Tareas contabilidad

1. IMPUESTOS
NACIONALES

2. DEFINICION..
• Los impuestos nacionales son tributos establecidos por el
gobierno central que se recaudan para financiar el gasto
publico y promover el gasto económico .
• Los impuestos son tributos o cargas que los ciudadanos
están obligados a pagar como consecuencia de
determinados hechos , actos o negocios sin que exista una
contraprestacion directa por su pago . Son necesarios para
sostener el estado del bienestar

3. Tipos de impuestos nacionales…
• Impuesto sobre la renta
• Iva
• Impuesto al patrimonio
• Impuesto de timbre

4. Impuesto sobre la renta..
• Grava los ingresos de personas y empresas
• Grava ingresos obtenidos por personas naturales y jurídicas
durante un periodo determinado
• Es uno de los principales ingresos para el estado y se utiliza
para financiar diversos programas y servicios públicos

5. ¿Que es el iva?
• Iva (impuestos sobre el valor agregado) Es un impuesto
indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios en
Colombia
• Es unos de los principales impuestos nacionales y una fuente
significativa de ingresos para el estado

6. Características del iva
• Naturaleza indirecta : el iva es un impuesto que no se paga
directamente por el consumidor final, sino que es recaudado
por los comerciantes y proveedores de servicio al momento
de la venta . Este impuesto se incluye al momento de la venta.
• Tasa general : la tasa general de Colombia es del 19% Sin
embargo hay productos y servicios que tienen tasas
diferentes

7. Tasa Cero ( 0% )
• Algunos bienes , como ciertos alimentos y medicamentos
están exentos del IVA o tiene una tasa del 0%
• Tipo de tratamiento fiscal en el que ciertos bienes o servicios
están sujetos a un IVA del 0% . Significa que no cobra IVA al
consumidor final pero los productores o proveedores pueden
seguir deduciendo el IVA que han pagado en sus insumos y
costos

8. Tasa reducida
• Existen bienes y servicios que pueden tener tasas reducidas
dependiendo de políticas fiscales específicas
• Esta medida aplica busca fomentar el acceso a productos
esenciales y aliviar la carga fiscal sobre los consumidores en
determinadas categorías

9. Impuesto al patrimonio
• Tributo que se aplica a la riqueza o al patrimonio neto de las
personas naturales y jurídicas
• Este impuesto se ah utilizado como una herramienta para
contribuir a la equidad fiscal y financiar programas sociales y
de desarrollo

10. IMPUESTO DE TIMBRE
• Tributos que se aplica a ciertos documentos y actos jurídicos
en Colombia
• Este impuesto se utiliza principalmente para gravar la
formalizaciones contratos , escrituras y otros documentos
legales
• Hechos gravables: contratos de compraventas , escrituras
públicas , actos administrativos, documentos notariales
• Ejemplo: Si una persona firma un contrato de compraventa por
un valor de 100 millones de pesos y la tasa del impuesto del
timbre es del 1% el impuesto a pagar sería 1 millón de pesos

11. Objetivos de los impuestos nacionales..
• Financiar proyectos de infraestructura.
• Garantizar servicios públicos como salud educación y
seguridad
• Reducir desigualdades económicas a través de la
redistribución de recursos

12. Importancia sobre los impuestos nacionales
• Los impuestos son fundamentales para el funcionamiento del
estado y el bienestar social
• Contribuyen al desarrollo sostenible del país

13. Aspectos en los impuestos nacionales (Como
funcionan y gestionan nuestro país)
1. Obligación tributaria : los ciudadanos y las empresas tienen
la misma obligación de contribuir al financiamiento del
estado atreves de impuestos . Esta obligación es
fundamental para el funcionamiento de servicios públicos y
programas sociales .
• Sujeto pasivo : La obligación tributaria recae sobre el sujeto
pasivo , que puede ser una persona natural o jurídica. Estos
son responsables de cumplir con el pago de los impuestos
establecidos por la ley

14. Hecho generador
• La obligación tributaria surge aparta partir de un hecho
generador , que es el evento generador , que es el evento o
situación específica que da lugar a la necesidad de pagar a un
impuesto.
• Por ejemplo , obtener ingresos ( en el caso del impuesto sobre
la renta ) o realiza una compra ( en el caso del IVA )

15. Base gravable
• La base gravable es el monto sobre la cual se calcula el
impuesto. Dependiendo del tipo de impuesto , puede ser el
ingreso total , el patrimonio , o el valor de una transacción
• La base Grabable es el valor económico que se utiliza como
referencia para calcular el impuesto
Por ejemplo en el caso del impuesto sobre la renta , la base
gravable puede ser el ingreso neto del Contribuyente después
de deducciones permitidas .

16. Tasa impositiva..
• La tasa impositiva en los impuestos nacionales es el
porvenir que se aplica a la base gravable para calcular el
monto del impuesto que debe pagar un Contribuyente. Esta
puede varias significativamente Dependiendo del tipo del
impuesto y de las normas vigentes en cada país

17. Plazos de pago en los impuestos nacionales
• En Colombia pueden variar según el tipo de impuesto ya norma
vigente
• Estos son los plazos más comunes para algunos de los impuestos
principales
1. Impuesto sobre la renta:
• La declaración y el pago del impuesto sobre la renta se realiza
anualmente . El plazo para presentar la declaración
generalmente se establece en el calendario tributario del año
correspondiente y suele ser entre agosto y octubre dependiendo
del último dígito del NIT ( número de identificación tributaria)

18. 1. Personas jurídicas
• Las empresas también deben presentar su declaración
anualmente, y el plazo es similar al de las personas naturales, con
fechas específicas según el NIT
2. IVA (Impuesto al valor agregado)
• El IVA se debe declarar y pagar de manera bimestral . Las fechas
para la presentación y pago se determina según el último dígito
del NIT , por ejemplo si tu NIT termina en un número específico ,
tendrás que declarar y pagar el IVA en uno de los meses
establecidos por la DIAN

19. 3. Impuesto de timbre..
• Este impuesto se paga a la hora de formalizar el documento o
contrato que genera la obligación tributaria. Por lo general , no
hay un plazo específico, ya que debe pagarse antes de que el
documento se presentado ante una entidad pública

20. PRODUCTORES DE CARNE PUENDEN SOLICITAR
DEVOLUCIÓN LOS SALDOS A FAVOR DEL IVA
• Las carnes son productos exentos del IVA con derecho a
devolución y/o compensación; los productores pueden
solicitar la devolución del impuesto dentro de los dos años
siguientes al vencimiento del plazo para declarar, siempre y
cuando cumplan con una serie de requisitos señalados en la
norma

21. Requisitos señalados
• El artículo 477 del ET establece dentro de los bienes exentos
del IVA con derecho a devolución y compensación la carne de
animales de la especie bovina, fresca o refrigerada; de la
especie bovina congelada; de la especie porcina, fresca,
refrigerada o congelada; y/o de las especies ovina o caprina
fresca, refrigerada o congelada. Así pues, los productores de
este tipo de carnes, siendo descritos en el artículo 440 del ET
como aquellos que son dueños de los bienes o quienes se
encargan de sacrificar o hacer sacrificar a los animales para la
producción de carnes, pueden solicitar la devolución de los
saldos a favor del IVA que se generen en sus declaraciones.

22. Requisitos generales
En caso de ser una persona jurídica, certificado de existencia y
representación legal, y fotocopia de la cédula de ciudadanía del
representante legal. Si se trata de una persona natural,
fotocopia de la cédula de ciudadanía.
RUT actualizado.
Certificado original de la titularidad de la cuenta corriente o de
ahorro activa, con fecha de expedición no superior a un mes.
• Si el productor opta por la opción de devolución con
presentación de garantía, debe anexar el original de la garantía
bancaria o de la compañía de seguro

23. REQUISITOS ESPECIALES
• De acuerdo con el artículo 5 del Decreto 2277 del 2012, además de
los requisitos ya señalados el productor debe establecer el número
de animales que efectivamente fueron sacrificados por él o a su
solicitud; si se trata de carne de bovinos, porcinos, caprinos y ovinos
se deben relacionar los documentos o facturas de sacrificio que
contengan el número de factura, fecha de expedición, número de
animales sacrificados, valor liquidado por el impuesto de degüello y
valor efectivamente pagado por tal impuesto. En el caso de las
carnes de pollos y gallinas, es necesario relacionar el número de
cuotas de fomento avícola pagadas al Fondo Nacional Avícola –
FONAV– respecto de las aves sacrificadas en el período objeto de
devolución.

24. Adicionalmente debe adicionar un certificado expedido por
contador público o revisor fiscal (si está obligado a tenerlo), en el
cual se indique:
Número de animales sacrificados y su valor comercial en plaza unitario y total en la fecha
de sacrificio.
Relación de las facturas o documentos equivalentes de compra de bienes y/o de servicios
gravados utilizados por el productor, indicando el nombre o razón social, NIT y dirección
del proveedor, número y fecha de la expedición de la factura y de la contabilización, base
gravable y tarifa del IVA a la que estuvo sujeta la operación.
Relación de ingresos discriminando los provenientes de las ventas exentas, excluidas y
gravadas, realizadas por el responsable.
Relación de proveedores, discriminando las compras realizadas a personas
pertenecientes al régimen simplificado, cuyo IVA haya sido declarado como descontable
por generarse sobre bienes o servicios gravados que constituyen costo o gasto en el
impuesto a la renta. De dicha relación deberá indicar el NIT del proveedor, nombre o razón
social, dirección, departamento, ciudad o municipio, y valor del impuesto descontable.
• Indicar el municipio, departamento y dirección del lugar donde realizó la actividad.

25. Por último..
• , el solicitante de la devolución debe adjuntar certificado
expedido por la persona natural o jurídica, o entidad pública o
privada que le prestó el servicio de sacrificio de animales, la
cual deberá contener los nombres y apellidos o razón social y
NIT de quien expide la certificación, los nombres y apellidos o
razón social y NIT de la persona a quien se le prestó el servicio,
y el tipo y número de animales sacrificados y fechas de
sacrificio. En caso de que el productor sacrifique
directamente los animales, debe adjuntar un documento en el
cual indique el tipo y número de animales y la fecha de
sacrificio

26. Procedimiento y devolución
Una vez reunida la documentación y verificados los requisitos, el interesado
debe presentar toda la información a la DIAN, la cual cuenta con un término
de 50 días hábiles para dar respuesta a la solicitud (ver artículo 855 del ET).
Si durante este tiempo el solicitante desea conocer el proceso, puede hacer
seguimiento acercándose a las oficinas de la DIAN.
• En caso de que la respuesta sea positiva, la DIAN hará la devolución del
saldo a favor del productor mediante un abono a la cuenta corriente o de
ahorros que este haya reportado; en caso de que el valor sea menor a 1.000
UVT (equivalentes para el 2016 a $29.753.000), o a través de un pago en
TIDIS cuando el monto de la devolución sea superior a dicha cifra