Auditoria 2016

GUATEMALA, ABRIL DE 2017
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA
A LA INFRAESTRUCTURA PÚBLICA
MUNICIPALIDAD DE SAN BERNARDINO, DEPARTAMENTO DE
SUCHITÉPEQUEZ
PERÍODO AUDITADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

24
23
21
17
17
16
16
16
3
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2
2
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1
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1
1
ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL
Introducción
Base Legal
Función
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Generales
Específicos
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Área Técnica
Limitaciones al Alcance
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y
OTROS ASPECTOS EVALUADOS
Información Técnica
Evaluación Técnica
6. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES
Comentarios
Conclusiones
7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES
Y REGULACIONES
8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA
ANTERIOR
9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO
AUDITADO

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 SISTEMA DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (SAG)
MUNICIPALIDAD DE SAN BERNARDINO, DEPARTAMENTO DE SUCHITÉPEQUEZ
INFORME DE AUDITORÍA A LA INFRAESTRUCTURA PÚBLICA
PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
1. INFORMACIÓN GENERAL
Introducción
En cumplimiento al Nombramiento No. DIP-0337-2016 de fecha 05 de noviembre
de 2016, emitido por el Director de Infraestructura Pública y el Subcontralor de
Calidad de Gasto Público de la Contraloría General de Cuentas, se me designó
constituirme en la Municipalidad de San Bernardino, departamento de
Suchitepéquez, con la cuenta No. T3-10-04, con la finalidad de fiscalizar una
muestra de las obras de infraestructura, por el período comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2016.
Base Legal
La Municipalidad de San Bernardino, departamento de Suchitepéquez, ejerce su
autonomía municipal de conformidad con la Constitución Política de la República
de Guatemala, según los artículos 232, 241, 253, 254, y 255; Decreto Número
12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal.
Función
La función de la Municipalidad de San Bernardino, departamento de
Suchitepéquez; consiste en satisfacer las necesidades de los habitantes del
municipio a través de la ejecución de programas de salud, educación, vivienda,
infraestructura vial y saneamiento ambiental, asimismo suministro de los servicios
de agua potable, energía eléctrica, mercados, rastros, parques, centros
recreativos y deportivos, para lo cual se apoya en los Consejos Comunitarios de
Desarrollo, quienes hacen llegar sus necesidades utilizando el mecanismo de
coordinación local por medio de los alcaldes comunitarios.
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en los
artículos 232 y 241.
Los Decretos Número 31-2002 y 13-2013 del Congreso de la República de
Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas.
Acuerdo Gubernativo No. 192-2014 Reglamento de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de Cuentas.
Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del Sector

Gubernamental y las Normas Generales de Control Interno.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
Generales
Fiscalizar una muestra de obras ejecutadas por la Municipalidad de San
Bernardino, departamento de Suchitepéquez.
Específicos
Evaluar la ejecución de los principales renglones de trabajo susceptibles de
verificación.
Evaluar la supervisión y el control de la documentación técnica.
Verificar la existencia de las obras.
Verificar el avance físico estimado de las obras.
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Área Técnica
El alcance de la presente fiscalización corresponde al período del 01 de enero al
31 de diciembre de 2016. Se fiscalizó una muestra de proyectos ejecutados por la
Municipalidad de San Bernardino, departamento de Suchitepéquez, evaluando los
aspectos técnicos, relacionados con los procesos de planificación, ejecución y
supervisión de las obras.
Limitaciones al Alcance
La verificación de los proyectos se limita a los renglones susceptibles de medición,
los renglones que no son susceptibles de medición quedarán bajo la
responsabilidad de las personas relacionadas a la ejecución, construcción y
supervisión de la obra.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROS
ASPECTOS EVALUADOS
Información Técnica

AMPLIACIÓN ESCUELA PREPRIMARIA –PAIN, CANTÓN LA LIBERTAD, SAN
BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ, SNIP 168906, NOG 5324114, Contrato No.
03-2016 de fecha 23 de septiembre de 2016, suscrito entre Boris Genaro Recinos
Sandoval, Alcalde Municipal y Carlos Humberto Mejía Escalante, Representante
Legal de la Empresa "C & C CONSTRUCCIONES", por un monto de Q504,000.00
y un plazo de ejecución de 6 meses.
MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CANTÓN EL SAUCE, SECTOR
TELESECUNDARIA, SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ, SNIP 168853,
NOG 5266564, Contrato No. 01-2016 de fecha 14 de septiembre de 2016, suscrito
entre Boris Genaro Recinos Sandoval, Alcalde Municipal y José Alfredo González
Alecio, Representante Legal de la Empresa "CONSTRUCASA", por un monto
de Q202,060.00 y un plazo de ejecución de 2 meses.
MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CANTÓN EL SAUCE, SECTOR LA
ESCUELA, SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ, SNIP NOG168807,
5261120, Contrato No. 02-2016 de fecha 14 de septiembre de 2016, suscrito entre
Boris Genaro Recinos Sandoval, Alcalde Municipal y José Alfredo González
Alecio, Representante Legal de la Empresa "CONSTRUCASA", por un monto de
Q501,109.70 y un plazo de ejecución de 4 meses.
AMPLIACIÓN ESCUELA PRIMARIA OFICIAL RURAL MIXTA, CANTÓN EL
SAUCE, SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ, SNIP 154605, NOG 4092260,
Contrato No. 02-2015 de fecha 27 de julio de 2015, suscrito Edgar Antonio Solis
Mazariegos, Alcalde Municipal y Francisco Muy Sánchez, Representante Legal de
la Empresa "PROCASA", por un monto de Q576,400.00 y un plazo de ejecución
de 4 meses.
CONSTRUCCIÓN INSTITUTO BÁSICO, CANTÓN EL JARDÍN SECTOR I,
SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ, SNIP 154594, NOG 4088433, Contrato
No. 03-2015 de fecha 20 de agosto de 2015, suscrito Edgar Antonio Solis
Mazariegos, Alcalde Municipal y Tomás Sarceño Jiménez, Representante Legal
de la Empresa "DIMINSA", por un monto de Q3,475,000.00 y un plazo de
ejecución de 5 meses.
El monto fiscalizado correspondiente a los 5 proyectos es de Cinco millones
doscientos cincuenta y ocho mil quinientos sesenta y nueve quetzales con setenta
centavos (Q5,258,569.70).
Evaluación Técnica

AMPLIACIÓN ESCUELA PREPRIMARIA –PAIN, CANTÓN LA LIBERTAD,
SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ
Los trabajos descritos en el contrato consisten en la construcción de una escuela
primaria de tres aulas con divisiones corredizas de madera y área de dirección,
con muros de block, instalaciones eléctricas, hidráulicas y sanitarias, los
elementos estructurales tales como: columnas, vigas, soleras, zapatas, cimientos,
y losa, todos de concreto hidráulico, piso de granito, instalación de puertas,
ventanas y balcones; con un área de construcción de 114.20 metros cuadrados,
también la construcción de un muro perimetral de 33 metros lineales.
Las especificaciones técnicas y planos están firmados y sellados por el Ingeniero
Civil Elizandro Nattanael Edelmar Cel, colegiado No. 10,376.
El plazo de ejecución del proyecto es de 6 meses, se tiene el Acta de Inicio No.
01-2016 de fecha 03 de octubre de 2016.
Se tomó en cuenta los renglones descritos en el contrato, que son susceptibles de
verificación y que fueron medidos en campo, entre los que se encuentran:
No. DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
CANTIDAD
VERIFICADA
EN CAMPO
MONTO
CONSTRUCCIÓN DE ESCUELA
11 Levantado de muro m2 95 95 Q19,000.00
12 Solera final de 0.15 x
0.25 mts
m 49 49
Q19,110.00
13 Viga V-1 de 0.25 x 0.30
mts
m 6.25 6.25
Q4,375.00
14 Estructura de losa de
primer nivel
m2 114.2 114.2
Q108,490.00
15 Repello + remolineado
fino + alisado en losa
m2 321 321
Q54,570.00
18 Instalación de tubería
agua pluvial
m 17 17
Q3,400.00
24 Torta de concreto
espesor 0.15 mts
m2 7.33 7.33
Q4,410.00
CONSTRUCCIÓN DE MURO PERIMETRAL
28 Columna C-2 de 0.15 x
0.20 mts
m 41.5 41.5
Q14,110.00
29 Solera intermedia de m 66 66

0.15 x 0.20 mts Q20,460.00
30 Levantado de muro m2 77 77 Q16,170.00
TOTAL Q264,095.00
Los renglones de trabajo que se midieron en la inspección de campo, se
encuentran completos, por lo que se determinó que se cumplió con lo contratado y
con lo indicado en las especificaciones técnicas y planos constructivos.
Los renglones contratados, no susceptibles de verificación son los siguientes:
DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
MONTO
1 Preliminares m2 132 Q11,880.00
2 Zapatas Z-1 de 1.25 x 1.25
mts
unidad 10 Q18,000.00
3 Cimiento corrido 0.20 x 0.40
mts
m 49 Q9,310.00
4 Levantado de emplantillado m2 29 Q5,800.00
5 Solera Hidrófuga 0.15 x 0.20
mts
m 49 Q14,700.00
6 Viga de amarre de 0.25 x
0.25 mts
m 6.25 Q2,500.00
7 Solera intermedia de 0.15 x
0.20 mts
m 68 Q20,400.00
8 Columnas C-1 de 0.25 x 0.25
mts
m 40 Q18,000.00
mts
m 8 Q2,800.00
mts
m 33 Q9,900.00
25 Cimiento corrido 0.20 x 0.40
mts
m 33 Q6,270.00
26 Levantado de emplantillado m2 19.5 Q4,095.00
27 Solera Hidrófuga 0.15 x 0.20
mts
m 33 Q10,230.00
TOTAL Q133,885.00
Según Informe de Supervisión de fecha 18 de noviembre de 2016, realizado por el
Ingeniero Civil, Douglas Emilio López Pretzancín, colegiado No. 11,591,

Supervisor de Obras Municipales, el avance físico del proyecto es del 80.00%.
El estado de cuenta en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, con fecha
01 de diciembre de 2016, reporta un avance financiero del 20%, correspondiente
al anticipo del proyecto.
Como parte de los documentos presentados se tienen los siguientes: Fianzas de
Anticipo No. C-5 664747 y de Cumplimiento de Contrato No. C-2 664748, ambas
de fecha 27 de septiembre de 2016, perfil del proyecto, Precalificado de Obras No.
137498 de fecha 13 de septiembre de 2016, cronograma de inversión y ejecución,
informes de supervisión, pruebas de laboratorio de resistencia a la compresión del
concreto hidráulico de las zapatas, cimiento corrido, viga de amarre, solera de
humedad, columnas, solera intermedia, solera final, viga aérea y losa de techo,
también la certificación del acero de refuerzo, Resolución de Impacto Ambiental
No. 091-2016/DCN/DDS/WMAP/jlga de fecha 28 de abril de 2016, donde se
aprueba la ejecución del proyecto y copia del libro de bitácoras autorizado por la
Contraloría General de Cuentas, con fecha 28 de septiembre de 2016, en el cual
se llevó el control y seguimiento de la ejecución de la obra.
Se estableció un avance físico estimado del 82.00%. El proyecto se encontraba en
ejecución al momento de la fiscalización, por lo que no se pudieron verificar los
siguientes renglones de trabajo:
DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
MONTO
16 Pintura m2 190 Q18,050.00
17 Instalación eléctrica
(iluminación y fuerza)
unidad 1 Q10,687.00
19 Colocación piso granito m 85 Q17,200.00
20 Ventanas m2 13.82 Q12,438.00
21 Balcón metálico m2 15.5 Q10,850.00
22 Puertas m2 7.33 Q5,497.50
23 Divisiones corredizas de
madera
m2 35.1 Q18,427.50
31 Solera final de 0.15 x 0.25 m m 33 Q12,870.00
TOTAL Q106,020.00

MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CANTÓN EL SAUCE, SECTOR
TELESECUNDARIA, SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ
Los trabajos descritos en el contrato consisten en la construcción de 451 metros
cuadrados de adoquinamiento con llaves de confinamiento y 150 metros lineales
de bordillo.
Civil Hugo René Pellecer Rivera, colegiado No. 1,720.
Se cumplió con el plazo de ejecución del proyecto, el cual es de 2 meses, se tiene
el Acta de Inicio No. 03-2016 de fecha 17 de octubre de 2016. El proyecto se
encuentra pendiente de ser recepcionado.
DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
CANTIDAD
VERIFICADA
EN CAMPO
MONTO
2 Bordillos de (0.10 x
0.30 mts)
m 150 150 Q18,150.00
4 Adoquinado +
L l a v e d e
confinamiento
m2 451 451 Q128,084.00
TOTAL Q146,234.00
con lo indicado en las especificaciones técnicas y planos constructivos.
DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
MONTO
1 Preliminares m2 466 Q3,961.00
3 Base con material granular de
0.10 mts de grosor
m2 451 Q51,865.00
TOTAL Q55,826.00

Supervisor de Obras Municipales, el proyecto tiene un avance físico del 60.00%.
de fecha 21 de septiembre de 2016, Precalificado de Obras No. 136809 de fecha
06 de septiembre de 2016, cronograma de inversión y ejecución, informes de
supervisión, perfil del proyecto, pruebas de laboratorio de granulometría, proctor
modificado, CBR y resistencia a la compresión del concreto hidráulico de las llaves
de confinamiento, bordillos y adoquín, Resolución de Impacto Ambiental No.
036-2016/DCN/DDS/WMAP/jlga de fecha 07 de abril de 2016, donde se aprueba
la ejecución del proyecto y copia del libro de bitácoras autorizado por la
Se determinó que el proyecto está en funcionamiento y en condiciones para su
uso, por lo que cumple su objetivo. Se estableció un avance físico estimado del
100.00%.
MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CANTÓN EL SAUCE, SECTOR LA
ESCUELA, SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ
Los trabajos descritos en el contrato consisten en la construcción de 1,088 metros
cuadrados de adoquinamiento con llaves de confinamiento y 407 metros lineales
de bordillo.
Civil Hugo René Pellecer Rivera, colegiado No. 1,720.
02-2016 de fecha 17 de octubre de 2016.
verificación. El proyecto se encontraba en ejecución, por lo que las cantidades
medidas en campo descritas a continuación son parciales, entre las que se
encuentran:

DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
CANTIDAD
VERIFICADA
EN CAMPO
MONTO
0.30 mts)
m 407 333 Q40,293.00
4 Adoquinado + Llave de
confinamiento
m2 1,088.00 481 Q136,700.20
TOTAL Q176,993.20
DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
MONTO
1 Trabajos preliminares m2 1,129.00 Q10,048.10
3 Base con material granular m2 1,088.00 Q125,120.00
5 Movimiento de cerco 1m,
hacia adentro para
ampliación de calle y
destroncado de cerco
m 37 Q4,717.50
6 Demolición de pileta de
concreto (8m de largo)
m2 4.5 Q2,767.50
TOTAL Q142,653.10
Supervisor de Obras Municipales, el proyecto tiene un avance físico del 70.00%.
de fecha 21 de septiembre de 2016, Precalificado de Obras No. 136807 de fecha
06 de septiembre de 2016, cronograma de inversión y ejecución, informes de
supervisión, perfil del proyecto, pruebas de laboratorio de granulometría, proctor
modificado, CBR y resistencia a la compresión del concreto hidráulico de las llaves
de confinamiento, bordillos y adoquín, Resolución de Impacto Ambiental No.

DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
CANTIDAD
NO
VERIFICADA
EN CAMPO
MONTO
0.30 mts)
m 407 74 Q8,954.00
4 Adoquinado + Llave de
confinamiento
m2 1,088.00 607 Q172,509.40
TOTAL Q181,463.40
AMPLIACIÓN ESCUELA PRIMARIA OFICIAL RURAL MIXTA, CANTÓN EL
SAUCE, SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ
Los trabajos descritos en el contrato consisten en la construcción de una escuela
primaria de cuatro aulas, con muros de block, instalaciones eléctricas, los
elementos estructurales tales como: columnas, vigas, soleras, zapatas y losa,
todos de concreto hidráulico, piso de concreto alisado, instalación de puertas,
ventanas, balcones y baranda, construcción de un módulo de gradas y techo de
estructura metálica; con un área de construcción de 154.70 metros cuadrados.
Civil Erik Hens Tzicap, colegiado No. 6,818.
02-2015 de fecha 31 de agosto de 2015, Acta No. 47-2015 de fecha 16 de
diciembre de 2015, en la cual se autoriza la ampliación de 4 meses al plazo
contractual, Acta No. 14-2016 de fecha 14 de marzo de 2016, en la cual se
autoriza la ampliación de 8 meses al plazo contractual del proyecto.

DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
CANTIDAD
VERIFICADA
EN CAMPO
MONTO
2 Losa armada e = 0.10
m
m2 154.7 154.7 Q162,435.00
3 Viga aérea de 0.20 x
0.30 m
m 31 31 Q15,190.00
4 Columna Tipo C-1
(0.20 x 0.20m)
m 71.8 71.8 Q34,464.00
5 Columna Tipo C-2
(0.15 x 0.20m)
m 21.5 21.5 Q9,030.00
6 Columna Tipo C-3
(0.15 x 0.15m)
m 12.8 12.8 Q4,864.00
8 Solera de sillar m 42 42 Q8,400.00
9 Levantado de block
sizado
m2 136 136 Q62,560.00
13 Módulo de gradas m2 8 8 Q6,400.00
17 Acabados en
columnas, soleras,
sillares, vigas y
mojinete
m2 307.93 307.93 Q15,396.50
23 Columna tipo C-4 (0.20
x 0.15m)
m 28.4 28.4 Q12,780.00
24 Solera de corona (0.20
x 0.15 m)
m 71 71 Q34,790.00
TOTAL Q366,309.50
con lo indicado en las especificaciones técnicas, planos constructivos y en la
Orden de Cambio No. 1 y Orden de Trabajo Suplementario No.1, las que fueron
aprobadas por el Concejo Municipal en el Acta No. 33-2015 de fecha 09 de
septiembre de 2015, modificando en un 11.87% el valor original contratado de
Q576,400.00 a Q644,806.00.
DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
MONTO
1 Preliminares/Remoción y m2 182.15 Q20,036.50

retiro de techo metálico
existente
7 Solera intermedia block U m 87.3 Q19,206.00
21 Zapata tipo Z-1 (1.00 x 1.00) unidad 5 Q9,000.00
22 Zapata tipo Z-2 (0.80 x 0.80) unidad 4 Q5,020.00
TOTAL Q53,262.50
01 de diciembre de 2016, reporta un avance financiero del 35.69%.
de fecha 30 de julio de 2015, Precalificado de Obras No. 126967 de fecha 17 de
julio de 2015, cronograma de inversión y ejecución, perfil del proyecto, informes de
supervisión, pruebas de laboratorio de resistencia a la compresión del concreto
hidráulico de las zapatas, vigas, losa, columnas y block, también la certificación
del acero de refuerzo, Segundo Adendum al Convenio de Ejecución de Obra de
fecha 04 de enero de 2016, el cual amplía el plazo del proyecto hasta el 30 de
junio de 2016, Resolución de Impacto Ambiental No.
Contraloría General de Cuentas, con fecha 31 de julio de 2015, en el cual se llevó
el control y seguimiento de la ejecución de la obra.
DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
MONTO
10 Viga V-1 (0.20*0.15 m) m 71.75 Q25,112.50
11 Solera de mojinete (0.15*0.20
m)
m 71.28 Q21,384.00
12 Estructura de techo metálico m2 182.15 Q72,860.00
14 Baranda de corredor y gradas m 25.5 Q12,750.00
15 Electricidad (luz y fuerza) unidad 24 Q15,360.00
16 Piso de concreto alizado
t=0.05 m
m2 147.5 Q15,930.00

18 Puertas metálicas unidad 4 Q10,172.00
19 Ventanería marco metálico
con vidrio 5mm. Tipo balancin
m2 57.5 Q37,375.00
20 Pintura general en block visto m2 408.3 Q14,290.50
TOTAL Q225,234.00
CONSTRUCCIÓN INSTITUTO BÁSICO, CANTÓN EL JARDÍN SECTOR I,
SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ
Los trabajos descritos en el contrato consisten en la construcción de un instituto de
educación básica de 10 aulas, área de dirección, cocina y un módulo de servicios
sanitarios, con muros de block, instalaciones eléctricas, hidráulicas y sanitarias,
los elementos estructurales tales como: columnas, vigas, soleras, zapatas y losa,
todos de concreto hidráulico, piso de concreto en corredores y banqueta que
incluye rampas para discapacitados, piso cerámico en las aulas, instalación de
puertas y ventanas, construcción de un módulo de gradas; con un área de
construcción de 738 metros cuadrados.
Civil Erik Hens Tzicap, colegiado No. 6,818.
03-2015 de fecha 25 de septiembre de 2015, Segundo Adendum al Convenio de
Ejecución de Obra de fecha 04 de enero de 2016, el cual amplía el plazo del
proyecto hasta el 30 de junio de 2016, Tercer Adendum al Convenio de Ejecución
de Obra de fecha 29 de junio de 2016, el cual amplía el plazo del proyecto hasta el
31 de diciembre de 2016.
DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
CANTIDAD
VERIFICADA
EN CAMPO
MONTO
9 Columna C-1 (0.15 x
0.25)
m 412 412 Q185,400.00
0.20)
m 104 104 Q40,560.00
0.15)
m 68.4 68.4 Q17,784.00
12 Solera intermedia m 351 351 Q122,850.00

13 Solera de sillar m 123 123 Q24,600.00
14 Levantado de pared m2 480 480 Q168,000.00
16 Solera corona m 253.85 253.85 Q96,463.00
17 Viga aérea m 178.2 178.2 Q160,380.00
18 Losa armada e =
0.12 m
m2 738 738 Q885,600.00
TOTAL Q1,701,637.00
con lo indicado en las especificaciones técnicas, planos constructivos y en la
Orden de Cambio No. 1 y Orden de Trabajo Suplementario No.1, las que fueron
aprobadas por el Concejo Municipal en el Acta No. 36-2015 de fecha 30 de
septiembre de 2015, modificando en un 4.37% el valor original contratado de
Q3,475,000.00 a Q3,626,784.00.
DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
MONTO
1 Trabajos preliminares m2 738 Q22,140.00
2 Corte y conformación de
plataforma
m2 738 Q140,220.00
3 Cantería y retiro unidad 1 Q96,000.00
4 Zapata tipo Z-1 de 1.00 x
1.00 x 0.20 m
unidad 102 Q198,900.00
5 Zapata tipo Z-2 de 0.80 x
0.80 x 0.20 m
unidad 26 Q37,700.00
6 Cimiento corrido de 0.20 x
0.40 m
m 274 Q76,720.00
7 Emplantillado m2 109.6 Q35,072.00
8 Solera hidrófuga m 341.2 Q119,420.00
25 Instalación hidráulica m 48 Q10,080.00
26 Instalación drenaje sanitario m 54 Q16,200.00
TOTAL Q752,452.00

01 de diciembre de 2016, reporta un avance financiero del 5.23%.
Anticipo No. C-5 99-179-25045 y de Cumplimiento de Contrato No. C-2
99-176-25068, ambas de fecha 31 de agosto de 2015, Precalificado de Obras No.
128078 de fecha 12 de agosto de 2015, cronograma de inversión y ejecución,
perfil del proyecto, informes de supervisión, pruebas de laboratorio de resistencia
a la compresión del concreto hidráulico de las zapatas, columnas y block, también
la certificación del acero de refuerzo, Resolución de Impacto Ambiental No.
003-2015/DDS/IA/WMAP/lmhv de fecha 11 de febrero de 2015, donde se apueba
la ejecución del proyecto, Cuarto Adendum al Convenio de Ejecución de Obra de
fecha 18 de julio de 2016, el cual aprueba los documentos de cambio y copia del
libro de bitácoras autorizado por la Contraloría General de Cuentas, con fecha 02
de septiembre de 2015, en el cual se llevó el control y seguimiento de la ejecución
de la obra.
DE
MEDIDA
CANTIDAD
CONTRATADA
MONTO
15 Módulo de gradas (1.50m de
ancho)
m2 25 Q23,750.00
19 Electricidad (luz y fuerza) unidad 116 Q162,400.00
20 Piso cerámico m2 520 Q130,000.00
21 Piso de concreto en
corredores y banqueta
T=0.10 m (incluye rampas
para discapacitados)
m2 187 Q33,660.00
22 Acabados en paredes,
columnas, solera, sillar,
corona y viga
m2 1538 Q261,460.00
23 Puertas de metal unidad 22 Q95,700.00
24 Ventanería de metal con
vidrio de 5mm tipo balancin
m2 175 Q262,500.00
27 Pared perimetral m2 247.5 Q76,725.00
28 Portón metálico unidad 1 Q5,000.00
29 Pintura general m2 1350 Q121,500.00
TOTAL Q1,172,695.00

6. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES
Comentarios
Se realizó la visita de campo a las obras durante la semana del 12 al 16 de
diciembre de 2016, acompañada por el señor Noe Osorio Jocol, Director Municipal
de Planificación y el Ingeniero Civil Douglas Emilio López Pretzancín, Supervisor
de Obras, ambos de la Municipalidad de San Bernardino, departamento de
Suchitepéquez, quienes señalaron la ubicación y extensión de las mismas.
Se solicitó copia de la documentación relacionada con los proyectos al Alcalde
Municipal de San Bernardino, departamento de Suchitepéquez, según Of.
DIP-02-0337-2016 de fecha 23 de noviembre de 2016, la cual fue evaluada y
revisada por la presente comisión de auditoría.
En caso que los proyectos presentaran posteriormente deficiencias constructivas
por dolo o mala fe, la responsabilidad será de la Municipalidad de San Bernardino,
Suchitepéquez y/o de las empresas constructoras de los proyectos.
En los proyectos ejecutados en donde se cuenta con renglones de trabajo que por
sus características y por estar ya finalizados, no es posible establecer su cantidad
y calidad (movimiento de tierras, compactación de la base, acarreo de material,
cimentaciones, etc.), si hubiesen falla en éstos, será responsabilidad de los
supervisores de la obra (Municipalidad y Contratista), ya que debieron verificar que
dichos renglones se ejecutaran conforme a los planificado y a las especificaciones
técnicas, para el buen funcionamiento y la vida útil de la obra.
El avance físico estimado de los proyectos está condicionado solo a los renglones
susceptibles de medición, los renglones que no fueron susceptibles de medición
son responsabilidad del ente ejecutor y de la empresa supervisora.
Conclusiones
En las obras:
1) Ampliación Escuela Preprimaria –Pain, Cantón La Libertad, San
se verificó el cumplimiento de los renglones deBernardino, Suchitepéquez,
trabajo contratados, el avance físico estimado es del 82.00% y el avance
financiero reportado en el Sicoin es del 20.00%.
2) Mejoramiento Camino Rural Cantón El Sauce, Sector Telesecundaria,
se verificó el cumplimiento de los renglones deSan Bernardino, Suchitepéquez,

financiero reportado en el Sicoin es del 20.00%. El proyecto cumple con lo
establecido en planos y especificaciones técnicas, se encuentran en
funcionamiento y al servicio de la población.
3) Mejoramiento Camino Rural Cantón El Sauce, Sector La Escuela,
4) Ampliación Escuela Primaria Oficial Rural Mixta, Cantón El Sauce,
5) Construcción Instituto Básico, Cantón El Jardín Sector I,
7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
Área Técnica
Hallazgo No. 1
Falta de Control Interno
Condición
En el proyecto denominado AMPLIACIÓN ESCUELA PREPRIMARIA –PAIN,
CANTÓN LA LIBERTAD, SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ, SNIP 168906,
NOG 5324114, Contrato No. 03-2016 de fecha 23 de septiembre de 2016, suscrito
entre Boris Genaro Recinos Sandoval, Alcalde Municipal de San Bernardino,
Suchitepéquez y Carlos Humberto Mejía Escalante, Representante Legal de la
Empresa "C & C CONSTRUCCIONES", por un monto de Q504,000.00. Al revisar
el expediente del proyecto, no se tuvo a la vista ninguna anotación realizada en el
libro de bitácora del proyecto.
En el proyecto denominado MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CANTÓN EL
SAUCE, SECTOR TELESECUNDARIA, SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ,

SNIP 168853, NOG 5266564, Contrato No. 01-2016 de fecha 14 de septiembre de
2016, suscrito entre Boris Genaro Recinos Sandoval, Alcalde Municipal de San
Bernardino, Suchitepéquez y José Alfredo González Alecio, Representante Legal
de la Empresa "CONSTRUCASA", por un monto de Q202,060.00. Al revisar el
expediente del proyecto, no se tuvo a la vista ninguna anotación realizada en el
En el proyecto denominado MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CANTÓN EL
SAUCE, SECTOR LA ESCUELA, SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ, SNIP
168807, NOG 5261120, Contrato No. 02-2016 de fecha 14 de septiembre de 2016,
suscrito entre Boris Genaro Recinos Sandoval, Alcalde Municipal de San
Bernardino, Suchitepéquez y José Alfredo González Alecio, Representante Legal
de la Empresa "CONSTRUCASA", por un monto de Q501,109.70. Al revisar el
expediente del proyecto, no se tuvo a la vista ninguna anotación realizada en el
En el proyecto denominado AMPLIACIÓN ESCUELA PRIMARIA OFICIAL RURAL
MIXTA, CANTÓN EL SAUCE, SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ, SNIP
154605, NOG 4092260, Contrato No. 02-2015 de fecha 27 de julio de 2015,
suscrito Edgar Antonio Solis Mazariegos, Alcalde Municipal de San Bernardino,
Suchitepéquez y Francisco Muy Sánchez, Representante Legal de la Empresa
"PROCASA", por un monto de Q576,400.00. Al revisar el expediente del proyecto,
se tuvieron a la vista la estimaciones de pago, sin embargo en las mismas no se
establece el monto amortizado del anticipo y el monto de pago de las
estimaciones, además se observó que en las solicitudes de aporte financiero
realizadas por la empresa PROCASA, las fechas de los oficios no corresponden al
avance físico ya que con fecha 19 de julio de 2016 se reporta un avance físico del
55%, con fecha 20 de julio se reporta un avance físico del 45% y con fecha 28 de
julio se reporta un avance físico del 39.80%. Asimismo no se tuvo a la vista
ninguna anotación realizada en el libro de bitácora del proyecto.
En el proyecto denominado CONSTRUCCIÓN INSTITUTO BÁSICO, CANTÓN EL
JARDÍN SECTOR I, SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ, SNIP 154594, NOG
4088433, Contrato No. 03-2015 de fecha 20 de agosto de 2015, suscrito Edgar
Antonio Solis Mazariegos, Alcalde Municipal de San Bernardino, Suchitepéquez y
Tomás Sarceño Jiménez, Representante Legal de la Empresa "DIMINSA", por un
monto de Q3,475,000.00. Al revisar el expediente del proyecto, no se tuvo a la
vista ninguna anotación realizada en el libro de bitácora del proyecto.
Criterio
En el Acuerdo 09-03, El Jefe de la Contraloría General de Cuentas, aprueba,
Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 1, Normas de
Aplicación General, Numeral 1.2 “Estructura de Control Interno, establece: “Es

responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e
implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente
óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva
estructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a)
controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controles
de detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles de
legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso
administrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa y
operativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad del
servicio”. Norma 2, Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General,
Numeral 2.6 Documentos de Respaldo, establece: “Toda operación que realicen
las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la
documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de
respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los
requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto
contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para
identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su
análisis”.
Causa
Falta de controles administrativos por parte del Alcalde Municipal y el Supervisor
de Obras de la Municipalidad de San Bernardino durante la ejecución de las obras.
Efecto
No se lleva un adecuado control en la documentación del proyecto Ampliación
Escuela Primaria Oficial Rural Mixta, Cantón El Sauce, San Bernardino,
Suchitepéquez, en cuánto a fechas en las solicitudes de avance financiero en
relación a los avances físicos, realizados por la empresa constructora y no se
refleja el pago de la estimación, al no amortizar el valor del anticipo en las mismas.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Dirección Municipal de
Planificación y al Supervisor de Obras, para que en todos los proyectos que se
ejecuten se lleve un mejor control durante su construcción y evitar atrasos en los
mismos.
Comentarios de los Responsables
En Oficios sin número de fecha 08 y 09 de marzo de 2017 el señor Boris Genaro
Recinos Sandoval, Alcalde Municipal, Ricardo Vicente Romero Gervacio, Director
DAFIM, Elvis Abel Cardona López, Ex Director DMP y Douglas Emilio López
Pretzancín, Supervisor de Obras Municipales, manifiestan:
“Se adjunta copia de los siguientes documentos:

FOTOCOPIAS DEL LIBRO DE BITÁCORA DEL PROYECTO: AMPLIACIÓN
ESCUELA PREPRIMARIA –PAIN, CANTÓN LA LIBERTAD, SAN BERNARDINO,
SUCHITEPÉQUEZ AUTORIZADO POR LA CONTRALORIA DE CUENTAS
DONDE SE REFLEJAN LOS AVANCES FISICOS DEL PROYECTO FIRMADO
POR RESPONSABLES.
FOTOCOPIAS DEL LIBRO DE BITÁCORA DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO
CAMINO RURAL CANTON EL SAUCE, SECTOR TELESECUNDARIA, SAN
BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ AUTORIZADO POR LA CONTRALORIA DE
CUENTAS DONDE SE REFLEJAN LOS AVANCES FISICOS DEL PROYECTO
FIRMADO POR RESPONSABLES
FOTOCOPIAS DEL LIBRO DE BITÁCORA DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO
CAMINO RURAL CANTON EL SAUCE, SECTOR LA ESCUELA, SAN
FOTOCOPIAS DEL LIBRO DE BITÁCORA DEL PROYECTO: AMPLIACION
ESCUELA PRIMARIA OFICIAL RURAL MIXTA CANTON EL SAUCE, SAN
EN EL MONTO AMORTIZADO DEL ANTICIPO SE PRESENTAN COPIA DE LAS
FACTURAS Y CHEQUES EN DONDE SE VE LA DIFERENCIA DEL MONTO
AMORTIZADO DEL ANTICIPO, POR QUE SI SE HIZO LA AMORTIZACION.
FOTOCOPIAS DEL LIBRO DE BITÁCORA DEL PROYECTO: CONSTRUCCION
INSTITUTO BASICO CANTON EL JARDIN SECTOR I, SAN BERNARDINO,
SUCHITEPÉQUEZ AUTORIZADO POR LA CONTRALORIA DE CUENTAS
DONDE SE REFLEJAN LOS AVANCES FISICOS DEL PROYECTO FIRMADO
POR RESPONSABLES.”.
Comentario de la Auditoría
Se confirma parcialmente el presente hallazgo para Boris Genaro Recinos
Sandoval, Alcalde Municipal y Douglas Emilio López Pretzancín, Supervisor de
Obras, en virtud que las fechas en las solicitudes de avance financiero en relación
a los avances físicos, realizados por la empresa constructora son incongruentes y
no se refleja el pago de la estimación, al no amortizar el valor del anticipo en las
mismas. Los responsables presentaron fotocopia de los libros de bitácoras de los
proyectos con sus respectivas anotaciones, por lo que se desvanece.

Acciones Legales y Administrativas
Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto
13-2013, Numeral 20, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales
ALCALDE MUNICIPAL BORIS GENARO RECINOS SANDOVAL 42,000.00
SUPERVISOR DE OBRAS MUNICIPALES DOUGLAS EMILIO LOPEZ PRETZANCIN 10,000.00
Total Q. 52,000.00
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y
REGULACIONES APLICABLES
Área Técnica
Hallazgo No. 1
Falta de solicitud de prórrogas de plazo contractual de ejecución de obra
Condición
En el proyecto denominado CONSTRUCCIÓN INSTITUTO BÁSICO, CANTÓN EL
JARDÍN SECTOR I, SAN BERNARDINO, SUCHITEPÉQUEZ, SNIP 154594, NOG
4088433, Contrato No. 03-2015 de fecha 20 de agosto de 2015, suscrito Edgar
Antonio Solis Mazariegos, Alcalde Municipal de San Bernardino, Suchitepéquez y
Tomás Sarceño Jiménez, Representante Legal de la Empresa "DIMINSA", por un
monto de Q3,475,000.00. Al revisar el expediente del proyecto, se tuvo a la vista el
Tercer Adendum al Convenio de Ejecución de Obra de fecha 29 de junio de 2016,
el cual amplía el plazo del proyecto hasta el 31 de diciembre de 2016, plazo que
estaba por vencerse al momento de la inspección física de campo realizada
durante el mes de diciembre de 2016, en la cual se observó que el proyecto sigue
en ejecución y no se presenta una próxima ampliación.
Criterio
Contrato No. 03-2015 en Cláusula SÉPTIMA establece: “Obligaciones de EL
CONTRATISTA. El Contratista se obliga a efectuar los trabajos contratados de
conformidad con las especificaciones técnicas, planos, cronograma de ejecución y
demás especificaciones contempladas para el efecto, debiéndose entregar la obra
de conformidad con el plazo establecido, el cual será de CINCO MESES
calendario a partir de la fecha del acta de inicio de la obra.-”.
Causa
Falta de controles administrativos por parte del Alcalde Municipal y el Director de

la Dirección Municipal de Planificación y el Supervisor de Obras de la
Municipalidad de San Bernardino, al no verificar que se realicen con anticipación
las solicitudes de ampliación del plazo contractual.
Efecto
Riesgo que la obra no se construya en el plazo estipulado y siga atrasándose su
ejecución, afectando a la población beneficiada.
Recomendación
El Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Dirección Municipal de
Planificación y al Supervisor de Obras, para que en todos los proyectos que se
ejecuten se lleve un mejor control durante su construcción y evitar atrasos en los
mismos.
Comentarios de los Responsables
En Oficios sin número de fecha 08 y 09 de marzo de 2017 el señor Boris Genaro
Recinos Sandoval, Alcalde Municipal, Ricardo Vicente Romero Gervacio, Director
DAFIM, Elvis Abel Cardona López, Ex Director DMP y Douglas Emilio López
Pretzancín, Supervisor de Obras Municipales, manifiestan:
“RESPUESTA (A)
Como parte de las funciones administrativas tal como se menciona con fecha 29
de Junio de 2016 a través del tercer ademdum se amplía el plazo del convenio
paralelo a ello se realizaron las ampliaciones de tiempo contractuales las cuales
se encuentran dentro del expediente del proyecto y corresponde a las siguientes
Con fecha 10/12/2015 señor Tomas Sarceño representante legal de la empresa
“DIMINSA” quien solicita una ampliación de tiempo de 4 meses
Con fecha 23/12/2015 fue conocido por el Concejo Municipal la solicitud de
ampliación de tiempo del Señor Tomas Sarceño, quienes acuerdan dar por
aprobada la dicha ampliación según acuerdo No. 48-2015
Con Fecha 23/02/2016 fue presentada nuevamente una segunda solicitud de
ampliación de tiempo contractual por el señor Tomas Sarceño Jiménez
Con fecha 11/03/2016 fue conocido por el Concejo Municipal la solicitud de
ampliación de tiempo del Señor Tomas Sarceño, quienes acuerdan dar por
aprobada dicha ampliación por ocho meses según acuerdo No. 14-2016
Con número de endoso de fianza de cumplimiento No. 1, de la Póliza
99-176-25068, clase C2E, extendida por el Crédito Hipotecario Nacional de
Guatemala (Departamento de fianzas) vigente hasta el 31/12/2016

Los documentos en mención se adjuntan en el presente informe PARA SU
DESVANECIMIENTO.”.
Comentario de la Auditoría
Se confirma el presente hallazgo para Boris Genaro Recinos Sandoval, Alcalde
Municipal, Elvis Abel Cardona López, Ex Director de la Dirección Municipal de
Planificación y Douglas Emilio López Pretzancín, Supervisor de Obras, en virtud
que a la fecha de la fiscalización no se ha realizado la ampliación del plazo
contractual en el proyecto.
Acciones Legales y Administrativas
Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General
de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto
13-2013, Numeral 4, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales
ALCALDE MUNICIPAL BORIS GENARO RECINOS SANDOVAL 5,250.00
DIRECTOR DE LA DIRECCION MUNICIPAL DE PLANIFICACION DMP ELVIS ABEL CARDONA LOPEZ 1,250.00
SUPERVISOR DE OBRAS MUNICIPALES DOUGLAS EMILIO LOPEZ PRETZANCIN 1,250.00
Total Q. 7,750.00
8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
No se emitieron recomendaciones en el área de Infraestructura para su
seguimiento.

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se
incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.
No. NOMBRE CARGO PERÍODO
1 EDGAR ANTONIO SOLIS MAZARIEGOS ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2016 - 14/01/2016
2 MARIANO (S.O.N) MAZARIEGOS
MAZARIEGOS
CONCEJAL PRIMERO 01/01/2016 - 14/01/2016
3 MARCELO (S.O.N) XITAMUL BAUTISTA CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2016 - 14/01/2016
4 FELIPE (S.O.N) SANTOS COS CONCEJAL TERCERO 01/01/2016 - 14/01/2016
5 OLEGARIO (S.O.N) IXTAMER TOLCHA CONCEJAL CUARTO 01/01/2016 - 14/01/2016
6 MIGUEL ANGEL FARFAN VALENZUELA SINDICO PRIMERO 01/01/2016 - 14/01/2016
7 RAYMUNDO (S.O.N) GARCIA SOLVAL SINDICO SEGUNDO 01/01/2016 - 14/01/2016
8 EDGAR VICENTE MAZARIEGOS
CHACLAN
DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA
MUNICIPAL -DAFIM-
01/01/2016 - 15/01/2016
9 CARLOS ANTONIO LEON DUARTE SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2016 - 14/01/2016
10 JOSE GABRIEL LINARES DE LEON DIRECTOR DE LA DIRECCION MUNICIPAL DE PLANIFICACION
DMP
01/01/2016 - 15/01/2016
11 BORIS GENARO RECINOS SANDOVAL ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2016 - 31/12/2016
12 VICTOR MANUEL FIGUEROA FIGUEROA CONCEJAL PRIMERO 15/01/2016 - 31/12/2016
13 MIGUEL (S.O.N) TAHUAL ALVAREZ CONCEJAL SEGUNDO 15/01/2016 - 31/12/2016
14 MARIANO (S.O.N) MAZARIEGOS
MAZARIEGOS
CONCEJAL TERCERO 15/01/2016 - 31/12/2016
15 DOMINGO (S.O.N) TOLCHA AGUARE CONCEJAL CUARTO 15/01/2016 - 31/12/2016
16 JOSE REYES MAZARIEGOS GONZALEZ SINDICO PRIMERO 15/01/2016 - 31/12/2016
17 BRENDA NOHEMI ROMERO
MALDONADO DE RODAS
SINDICO SEGUNDO 15/01/2016 - 31/12/2016
18 RICARDO VICENTE ROMERO GERVACIO DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA
MUNICIPAL -DAFIM-
18/01/2016 - 31/12/2016
19 CHRISTIAN RENE MENDIZABAL SOLIS SECRETARIO MUNICIPAL 18/01/2016 - 31/12/2016
20 ELVIS ABEL CARDONA LOPEZ DIRECTOR DE LA DIRECCION MUNICIPAL DE PLANIFICACION
DMP
18/01/2016 - 30/11/2016
21 DOUGLAS EMILIO LOPEZ PRETZANCIN SUPERVISOR DE OBRAS MUNICIPALES 18/01/2016 - 31/12/2016

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