El documento resume los orígenes y tipos de obligaciones tributarias en Colombia. Comienza explicando que los orígenes de la tributación se remontan a civilizaciones antiguas y que en Colombia a comienzos del siglo XX se instauró la primera reforma tributaria en 1918. Luego describe varios impuestos como el impuesto sobre la renta, IVA, impuesto al patrimonio, impuesto de vehículos, y retención en la fuente, entre otros.

1. OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
• Anderson David Bayona
• Harold David Acero
Universidad Antonio Nariño
Bogotá
2014

2. Inicios de las tributaciones en
colombia
• Origen se remonta en las civilizaciones más antiguas como producto
de las guerras, la religión y el pillaje desarrollándose hasta nuestros
días con un sistema mucho más estructurado y elaborado.
En Colombia para comienzos del siglo XX se evidenciaba un estado
caótico de descomposición social, guerra, fusilamientos, robos y
expropiaciones. Es por ello que después de la guerra de los mil días
y la pérdida de Panamá, se requería un proceso de recuperación
política y social que crea una necesidad imperante para los políticos
que manejaban el poder. Bajo una economía excesivamente
proteccionista, basados en altos aranceles para proteger la
producción artesanal de la entrada de productos extranjeros en el
gobierno de Marco Fidel Suárez, se instaura la ley 56 de 1918
primera reforma tributaria de Colombia.

3. Tipos de impuestos
• Impuesto sobre la renta: Se liquida con base en
a renta o los ingresos recibidos por las
personas naturales.
• Impuesto de renta y complementario régimen
especial: Se aplican a contribuyentes sobre la
renta que reciben cuyo objetivo social y
principal estén destinados a alas actividades
de salud, deporte, educación, cultura etc...

4. • Impuesto sobre las ventas (IVA): Su origen se remonta
ala colonia, era una contribución que recaía sobre la
venta de bienes muebles e inmuebles. Actualmente es
un impuesto que grava las ventas de bienes o
prestación de servicios las cuales deben cumplir
personas naturales y jurídicas.
Requisitos para generar un IVA:
1. Que la transacción sea venta, servicio o importación.
2. Que siendo venta no este excluida
3. Que siendo servicio no este exceptuado.
4. El objeto de la venta no puede ser activo fijo.
5. Que la venta sea realizada por un comercial habitual.

5. Tarifas del IVA
1. General :16%
2. Bienes exentos : 0%
3. Diferenciales : 20% , 25% , 35 %
4. Especiales : 2%

6. Responsables del impuesto al IVA
• Se dividen en 2 :
1. Los que pertenecen al régimen común
2. Los que pertenecen al régimen simplificado

7. • Requisitos para pertenecer al régimen común:
1. Llevar contabilidad
2. Inscribirse en el Rut
3. Expedir factura
4. Declarar
5. Obligación de informar el cese de
actividades.

8. • Requisitos para pertenecer al régimen
Simplificado:
1. Inscribirse en el registro único tributario RUT.
2. Cumplir con los sistemas de control que
determine el gobierno.
3. Llevar libro fiscal de registro de operaciones
diarias.
4. Declarar renta cuando cumpla con los
requisitos.
5. Informar cese de actividades.

9. Ejemplo:
• Un responsable del régimen común vende a
un responsable del régimen simplificado
mercancías a crédito por una valor de
$4.200.00
Comercializador General S.A
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD Fecha
numero : 22 6/30/2011
Codigo DESCRIPCION PARCIAL DEBITOS CREDITOS
130505Juan charrasquiado R. 4.872.000
240801IVA por pagar generado 672
412034Ingresos operacioneles 4.200.000
Para registrar ventas a juan charrasquiado, regimen simplificado a numero
de documento equivalente 14
Elaboro: Reviso: Aprobo:

10. IMPUESTO DE TIMBRE
• Es un impuesto que recae sobre cierto
documentos, instrumentos públicos y
documentos privados que se otorguen fuera
del país pero que ejecuten en el territorio
nacional

11. IMPUESTO AL PATRIMONIO
• Este gravamen esta a cargo de las personas
juridicas, naturales y sociedades de hecho.
Contribuyentes declarantes del impuesto
sobre la renta por los años gravables 2011 a
2014. para efectos de este gravamen, el hecho
generador del impuesto al patrimonio es la
posesión de un patrimonio liquido igual o
superior a los 1000 millones

12. Impuesto sobre las ganancias
ocasionales
Son el resultado de actividades esporádicas, que
no hacen parte del giro ordinario del negocio.
Algunos ingresos constitutivos de ganancia
ocasional son :
Las utilidades obtenidas en la venta de activos
fijos poseídos por mas de dos años, las
utilidades originadas en la liquidación de
sociedades; las ganancias provenientes de
loterías, rifas, apuestas y similares.

13. Impuesto de Remesas
El impuesto de remesas se causa por la
transferencia al exterior de rentas y ganancias
ocasionales de fuentes nacional. En el caso de
las sucursales de sociedades extranjeras, el
impuesto se causa por la simple obtención de
utilidades, las cuales se presumen transferidas al
exterior.

14. Impuesto predial
Es un gravamen real que recae sobre los bienes
raíces y se genera por la existencia de un predio.
El impuesto predial grava la propiedad o
posesión de inmuebles que se encuentren
ubicados en el distrito o municipio, y de ser
declarado y pagado una vez al año por los
propietarios, poseedores y usufructuarios en los
predios.

15. Impuesto de vehículos
Con este impuesto se grava a los vehículos
automotores nuevos o usados y los que
ingresen temporalmente a al territorio nacional.
IMPUESTO DE DELINEACION URBANA
Se genera por la expedición de licencias para
construcción, ampliación o modificación,
adecuación y reparación de obras y urbanización
de terrenos.

16. Contribuciones a las superintendencias
Las sociedades que están bajo vigilancia de
cualquier superintendencia, sea financiera, de
sociedades, de salud , economía solidaria u
otras, deben pagar una contribución para
ayudar a sus sostenimiento, la cual no es
deducible del impuesto de renta.

17. Cámaras de comercio
Estos entes, que tienen el carácter de mixtos,
cobran a las entidades comerciales por cuenta
del estado por el control que ejercen por medio
del registro y renovación de la matricula, un
valor anual que es utilizado para su
sostenimiento y, como lo establecen las normas,
debe ser distribuido entre los entres municipales
y departamentales.

18. Impuesto al consumo de cervezas ,
sifones y refajos.
El impuesto al consumo de cervezas, sifones,
refajos y mezclas de fermentadas con bebidas
no alcohólicas, de carácter nacional, es cedido a
los departamentos y a distrito capital en
proporción a su consumo en las respectivas
jurisdicciones y se rige por las normas de la ley
223 de 1995 y el decreto reglamentario 380 de
1996

19. Impuesto al consumo de licores, vinos
, aperitivos y similares
El articulo 336 de la constitución política
establece el monopolio fiscal de licores y destina
las rentas obtenidas en su ejercicio
preferentemente a los servicios de salud y
educación.

20. Impuesto al consumo de cigarrillos
El hecho generador de este gravamen es el
consumo de cigarrillos y de tabaco elaborado
en la jurisdicción de los departamentos. El
impuesto se causa en el momento en que el
productor entrega en fabrica o en planta para su
distribución, venta o permuta en el país, o para
publicidad, promoción, donación , comisión o
autoconsumo

21. Ingresos financieros
Todos aquellos que provienes de las diversas
fuentes de financiación alas que el estado se ve
precisado a recurrir y que se convierten en
recursos adicionales a los recibidos por los
contribuyentes por concepto de impuestos, y
que entran a conformar el presupuestos
naciones.

22. Retención en la fuente
Con el propósito de facilitar, acelerar y asegurar
el recaudo de los impuesto , el gobierno
nacional tienen la facultad de establecer las
retenciones en la fuente para que el impuesto se
recaude dentro del mismo ejercicio gravable en
que se recaude.

23. • A QUIEN SE LE EFECTUA LAS
RETENCIONES:
1. Las personas jurídicas y otras entidades.
2. Los notarios.
3. Las personas naturales comerciantes y que
en el años inmediatamente anterior tuvieron
ingresos o patrimonio bruto superiores a
712.890.000$