Este documento discute los sistemas de control interno y cómo pueden ayudar a prevenir el fraude y la corrupción. Explica que el control interno debe ser lo suficientemente robusto como para identificar errores, actos ilegales, irregularidades, fraudes y corrupción de manera automática. También destaca la importancia de la auditoría interna y el papel del auditor para detectar posibles fraudes.

1. 1CONTROL INTERNOLic. Víctor Hugo Miranda M.

2. Que el participante:1. Comprenda la importancia de los Sistemas de Control Interno.2. Que este capacitado para detectar las Áreas de Riesgo3. Que cuente con las herramientas para identificar los actos de fraude y corrupción4. Que establezca criterios para resolver e implementar controles de seguridad2INTRODUCCIONOBJETIVOS

3. 3Fraude y CorrupciónAntecedentesCorrupciónInstitucionesCORROMPIDOActos Ilegales MoralFraudePublicasPrivadas

4. Componentes del control interno4LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SE IMPLEMENTAN PARA AYUDAR A ASEGURAR QUE SE ESTAN CUMPLIENDO LAS DIRECTIVAS DE LA ADMINISTRACION PARA MANEJAR LOS RIESGOS. MIENTRAS TANTO, SE CAPTURA Y COMUNICA A TRAVES DE TODA LA ORGANIZACIÓN LA INFORMACION RELEVANTE. EL PROCESO TOTAL ES MONITOREADO Y MODIFICADO CUANDO LAS CONDICIONES LO JUSTIFICAN.EL AMBIENTE DE CONTROL PROPORCIONA UNA ATMOSFERA EN LA CUAL LA GENTE CONDUCE SUS ACTIVIDADES Y CUMPLE CON SUS RESPONSABILIDADES DE CONTROL. SIRVE COMO FUNDAMENTO PARA LOS OTROS COMPONENTES. DENTRO DE ESTE AMBIENTE LA ADMINISTRACION VALORA LOS RIESGOS PARA LA CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS ESPECIFICOS.INFORMACIONCOMUNICACIONCONTROLCOMUNICACIONINFORMACIONAVALUORIESGOAMBIENTECONTROL

5. RIESGO5

6. Generalidades6La defraudación se materializa en actos dolosos, amparados en la forma del engaño

7. Nace de quienes buscando un beneficio propio o para terceros interesados, violan sus deberes, obligaciones y responsabilidadesLa defraudación7La defraudación y los posibles implicados están en el personal interno y en las terceras personas interesadas en provocarlas para su propio beneficio La administración fraudulenta es ejecutada por los funcionarios autorizados con capacidad de ordenar, mandar o ejecutar estos actos. Las personas de apoyo o asistencia solo actúan en la administración fraudulenta como cómplices o participes necesarios de ella.

8. FRAUDE Y CORRUPCIÓN ANTECEDENTES8

9. GeneralidadesLos sujetos del delito9Los sujetos del delito son dos:Sujeto activoa.1 Los administradores designados por la ley: Directores y Gerentes de sociedades

10. a.2 Por disposición de la autoridad judicial: Administradores y liquidadores

11. a.3 Por acto jurídico: Gerente contratado por una empresaSujeto PasivoEs el titular del patrimonio administrado. Es decir el propietario, dueño, socio o accionista

12. definiciones¿Qué es un fraude?10acción deshonesta intencional beneficio para sus autores Deliberadamente planeado Distorsiona Información mala fe perjuicio económico a la empresaBENEFICIO ECONOMICO A OTROS

13. 11CLASES Y CARACTERISTICAS DEL FRAUDE CLASES DE FRAUDEDesfalcosPagos indebidosCobranzas demoradasMalversación de fondosViolación de leyesUso de activos en beneficio propioActos ilegales provocados por niveles superioresAprovechamiento de privilegios y recursos

14. LA EMPRESAalgunos antecedentes12“No hay empresa corruptas o fraudulentas, sino que , las personas que trabajan en ella pueden ser la corruptas o delincuentes”

15. riesgospresencia del riesgo13 Incredulidad de posibles riesgos Los auditores son quienes se preocupan por los ilícitosRiesgo calculado previsible y aceptableMuchas empresas minimizan o no valorizan los riesgos en que pueden estar involucrados y optan por las siguientes alternativas:

16. Fraude y corrupción14CONTROL INTERNO

17. CONTROL INTERNO15 “El Control interno debe ser los suficientemente fuerte para permitir identificar en forma automática o sistematizada los errores, actos ilegales, irregularidades, fraudes y actos corruptos, que se producen en la organización”.

18. CONTROL INTERNO16a) Control Interno ContableDesempeña un importante rol en la prevención de los ilícitos e identificación de actos de corrupción.

19. Permite identificar y responsabilizar a los autores por las perdidas sufridas

20. Este sistema debe ser:“mensuales”“computarizado”“confiable”“seguro”

21. CONTROL INTERNOcontrol interno contable ( Cont.)17documentadooperaciones atípicasoperaciones no registradasCruce de informacióncoherentesegurotransparente

22. CONTROL INTERNO18ES CONSIDERADO COMO LA HERRAMIENTA MAS IMPORTANTE PARA LA DETECCION Y PREVENSION DE ILICITOSCONTROL INTERNO ADMINISTRATIVOCONTROL INTERNO CONTABLE

23. CONTROL INTERNOmedidas de control interno19Adecuada selección de la estructura humana

24. CONTROL INTERNOmedidas de control interno ( cont.) 20

25. Control internoflujo de información ( cont.)21Actitud del Control InternoEl control interno debe estar de cuerdo a las actitudes:

26. FRAUDE Y CORRUPCIÓN22SÍNTOMAS ¿POR QUE OCURREN LOS FRAUDES?

27. La auditoríael auditor interno23Las responsabilidades del auditor interno respecto al fraude son:

28. COMBATIR EL FRAUDE Y LA CORRUPCIÓNantecedentes24ELEMENTOS PARA COMBATIR EL FRAUDE:AUDITORIA DE SISTEMAS25

29. AUDITORÍAS DE SISTEMASfraudes por computador26Alteraciones de la información antes de ingresar al sistema

30. Modificaciones al capturar la información

31. Cambios durante el ciclo de procesamiento

32. Modificaciones de archivos

33. Caballo de troya

34. Salami

35. Súper Zapping

36. Puertas trampa

37. Bombas lógicas

38. EscobillasNia 240: fraude y errorantecedentes27Esta norma establece la responsabilidad del auditor de considerar la existencia de fraude o error en una auditoria

39. El auditor debe evaluar, e informar los resultados considerando el riesgo de distorsiones materiales en los EEFF, originado por fraude o error

40. El termino fraude se refiere a un acto intencional por parte de uno o mas individuos del área de la empresa que genera una distorsión en los estados financieros.

41. El fraude puede implicar:

42. Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos