Finanzas avanzadas

1. Funciones del
departamento
de Contabilidad
Nelly Soraya Abril Fernández
Profesional en Contaduría
Publica

2. Contabilidad
Se le conoce como contabilidad a la “disciplina que analiza y
proporciona información en torno a las decisiones económicas de
un proyecto o institución”. Al mencionar contabilidad se habla de
una ciencia, una técnica y un sistema de información. Dicho sistema
ayuda a la creación de reportes o estados financieros de una
empresa, cuya finalidad es resumir su situación económica y
financiera.

3. Historia
La historia de la contabilidad se remonta a tiempos de nuestros
antiguos ancestros; los hombres primitivos contaban sus
herramientas de caza y también su comida.
En la época antigua (4,000 a. C.) el ser humano ya comenzaba a
almacenar su alimento, por lo que también comenzaban a tener
registros de la cantidad de comida con la que contaban.
En el antiguo Egipto aparecieron los primeros libros contables,
mientras que, en la Edad Media, en Roma, figura por vez primera el
cargo de contador general del Estado, el cual era el responsable de
la contabilidad y la gestión administrativa de los recursos del
imperio.

4. Historia
Ya entrado el Renacimiento es cuando el fraile Luca Pacioli crea el
libro Summa de Arithmetica, Geometría, Proportioni e
Proporcionalita, en el cual crea el principio de partida doble por el
que a cada crédito le corresponde una deuda, es decir, todo debe
ser registrado en algún lugar: se usa el dinero para invertir en
colegiatura, entonces entra en concepto de “gastos”, por poner un
ejemplo. Estas enseñanzas aún siguen en uso, con sus debidas
adaptaciones al mundo contable actual sin perder lo esencial.
Actualmente, con la ayuda de las nuevas tecnologías, el
administrativo contable puede realizar su tarea de una manera más
sencilla, apoyándose de herramientas como internet y programas
especializados de contabilidad,

5. Contabilidad Básica
La contabilidad básica es la ciencia que se ocupa fundamentalmente
del análisis y la medición de los patrimonios de individuos o de
empresas.

6. Contabilidad General
Se encarga del manejo y control de las operaciones diarias de una
empresa, de una manera cronológica para así llevar el historial de
compras, ventas, gastos, inversiones y pagos en donde el contador
será la persona encargada de registrar y clasificar todas las
actividades anteriores con el objetivo de brindar información
económica de la empresa, tanto para agentes internos como
externos, así como también, llevar un control en las actividades
financieras.

7. Principales Funciones de la Contabilidad
• Establecer la cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que
posee la empresa.
• Llevar el control de ingresos y egresos.
• Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el
periodo contable.
• Ofrecer información ordenada del estado económico y
financiero de la empresa.
• Contar con información fiable ante terceros (clientes,
inversionistas, bancos y gobierno).

8. Otras Funciones
La función principal dentro de la contabilidad financiera es la de informar de
manera periódica la economía y contabilidad de cualquier empresa.
Registra. La contabilidad se encarga de registrar las operaciones y
transacciones que acontecen dentro de alguna institución o empresa de una
manera clara y precisa de todas las operaciones de ingresos y egresos. Dichas
operaciones son primeramente evaluadas, ordenadas, clasificadas y
sistematizadas en orden cronológico, para finalmente ser registradas en los
libros contables.
Analiza. Y se encarga de dar seguimiento a todas las transacciones para dar
como resultado final los estados financieros de la empresa, con el objeto de
obtener seguridad y transparencia en los resultados.

9. Informa. Es el proceso básico del contador, el cual recoge los
documentos que tendrá que registrar y mediante dicho registro se
elaborarán los estados financieros de la empresa. Mediante los
estados financieros, la segunda función de la contabilidad será la de
informar acerca de la situación financiera de cualquier institución,
empresa o negocio.
Toma de decisiones. Con el apoyo de información financiera que
aporta la contabilidad, a los ejecutivos les será más sencillo la toma
de decisiones de su empresa, negocio o afín para obtener un mejor
desempeño económico.
Cumple. Con la reglamentación establecida que se encuentra
dentro de las normativas, leyes, decretos y demás reglamentos
legales que rigen y existen en contabilidad; éstos son importantes
debido a que destacan exactitud de los informes contables.

10. Asesora. El contador, al ser la persona experta en la materia contable, será
responsable de interpretar, analizar y asesorar a los ejecutivos con ciertas
recomendaciones que mejoren el rendimiento financiero de la empresa en
cuestión.
Operaciones comerciales. Buscar presupuestos para cualquier gasto de la
empresa y compararlos para que la dirección pueda elegir el que mejor
convenga.
Inventario. El contador gestionará el inventario para llevar un control de los
activos y pasivos de la empresa.
Verificar que el cliente pague sus deudas a tiempo.
Facturación. Elaboración y registro de facturas en un plazo vigente.
Controles financieros para evitar fraudes
Certificación de pagos a trabajadores
Declaraciones fiscales. Tramitar las obligaciones fiscales pertinentes.

11. Tipos de Contabilidad
El tipo de contabilidad dependerá de quienes sean sus
destinatarios; entre los más destacados;
La contabilidad financiera, la cual aporta información financiera a
los agentes externos de una empresa (inversionistas, clientes,
etcétera) y se encuentra regulada de forma oficial por el estado;
también se pide que siempre se entregue un informe contable
estándar con el objetivo de que sea legible para cualquier usuario.
La contabilidad de gestión o contabilidad analítica, es la encargada
de suministrar información interna con el objetivo de calcular costos
dentro de la empresa.

12. Contabilidad Administrativa
Acorde con Gerardo Guajardo y Nora E. Andrade en el libro
Contabilidad financiera, la contabilidad administrativa “es un
sistema de información al servicio de las necesidades internas de la
administración, orientado en facilitar las funciones administrativas
de planeación y control, así como la toma de decisiones”. Como
principales aplicaciones se encuentran la elaboración de
presupuestos, determinación de costos de producción, entre otras.
Este tipo de contabilidad únicamente es útil para usuarios internos
dentro de cualquier organización.

13. La contabilidad administrativa es la encargada de proporcionar la
información de cualquier empresa a fin de crear planes que ayuden
en la organización de esta. Como función principal se encuentra
el dar a conocer los movimientos económicos de una empresa para
establecer medidas de control que ayuden al análisis del desarrollo
empresarial.

14. Funciones de la Contabilidad Administrativa
• Análisis periódico del avance de las operaciones administrativas
contables
• Contar con un plan estratégico para conseguir objetivos
• Manejo de presupuestos de financiación
• Búsqueda de inversiones y financiamiento de recursos
• Creación de políticas estratégicas para facilitar las operaciones
financieras.

15. Contabilidad Fiscal
Es un “sistema de información diseñado para dar cumplimiento a las
obligaciones tributarias de las organizaciones respecto de un
usuario específico, el fisco”. (Contabilidad financiera, Gerardo
Guajardo y Nora E. Andrade, 2008). Este tipo de contabilidad sólo es
útil para las autoridades gubernamentales.

16. Contabilidad Financiera
En este tipo de contabilidad se encuentran las transacciones que
realiza cualquier entidad, así como ciertos sucesos económicos con
el fin de proporcionar información concisa, segura y transparente a
usuarios externos, así como también, ayudar en la toma de
decisiones.

17. Finanzas
Nelly Soraya Abril Fernández
Profesional en Contaduría
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18. Definición
Las finanzas corresponden a un área de la economía que estudia
la obtención y administración del dinero y el capital, es decir, los
recursos financieros. Estudia tanto la obtención de esos recursos
(financiación), así como la inversión y el ahorro de los mismos.
Las finanzas estudian cómo los agentes económicos (empresas,
familias o Estado) deben tomar decisiones de inversión, ahorro y
gasto en condiciones de incertidumbre. Al momento de elegir,
los agentes pueden optar por diversos tipos de recursos
financieros tales como: dinero, bonos, acciones o derivados,
incluyendo la compra de bienes de capital como maquinarias,
edificios y otras infraestructuras.

19. Los intermediarios financieros son los agentes dedicados a poner
en contacto las dos partes de las finanzas, los ahorradores y los que
necesitan financiación.
Las finanzas ayudan a controlar los ingresos y gastos, tanto al
Gobierno, a las empresas, como a cada uno de nosotros. Tener un
buen control de las finanzas nos permite gestionar mejor nuestros
recursos, conociendo al detalle todos los ingresos y gastos, para
tener un mayor control sobre ellos mismos.

20. Origen de las Finanzas
El origen de las finanzas puede encontrarse alrededor del siglo XV, con el surgimiento del
capitalismo. Es en esta época cuando comienzan a desarrollarse los bancos comerciales que
ofrecen servicios de intermediación, préstamo y ahorro.
Con el paso del tiempo, las instituciones financieras y sus productos se han ido evolucionando y
modernizando. Han aparecido nuevos intermediarios distintos a los bancos tradicionales (como
por ejemplo sociedades gestoras de carteras, instituciones de inversión colectiva, etc.) y
también nuevos productos financieros que ofrecen multitud de opciones a los clientes.
En cuanto a su desarrollo teórico, recién en el siglo XX las finanzas pasan a constituirse como un
área de estudio propiamente dicha. Su origen puede encontrarse en los trabajos de
Irving Fisher en 1897 en donde se refiere a las finanzas como una nueva disciplina.
Su ámbito de estudio se ha ido perfeccionando en el tiempo, con el desarrollo de teorías que
intentan explicar la determinación óptima del precio de los activos, la rentabilidad esperada, las
decisiones en escenarios de incertidumbre, etc.

21. Áreas de Estudio de las Finanzas
Las finanzas estudian una amplia gama de transacciones relacionadas con la
administración óptima de los recursos financieros. Entre sus áreas de estudio
destacan:
● El estudio de la rentabilidad de las inversiones: Cuándo es conveniente o no
invertir en un proyecto o cómo elegir entre varios proyectos.
● Cómo manejar adecuadamente el endeudamiento: Mantener el
endeudamiento bajo control y aprovechar sus beneficios para crecer en el futuro.
● Mantener bajo control las variaciones del valor del dinero en el tiempo:
Controlar la pérdida de valor del dinero en escenarios con inflación.
● La determinación de los precios de los activos tangibles e intangibles: Valorar
los bienes en función de su riesgo y tasa esperada de retorno (ver por ejemplo
TIR).

22. Tipos de Finanzas
Las finanzas pueden dividirse en cuatro grandes grupos:
● Finanzas corporativas: Se enfoca al estudio de la obtención y administración de los recursos de
las empresas. Entre sus áreas de estudio se encuentran:
○ En qué proyectos productivos se debe invertir.
○ Cuando repartir dividendos.
○ Cuáles son las opciones de financiación óptimas.
● Finanzas personales: Se refiere al estudio de la obtención y administración de los recursos de las
familias o individuos. Entre sus áreas de estudio se encuentran:
○ Cómo elegir una carrera o profesión rentable.
○ El manejo óptimo del ingreso laboral y el endeudamiento.
○ La toma de decisiones de inversión y ahorro (como, por ejemplo, cuándo comprar una casa o
dónde poner nuestros ahorros).

23. Tipos de Finanzas
● Finanzas públicas: Trata del estudio de la obtención y gestión de los recursos
financieros de las instituciones del Estado. Entre sus áreas de estudio se
encuentran:
○ La obtención de recursos a través de impuestos.
○ La inversión en proyectos públicos rentables.
○ La elección de los mecanismos de redistribución de los recursos.
○ El manejo apropiado del déficit y superávit gubernamental.
● Finanzas internacionales: Se refiere al estudio de las transacciones
financieras a nivel internacional. Entre sus áreas de estudio se encuentran:
○ El endeudamiento en el extranjero.
○ Los efectos de la fluctuación del tipo de cambio en la rentabilidad.
○ Los movimientos de capital extranjero.
○ El riesgo inherente a invertir en un determinado país.

24. Recursos de las Finanzas
Para estudiar las finanzas existen varias herramientas que administran y analizan
los recursos financieros y el uso que se hace de ellos. Estos son unos ejemplos de
estos recursos:
● Contabilidad: Es un recurso de las finanzas que sirve para administrar los
gastos e ingresos de una compañía. Es una herramienta clave para conocer en
qué situación se encuentra una empresa y, con esta documentación, poder
establecer las estrategias necesarias con el objeto de mejorar su rendimiento
económico. La contabilidad se puede utilizar para administrar cualquier grupo:
las finanzas corporativas, las finanzas personales, las finanzas públicas y las
finanzas internacionales.
● Finanzas conductuales: Son el campo que analiza las finanzas desde un punto
de vista psicológico. Describe cómo se comportan las personas y como toman
las decisiones. Nace de la unión de la psicología, la economía tradicional y la
neuroeconomía.

25. Finanzas en una Empresa
¿Sabes qué son las finanzas en una empresa? Son un área de la
economía dedicada al estudio de los recursos financieros. Es decir,
se ocupan de atender a los procesos de obtención y administración
del dinero y el capital. Ellas estudian de qué manera los distintos
agentes económicos (tales como las familias, las empresas, y el
Estado) toman decisiones en materia de inversión, ahorro y gasto.
Veamos más detalles al respecto.
Las finanzas empresariales son una función organizacional y un
tema apasionante de gran alcance. Ellas se vinculan con otras como
las finanzas internacionales, y por supuesto, con las finanzas
públicas. Aprender de ellas puede abrir muchísimas puertas.

26. Funciones
Las finanzas empresariales o finanzas corporativas son un campo
dentro de la administración de empresas. Ellas se encargan de todo
lo relacionado al valor. En consecuencia, se ocupan de las maneras
de tomar las mejores decisiones que contribuyan a generar un
aumento en la riqueza de los accionistas, es decir, en hacer crecer el
valor de sus acciones.
Comprender qué son las finanzas en una empresa también
conlleva entender que las mismas cumplen diferentes roles o
funciones. Todas estas acciones se encuentran encaminadas hacia la
gestión optimizada de los recursos económicos. Como hemos
señalado su objetivo principal es el de aumentar las ganancias de la
empresa. A continuación, conozcamos sus funciones más
destacadas.

27. Principales Funciones
● Planificación de presupuestos: al establecer la relación entre los egresos y los
ingresos presentes en el flujo económico de la empresa. Lo que les permite reflejar la
situación de las finanzas empresariales de forma completa.
● Elaboración del modelo financiero: saber qué son las finanzas en una
empresa contribuye en la planificación del flujo económico de la organización,
incluyendo su reflejo en el ámbito presupuestario en sintonía con la
información contable.
● Inciden en los pagos de las nóminas: al poseer un registro con un claro calendario de
pagos se mantiene una coordinación entre los distintos departamentos que intervienen
en las finanzas corporativas.
● Gestionar la inversión: otra de sus funciones principales es la de encontrar nuevos
espacios de inversión para la empresa en concordancia con el equipo de contabilidad.

28. Principales Funciones
● Designación de un responsable financiero: las finanzas empresariales deben
contar con una autoridad organizacional máxima encargada de la coordinación
efectiva de sus tareas y la solución de problemas.
● Análisis y control interno: otra de sus actividades dentro de la estructura
organizacional es la de detectar y analizar las posibles desviaciones internas.
● Administración de riesgos: dicho departamento debe prevenir posibles
escenarios y soluciones de gestión financiera frente al panorama financiero
existente.
Las finanzas dentro de una empresa son un elemento clave para la dirección de la
empresa. Su importancia reside en que hacen posible el manejo de información
oportuna, útil y relevante que permite tomar acciones apropiadas, asimismo,
contribuyen a proyectar estrategias que se manifiestan en la toma de las mejores
decisiones en favor de la organización.

29. Estados
Financieros
Nelly Soraya Abril Fernández
Profesional en Contaduría
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30. Estados Financieros
Flujo de efectivo: El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que informa sobre
las variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo dado. Muestra el efectivo
que ha sido generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversión y financiamiento de
la empresa.
Objetivos:
● Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las
operaciones de la empresa.
● Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo
disponible.
● Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
● Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y con los
accionistas.
● Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente de
efectivo disponible.
La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible y clara la información
sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa; es decir, su obtención y utilización por parte de la
administración en un periodo determinado y de esta manera tener un informe de la situación financiera
para conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la empresa.

31. Flujo de Efectivo
Esta es una técnica que se usa en empresas y negocios, aunque
también puede aplicarse para la administración de las finanzas
personales, que tiene como objetivo dar seguimiento a los gastos
operativos de capital.
Para explicarlo en el ámbito de las finanzas personales, tú compras
un café y unas galletas cada día antes de llegar a la oficina, las
disfrutas y deseas regresar a la mañana siguiente, sin embargo, al
final de mes te das cuenta de que el dinero no te había alcanzado
para tus demás gastos, así como para liquidar algunas deudas.

32. Estados Financieros
● Balance General: El estado balance general (conocido también
como balance de situación, balance contable o estado de
situación patrimonial), es un reporte que equivale a tomar una
foto del valor financiero de una empresa, revelando a tres
entidades: los activos, los pasivos y el patrimonio, que se
disponen en una fórmula sencilla:
ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO.

33. Estados Financieros
Estado de resultados: Como su nombre lo indica, el estado de
resultados es el informe que presenta los resultados financieros de la
empresa en un periodo determinado. Al final del ejercicio la empresa
hace un corte para determinar si ha ganado o perdido, cuánto ha
ganado o cuánto ha perdido, etc.
Secciones:
● Ingresos
● Costo de los bienes vendidos
● Gastos de operación
● Reglones no operacionales

37. Infografía
● https://blog.hubspot.es
● https://economipedia.com
● https://www.gerencie.com

38. Hay una fuerza motriz más
poderosa que el vapor,
la electricidad y la energía atómica:
la voluntad.
Albert Einstein