operaciones pasivas

1. OPERACIONES PASIVAS.
Las Operaciones Pasivas, son la aceptación y admisión de capitales ajenos, por
los que se pagan intereses al cliente y a su vez estos capitales se colocan a través
de préstamos por los cuales se cobran intereses que son suficientes para cubrir lo
que se le debe pagar al inversionista y la diferencia a favor del banco, Su finalidad
consiste en obtener capitales ociosos; o con un pequeño rendimiento para
hacerlos trabajar e invertirlos lucrativamente o con mayor beneficio del que antes
conseguían.
Las operaciones pasivas, representan la base de la economía de todas las
instituciones de crédito modernas, que no podrían concebirse sin un amplio capital
ajeno, de manejo.
Las operaciones que realizan los bancos pueden ser tres tipos:
Operaciones activas, operaciones pasivas y operaciones neutras, entraremos al
estudio en un primer término de las operaciones pasivas.
CONCEPTO.
Las operaciones pasivas se dan cuando las instituciones de crédito reciben
recursos del público, por las operaciones pasivas la institución contrae un adeudo
y, por tanto se genera un pasivo.
MODALIDADES DE DEPÓSITOS BANCARIOS
Existen dos modalidades básicas de depósitos bancarios, en función de la
liquidez, es decir, del momento en que el depositante puede disponer de los
fondos depositados:
 Depósitos a la vista: el depositante puede disponer de sus fondos en
cualquier momento. Por ello, los depósitos a la vista (cuentas corrientes y
libretas o cuentas de ahorro) son productos totalmente líquidos, de
disponibilidad libre e inmediata. El titular del depósito puede hacer uso de
sus fondos mediante retirada en efectivo, en la propia sucursal donde
tenga el depósito, a través de un cajero automático o bien mediante
cheque o transferencia.
 Depósitos a plazo fijo: el depósito se realiza por un período determinado,
por lo que el depositante no puede disponer del mismo hasta el
vencimiento. No obstante, en caso de que el depositante necesite disponer
anticipadamente de su dinero, podrá hacerlo, si bien tendrá que soportar

2. un coste.
CARACTERÍSTICAS.
Los depósitos bancarios podrán ser retirables a la vista, a plazo, o previo aviso.
La protección de los depósitos puede conseguirse, mediante la obligación de
conservar en efectivo el total de los mismos, o consintiendo su movilización por los
bancos depositarios pero estableciendo estrictas normas para la protección del
ahorro.
La Legislación Bancaria Mexicana, en especial La Ley de Instituciones de Crédito
y la Ley de Instituciones de Crédito y Organizaciones Auxiliares han establecido
numerosas normas, todas estas tratan de establecer mediante disposiciones
jurídicas la realidad de la liquidez de las inversiones practicadas en los capitales
propios y ajenos de las instituciones bancarias, tanto las de banca múltiple como
las de banca de desarrollo.
Desde el punto de vista económico, el problema más importante para las
instituciones de crédito es el de garantizar la posibilidad de restituir a sus
acreedores el importe de los capitales recibidos mediante operaciones pasivas,
Para que el banco atienda estas exigencias es necesario que las inversiones
realizadas (capitales ajenos) sean fácilmente convertibles en dinero, La facilidad
para convertir los activos del banco en efectivo se le llama liquidez Palabra que
utiliza el banquero, para describir su posibilidad de satisfacer demandas de dinero
a cambio de depósitos. El activo más liquido es el dinero efectivo, el cual es ocioso
y contrario a la razón de existencia de las instituciones de crédito que lo reciben,
ya que los activos siendo imperfectamente líquidos es la forma de obtener
beneficios.
La nota de liquidez junto con la seguridad, constituyen los dos principios directores
del moderno derecho bancario.
Tipos de depósitos, Jurídicamente se dividen en: depósitos regulares y depósitos
irregulares,
MODALIDADES DE DEPÓSITO.
LOS DEPÓSITOS REGULARES.
Son aquellos en los que el banco se obliga a la custodia y restitución de la misma
cosa de que se hace entrega por el depositante, (son de muy escasa significación

3. en el campo bancario), Características: pueden ser depósitos de dinero o títulos
valores, Ventajas: Son depósitos de ahorro en los que se obtiene un interés, existe
la seguridad de que sea devuelta la cantidad depositada mas su rendimiento,
LOS DEPÓSITOS IRREGULARES.
Son aquellos en los que el banco depositario sólo restituye otro tanto igual de las
cosas o valores recibidos del depositante (son los que tienen mucha importancia
en el campo bancario), Los depósitos bancarios irregulares son depósitos
especiales, con una regulación típica mixta de depósito y de préstamo: pero
obligan a la aplicación extensiva y análoga de las normas del depósito, para los
casos no previstos en la Ley.
LOS DEPÓSITOS DE AHORROS.
Considerados en la Legislación Bancaria como depósitos irregulares de dinero que
permite conservar parte de los ingresos de las personas en previsión de
necesidades futuras o de la formación de un capital. En este tipo de depósito el
ahorrista más que una remuneración persigue la conservación del mismo, su
incremento, su custodia y manejo por el Banco.
Definición
Es un contrato por el cual se brinda a las personas naturales o jurídicas la
posibilidad de depositar su dinero en condiciones que estimulen su tenencia de
ahorrar, los que pueden ser retirados previo un aviso anticipado o liberado del
mismo en cualquier momento, con derecho a una remuneración por el tiempo de
permanencia del depósito en poder del Banco.
Estructura
Una cuenta de ahorro es un depósito ordinario a la vista (producto pasivo), en la
que los fondos depositados por la cuenta habiente tienen disponibilidad inmediata
y generan cierta rentabilidad o intereses durante un periodo determinado según el
monto ahorrado.

4. Las condiciones de remuneración varían en función del producto concreto. Así,
pueden existir cuentas de ahorro que abonen los intereses por ejemplo mensual,
trimestral o anualmente. Igualmente, la remuneración puede ser lineal (mismo
interés para cualquier saldo), por tramos de saldo o incluso en especie.
Este tipo de cuentas también pueden estar sujetas al pago de comisiones, aunque
desde la popularización de la banca online la tendencia es a suprimir el pago de
comisiones en los productos de ahorro.
Los servicios asociados a una cuenta de ahorro también varían según la entidad.
Pueden ir desde los más básicos, como ingresos y pagos
de cheques o transferencias, hasta otros más complejos como tarjetas de
débito o crédito asociadas a la cuenta.
Las cuentas de ahorro o caja de ahorro son utilizadas principalmente por los
particulares y entidades civiles.
Sirven para tres cosas:
 Para ganar un interés durante el tiempo que estos fondos no se usan.
 Los fondos pueden extraerse en cualquier momento mediante un
comprobante llamado “nota de débito”
 Los fondos depositados ganan un interés moderado. También debe tenerse
en cuenta que se suman al capital cada 6 meses o anualmente.
Características
Son depósitos efectuados en cuentas debidamente registradas, las cuales pueden
estar a nombre de personas naturales o jurídicas.
• Las cuentas pueden ser tanto en moneda nacional como en moneda extranjera y
el monto mínimo de apertura es fijado por la empresa del sistema financiero.
• En la apertura, la empresa del sistema financiero inscribe al titular de la cuenta
en el registro correspondiente, consignando toda la información necesaria para su
identificación y manejo, le otorga un documento probatorio que lo acredite como
poseedor legítimo de la cuenta y así permitirle efectuar operaciones libremente y
con toda seguridad.
• Los depósitos de ahorro brindan un manejo muy flexible del dinero, permitiendo
abonos y retiros de cuentas. Los montos mínimos para la apertura de cuentas los
establece periódicamente cada empresa del sistema financiero.

5. • Las empresas del sistema financiero determinan libremente las tasas de interés,
comisiones y gastos, los cuales serán comunicados al titular de la cuenta.
CUENTA CORRIENTE
Definición
Las cuentas corrientes son depósitos que te ofrecen la liquidez que necesites a
través de herramientas como cheques o tarjetas débito. Además te ofrece la
posibilidad de realizar tus depósitos en efectivo o con cheques girados a favor
tuyo.
Características:
 Cuentas con una tarjeta débito con la que puedes manejar tu dinero y
utilizarlo en cualquier lugar donde encuentres un cajero.
 Puedes autorizar débitos automáticos para que realicen tus pagos de
servicios o facturas sin tener que salir de tu hogar o preocuparte la fecha de
pago.
 Tienes la posibilidad de girar cheques personales que te permiten contar
con tu dinero en cualquier lugar a diferencia de las cuentas de ahorros.
 Con tu tarjeta débito de cuenta corriente puedes administrar tu cuenta de
ahorros, sin ningún costo adicional y realizar transferencias entre ellas.
 Solicitar sobregiros y realizar pagos con la tarjeta en otros países a
diferencia de las cuentas de ahorro con las que no puedes solicitar
sobregiros.
 Dependiendo de tu entidad, las cuentas corrientes tienen diversos costos
derivados de: cuotas de manejo, retiros en caja o cajero automático,
transferencias, entre otros.
Ventajas de tener una cuenta corriente:
 Tienes la posibilidad de realizar pagos diferidos con tus cheques, sin la
necesidad de solicitar un préstamo, no olvides que estos cheques podrán
ser cobrados antes y el banco está en la obligación de pagarlo.
 Tus cheques tienen el respaldo de tu banco, de esta manera serán
recibidos en cualquier establecimiento de crédito. Algunas entidades

6. bancarias te permiten recibir las remesas que te envían tus familiares
desde el exterior, con la comodidad y seguridad que te ofrece tu banco.
 Puedes realizar retiros y depósitos con cheques de otras entidades sin
incurrir en otros gastos, evitando así, los peligros de cargar dinero físico.
 El pago que realices con tus cheques será debitado de tu cuenta, si por
algún motivo tu dinero no es suficiente, y el banco te ha autorizado
un sobregiro, este cubrirá el valor faltante para poder pagar el cheque.
 El sobregiro que se te otorgue por medio de tus cheques o tarjeta débito
representa un crédito que debes cancelar al banco, por lo tanto te genera
intereses desde el momento en que sea otorgado hasta que realices el
pago correspondiente.
 El banco no está obligado a otorgar sobregiros y puede autorizarlos o no
según sus políticas internas y la evaluación del comportamiento de cada
cliente.
Cosas que debes tener en cuenta para el manejo correcto de tu cuenta
corriente:
 Costos de transacción y manejo más altos que las cuentas de ahorros.
 Si no utilizas bien los sobregiros puedes ocasionar que seas reportado a las
centrales de riesgo.
 Riesgos de seguridad con tu chequera ya que pueden robarla y falsificar tus
datos.
 Montos mínimos en la cuenta para que los intereses que te generen sean
representativos.
 La pérdida de tu chequera debe ser informada de manera escrita al banco
inmediatamente
Recuerda… Debes mantener un estricto control con tus cheques, con esto
puedes evitar gastos innecesarios en nuevas chequeras, además te ayuda a saber
cuánto te has gastado y no llevarte sorpresas.
¿Qué es y cómo funciona un cheque?
Los cheques son títulos valores que te entrega tu banco. Solo pueden ser
diligenciados por el titular de la cuenta, y en estos se debe especificar: la fecha de
realización, el valor a desembolsar en números y letras (el cual será debitado de tu

7. cuenta), y el nombre completo del beneficiario que cobrara el cheque en el banco
o lo consignara en su cuenta.
Cuando consignes un cheque en tu cuenta corriente este entrara en un proceso
denominado canje, el cheque será llevado al banco donde fue expedido, será
radicado para proceder a la confirmación de la legitimidad de este y así generar el
pago a tu banco para que consignen el dinero en tu cuenta.
Los Cheques posfechados son un modo de uso que permite pagar a plazos con
fechas determinadas en el momento de llenarlos, así estarás comprometiéndote a
tener el valor escrito en el cheque en tu cuenta bancaria en las fechas que
estableciste.
No olvides que estos cheques podrán ser cobrados antes del tiempo estipulado y
el banco está en la obligación de pagarlos.
Consejos para llenar un cheque de una manera correcta.
Siempre que vayas a llenar un cheque, confirma todos los datos que vas a incluir,
con esto no cometerás errores, ya que un simple tachón o corrección te anulará
inmediatamente el cheque.
Ahora ya puedes comenzar a llenarlo:
Fecha, debes colocar la fecha correcta del día en que se realizas el cheque, si lo
quieres hacer posfechado para pagar a plazos debes colocar la fecha en la que
consideres pertinente que puedan cobrar el cheque sin afectar el dinero que
tengas en tu cuenta antes de tiempo.
Beneficiario, el nombre de la persona que cobrará el cheque es muy importante y
debes escribirlo correctamente.
Valor, recuerda escribir correctamente el valor y a su vez el equivalente en letras.
Alguna vez has escuchado de “Cheque en Blanco”, esta es una práctica con la
cual debes tener mucho cuidado, intenta evitar este tipo de acciones pues no
tendrás un claro control de tu dinero, pues este tipo de cheque solo lleva tu firma,
para que la persona que lo cobre coloque la fecha y el valor que desee, usa este
método solo en un caso de emergencia nada más.
Firma, es única y difícil de falsificar, por eso debes practicar y tener una firma que
sea difícil de copia, además de esto recuerda que debes tener práctica en el
momento de hacerla, porque siempre debe ser igual.

8. GLOSARIO
 Agencia de valores
Es una empresa que actúa de intermediaria entre el inversor y el mercado en el
que éste quiere operar. Si un inversor quiere comprar, por ejemplo, acciones
cotizadas en bolsa, puede canalizar su orden a través de una agencia de valores.
Las agencias de valores pueden tramitar órdenes de compra o venta de valores
por cuenta de sus clientes, pero no están habilitadas para operar por cuenta
propia. Además de la recepción, transmisión, ejecución de órdenes y gestión
discrecional e individualizada de carteras por cuenta de terceros, pueden ofrecer
servicios de asesoramiento sobre inversiones en valores negociables u otros
instrumentos, mediar en las emisiones y ofertas públicas de venta, llevar el
depósito y administración de valores negociables y otros instrumentos, etc. Las
agencias de valores, sin embargo, no pueden conceder préstamos o créditos a los
inversores.
 Agente
Personas físicas o jurídicas que están habilitadas por las empresas de servicios de
inversión, las entidades de crédito o las compañías aseguradoras para
representarlas en la comercialización y prestación de algunos productos y
servicios financieros.
 Ahorro
El ahorro es la parte de nuestros ingresos que no nos gastamos y que, por tanto,
acumulamos para el futuro. La diferencia entre ahorrar e invertir, viene
determinada por el riesgo que se asume. Se entiende que ahorrar no implica
ningún riesgo para el capital, mientras que al invertir se asume (en mayor o menor
medida) un riesgo con el fin de obtener una mayor rentabilidad.
 Amortización
1) En los préstamos hace referencia a la devolución del capital por parte del
prestatario (persona que ha solicitado el préstamo), ya sea mediante el pago
periódico de las cuotas o mediante pagos extraordinarios (amortización
anticipada). 2) En relación con una inversión en valores de renta fija, consiste en la
devolución de la cantidad invertida inicialmente (en determinados supuestos
también pueden amortizarse acciones).
 Ampliación de capital

9. Operación por la que se aumenta el capital de una sociedad, bien emitiendo
nuevas acciones, bien por elevación del valor nominal de las ya existentes. En
ambos casos, la contrapartida de la ampliación puede materializarse mediante
aportaciones (dinerarias o no dinerarias), o por transformación de reservas o
beneficios que ya formaban parte de su patrimonio. La ampliación es una fórmula
que utiliza la sociedad para obtener nuevos recursos. Los accionistas suelen tener
un derecho preferente a suscribir las acciones de la ampliación.
 Ampliación de hipoteca
Ampliación del importe o del plazo de devolución de un préstamo hipotecario (o
ambas cosas a la vez).
 Banco comercial
Denominación que agrupa a los bancos tradicionales, dedicados a captar
depósitos de los ahorradores, a la concesión de créditos a los particulares y a
gestionar el tráfico de pagos y cobros de las economías domésticas.
 Banco de inversión
Establecimiento bancario especializado en prestar servicios financieros, entre los
que destacan el estudio y la valoración de empresas, la realización de operaciones
de fusión o adquisición, permitir el acceso a los inversores a los mercados de
capitales, hacer de intermediario en operaciones especializadas en los mercados
financieros, captar dinero para sus clientes, etc.
 Base de cotización
Cantidades sobre las que se aplican los porcentajes correspondientes para
calcular las cuotas de la Seguridad Social. Estas cuotas las pagan tanto los
trabajadores (se las descuentan en la nómina) como las empresas, y constituyen
la principal fuente de ingresos de la Seguridad Social.
 Cotización
Precio que tienen los activos financieros que se negocian en bolsa. El precio al
que se realizan las operaciones de compraventa de un valor es el de cotización.
Las cotizaciones más importantes del día suelen ser la de cierre, la de apertura, la
máxima y la mínima.
 Crédito

10. En general, dinero prestado por una entidad financiera a sus clientes en el marco
de su actividad, y que deberá ser devuelto con los intereses y en los plazos
convenidos (mediante pagos periódicos denominados "cuotas"). Un crédito
personal es aquel en que la entidad no cuenta con una garantía especial que
asegure la recuperación de la cantidad prestada; la garantía genérica está
constituida por los bienes presentes y futuros del deudor.
 Crédito al consumo
Crédito concedido por las entidades bancarias para la compra de bienes de
consumo o servicios (por ejemplo, automóviles, electrodomésticos, viajes, etc). En
el crédito al consumo, la garantía es personal, es decir, responde del crédito quien
lo recibe o quienes actúan de avalistas.
 Cuenta combinada
Cuenta bancaria que se enlaza con otra cuenta para atender pagos. Si no hay
dinero suficiente en ella para hacer frente a un pago, se recurre al saldo de la otra
cuenta con la que se combina.
 Cuenta corriente individual/mancomunada/indistinta
Es la clasificación de una cuenta según sus titulares. Una cuenta corriente es
individual cuando está abierta a nombre de un solo titular; conjunta, o
mancomunada, cuando existen dos o más titulares, de forma que cualquier pago
debe realizarse con la firma de todos ellos; indistinta cuando hay varios titulares y
cualquiera puede usar los fondos con su firma.
 Cuenta corriente/ahorro
Son dos tipos de depósitos similares. La cuenta corriente es “a la vista”, lo cual
quiere decir que el cliente puede sacar dinero en cualquier momento. En la cuenta
de ahorro, teóricamente, es necesario un preaviso, aunque este requisito se ha ido
diluyendo y hoy en día se asimila en la práctica a una cuenta a la vista. Otra
diferencia fundamental es que en la cuenta corriente se pueden utilizar cheques y
en la de ahorro, no. Además, la cuenta de ahorro se instrumenta en una cartilla o
libreta donde se van anotando todas las operaciones.
 Cuenta de resultados
Informe contable que refleja la evolución de la actividad de una empresa. Indica
los ingresos registrados y los gastos en que se ha incurrido a lo largo de un
periodo determinado. El saldo final resultante son los beneficios o pérdidas
obtenidos por la empresa, durante un año o ejercicio económico.

11.  Cuenta de valores
Conjunto de anotaciones contables en las que el intermediario refleja todas las
operaciones y saldos de la cartera de valores de un inversor (entradas y salidas de
valores y efectivo, pago de comisiones y gastos, etc.).
 Cuenta vivienda
Producto destinado a todos aquellos ahorradores que, en un plazo máximo fijado
legalmente, tengan previsto comprarse una vivienda. Tiene las mismas ventajas
fiscales que la hipoteca. Si el dinero colocado en la cuenta no se destina a la
adquisición de su primera residencia en el plazo legal, el impositor debe devolver
las ventajas fiscales.
 Cuota
Cada uno de los pagos periódicos acordados para la devolución de un préstamo.
Las cuotas pueden ser constantes o variar cada cierto tiempo (préstamos a tipo
variable). Por lo general, se pagan mensualmente.
 Fecha valor
Fecha a partir de la cual una cantidad de dinero empieza a generar intereses, por
ejemplo al abonarse en una cuenta corriente.
 Fianza
Contrato por el que una persona compromete un bien para garantizar el
cumplimiento de una obligación, contraída por un tercero. Suele consistir en el
depósito de un activo o una cantidad de dinero.
 Financiación
Operación que consiste en la dotación de recursos financieros a una empresa,
sociedad o fondo. Las compañías pueden financiarse de dos formas: a través de
recursos propios (capital y reservas) o externamente con recursos ajenos
(préstamos, bonos u obligaciones).
 Firma autorizada
Firma de la persona a la que el titular de una cuenta corriente autoriza a retirar
fondos.

12.  Fiscalidad
1) Es la carga impositiva que se aplica sobre cualquier producto de ahorro o
de inversión. En función del producto, del plazo de la inversión y del lugar
donde se realice, la carga fiscal para el ahorrador o el inversor varía. 2) En
general, fiscalidad es el conjunto de impuestos que se aplican a ciudadanos
y empresas.
 Leasing
Arrendamiento financiero que consiste en alquilar o arrendar unos bienes
determinados a cambio de una renta periódica. La sociedad de “leasing” ofrece
además una opción de compra del bien por un valor residual al término del
contrato. Esta opción permite que la persona o empresa que arrienda se pueda
convertir finalmente en propietaria del bien alquilado.
 Letra de cambio
Documento que obliga al pago de una cantidad en una fecha determinada
(vencimiento) y a favor de un tercero, cuyo nombre ha de figurar en la letra. Quien
emite la letra se llama librador y ordena el pago de la cantidad fijada a un tercero.
La letra es negociable y se puede endosar, es decir, transmitir a terceros.
 Librar
Emitir letras de cambio, cheques, pagarés u otras órdenes de pago.
 Libreta de ahorro
Cuenta de ahorro que se diferencia de la cuenta corriente en que se
instrumenta en una cartilla física y, normalmente, no permite operar con cheques.
También puede tener otras características peculiares, dependiendo de la entidad
(necesidad de preaviso para la retirada de fondos, no admisión de descubiertos,
mayor remuneración, etc.).
 Línea de crédito
Contrato por el que una entidad financiera se compromete a facilitar crédito a un
cliente hasta un límite determinado. Durante el período de vigencia de la línea de
crédito, el beneficiario puede disponer del dinero de forma automática sin
necesidad de nuevas autorizaciones por parte de la entidad financiera.
 Liquidación de intereses
Pago de los intereses de acuerdo con el contrato de una cuenta bancaria.
 Liquidar
1) Con relación a una deuda (crédito o préstamo), liquidar es poner fin a
aquella mediante el pago de las últimas cantidades pendientes,
atendiendo, si fuera necesario, a la comisiones de cancelación. 2) En
materia de valores, liquidar es culminar una operación, mediante la

13. entrega de los títulos por parte del vendedor y del dinero por parte del
comprador. Si los valores no tienen representación física sino contable
(por anotaciones en cuenta), la entrega de los títulos se sustituye por el
apunte correspondiente a favor del comprador y el ingreso en la cuenta del
vendedor.
 Liquidez
Es la facilidad con que un activo (divisas, valores, depósitos, bienes muebles o
inmuebles) puede convertirse en dinero.

14. “AÑO DE LA PROMOCIÓN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL
COMPROMISO CLIMÁTICO”
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA
AMAZONIA PERUANA
UNAP
FACULTAD DE FACEN
ESCUELA CONTABILIDAD
TRABAJO GRUPAL DE CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS Y DE SEGUROS
INTEGRANTES : Wilger Saavedra Armas
Aron Rodrigo Jáuregui Rojas
Cirilo Flores Isuiza
José Luis Inga Rengifo
Italo Navarro Torres
TEMA : Operaciones Pasivas, Deposito de Ahorro y
Deposito en Cuenta Corriente
CATEDRATICO : C.P.C. Carlos Vásquez Flores
CICLO : V
YURIMAGUAS – LORETO