos. También aborda cómo invertir en un negocio ya establecido en los EEUU mediante la compra de una compañía existente o la inversión en una nueva subsidiaria.
Carla Ferreira is a community manager at the GivenGain Foundation who created Activist Pages to help activists raise awareness, funds, and influence through customizable profile pages. Activist Pages provide tools like commenting, following, donations, fundraising campaigns, and social media sharing to help activists build communities and make an impact. The platform aims to empower small groups of committed citizens to change the world through causes their supporters care about like running, cycling, or poetry.
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El documento proporciona información sobre la Ley de Cumplimiento Fiscal para Cuentas en el Extranjero (FATCA). Explica que FATCA requiere que las instituciones financieras extranjeras (FFI) identifiquen a los clientes estadounidenses y reporten información sobre sus cuentas al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS). También describe los acuerdos intergubernamentales celebrados entre EE. UU. y otros países para facilitar el intercambio de información y evitar la retención de imp
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This document provides etiquette and best practices for using social media platforms like Facebook, Twitter, Pinterest, and LinkedIn for organizational purposes. It encourages listening to followers, avoiding self-promotion, and respecting others. Guidelines are given around personal vs professional use, grammar, sharing content and photos ethically, building relationships, complying with terms and conditions, maintaining a professional but fun tone, and exploring social media options. Resources for further information are also included.
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La Provincia de Buenos Aires estableció un impuesto sobre herencias y transferencias gratuitas de activos que entró en vigor en enero de 2010, con tasas del 5% al 10.5%. Uruguay aprobó una ley que grava las rentas pasivas provenientes del exterior con un 12% de impuesto a la renta e impone un impuesto al patrimonio progresivo del 0.7% al 2.25% sobre activos en el exterior para ciudadanos uruguayos. Brasil se está preparando para que entre en vigor un tratado de intercambio de información fiscal con Estados Unidos
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El documento proporciona información sobre la firma Moore Stephens y su presencia en América Latina, incluyendo su misión y visión. Resume los sistemas tributarios de 18 países latinoamericanos, cubriendo temas como regímenes de inversión, tipos de sociedades, auditoría, régimen laboral, impuestos y convenios internacionales. El documento es una guía general y está sujeta a cambios en las leyes de cada país.
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Aspectos Legales en Estados Unidos - FloridaProColombia
Este documento presenta una guía sobre los principales aspectos legales para invertir en Florida, Estados Unidos. Explica los tipos de sociedades que se pueden constituir como una subsidiaria o compañía de responsabilidad limitada, los requisitos para establecer una empresa en Florida, los regímenes cambiario, tributario e impositivo a nivel federal y estatal, el régimen laboral incluyendo salario mínimo y tipos de contrato, e incentivos para la inversión como incentivos sectoriales, industriales y laborales. El documento provee inform
Este documento resume una sesión especial de preguntas a expertos y profesionales encargados de implementar y monitorear FATCA en Estados Unidos y América Latina. Incluye presentaciones de Javier Vargas Muñoz de Banco de Costa Rica, Zenón Biagosch de FIDESnet y Ricardo Cadenas del Servicio de Rentas Internas de EE.UU. sobre las experiencias y desafíos de implementar FATCA en América Latina, incluyendo identificación de clientes, documentación, reportes y certificación.
Este documento define la contabilidad y explica sus principios, propósitos y funciones básicas. La contabilidad consiste en medir, describir e interpretar la actividad económica de una entidad para proporcionar información financiera a propietarios, acreedores, inversionistas y otros. Se lleva a cabo registrando, clasificando y resumiendo sistemáticamente las transacciones de una entidad según ciertos principios. El documento también explica quiénes deben llevar contabilidad y cuáles son los principales estados financ
Este documento proporciona una introducción a los conceptos y principios básicos de la contabilidad. Define la contabilidad como el arte de registrar, clasificar y resumir sistemáticamente las transacciones comerciales de una entidad. Explica que la contabilidad mide y comunica la situación financiera y los resultados de una organización a través de estados financieros. Finalmente, destaca la importancia de la contabilidad para la toma de decisiones y el éxito de una empresa.
Aspectos legales en Estados Unidos - FloridaProColombia
Este documento provee una guía sobre los aspectos legales para invertir en Florida, Estados Unidos. Explica los tipos de sociedades que se pueden constituir como una subsidiaria o compañía de responsabilidad limitada, los pasos para establecer una empresa, y los regímenes tributario, cambiario y laboral. En términos de impuestos, destaca los federales como el impuesto sobre la renta de 35% y los estatales de Florida como el impuesto a la venta de 6% y sobre la propiedad. Finalmente, establece que el salario m
El documento describe diferentes formas de financiamiento para empresas, incluyendo créditos comerciales, leasing, factoring y capital semilla. Explica que los antecedentes comerciales son importantes para obtener financiamiento y que existen diferentes opciones como FOGAPE y COBEX para apoyar a pequeñas empresas. También cubre conceptos como tasas de interés, cómo solicitar un crédito y pagarlo de forma anticipada.
La Ley Aduanera regula la entrada y salida de mercancías en México. Se publicó en 1995 y entró en vigor en 1996. La LIGIE establece los aranceles aplicados a las importaciones y exportaciones para clasificar los productos. Regula también permisos y restricciones a ciertos sectores. La Ley de Comercio Exterior busca promover el comercio exterior de México de manera competitiva y proteger la industria nacional.
El documento compara los sistemas tributarios de México y Estados Unidos. Ambos países requieren que los ciudadanos y empresas contribuyan a los gastos públicos a través de impuestos sobre la renta, consumo y otros impuestos. En México, la Secretaría de Hacienda administra los impuestos federales mientras que en Estados Unidos lo hace el Servicio de Impuestos Internos. Ambos sistemas buscan recaudar fondos de manera equitativa de acuerdo a sus respectivas constituciones.
Este documento resume los conceptos clave de los paraísos fiscales y su relación con la globalización. Explica que los paraísos fiscales ofrecen bajos o nulos impuestos para atraer capital de otros países, y que muchas empresas transnacionales y fondos de inversión usan estructuras corporativas complejas que involucran paraísos fiscales para reducir impuestos. El documento también analiza cómo los paraísos fiscales afectan negativamente la recaudación fiscal de otros países y la desigualdad global.
es un término del idioma inglés que literalmente significa "en el mar, alejado de la costa", "ultramar" pero es comúnmente utilizado en diversos ámbitos para indicar el traslado de un recurso o proceso productivo a otro país.
Offshore” significa fuera de la costa, pero en términos legales se refiere a empresas o sociedades constituidas fuera del país de residencia, en regiones donde cuya tributación es de un 0%. Las empresas offshore se crean en paraísos fiscales para evitar pagar impuestos. (ejemplo empresa Apple)
3. Ing. Eduardo Garcia Lecuona
31 years experience in the Mexican banking system, acting as Technology Associate VP and as
Corporate Bank VP at Citibank, N.A., as Financial Planning Head and International Division Head
at Grupo Financiero Serfin, as founding partner, Chairman and CEO of Grupo Intercam, including
the Broker-Dealer, the Mutual Fund Company, he Real Estate Holding, the US Securities Firm and
the Bank.
Mr. Garcia Lecuona is also a Director of the following Companies: Unión de Crédito Ficein,
Patrimonial Ficein and Insignia Life.
He has a bachelor degree of Industrial Engineer of the Iberoamericana University at Mexico City.
Postgraduate studies at Columbia University of Economic Engineering and Production
Management. He participated Executive and CEO´s program at IPADE in Mexico City and
recently in Harvard´s University Behavioral Finance Course.
He is married, father of three, loves music, cinema, outdoors sports including hiking, skiing,
boating.
And for the means of this presentation has dual citizenship and is an active U.S. Taxpayer.
Más de lo que piensas
4. FATCA
• What is Fatca?
The Foreign Account Compliance Act (FATCA), enacted in
2010 as part of the Hiring Incentives to Restore employment
(HIRE) Act.
• What´s the purpose?
Combat tax evasion of U.S. persons holding investments
in offshore accounts.
Más de lo que piensas
5. FBAR
• In 1970, Congress passed the Bank Secrecy Act which was the first law on
the books in the US to require banks and other financial institutions to
reveal personal financial information to the government.
• This was long before the Patriot Act, and was originally meant to assist law
enforcement agencies in the fight against money laundering.
• Over the years, the government has become more interested in US
individuals financial information.
• Now, reporting information about US individuals financial accounts is big
deal to the IRS and tops on the list are the Report of Foreign Bank and
Financial Accounts requirements (31 CFR 103.24), or the FBAR rules.
Más de lo que piensas
6. Who has to file?
• The FBAR rules focus on foreign accounts. Under the rules, each “US
person” with an interest in, signature or other authority over, one or more
bank, securities, or other financial accounts in any foreign country must
file an FBAR if the aggregate value of such accounts at any point in a
calendar year exceeds $10,000.
• A “US person” generally means a citizen or resident of the United States,
or a person in and doing business in the United States – it is not limited to
individual taxpayers and includes partnerships and corporations.
• For years, the IRS has taken a low key approach to FBAR reporting. That
was because, while the FBAR rules had some serious consequences, the
IRS had no teeth when it came to enforcement. Improving FBAR
compliance has officially been a Treasury Department priority since the
enactment of the Patriot Act of 2001 but those efforts have largely been
targeted towards identifying and shutting down funding for terrorist-
related activities.
Más de lo que piensas
7. What has changed?
• Now, the IRS has made the monitoring of foreign accounts part of their
targeted enforcement strategy.
• Why, the UBS case.
• Foreign accounts are officially fair game.
• How do you avoid the draconian penalties imposed by the IRS for failing to
report your foreign accounts:
– If the total of your interests in all of your foreign accounts reaches $10,000 or more at
any point in the calendar year, you need to file an FBAR. The due date for the FBAR is
June 30 of the following year (i.e. for 2012, the FBAR is due on June 30, 2013). Pay
attention to that date because it’s not the same as the date for your federal income tax
return. And there’s no extension. Once more: there is no extension available for filing
the FBAR.
– To file an FBAR, check the appropriate block on your federal form 1040 at Schedule B
and then file form TD F 90-22.1, Report of Foreign Bank and Financial Accounts.
Más de lo que piensas
8. FATCA
• What is new in Fatca?
– U.S. taxpayers holding foreign assets with an aggregated
value exceeding $50,000 have to report certain
information about those assets in a new form (Form 8938)
with his annual tax report.
– Failure to report Form 8938 will result in penalty from
$10,000 to $50,000.
– Undisclosed assets will subject to an additional
understatement penalty of 40%.
– FATCA requires foreign financial Institutions to report
certain information about financial accounts held by US
taxpayers, or by foreign entities in which US taxpayers
hold interest.
Más de lo que piensas
9. FATCA
• The law was aproved on March 18, 2010.
• FATCA is enforceable to Non US Entities that are parto of the
financial system “Foreign Financial Institutions” (FFIs).
• It becomes “live” starting January 1st 2013.
9
Más de lo que piensas
10. FATCA´s Goal
• Identify US non-taxpayers.
• Force non-taxpayers to pay taxes and comply with US law.
• Have FFIs identify “US persons” that are their customers.
• An FFI that doesn´t cooperate will be subject to a 30%
withholding tax on any payment they receive form a US
Bank.
10
Más de lo que piensas
11. Who is a FFI?
• Any Entity that accepts deposits from customers like a Bank, Credit
Union, Savings & Loans.
• Entities that as their main course of business manage financial assets for
third parties like Borker-Dealers, some Trusts, Indeval.
• Any foreign Entity that trades securities or commodities like Hedge funds,
Private Equity Funds, Mutual Funds, Investment Firms.
• FFIs include Insurance Companies that offer annuities and life insurance
with an investment component.
11
Más de lo que piensas
12. Exceptions
• Retirement Plans.
• Small FFIs (Family Trusts).
• Certain Insurance Companies.
• Charity Organizations.
• FFIs with small accounts or with only local activity.
• Investment funds, if they include non-taxable persons.
• Holdings or Non-Financial Groups treasuries.
• Newcos or in chapter 9 or 11 that aren´t FFIs.
12
Más de lo que piensas
13. Cooperation Agreement
FFIs have to produce information according to the signed agreement.
a) Direct Agreement with the IRS: FATCA´s original proposal. The FFI makes
an agreement to cooperate with the IRS and directly produces the
information.
Intercam IRS
b) Intergovernment Agreement: Between USA & México, FFI´s report to
it´s regulatory institutions (CNBV & SAT) which will produce information
for the IRS.
Intercam SHCP IRS
13
Más de lo que piensas
14. FFIs Obligations
• Identify “U.S. Accounts”.
• Provide “U.S. Accounts” information.
• Cancel accounts in which customer doesn´t exempt the FFI of Bank
Secrecy or avoids providing information.
• Ther is no withholding on Intergovernment Agreements.
14
Más de lo que piensas
15. “U.S. Accounts”
• Any financial account in which the beneficial owner is a US citizen or
resident.
• Exemptions, Public Companies on recognized markets, Government
Entities, Tax exempt Corporations.
• Any Non-US Corporation that nor being a FFI has a beneficial owner with
more than a 10% direct or indirect interest.
15
Más de lo que piensas
17. Acuerdos
• El IRS ha anunciado que a celebrado acuerdos bilaterales a través de los cuales
trabajarán conjuntamente para desarrollar un sistema para la implementación del
FATCA y el intercambio de información.
• Ya celebrados con México, UK y Dinamarca.
• Fines de la celebración:
• Identificar los impedimentos legales de cada jurisdicción para recopilar y
enviar información, así como para efectuar la retención o cerrar cuentas de
clientes recalcitrantes.
• Creación de leyes para cumplir con FATCA.
• FFIs de dichos países entregarán información de FATCA a sus gobiernos y
éstos a su vez al IRS en forma automática.
• FFIs de dichos países tendrán que ser consideradas como participantes,
por lo que no habrá retención para el FFI.
17
Más de lo que piensas
18. Dos modelos:
Tipos de acuerdos
• Recíproco: USA. también enviará información a la jurisdicción asociada. USA
se compromete a enviar información que ha recabado (1042) o recabe
(1042S).
- Regulaciones para recabar información de cuentas de
depósito.
- ¿Sujeto a “Regulatory Freeze for Jobs Act of 2012”, debido a
que incrementaría carga administrativa en bancos de EUA?
• No recíproco: Solamente jurisdicción asociada enviará información a IRS.
Intercambio al amparo tratados internacionales preexistentes.
18
Más de lo que piensas
19. Revisión cuentas Preexistentes de
Personas Físicas (anteriores a
2014)
• No se reportan menores a $50,000.
• Cuando monto < 1 millón USD, sólo revisión electrónica en busca de indicios de
persona USA.
• Lugar de nacimiento USA o ambiguo.
• Correspondencia a USA o PO Box, teléfono USA.
• Instrucciones permanentes de transferencias de fondos a USA.
• Si hay indicios de USA deberá reportarse la cuenta, salvo que se obtenga una
W8BEN.
• Revisión deberá terminarse al 31-Dic-2015.
• Cuando monto >1 millón USD revisión electrónica y en papel, así como consulta
con agente de la cuenta.
• Si hay indicios, reportar la cuenta.
19
Más de lo que piensas
20. Revisión nuevas cuentas de
Personas físicas (a partir de 2014)
• No se reportan cuentas menores de $50,000 USD de cualquier tipo.
• Obtener certificaciones W8BEN (no reportar) y W9 (reportar con US TIN).
• Monitorear cuentas para detectar cambio de situación.
20
Más de lo que piensas
21. Revisión cuentas Preexistentes de
Personas Morales (antes de 2014)
• No se reportan cuentas menores a $250,000 USD salvo que alcancen saldo de 1
millón.
• Identificar el tipo de entidad:
• Personas moral USA (lugar de constitución o dirección).
• FFI (Participante o de país con Convenio o No participante).
• NFFE (Control de USA).
• Basarse en información recabada por procedimiento de lavado de dinero o KYC.
• Si el saldo excede de 1 millón USD, recabar W8BEN o W9.
• Revisión completada al 31-Dic-2015 para cuentas mayores a $250,000 USD.
• Revisión de cuentas que no exceden de $250,000 USD en 2013, pero
posteriormente exceden de $1,000,000 USD, debe completarse 6 meses siguientes
al cierre del año en que incrementan.
• Monitorear cambio de circunstancia.
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22. Revisión Nuevas cuentas de
Personas Morales (a partir de
• Identificar el tipo de entidad: 2014)
• Personas moral USA (lugar de constitución o dirección).
• FFI (Participante o de país con Convenio, Exenta o No participante).
• NFFE (Control de USA).
• Tipos de NFFE no reportables:
• Ingresos activos (menos del 50% intereses, dividendos, regalías).
• Acciones se negocian en mercados reconocidos.
• Gobiernos y Asociaciones internacionales.
• Tesoreras o Holdings de grupos no financieros.
• Instituciones de beneficencia.
• Anexo II señalará lista específica del tipo de entidades.
• Obtener certificaciones de cuentahabientes.
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23. Información de “U.S. Accounts”
Las FFIs deberán proporcionar la siguiente información recopilada:
1. Nombre, dirección y número de identificación de contribuyente estadounidense
(“TIN”)del titular.
2. Número de cuenta.
3. Nombre de FFI que reporta y su número de identificación.
4. Saldo o valor de cuenta al fin del año o cierre de la cuenta.
5. En el caso de una cuenta de custodia:
a) El monto bruto de interés, dividendos y el monto total bruto de otros ingresos
generados por los activos contenidos en la cuenta que sean pagados o depositados en
la cuenta.
b) El monto total bruto obtenido pagado o depositado en la cuenta durante el periodo
derivado de la venta de bienes, en los que el FFI haya actuado como custodio, agente o
nominee.
6. En el caso de cuentas de depósito, el monto total bruto de interés pagado o depositado
en la cuenta durante el periodo.
7. Los montos brutos no descritos en los puntos 5 y 6.
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24. Documentación y Fechas de
Reporte
• 30 de septiembre de 2015.
• En el primer reporte respecto de 2013 y 2014, sólo se deberá proporcionar la
información de los puntos 1 a 4 por los años en cuestión.
• 30 de septiembre de 2016.
• Para el reporte de 2015, se adiciona el resto de los puntos, salvo el 5 b).
• 30 de septiembre de 2017 y sucesivamente.
• Reporte de 2016 y posteriores, toda la información de los puntos
mencionados.
• El reporte puede ser en moneda del país o en dólares.
• Normas internas especificarán fecha de reporte a las autoridades locales.
10/12/2012 TÍTULO DE LA PRESENTACIÓN 24
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25. Implementación por FFIs
• Diagnóstico actual.
• Adecuar sistemas.
• Modificar los contratos y los requisitos para contratar.
• Cumplimiento de reglas domésticas para reporte a autoridad local.
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