El documento presenta tres casos de personas y calcula su situación financiera y capacidad de ahorro. En el primer caso, Eduardo tiene dos trabajos y varios gastos fijos mensuales. En el segundo caso, Lucía trabaja y da clases particulares, paga una hipoteca y tiene gastos varios. En el tercer caso, Susana y Carlos son una pareja casada con ingresos combinados, gastos del hogar y estilo de vida. Se calcula el enriquecimiento neto de cada caso y si podrían afrontar nuevos gastos planificados.

1. Seguridad Financiera 2014
UNESR Núcleo Caricuao Facilitadora: Oneida Marcano Página 1
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
“SIMÓN RODRÍGUEZ”
NÚCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS
Facilitadora: Oneida Marcano
SEGURIDAD FINANCIERA
Tenemos tres personas y queremos ver cual de ellos tiene una capacidad financiera más sólida.
Se tratan de personas naturales asalariadas y con el uso del desgravamen único.
I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y siete mil bolívares (Bs
297.000,00) al año y el otro por cursos extraordinarios que imparte le proporciona veintiún mil
seiscientos noventa y seis bolívares (Bs 21.696,00) trimestrales. Tiene un vehículo por el que paga un
mil quinientos bolívares (Bs 1.500,00) mensuales. Y los gastos de gasolina son de ciento cincuenta
bolívares (Bs 150, 00) mensuales. La cuota de la hipoteca de la casa es de dos mil setecientos
cincuenta bolívares (Bs 2.750,00) mensuales y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y
condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolívares (Bs 1.160,00) al mes. Como tiene
dos trabajos almuerza fuera de casa todos los días, total 24 días al mes, todos los meses y el menú le
cuesta setenta y cinco bolívares (Bs 75,00).
Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al año otros setenta y
cinco mil cuatrocientos bolívares (Bs 75.400,00). En recreación invierte dos mil seiscientos bolívares (Bs
2.600,00) al mes. Él cree que por sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat cuatro mil
quinientos bolívares (Bs 4.500,00), verifique esta cantidad. Tienes que calcular el monto de las
actividades financieras realizadas en la adquisición de certificados de ahorros.
Concepto + ‐
Trabajo 1 297.000,00
Trabajo 2 86.784,00
Vehículo 18.000,00
Gasolina 1.800,00
Hipoteca casa 33.000,00
Gastos casa 13.920,00
Comida 21.600,00
Resto gastos 106.600.00
SENIAT 31.838,20
Subtotal 383.784,00 226.758,20
Certificados de Ahorros 157,025.80
Total 383.784,00 383.784,00

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II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento treintaidós mil bolívares (Bs
132.000,00) pero nueve meses al año da clases de apoyo y cobra al mes dos mil ciento sesenta y dos
bolívares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le cuesta un mil cuatrocientos bolívares (Bs 1.400,00) al mes y los
gastos de la casa le suponen ochocientos noventa bolívares (Bs 890,00) mensuales. Come en su casa y
se desplaza andando o en autobús lo que le cuesta ciento cuarenta bolívares (Bs 140,00) al mes; y sabe
que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta bolívares (Bs
2.450,00) mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Bahía de Cata que le costará un mil trescientos
bolívares (Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costará cuatro mil seiscientos bolívares (Bs
4.600,00). Por sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al Seniat dos mil setecientos bolívares (Bs
4.811,82), verifique la cantidad. Le falta verificar las inversiones realizadas en Bonos de la deuda
pública.
Concepto + ‐
Trabajo 1 132.000,00
Trabajo 2 19.458,00
Hipoteca 16.800,00
Gastos casa 10.680,00
Transporte 1.680,00
Gastos varios 29.400,00
Viajes 5.900,00
SENIAT 3.048,40
Subtotal 151.458,00 67.508,40
Bonos de la deuda pública 83.949,60
Total 151.458,00 151.458,00
III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es auxiliar administrativo en un
banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad bancaria. Susana gana doscientos veintiún mil
bolívares (Bs 221.000,00) al año y Carlos el año pasado ganó doscientos diecinueve mil quinientos
bolívares (Bs 219.500,00). Susana suele ir en autobús y esto le cuesta doscientos cuarenta bolívares
(Bs 240,00) al mes mientras Carlos se gasta doscientos bolívares (Bs 200,00) en gasolina. El préstamo
por el vehículo le cuesta tres mil trescientos sesenta bolívares (Bs 3.360,00) al mes. El apartamento que
se han comprado les cuesta cuatro mil ochocientos bolívares (Bs 4.800,00) de hipoteca mensual. Y los
gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y condominio) les suponen un mil
doscientos diez bolívares (Bs 1.210,00) mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las
noches esto hace que al mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos bolívares (Bs 4.400,00). Otros
gastos para ellos son la ropa, comida y tabaco que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolívares (Bs
4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco bolívares (Bs

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425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolívares (Bs 28.000,00) por un viaje que harán en
vacaciones. Y el año pasado pagaron al Seniat veintinueve mil quinientos diez bolívares (Bs 29.510,00),
verifique este monto. Realizaron algunos ahorros y los depositaron en la Banca a plazo fijo.
Concepto + ‐
Trabajo Susana 221.000,00
Trabajo Carlos 219.500,00
Transporte + gasolina 5.280,00
Crédito vehículo 40.320,00
Hipoteca apartamento 57.600,00
Gastos apartamento 14.520,00
Fiestas noche 52.800,00
Gastos varios 55.200,00
Seguro médico 5.100,00
Viaje 28.000,00
SENIAT 43.578,68
Sub total 440.500,00 302.398,68
Ahorro 138.101,32
Total 440.500,00 440.500,00
RESPUESTAS
1. Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus enriquecimientos?
generados en el año fiscal 2013.
Enriquecimiento Neto de los contribuyentes:
Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto
1 Eduardo 383.784,00
2 Lucía 151.458,00
3 Susana y Carlos 440.500,00
La declaración de las personas naturales se realiza a través de seniat, El pago puede realizarse
electrónicamente en el mismo portal del Seniat o en cualquiera oficina receptora de fondos nacionales (bancos
autorizados). El monto será de acuerdo a los recursos individuales que obtenga cada contribuyente, es decir, que
el que tenga mayor enriquecimiento paga proporcionalmente más.
2. Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien bolívares (Bs 75.100,00).
¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en superávit?
Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto Gastos Impuestos Ahorros
1 Eduardo 383.784,00 194.920,00 31.838,20 157.025,80

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Eduardo podrá realizar su viaje a china ya que cuenta con un presupuesto de 157.025, 00 bs y descontando
el viaje que realizara a china que serian de 75.100,00 bs le quedaría un superávit de 81.926,00 bs.
3. Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su jubilación. Quiere
empezar por meter en el banco un mil ciento cincuenta bolívares (Bs 1.150,00) al mes. ¿Crees que
puede hacerlo y es buena idea?
Nº Contribuyente Enriquecimiento Neto Gastos Impuestos Ahorros
1 Lucía 151.458,00 64.550,00 3.048,40 83.949,60
Lucia puede empezar a ahorrar para su jubilación ya que anual serian 13.800,00bs al año y su ahorro actual
es de 83.949,60, lo cual sería una buena idea para asegurar su jubilación.
4. Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La gente les ha dicho que
eso supone unos ciento siete mil bolívares (Bs 107.000,00) el primer año. ¿Deben cambiar algo su
presupuesto para el año que viene? ¿Cómo les conviene declarar sus ingresos, conjunta o
separadamente?
Nº Contribuyente Enriquecimiento
Neto
Gastos Impuesto a pagar Ahorros
1 Susana y Carlos 440.500,00 258.820,00 43.578,68 138.101,32
Presupuesto por separado
Nº Contribuyente Enriquecimiento
Neto
Gastos Impuesto a pagar Ahorros
1 Susana 221.000,00 129.700,00 8.156.38 83.143,62
2 Carlos 219.500,00 129.220,00 8.021,38 82.258,62
Total 440.500,00 258.920,00 16.177,76 165.402,24
En vista de los cálculos anteriores a Carlos y Susana les conviene declarar sus ingresos por
separado.