El documento trata sobre el control interno y la prevención del fraude. Define el control interno como los métodos y estrategias para prevenir fraudes, proteger los recursos y asegurar que se cumplan los objetivos. Describe los cinco componentes clave del control interno y explica cómo la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y comunicación y el monitoreo ayudan a prevenir y detectar problemas. También cubre los beneficios de implementar controles internos efectivos y las medidas clave para prevenir el fraude como códigos de ética

1. Tema:
Control Interno
y Fraude.

2. El Control Interno.
DETECTAR
PROBLEMAS
Definición:
Prevenir
Fraudes
Proteger
recursos

3. Otra Definición:
MÉTODOS
Estrategias
Planes
Normas
Reglas
Principios

4. Componentes:
Ambiente
de Control
Evaluación
de Riesgos
Actividades
de Control
Información y
comunicación
Monitoreo y
Supervisión
1 2
3
4
5

5. Es la base del control interno
Elementos del ambiente de control:
Ambiente de Control
Integridad de valores éticos.
Filosofía de dirección.
Estructura de la organización.
Asignación de autoridad.
Compromiso de competencia.

6. Evaluación de Riesgo
Contiene tres Etapas:
1ra Etapa: Identificación
2da Etapa: Clasificación
3ra Etapa: Diseño

7. Actividad de Control
Normas
Procedimientos
Logro de objetivos
1
2
3
Palabras claves:

8. Información y Comunicación
Otra parte importante del
control interno.

9. Actividades de Monitoreo
y Supervisión
Categorías de Evaluaciones:
Evaluaciones
continuas
Evaluaciones
independientes

10. Objetivos del Control Interno:
VELAR
Resguardar
Asegurar
Evaluar
Aplicar
Encontrar
Asegurar
Procedimientos
1
2
3
4
5
6
7
8

11. Beneficios de control interno:
Se logran objetivos
Buena prevención de riesgos
Eficacia y eficiencia
Labores satisfactorias
Nomas y procedimientos
Mejora continua

12. Importancia del Control
Interno en la
Contabilidad

13. LA ADMINISTRACIÓN SERÁ LA ENCARGADA DE
AUTORIZAR LAS TRANSACCIONES EJECUTADAS.
Asegura que tan confiable es la información financiera, frente a
los fraudes, eficiencia y eficacia operativa.
Según la NIA 400 se deben lograr los siguientes objetivos:
Las transacciones deben ser registradas con
el monto, cuenta y período contable correcto.
También con autorización de la
administración se podrá dar acceso a los
activos y registros

14. Control Interno
enfocado en la
tecnología

15. Acción Preventiva
Acción Correctiva
Acción Detectiva
Tipos de control interno:

16. • ISO 9001. Sistemas de Gestión de la
Calidad
• ISO 27001. Sistemas de Gestión de
la Seguridad de la Información
• ISO 22301 Sistemas de Gestión de
la Continuidad del Negocio.
Normas que las empresas
deberían seguir:

17. El Fraude
Fundamentalmente es
todo acto que es ilegal, ya
sea de forma engañosa,
encubrimiento o violar la
confiabilidad.
¿Qué se entiende por fraude?

18. ¿Qué se encarga de la toma de decisiones
para la prevención del fraude?

19. ¿Cómo se evalúa el riesgo?
ISO 31000
• Establecer el contexto estratégico:
• Identificar los riesgos
• Analizar el riesgo
• Valoración de los riesgos
• Políticas de administración de riesgos
• Monitorización y revisión
ISO 31010 • Tormenta de ideas o brainstorming
• Técnica Delphi
• Análisis de causa y efecto
• Árbol de decisión

20. Otras explicaciones de Fraude
 Es un engaño planeado y ejecutado
con el objeto de privar a otros de su
propiedad o derechos.
 Cada día son más frecuentes y
sofisticados los intentos de fraude.
 Una organización con débil control
interno será más vulnerable a fraudes
y errores.
 Un elemento importante en un
programa de prevención de fraude es
la existencia de una política escrita.

21. Medidas para prevenir el fraude
Principales medidas para prevenir el fraude dentro de las empresas,
pueden resumirse de la siguiente manera:
 Creación y seguimiento de un código de ética interno
 Habilitación de un canal de denuncias
 Cuidado del ambiente laboral y apoyo al desarrollo de carrera de
los empleados
 Realización de auditorías internas
 Monitoreo de actividades y análisis de operaciones sospechosas
 Rotación de personal
 Implantación de seguridad corporativa

22. En conclusión, se puede decir que la organización recibe grandes
beneficios al implementar un procedimiento de Control Interno
resultando en que:
- Se logre cumplir las metas trazadas por la gerencia
- Se alcance el desarrollo organizacional
- Se reduzcan los riesgos de fraude y perdida de efectivo
- Se crea una cultura de prevención
- Da como resultado información contable clara, precisa, y oportuna.
Conclusión:

23. ¡Gracias por su
atención!