Cap 3 plan contable bancario

MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
1

1 ACTIVO
11DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal
1102.04 Depósitos overnight 2
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categoría
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 Órdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garantía
1107.02.01 Operaciones Bursátiles
1
Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
2

1107.02.09 Otros
1107.3 Banco Central de Reserva del Perú
1107.9 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Perú
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 3
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
13INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 5
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y títulos
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1301.07.02 Acciones de inversión
1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulización
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 6
1301.19.19 Otros7
3
Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
4
5
Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
6
Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
7
3

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE DEUDA 8
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país
1302.01.01.01 Perú
1302.01.01.02 Países con grado de inversión
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Perú
1302.01.09.19 Otros
1302.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Perú
1302.02.02 Países con grado de inversión
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 9
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 10
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 11
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros12
1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 14
1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagarés
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y títulos
1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 16
1302.19.19 Otros17
8
Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
9
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
10
Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
11
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
12
Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
13
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
14
15
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
16
17
4

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL 18
1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 19 20
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 21
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 22
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 23
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 24
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 25
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 26
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte
1303.18.1.5 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.1.6 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.1.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 27
1303.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra
18
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08, 1303.10,
1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
19
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
20
21
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
22
23
24
25
26
27
5

1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA 29
1304.01.01.01 Perú
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1304.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1304.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 30
1304.01.09.01 Perú
1304.01.09.19 Otros
1304.02.01 Perú
1304.02.19 Otros
1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 32
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades36
1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagarés
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y títulos
28
29
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
30
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001.
31
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009
del 29.05.2009.
32
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
33
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
34
35
36
37
6

1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
1304.10 Operaciones de reporte
1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.11 Pactos de recompra
1304.12 Préstamos de valores
1304.12.01 Negociados en Bolsa
1304.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1304.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra
38
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009
del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012.
39
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
40
41
7

1304.19 Otros
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 43
1305.01.01.01 Perú
1305.1.1.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1305.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1305.1.4 Bonos D.S. Nº 108-2000 44
1305.01.09.01 Perú
1305.01.09.19 Otros
1305.02.01 Perú
1305.02.19 Otros
1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero46
1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades50
1305.12.01 Negociados en Bolsa
42
43
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
44
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
45
Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
46
47
Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
48
49
50
51
8

1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1305.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 52
1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital 53
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 54
1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 55
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 56
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 57
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 60
52
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las subcuentas
1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas
subcuentas se eliminan a partir de julio 2013.
53
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
54
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las
cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
55
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
56
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
57
58
59
60
61
9

1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 63
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1308.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 66
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.02 Acciones de inversión
1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1309.03.07.12 Instrumentos de titulización
1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)
62
63
64
65
66
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
67
68
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
10

1309.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte
1309.03.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 75
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 76
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 77
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 78
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros79
subordinada 80
69
70
71
72
73
74
75
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
76
77
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012.
78
79
Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
80
11

1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades81
subordinada 82
1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 83
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
subordinada 86
1309.04.10 Operaciones de reporte
1309.04.11 Pactos de recompra
1309.04.12 Préstamos de valores
1309.04.12.01 Negociados en Bolsa
1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida
1309.04.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra
1309.04.19 Otros
81
82
83
84
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
85
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
86
12

1309.05 Inversiones a Vencimiento 87
1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.5.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 88
1309.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero89
subordinada 90
subordinada 92
subordinada 94
1309.05.18.19 Otros valores y títulos 95
1309.05.19 Otros
87
88
89
90
91
92
93
94
95
Modificado el código por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
13

14CRÉDITOS 96
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 97
1401.02.02 Tarjetas de crédito 98
1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 99
1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 100
1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 101
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.2.5 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 102
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 103
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 104
1401.2.6 Préstamos
1401.02.06.01 Préstamos revolventes 105
1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija 106
1401.02.06.09 Otros préstamos 107
1401.2.7 Capitalización inmobiliaria 108
1401.02.10 Factoring
1401.2.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.2.21 Créditos por liquidar 109
1401.2.26 Créditos- Comercio exterior 110
1401.2.27 Créditos inmobiliarios 111
1401.02.99 Otros créditos 112
1401.02.99.01 Revolventes 113
1401.02.99.02 No revolventes 114
1401.03 Créditos de consumo
96
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
97
98
99
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
100
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
101
2008 del 19.11.2008
102
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
14

1401.03.06 Préstamos
1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 121
1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 122
1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 123
1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 124
1401.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 125
1401.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 126
1401.3.13 Pignoraticios
1401.03.99.01 Revolventes 128
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.4.6 Préstamos
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 130
1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 131
1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 133
1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 134
115
116
117
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008
131
132
133
134
Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
135
15

1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 136
1401.05.99 Otros créditos
1401.06 Créditos soberanos 137
1401.07 Créditos a entidades del sector público 138
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Tarjetas de crédito
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06.01 Préstamos revolventes
1401.07.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.07.06.09 Otros préstamos
1401.07.07 Capitalización inmobiliaria
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Créditos por liquidar
1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Créditos Inmobiliarios
1401.08 Créditos a intermediarios de valores 139
1401.08.12 Lease - back
1401.08.27 Créditos inmobiliarios
1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 140
136
137
138
139
140
16

1401.09.06.07 No subordinados
1401.10 Créditos corporativos 141
1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.12 Lease - back
1401.10.26 Créditos- Comercio exterior
1401.10.30 Financiación estructurada de Proyectos
1401.10.31 Financiación estructurada de activos móviles
1401.10.32 Financiación estructurada de commodities
1401.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1401.11 Créditos a grandes empresas 142
141
142
17

1401.11.12 Lease - back
1401.12 Créditos a medianas empresas 143
1401.12.12 Lease - back
1401.13 Créditos a pequeñas empresas 144
143
144
18

1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
1403.2.12 Lease-Back 146
1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 147
1403.07.12 Lease – back
1403.08 Créditos con intermediarios de valores 151
1403.08.12 Lease – back
1403.10.12 Lease – back
1403.10.24 Operaciones RFA
145
146
147
148
149
150
151
152
19

1403.11.12 Lease - back
1403.12.12 Lease – back
1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS
1404.02.02 Tarjetas de crédito157
1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 158
1404.2.5 Descuentos
1404.2.6 Préstamos
153
154
155
156
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
157
2008 del 19.11.2008
158
159
160
20

1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 163
1404.02.26 Créditos- comercio exterior 164
1404.02.99.01 Revolventes 167
1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 171
161
162
163
2008 del 19.11.2008
164
165
166
167
168
169
2008 del 19.11.2008
170
2008 del 19.11.2008
171
172
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del
30.10.2009
173
2008 del 19.11.2008
174
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
175
176
177
178
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
21

1404.03.99.01 Revolventes 180
1404.03.99.02 No Revolventes 181
1404.4.6 Préstamos
1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita182
1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita183
1404.4.8 Préstamos con letras hipotecarias185
1404.4.9 Préstamos con cédulas hipotecarias186
1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 187
1404.04.99 Otros créditos188
1404.07.12 Lease – back
179
180
181
182
183
184
185
186
187
2008 del 19.11.2008
188
189
190
191
22

1404.08.12 Lease – back
1404.09.06 Préstamos 194
1404.10.12 Lease – back
1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 196
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
192
193
194
195
196
23

1404.11.12 Lease – back
1404.12.12 Lease – back
197
198
24

1405 CRÉDITOS VENCIDOS
1405.2.5 Descuentos
199
200
201
2008 del 19.11.2008
202
2008 del 19.11.2008
203
2008 del 19.11.2008
204
205
25

1405.2.6 Préstamos
1405.2.19 Créditos refinanciados
1405.02.19.02 Tarjetas de crédito 211
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 212
1405.02.19.05 Descuentos 213
1405.02.19.06 Préstamos 214
1405.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 215
1405.02.19.10 Factoring 216
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 217
1405.02.19.12 Lease-back 218
1405.02.19.24 Operaciones RFA 219
1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 220
1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 221
1405.02.19.99 Otros créditos 222
1405.02.22 Créditos reestructurados
1405.02.22.06 Préstamos 224
1405.02.22.12 Lease-back 227
206
207
208
209
210
211
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
212
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
213
214
215
216
217
218
219
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
220
La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
221
222
223
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
224
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
225
226
227
26

1405.02.26 Créditos-comercio exterior 231
1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 234
1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 235
1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 236
1405.03.19.06 Préstamos 246
1405.03.19.12 Lease-back 248
228
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
245
246
247
248
249
27

1405.4.6 Préstamos
1405.04.19.06 Préstamos 254
1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 256
1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
257
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
258
1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
261
1405.05.19.06 Préstamos
1405.05.19.99 Otros créditos
1405.06.19.06 Préstamos
250
251
252
253
254
255
256
257
258
19.11.2008
259
260
261
19.11.2008
262
263
264
265
28

1405.07.12 Lease - back
1405.07.19.02 Tarjetas de crédito
1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Préstamos
1405.07.19.07 Capitalización inmobiliaria
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
– Subordinados266
1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
–No subordinados267
1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.22.06 Préstamos
1405.07.22.12 Lease-back
1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados268
No Subordinados269
1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior
266
267
268
269
270
29

1405.08.12 Lease - back
1405.08.19.06 Préstamos
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.12 Lease - back
Subordinados271
No Subordinados272
1405.09.19.06 Préstamos
Subordinados274
271
272
273
274
30

No Subordinados275
1405.10.12 Lease - back
1405.10.19.06 Préstamos
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.12 Lease - back
Subordinados277
No Subordinados278
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.10.19.30 Financiación estructurada de proyectos
1405.10.19.31 Financiación estructurada de activos móviles
1405.10.19.32 Financiación estructurada de commodities
1405.10.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.10.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1405.10.22.06 Préstamos
275
276
277
278
31

1405.10.22.12 Lease-back
1405.11.12 Lease - back
1405.11.19.06 Préstamos
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.12 Lease - back
Subordinados280
No Subordinados281
279
280
281
32

1405.11.22.06 Préstamos
1405.11.22.12 Lease-back
Subordinados282
No Subordinados283
1405.12.12 Lease - back
1405.12.19.06 Préstamos
1405.12.19.10 Factoring
282
283
284
33

1405.12.19.12 Lease - back
Subordinados285
No Subordinados286
1405.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos
1405.12.22.06 Préstamos
1405.12.22.12 Lease-back
285
286
287
34

1405.13.19.06 Préstamos
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.12 Lease - back
Subordinados288
No Subordinados289
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.22.06 Préstamos
1405.13.22.12 Lease-back
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.02.01 290
288
289
290
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
291
292
2008 del 19.11.2008
35

1406.2.5 Descuentos
1406.2.6 Préstamos
1406.02.19.05 Descuentos 304
1406.02.19.06 Préstamos 305
1406.02.19.10 Factoring 307
1406.02.19.12 Lease-back 309
1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 311
293
2008 del 19.11.2008
294
2008 del 19.11.2008
295
296
297
298
299
300
301
302
19.11.2008
303
304
305
306
307
308
309
310
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
311
312
36

1406.02.22.06 Préstamos 315
1406.02.22.12 Lease-back 318
1406.02.26 Créditos - comercio exterior 322
1406.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 326
1406.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 327
1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 328
313
314
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
315
316
317
318
319
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
320
321
322
323
324
325
326
327
328
329
330
331
332
333
334
335
37

1406.03.19.06 Préstamos 338
1406.03.19.12 Lease-back 340
1406.4.6 Préstamos
1406.04.19.06 Préstamos 346
1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 348
349
1406.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo
MIVIVIENDA 350
1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA353
336
19.11.2008
337
338
339
340
341
342
343
344
345
Incorporado mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
346
347
348
349
350
Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
351
352
Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
353
354
38

1406.05.19.06 Préstamos
1406.06.19.06 Préstamos
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.19.06 Préstamos
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados358
1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados359
1406.07.22.06 Préstamos
355
356
357
358
359
39

1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados
financieros– Subordinados360
financieros– No Subordinados361
1406.08 Créditos con intermediarios de valores 362
1406.08.12 Lease - back
1406.08.19.06 Préstamos
1406.08.19.10 Factoring
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados363
1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados364
360
361
362
363
364
40

1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 365
1406.09.19.06 Préstamos
financieros–Subordinados366
financieros–No Subordinados367
1406.10.12 Lease - back
1406.10.19.06 Préstamos
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.12 Lease - back
365
366
367
368
369
41

1406.10.22.06 Préstamos
1406.10.22.12 Lease-back
1406.11.12 Lease - back
370
371
42

1406.11.19.06 Préstamos
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.12 Lease - back
1406.11.22.06 Préstamos
1406.11.22.12 Lease-back
372
373
374
375
376
43

1406.12.12 Lease - back
1406.12.19.06 Préstamos
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.12 Lease - back
1406.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos 379
1406.12.19.31 Financiación estructurada de activos móviles 380
1406.12.19.32 Financiación estructurada de commodities 381
1406.12.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 382
1406.12.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 383
1406.12.22.06 Préstamos
1406.12.22.12 Lease-back
377
378
379
380
381
382
383
44

1406.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 384
1406.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 385
1406.12.32 Financiación estructurada de commodities 386
1406.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 387
1406.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 388
1406.13.19.06 Préstamos
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.12 Lease - back
1406.13.19.99 Otros Créditos
1406.13.22.06 Préstamos
384
385
386
387
388
389
390
391
45

1406.13.22.12 Lease-back
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 392
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas393
1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 394
1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 395
1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 396
1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 397
1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 398
1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 399
1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 400
1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 401
1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 402
1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 403
1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 404
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)
1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)
1409.02.01 Provisión específica 405
1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 406
1409.02.02.01 Componente Fijo 407
1409.02.02.02 Componente Procíclico 408
1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 409
1409.2.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 410
1409.2.5 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 411
392
Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
393
394
395
396
397
398
399
400
401
402
403
404
405
406
407
408
409
410
Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
411
Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005
46

1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 412
1409.03 (Provisión para créditos de consumo)
1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 420
1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)
1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 428
1409.05.01 Provisión específica
1409.05.02 Provisión genérica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procíclico
1409.05.03 Provisión genérica voluntaria
1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 429
412
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
413
414
415
416
417
418
19.11.2008
419
420
Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
421
422
423
424
425
426
19.11.2008
427
428
429
47

1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 430
1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 431
1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 432
1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 433
1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 434
1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 435
430
431
432
433
434
435
48

1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 436
1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
15CUENTAS POR COBRAR
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR
RIESGO DE TASA DE INTERÉS 437
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 438
1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de interés
1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crédito
436
437
438
Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008
49

1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 439
1502.07.01.01 Compras a futuro
1502.07.01.02 Ventas a futuro
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 440
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de interés
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crédito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crédito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01.02 Forwards
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
439
440
50

1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1503.03.02.02 Forwards
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso
1504.04.01 Fideicomiso en garantía
1504.04.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente
- Ley 28579 441
1504.04.01.09 Otros contratos 442
1504.04.02 Fideicomisos en titulización
- Ley 28579 443
1504.04.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 445
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
441
442
443
444
445
446
51

1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS447
1507.1 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
de capitalización inmobiliaria 448
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 449
1507.09 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y
fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)
1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y
fideicomisos)
1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)450
1509.7.1 (Reclamos a terceros) 451
1509.7.2 (Adelantos al personal) 452
1509.7.3 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 453
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 454
1509.07.09 (Otras) 455
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA456
447
Eliminado las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
448
449
450
Eliminado las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
451
452
453
454
455
456
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
52

1601 BIENES REALIZABLES
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocación
1601.1.2 Bienes recuperados
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria 457
1601.2.1 Bienes para colocación 458
1601.2.2 Bienes restituidos 459
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y títulos
1602.1.2 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrícolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.5.2 Unidades de transporte
1602.6 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 460
1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 461
1602.06.01.01 Bienes muebles 462
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 463
1602.6.2 Otros fideicomisos 464
1602.06.02.01 Bienes muebles 465
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 466
1602.9 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA467
1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes 468
457
458
459
460
Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001
461
462
463
464
465
466
467
468
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
53

1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 469
1609.1 (Provisión para bienes realizables)
1609.01.01 (Provisión para bienes realizables) 470
1609.01.02 (Depreciación para bienes realizables) 471
1609.2 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.01 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 472
1609.02.02 (Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados) 473
1609.3 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta)474
17INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS
CONJUNTOS475
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS476
1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR477
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS478
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO
1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
469
Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
470
471
472
473
474
Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
475
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolución se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta
1707 y se modifica la denominación del rubro 17.
476
Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012.
477
19.09.2012.
478
19.09.2012.
54

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO479
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computación
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehículos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN
INMOBILIARIA 480
1805.1 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 481
1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 482
1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria 483
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 484
1806.1 Obras en ejecución
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 485
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 486
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 487
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 488
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 489
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 490
1806.2 Bienes por recibir
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 491
479
Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.
480
Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
481
482
483
484
485
486
487
488
489
490
491
Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02.
55

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 492
1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.5 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
capitalización inmobiliaria) 493
1809.05.01 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 494
1809.05.02 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 495
1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 496
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 497
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 498
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 499
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 500
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y
capitalización inmobiliaria) 501
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 502
19OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO503
1902.01 Intereses pagados por anticipado
492
Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012.
493
494
495
496
Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010
497
498
499
500
501
502
503
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada
resolución.
56

1902.01.01 Depósitos de ahorro504
1902.01.02 Depósitos a plazo505
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO506
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido507
1904 ACTIVOS INTANGIBLES508
1904.03 Software 509
1904.04 Otros activos intangibles 510
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 511
1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 512
1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 513
1906 CRÉDITO FISCAL
1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS
1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras514
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRÁMITE
1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones país
504
Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
505
506
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolución.
507
508
Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.201, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08.
509
510
511
512
513
514
57

1909.02 Operaciones exterior
58

2 PASIVO
21OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 515
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.1 Depósitos en cuenta corriente
2101.1.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 516
2101.1.9 Otros 517
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar país
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depósitos del público vencidos
2101.09.01 Certificados de depósitos negociables
2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas
2101.09.03 Otros Depósitos
2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurídicas
2101.10 Valores y títulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas
2101.12 Depósitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.12.02 Otras personas jurídicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposición
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE
2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras
2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depósitos de ahorro activos
2102.02 Depósitos de ahorro inactivos
515
Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.
516
517
59

2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificados de depósito
2103.01.01 Certificados de depósito negociable
2103.01.02 Certificados de depósito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas
2103.02 Certificados bancarios
2103.03 Cuentas a plazo
2103.04 Depósitos para planes progresivos
2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
2105.01 Ventas en corto
2105.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros
2105.02 Operaciones de reporte
2105.03 Pactos de recompra
2105.04.01 Obligación del Prestamista
60

2105.04.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros
2105.04.02 Obligación del Prestatario
2105.09 Otros
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensación por tiempo de servicios
2106.02 Jubilación
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS
2107.01 Depósitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depósitos judiciales y administrativos
2107.04 Depósitos en garantía
2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos
2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes
2107.04.02.02 otras personas jurídicas
2107.04.09 Otros depósitos en garantía
2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 518
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
518
Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012.
61

2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra
2108.05.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.
2108.05.03.08 Valores y títulos emitidos por sociedades no financieras
2108.05.04 Intereses y comisiones de préstamos de valores
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas
22FONDOS INTERBANCARIOS
2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS
2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
23DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES
2301 DEPÓSITOS A LA VISTA
519
Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
520
62

2301.1 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país
2301.1.9 Otros 522
2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2301.3.9 Otros 524
2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPÓSITOS DE AHORRO
2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país
2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior
2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPÓSITOS A PLAZO
2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país
2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior
2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depósitos a la vista país
2308.01.02 Depósitos a la vista exterior
2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
2308.02.01 Depósitos de ahorro país
2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior
2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y
2308.03.01 Depósitos a plazo país
2308.03.02 Depósitos a plazo exterior
2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias
2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - títulos
2401.04 Pactos de recompra - divisas
2401.09 Otras obligaciones
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
521
522
523
524
63

2402.02 Adeudos por préstamos 525
2402.02.01 Redimibles
2402.02.03 Convertibles en acciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 527
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2404.01 Avances en cuenta corriente
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
525
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
526
527
528
529
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
530
64

2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de
Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
país
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 532
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 533
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales 534
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 535
25CUENTAS POR PAGAR
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERÉS 536
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 537
2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.02 Derivados de tasa de interés
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2502.03.01 Swaps
2502.03.02 Forwards
531
532
533
534
535
536
537
Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
65

2502.03.04 Futuros
2502.03.05 Opciones
2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2502.05 Derivados de crédito
2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de
reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 538
2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 539
2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01.02 Forwards
2503.01.01.04 Futuros
2503.01.01.05 Opciones
2503.01.02 Derivados de tasas de interés
2503.01.02.02 Forwards
2503.01.02.04 Futuros
2503.01.02.05 Opciones
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.02.02 Forwards
2503.02.02.04 Futuros
2503.02.02.05 Opciones
2503.02.03.01 Swaps
538
539
Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
66

2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
2503.03.02.02 Forwards
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito540
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica
2504.06 Garantías por alquileres
2504.07 Suscripción de acciones
2504.8 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.9 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 541
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalización inmobiliaria 542
2504.19 Otros
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS543
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos
2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2507.03 Tributos por cuenta propia544
2507.03.01 Impuesto a la Renta545
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas546
2507.03.03 Otras Contribuciones547
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia548
540
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
541
542
543
544
545
546
547
548
67

2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones549
2507.05 Tributos retenidos550
2507.06 Tributos recaudados551
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros gastos por pagar
26ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
2602.02.02 No redimibles
553
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
555
2603.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2603.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 556
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
549
550
551
552
Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
553
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del
29.05.2009
554
555
Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas
2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del
29.05.2009
556
68

2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2605.1.1 Redimibles
2605.1.2 No Redimibles
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
557
558
Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
559
560
69

2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de
Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2609 RECLASIFICACIONES561
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país562
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales563
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior564
27PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES
2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 565
2701.01.02 Créditos a microempresas 566
2701.01.03 Créditos de consumo 567
2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 568
2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 569
2701.01.06 Créditos soberanos 570
2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 571
2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores 572
2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 573
2701.01.10 Créditos corporativas 574
2701.01.11 Créditos a grandes empresas 575
2701.01.12 Créditos a medianas empresas 576
2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas 577
2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 578
2701.02.01 Componente fijo579
561
562
563
564
565
566
567
568
569
570
571
572
573
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
574
575
576
577
578
579
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
70

2701.02.01.02 Créditos a microempresas 580
2701.02.01.03 Créditos de consumo 581
2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 582
2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 583
2701.02.01.06 Créditos soberanos 584
2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 585
2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 586
2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 587
2701.02.01.10 Créditos corporativas 588
2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 589
2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 590
2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 591
2701.02.02 Componente procíclico 592
2701.02.02.02 Créditos a microempresas
2701.02.02.03 Créditos de consumo
2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Créditos soberanos
2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público
2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores
2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero
2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas
2701.02.02.11 Créditos a grandes empresas
2701.02.02.12 Créditos a medianas empresas
2701.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas
2701.02.09 593
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 594
2701.06.02 Créditos a microempresas
2701.06.03 Créditos de consumo
2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas
2702 OTRAS PROVISIONES
2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.3 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.4 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 595
2008 del 19.11.2008
580
581
582
583
584
585
586
587
588
589
590
591
592
593
Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
594
595
71

2702.5 Provisiones para Riesgo País596
2702.5.1 Depósitos en el exterior
2702.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital597
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda598
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital599
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda600
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento601
2702.05.03.06 Inversiones en commodities602
2702.5.4 Créditos
2702.5.4.1 Créditos directos
2702.5.4.2 Créditos indirectos
2702.5.5 Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura603
2702.05.05.02 Derivados de negociación604
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso605
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar606
2702.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.5.7 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos607
2702.05.07.01 Subsidiarias608
2702.05.07.02 Asociadas609
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras610
2702.6 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 611
2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 612
2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 613
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 614
2702.9 Otras
28VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS
596
597
598
599
600
601
602
603
604
605
606
607
608
609
610
611
612
Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005
613
614
72

2802.02 Bonos subordinados redimibles 615
2802.03 Bonos subordinados no redimibles 616
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 617
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES
2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cédulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 618
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
2807.01 Pagarés
2807.02 Obligaciones
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
2809 RECLASIFICACIONES619
29OTROS PASIVOS 620
2901 INGRESOS DIFERIDOS621
2901.1 Ingresos por intereses y comisiones
615
Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
616
617
618
Modificada la estructura mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
619
620
Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
621
Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al
OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
73

2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 622
2901.01.03 Créditos reestructurados 623
2901.01.04 Créditos refinanciados 624
2901.01.05 Créditos vencidos 625
2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 626
2901.01.07 627
2901.2 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado628
2901.02.01 Créditos vigentes 629
2901.02.05 Créditos vencidos 630
2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 631
2901.02.07 Créditos indirectos 632
2901.07 Otros ingresos diferidos 633
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.7.2 Adquisición de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente634
2901.07.02.03 Reestructurado635
2901.07.02.04 Refinanciado636
2901.07.02.05 Vencido637
2901.07.02.06 En cobranza judicial638
2901.07.05 Donaciones recibidas639
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados640
2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados 641
2901.08.01.01 Créditos vigentes 642
2901.08.01.03 Créditos reestructurados 643
2901.08.01.04 Créditos refinanciados 644
2901.08.01.05 Créditos vencidos 645
622
623
624
625
626
627
Incorporado por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del
24.09.2003
628
629
Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003
630
631
632
633
Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
634
635
636
637
638
639
640
641
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
642
Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005
643
644
645
74

2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 646
2901.08.09 Otros 647
2902 SOBRANTES DE CAJA
2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO648
2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones país
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL 649
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3101.09 Otras Acciones
3102 CAPITAL SUSCRITO 650
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 651
646
647
648
Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del
25.02.2011.
649
Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
650
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
651
75

3104 (ACCIONES EN TESORERÍA) 652
3104.01 Acciones Comunes653
3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo654
3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo655
3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo656
3104.09 Otras Acciones657
32CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 658
3203 CAPITAL EN TRÁMITE 659
3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 660
33RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
3301.09 Otros 661
3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES
3302.01 Fondo de liberación de prendas
3302.9 Otras reservas legales especiales
3303 RESERVAS FACULTATIVAS 662
652
653
654
655
656
657
658
Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012
659
660
661
662
76

3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la
Superintendencia
34COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES663
3401 CAPITAL SOCIAL664
3402 CAPITAL ADICIONAL665
36AJUSTES AL PATRIMONIO
666
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS
3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.
3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 667
3603.07 Diferencias de conversión
3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 668
38RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta669
3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo 670
3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no
se deducen del patrimonio efectivo 671
3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 672
3802.1 (Pérdida acumulada)
3802.3 Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 673
3802.4 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta
3802.5 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo
663
664
665
666
Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008
667
Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
668
669
670
671
672
Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan
las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
673
Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
77

3802.6 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo
39RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización
3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO674
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista675
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depósitos del público vencidos
4101.01.10 Valores y títulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro676
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo677
4101.03.01 Certificados de depósito
4101.03.02 Certificados bancarios
674
Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada resolución.
675
676
677
78

4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depósitos para planes progresivos
4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios
4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
4101.05.02 Intereses y gastos de operaciones de reporte678
4101.05.03 Intereses y gastos de pactos de recompra679
4101.05.04 Intereses y gastos de préstamos de valores680
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas681
4101.07.01 Depósitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depósitos en garantía
4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS682
4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
678
679
680
681
682
79

4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES684
4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y
organismos financieros internacionales685
4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del
país686
4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior687
4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias688
4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros
internacionales.689
4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y
4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
país691
4103.2.2 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del
exterior692
4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias693
4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.694
4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y
4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del
país696
4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior697
4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias698
683
684
685
686
687
688
689
690
691
692
693
694
695
696
697
698
80

4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros
internacionales699
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-títulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por préstamos 700
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país
4104.06.01 Intereses por otros préstamos
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros préstamos
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR703
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar704
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos705
4105.07.03 Tributos por cuenta propia706
4105.07.04 Tributos retenidos707
4105.07.05 Tributos recaudados708
699
700
701
702
703
704
705
706
707
708
81

4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 709
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagarés
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS710
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 711
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelación de cambio
4108.04.03 Inversiones 712
4108.04.09 Otros 713
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 714
4109.01 Reajuste por indexación
709
Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
710
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
711
Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
712
713
714
La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
82

4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 715
4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país
4109.04.01.01 Subsidiarias del país
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito
4109.07 Gastos por líneas de crédito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuación de garantías
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas país
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
instrumentos representativos de capital 716
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda 717
715
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N°
7036-2012 del 19.09.2012
716
717
83

4109.12.02.01 Perú
4109.12.02.19 Otros
718
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales
4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
subordinada 720
subordinada 722
subordinada 724
4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital 725
718
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
719
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados.
Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
720
721
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
722
723
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
724
725
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada
Resolución la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas
84

4109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 726
4109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 727
4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión
4109.13.08 Acciones de tesorería 728
4109.13.08.01 Valor Nominal 729
4109.13.08.02 Prima o Descuento 730
732
4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 733
4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 734
4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 735
4109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 736
726
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
727
Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
728
729
730
731
732
Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,
4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13
mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
733
734
735
736
85

4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 741
4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 744
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de
deuda 753
4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
4109.14.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
4109.14.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 754
737
738
739
740
741
742
743
744
745
746
747
748
749
750
751
752
753
754
86

4109.14.05.05 Letras hipotecarias 756
subordinada 757
subordinada 759
subordinada 761
4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 762
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 763
4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería764
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 766
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 767
755
Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
756
757
Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
758
Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
759
760
Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
761
762
763
764
765
Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
766
767
87

4109.14.09.09 Bonos estructurados 768
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 769
4109.14.10 Operaciones de reporte 771
4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 772
4109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 773
4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 774
4109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 775
4109. 14.11 Pactos de recompra 779
4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 786
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
768
769
770
771
772
773
774
775
776
777
778
779
780
781
782
783
784
785
786
88

4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 787
4109.16.02.02 Forwards
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.05.02 Credit Default Swapsl
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 788
4109.17.1 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)789
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crédito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés790
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
4109.18.01 Venta en corto
4109.18.02 Préstamo Bursátil
787
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
6.05.2008
788
Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
6.05.2008
789
790
791
792
89

4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 793
4109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad 794
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 795
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 796
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 797
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de interés798
4109.24.01.02 Otros799
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia800
4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia801
42GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES802
4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crédito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crédito y débito
4202.07 Giros
793
794
Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005
795
796
797
798
799
800
801
802
Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
90

4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.26 Contratos de underwriting803
4202.29 Otros servicio financieros
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD,
DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 804
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 805
4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 806
4301.01.03.10 Operaciones de reporte 808
4301.01.03.11 Pactos de recompra 809
4301.01.03.12 Préstamos de valores
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 810
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 811
4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.1.3.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 812
803
804
805
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
806
Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica
4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
807
808
809
810
811
812
91

4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 813
4301.01.04.10 Operaciones de reporte 815
4301.01.04.11 Pacto de recompra 816
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 817
4301.1.5.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 818
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 819
4302.02 Provisión para créditos a microempresas
4302.2.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 825
4302.2.5 Provisión por riesgo cambiario crediticio 826
813
Incorporada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
814
815
816
817
818
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
819
820
821
822
19.11.2008
823
19.11.2008
824
825
19.11.2008
826
92

4302.2.6 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 827
4302.03 Provisión para créditos de consumo
4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 833
4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 835
4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda
4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 841
4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 843
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procíclico
4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
4302.06 Provisión para créditos soberanos 844
827
828
829
830
19.11.2008
831
19.11.2008
832
833
834
835
836
837
838
19.11.2008
839
19.11.2008
840
841
842
843
844
93

4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 845
4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 846
4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 847
4302.10 Provisión para créditos corporativos 848
4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 849
4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 850
845
846
847
848
849
850
94

4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 851
4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,
ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 852
4304.01 Provisión y depreciación para bienes realizables 853
4304.01.01 Provisión para bienes realizables 854
4304.01.01.01 Bienes para colocación 855
4304.01.01.02 Bienes recuperados 856
4304.01.01.03 Bienes restituidos 857
4304.01.02 Depreciación para bienes realizables 858
4304.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 859
4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 860
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago – capitalización inmobiliaria 861
4304.02.02 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 862
851
852
Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
853
854
855
856
857
858
859
860
861
862
95

4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 863
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 864
4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 865
4305.01.10 Créditos corporativos 874
4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 878
4305.02.01 Componente Fijo 879
863
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
864
865
866
19.11.2008
867
868
869
870
871
872
873
874
875
876
877
878
879
19.11.2008
880
881
882
883
884
885
886
887
96

4305.02.01.10 Créditos corporativos 888
4305.02.02 Componente Procíclico 892
4305.02.02.10 Créditos corporativos 901
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización
4305.3.9 Otras
4305.04 Provisiones para litigios y demandas 905
4305.05 Provisiones para Riesgo País 906
4305.5.1 Depósitos en el exterior 907
4305.5.3 Inversiones negociable y a vencimiento 908
4305.5.4 Créditos 909
4305.5.4.1 Créditos directos 910
4305.5.4.2 Créditos indirectos 911
888
889
890
891
892
19.11.2008
893
894
895
896
897
898
899
900
901
902
903
904
905
906
907
908
909
910
911
97

4305.5.5 Cuentas por cobrar 912
4305.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 913
4305.5.7 Inversiones Permanentes 914
4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 915
4305.09 Otras Provisiones
44DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 919
4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias
4401.5 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.6 Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 920
4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.9 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)
4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 921
4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 922
4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 923
4403.03 Amortización de gastos por software 924
4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 925
4403.07 Amortización del goodwill
4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 926
4404.01 Deterioro de valor de terrenos 927
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 928
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 929
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 930
912
913
914
915
Incorporado por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
916
917
918
919
920
921
922
923
924
Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
925
926
927
928
929
930
98

4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización
inmobiliaria 931
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 932
4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 933
4405.03 Deterioro de software 934
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 935
4405.07 Deterioro del goodwill 936
45GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Básica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensación vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsión social
4501.05 Compensación por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades937
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.9.2 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS DE DIRECTORIO
4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS938
4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
931
932
933
934
935
936
937
938
Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
99

4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representación
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrónico
4503.01.19 Relaciones públicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultorías
4503.01.23 Sociedades de auditoría
4503.01.24 Transferencias electrónicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparación y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y protección
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energía y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representación
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrónico
4503.02.19 Relaciones públicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultorías
4503.02.23 Sociedades de auditoría
4503.02.24 Transferencias electrónicas
4503.02.29 Otros servicios
100

4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4504.09 Otros tributos
46OTROS GATOS939
4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO940
4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS941
4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados942
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados943
4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA944
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES945
4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS946
4607 DONACIONES EFECTUADAS947
4609 OTROS GASTOS948
49COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
939
940
941
942
943
944
945
946
947
948
101

5 INGRESOS
51INGRESOS FINANCIEROS949
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES950
5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú951
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal
5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema
financiero del país952
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior953
5101.04.01 De primera categoría
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a
la SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos954
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS955
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.09 Otras empresas del sistema financiero
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
949
Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
950
951
952
953
954
955
102

5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos
Representativos de Capital 956
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos
Representativos de Deuda 957
subordinada 959
956
957
958
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
959
960
Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
103

subordinada 961
subordinada 963
5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 964
5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
967
961
962
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
963
964
965
Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
966
967
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
104

5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
5103.03.18.19 Otros
5103.03.19 Otros
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 974
5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 975
5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
968
969
970
971
972
973
974
975
976
Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la
cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
105

subordinada 977
subordinada 979
subordinada 981
5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 982
subordinada 984
985
977
978
Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
979
980
19.09.2012
981
982
983
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica
correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
984
985
Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y
5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
106

5103.04.11 Pacto de recompra
5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 986
5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 987
5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
subordinada 989
986
987
988
19.09.2012
989
990
19.09.2012
107

subordinada 991
subordinada 993
5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
5103.6 Inversiones en Commodities
5104 INTERESES POR CRÉDITOS 994
5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 995
5104.01.02.05 Descuentos 998
5104.01.02.06 Préstamos 999
5104.01.02.10 Factoring 1001
5104.1.2.12 Lease-back 1003
991
992
19.09.2012
993
994
995
996
997
998
999
1000
1001
1002
1003
108

5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1004
5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 1005
5104.01.02.99 Otros créditos 1007
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1008
5104.01.03.06 Préstamos 1011
5104.01.03.12 Lease-back 1013
5104.01.03.13 Pignoraticios 1014
5104.01.03.99 Otros créditos 1015
5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Préstamos 1016
5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1018
5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1019
5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1020
1021
5104.01.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
1022
5104.01.04.99 Otros créditos 1023
5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 1024
5104.01.05.06 Préstamos
1004
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1005
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03.
1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
1014
1015
1016
1017
1018
1019
1020
1021
2008 del 19.11.2008
1022
2008 del 19.11.2008
1023
1024
109

5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1025
5104.01.06.06 Préstamos
5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 1026
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.06 Préstamos
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.12 Lease – back
financieros 1027
5104.01.07.21 Créditos por liquidar
5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 1028
5104.01.08.06 Préstamos
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.12 Lease – back
financieros 1029
5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1030
5104.01.09.06 Préstamos
financieros
5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1031
1025
1026
1027
Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010
1028
1029
1030
1031
110

5104.01.10.06 Préstamos
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.12 Lease – back
financieros 1032
5104.01.10.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler
5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1033
5104.01.11.06 Préstamos
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.12 Lease – back
financieros 1034
5104.01.11.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler
5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1035
5104.01.12.06 Préstamos
5104.01.12.10 Factoring
1032
1033
1034
1035
111

5104.01.12.12 Lease – back
financieros 1036
5104.01.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1037
5104.01.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1038
5104.01.12.32 Financiación estructurada de commodities 1039
5104.01.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1040
5104.01.12.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 1041
5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1042
5104.01.13.06 Préstamos
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.12 Lease-back
financieros 1043
5104.03 Intereses por créditos reestructurados
1036
1037
1038
1039
1040
1041
1042
1043
1044
1045
1046
1047
1048
1049
1050
112

5104.04 Intereses por créditos refinanciados
5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo1054
5104.05 Intereses por créditos vencidos
5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial
1051
1052
1053
1054
1055
1056
1057
1058
1059
1060
1061
1062
1063
1064
1065
1066
1067
1068
1069
1070
1071
1072
1073
1074
1075
1076
1077
113

5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR1087
5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1088
5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1089
5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios1090
5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1091
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1092
5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros1093
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas1094
5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por
contratos de capitalización inmobiliaria 1095
5105.7.9 Otros
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS 1096
5107.04 Créditos1097
5107.04.02 Créditos a microempresas
5107.04.03 Créditos de consumo
5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1078
1079
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
1087
Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1088
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación
mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1089
1090
1091
1092
Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1093
1094
Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1095
1096
Modificado la denominación y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012
del 19.09.2012
1097
Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
1098
1099
114

5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1106
5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio
5108.04.03 Inversiones 1107
5108.04.09 Otros 1108
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
5109.01 Reajuste por indexación
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 1109
5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - país
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados -
Instrumentos Representativos de Capital 1110
1100
1101
1102
1103
1104
1105
1106
Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan
las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
1107
incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1108
incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1109
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012
1110
Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
115

5109.11.19 Otros
5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados –
Instrumentos Representativos de Deuda 1111
subordinada 1113
subordinada 1115
subordinada 1117
5109.12.19 Otros
1111
1112
Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04
1113
1114
Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04
1115
1116
1117
116

5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital 1118
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1120
5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión
5109.13.08 Acciones de tesorería 1122
1124
1118
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolución
1119
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1120
Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1121
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
1122
1123
Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la
Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1124
Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº
4727-2009 del 29.05.2009
1125
1126
1127
1128
117

1133
5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1136
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de
Deuda 1146
5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5109.14.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5109.14.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 1147
1129
1130
1131
1132
1133
1134
1135
1136
1137
1138
1139
1140
1141
1142
1143
1144
1145
1146
1147
118

5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1149
subordinada 1150
subordinada 1152
subordinada 1154
5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 1155
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1156
5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 1157
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1159
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1160
5109.14.09.09 Bonos estructurados 1161
1148
1149
1150
Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
1151
1152
1153
1154
1155
1156
1157
1158
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas las
subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante
la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.04
1159
1160
1161
119

subordinada 1162
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1163
5109.14.10 Operaciones de reporte 1165
5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1169
5109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1170
5109. 14.11 Pactos de recompra 1173
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 1181
1162
Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1163
1164
1165
1166
1167
1168
1169
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
1177
1178
1179
1180
1181
Modificado por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
120

5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1182
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
5109.18.01 Venta en corto
5109.18.02 Préstamo Bursátil
5109.19 Otros
06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1182
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
1183
1184
1185
1186
121

5109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de
operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad 1187
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1188
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de interés1189
5109.24.01.02 Otros1190
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia1191
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia1192
5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada1193
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS1194
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crédito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS1195
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.12 Órdenes de pago
1187
Incorporada la cuenta y subcuentas analíticas por la Resol. SBS Nº 1067-2005 del 19.07.2005
1188
Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
1189
1190
1191
1192
1193
1194
Modificada la denominación y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1195
Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
122

5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios técnicos y legales
5202.15 Asesoría financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.26 Contratos de underwriting1196
5202.29 Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
1196
123

53REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1197
5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES1198
5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1199 74.5
5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1200
5301.04.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1201
5301.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1202
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1204
5301.04.11 Pactos de recompra 1207
5301.04.12 Préstamo de valores 1208
5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1209
5301.04.19 Otros 1210
5301.05 Inversiones a vencimiento 1211
5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1212
5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1213
5301.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1214
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1216
5301.05.12 Préstamo de valores 1218
1197
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS Nº 914-2010 del
26.01.2010
1198
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol. SBS
N° 7036-2012 del 19.09.2012
1199
1200
1201
1202
1203
1204
1205
1206
Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol. SBS
Nº 4727-2009 del 29.05.09
1207
1208
1209
1210
1211
1212
1213
1214
1215
1216
1217
1218
124

5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1219
5301.05.19 Otros 1220
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.1221
5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1222
5302.01 Terrenos 1223
5302.02 Edificios e instalaciones 1224
5302.03 Mobiliario y equipo 1225
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1226
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 1227
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados1228
5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 1229
5303.03 Software 1230
5303.04 Otros Activos Intangibles1231
54REVERSIÓN DE PROVISIONES1232
5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS1233
5404.01 Créditos directos1234
5404.02 Créditos indirectos1235
5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR1236
5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y
ADJUDICADOS1237
56OTROS INGRESOS1238
1219
1220
1221
1222
1223
1224
1225
1226
1227
1228
1229
1230
1231
1232
1233
1234
1235
1236
1237
1238
125

5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1239
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 1240
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1241
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 1242
5609 OTROS INGRESOS 1243
57VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
1239
1240
1241
1242
1243
126

6 CUENTAS DE RESULTADO1244
66RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1245
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69RESULTADO NETO DEL EJERCICIO1246
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
1244
Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1245
Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la
Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.
1246
Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005
127

7 CONTINGENTES
71CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS1247
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS1248
7103 CARTAS DE CRÉDITO 1249
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 1250
7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1251
7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09.01 Compras
7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
7106.03.05 Opciones
1247
Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1248
1249
1250
1251
Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008.
128

7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte
7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte
7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra
7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra
7106.09 Otros productos financieros derivados 1252
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1253
72CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS
NO DESEMBOLSADOS 1254
7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1255
7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1256
7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1257
7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1258
1252
1253
Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1254
1255
1256
1257
1258
1259
129

7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1261
7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1262
7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1263
7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1264
7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1265
7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1266
7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1267
7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1268
7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1269
7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 1270
7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo
7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1280
7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1283
1260
1261
1262
1263
1264
1265
1266
1267
1268
1269
1270
1271
1272
1273
1274
1275
1276
1277
1278
1279
1280
2008 del 19.11.2008
1281
1282
1283
2008 del 19.11.2008
1284
130

7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1286
7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1287
7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas
7205.04.01 1295
7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 1296
7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 1299
7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crédito 1302
7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 1303
7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector
público 1304
7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 1305
7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del
sistema financiero 1306
7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 1307
1285
1286
1287
1288
1289
1290
1291
1292
1293
1294
1295
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
1296
1297
1298
1299
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
131

7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas
1308
7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas
1309
7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas
1310
7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito
7205.05.01 1311
7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 1312
7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector
público 1315
7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de
valores 1316
7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades
corporativas 1317
7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas
1318
7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas
1319
7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas
1320
7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito
7205.06.01 1321
7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 1322
7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 1323
7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del
sector público 1324
7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de
valores 1325
7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del
1308
1309
1310
1311
del 19.11.2008
1312
1313
1314
1315
1316
1317
1318
1319
1320
1321
del 19.11.2008
1322
1323
1324
1325
1326
132

7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades
corporativas 1327
7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes
empresas 1328
7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas
empresas1329
7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas
empresas 1330
7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a
microempresas 1331
7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo
1332
7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios
para vivienda 1333
7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos
multilaterales de crédito 1334
7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos
1335
7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del
sector público 1336
7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 1337
7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del
7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 1339
7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
1340
7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas
empresas 1341
7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas
empresas 1342
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1343
1327
1328
1329
1330
1331
1332
1333
1334
1335
1336
1337
1338
1339
1340
1341
1342
1343
Modificado mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
133

7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09.02 Ventas
7206.03.01 Swaps
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.02 Ventas
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de
propiedad
7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte
7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte
7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra
7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
134

7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1344
7209.01 1345
7209.01.01 1346
7209.01.02 1347
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías
7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulización
7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitución de cartera
7209.2.5.9 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS 1348
7209.2.9 Otras responsabilidades 1349
8 CUENTAS DE ORDEN
81CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Títulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Créditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.4 Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas 1350
8103.4.2 Créditos castigados 1351
8103.4.3 Cuentas por cobrar castigadas 1352
8103.05 Comisiones castigadas
8103.05.02 Créditos castigados 1353
1344
1345
Eliminado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
1346
1347
1348
1349
1350
Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004
1351
1352
1353
135

8103.05.09 Otros 1354
8103.09 Otras
8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1355
8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso
8104.5 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1356
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA
8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.05.01 Créditos comerciales
8105.05.02 Créditos MES
8105.5.3 Créditos hipotecarios para vivienda
8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 1357
8105.06.01 Créditos 1358
8105.06.01.01 Créditos comerciales 1359
8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1363
8105.06.01.06 Créditos a soberanos 1364
8105.06.01.10 Créditos corporativos
8105.06.02 Provisiones 1371
8105.06.02.01 Créditos comerciales 1372
1354
1355
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
1356
Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004
1357
Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1358
1359
1360
1361
1362
1363
1364
1365
1366
1367
1368
1369
1370
1371
1372
136

8105.06.02.02 Créditos a microempresas1373
8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1376
8105.06.02.06 Créditos a soberanos 1377
8105.06.02.10 Créditos corporativos
8105.09 Otros activos
8106 1384
8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES
8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Créditos
8107.09 Otros activos
1385
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 Útiles de oficina
8109.04 Reclamos en trámite
8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país
8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Títulos y valores en stock
8109.10 1386
8109.11 1387
1373
1374
1375
1376
1377
1378
1379
1380
1381
1382
1383
1384
Eliminado por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009
1385
Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009
1386
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1387
137

8109.12 Créditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 1388
8109.15 1389
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
- Ley 28579 1390
8109.17.02 Fideicomiso en titulización
- Ley 28579 1392
8109.17.09 Otros fideicomisos
- Ley 28579 1394
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1396
8109.19.01 Créditos comerciales 1397
8109.19.01.05 Descuentos 1398
8109.19.1.6 Préstamos 1399
8109.19.1.10 Factoring 1400
8109.19.1.12 Lease-back 1402
8109.19.1.13 Sindicado 1403
8109.19.1.14 Deudores por venta de cartera 1404
8109.19.1.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 1405 1406
1388
1389
1390
1391
1392
1393
1394
1395
1396
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del
11.01.2002
1397
11.01.2002
1398
1399
1400
1401
1402
1403
1404
1405
1406
138

8109.19.1.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 1407
8109.19.1.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1408
8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 1409
8109.19.02.05 Descuentos 1411
8109.19.02.06 Préstamos 1412
8109.19.02.10 Factoring 1413
8109.19.2.12 Lease-back 1415
8109.19.2.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 1416
8109.19.2.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1417
8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 1418
8109.19.03.06 Préstamos 1420
8109.19.3.12 Lease-back 1422
8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 1423
8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 1424
8109.19.04.06 Préstamos 1426
8109.19.4.20 Préstamos a directores y trabajadores 1427
8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1428
8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1429
8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1430
8109.19.06 Créditos a soberanos 1431
1407
1408
1409
1410
11.01.2002
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1417
1418
1419
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
1420
1421
1422
1423
1424
1425
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
1426
1427
1428
1429
1430
1431
1432
139

8109.20 1439
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos
8109.21.01 Cartera de créditos
- Ley 28579 1440
8109.21.02 Bienes adjudicados
- Ley 28579 1442
8109.21.03 Inversiones
- Ley 28579 1444
8109.21.9 Otras
- Ley 28579 1446
8109.22 Créditos condonados 1448
8109.22.01 Capital 1449
8109.22.02 Intereses 1450
8109.22.03 Comisiones 1451
8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 1452
8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 1453
8109.24.3 Créditos Reestructurados 1454
8109.24.03.01 Créditos Comerciales 1455
1433
1434
1435
1436
1437
1438
1439
Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
1440
1441
1442
1443
1444
1445
1446
1447
1448
1449
1450
1451
1452
1453
1454
1455
140

8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 1456
8109.24.04 Créditos Refinanciados 1457
8109.24.04.01 Créditos Comerciales 1458
8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 1459
8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 1460
8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 1461
8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 1462
8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 20131463
8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita
8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija
8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta
8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras
8109.30 Tarjetas de crédito pactadas en cuotas sin opción de pago mínimo1464
82CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
1456
1457
1458
1459
1460
1461
1462
1463
Incorporado la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información
de julio 2013
1464
Incorporado la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013
141

8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 1465 93
8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización
8404.01.01 1466
8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y
de obligaciones del BCRP 1467
8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversión emitidos por gobiernos centrales 1468
8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora
1469
8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 1470
8404.01.06 1471
8404.02 Garantías preferidas 1472
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada 1473
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito
8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 1474
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior
8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 1475
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del
exterior
8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 1476
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversión
8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 1477
8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 1478
8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la
explotación agropecuaria, industrial y minera 1479
1465
Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del
24.09.2003
1466
Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1467
1468
1469
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
1470
1471
Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
1472
1473
1474
1475
1476
1477
1478
1479
142

8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y
aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1480
8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants
endosados conforme a Ley 1481
8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 1482
8404.4.1Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 1483
8404.04.01.01 Inscritos 1484
8404.04.01.02 No inscritos 1485
8404.4.2derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables
con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco
emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer
nivel 1486
8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 1487
8404.5.1 Cartas fianzas solidarias 1488
8404.5.2 Avales 1489
8404.5.3 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito1490
8404.5.4 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 1491
8404.5.5 Póliza de Caución 1492
8404.5.6 Seguro de crédito a la exportación 1493
8404.5.7 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 1494
8404.5.8 Aceptaciones bancarias1495
8404.5.9 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 1496
8404.5.10Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 1497
8404.9 Otras Garantías no preferidas 1498
8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 1499
8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 1500
1480
1481
1482
1483
1484
1485
1486
del 19.11.2008
1487
Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008.
1488
del 30.10.2009
1489
1490
1491
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
1492
1493
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
1494
1495
1496
1497
1498
1499
1500
143

8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 1501
8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 1502
8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados
a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1503
8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación
agropecuaria, industrial y minera 1504
8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 1505
8405.07 Fideicomiso en Garantía
8405.9 Otras garantías
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES
8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF
8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-99
8406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-99
8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantías
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
8407.02 Valores recibidos en consignación
8407.03 Bienes recibidos en consignación
8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS
8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS
8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 1506
8409.4.3 Forward Rate Agreements (FRAs)
8409.04.05 Opciones
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.4.9 Otros derivados de tasa de interés
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 1507
8409.05.09 Otros derivados de crédito
8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje
8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje
8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje
8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje
8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje
8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje
8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje
1501
1502
1503
1504
1505
1506
1507
144

8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje
8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje
8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje
8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a
encaje
8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a
encaje
8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta
a encaje
8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta
a encaje
8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no
sujeta a encaje
8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta
a encaje
8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no
sujeta a encaje
8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje
8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a
encaje
8409.7 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un
préstamo garantizado 1508
8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.10.01 Órdenes de compra de valores
8409.10.02 Órdenes de compra de commodities
8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por
cuenta de terceros
8409.11.01 Órdenes de venta de valores
8409.11.02 Órdenes de venta de conmodities
8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 1509
8409.19 Otras
85FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS
8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO
8503 GASTOS DE FIDEICOMISO
8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8509.1 Pasivo del fideicomiso
8509.2 Patrimonio del fideicomiso
8509.3 Ingresos del fideicomiso
86FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS
8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
1508
Incorporado la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005
1509
145

8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8609.1 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO
SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 1510
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO
8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO
8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO
SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 1511
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO
8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO
8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
1510
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
1511
Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
146

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