Este documento presenta la situación financiera de tres personas y una pareja para determinar su capacidad financiera y calcular sus impuestos sobre la renta. Analiza los ingresos, gastos, deducciones y cálculo de impuestos de Eduardo, Lucía, Susana y Carlos individualmente y como pareja. Al final, plantea algunas preguntas sobre posibles cambios en sus presupuestos si realizan ciertas actividades como viajes, ahorro para la jubilación o tener un hijo.

1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
“SIMÓN RODRÍGUEZ”
NÚCLEO CARICUAO
CURSO: FINANZAS E IMPUESTOS
Participante: Jennyfer Ibañez
C.I: 23950878 sección “C”
Facilitadora: Oneida Marcano
SEGURIDAD FINANCIERA
Tenemos tres personas y queremos ver cuál de ellos tiene una capacidad financiera
más sólida. Se tratan de personas naturales asalariadas y con el uso del desgravamen
único.
I.- Eduardo tiene dos trabajos uno de ellos le proporciona doscientos noventa y siete mil
bolívares (Bs 297.000,00) al año y el otro por cursos extraordinarios que imparte le
proporciona veintiún mil seiscientos noventa y seis bolívares (Bs 21.696,00) trimestrales.
Tiene un vehículo por el que paga un mil quinientos bolívares (Bs 1.500,00) mensuales. Y
los gastos de gasolina son de ciento cincuenta bolívares (Bs 150, 00) mensuales. La
cuota de la hipoteca de la casa es de dos mil setecientos cincuenta bolívares (Bs
2.750,00) mensuales y los gastos de luz, aseo domiciliario, gas, agua, teléfono y
condominio de la casa suponen otros un mil ciento sesenta bolívares (Bs 1.160,00) al
mes. Como tiene dos trabajos almuerza fuera de casa todos los días, total 24 días al mes,
todos los meses y el menú le cuesta setenta y cinco bolívares (Bs 75,00).
Ha calculado que en ropa, comida, gimnasio y otros imprevistos se gasta al año
otros setenta y cinco mil cuatrocientos bolívares (Bs 75.400,00). En recreación invierte
dos mil seiscientos bolívares (Bs 2.600,00) al mes. Él cree que por sus ingresos del año
pasado tendrá que pagar a Seniat cuatro mil quinientos bolívares (Bs 4.000,00). Tiene
que calcular el monto de las actividades financieras realizadas en la adquisición de
certificados de ahorros.
Concepto + ‐
Trabajo 1 297.000
Trabajo 2 86.784
Vehículo 18.000
Gasolina 1.800
Hipoteca casa 33.000
Gastos casa 13.920

2. Comida 21.600
Resto gastos 106.600
Total 383.784 194.920
SENIAT
CONCEPTO ART MONTOS
Ingreso bruto 16 383784.00
Menos costo 21 ------------
Renta bruta 383784.00
-----
Deducciones 27
Enriquecimiento neto 383784.00
Desgravámenes
(tarifa única 774 U.T)
59/60 82818.00
Enriquecimiento gravables 300966.00
TARIFA 1 50 20%
Calculo impuesto 60193.20
sustraendo 27285
32908.20
REBAJAS 62
Rabaja 10 U.T 1070.00
Conyuge 10 U.T ------
Carga familiar 10 U.T ---------
IMPUESTO POR PAGAR 31838.20
II.- Lucia trabaja en la ciudad donde vive. Su sueldo anual es de ciento treintaidós mil
bolívares (Bs 132.000,00) pero nueve meses al año da clases de apoyo y cobra al mes
dos mil ciento sesenta y dos bolívares (Bs 2.162,00). Su hipoteca le cuesta un mil
cuatrocientos bolívares (Bs 1.400,00) al mes y los gastos de la casa le suponen
ochocientos noventa bolívares (Bs 890,00) mensuales. Come en su casa y se desplaza
andando o en autobús lo que le cuesta ciento cuarenta bolívares (Bs 140,00) al mes; y
sabe que en ropa, comida y salir con los amigos se gasta dos mil cuatrocientos cincuenta
bolívares (Bs 2.450,00) mensuales. Piensa hacer dos viajes uno a Bahía de Cata que le
costará un mil trescientos bolívares (Bs 1.300,00) y una semana a Choroni que le costará
seiscientos bolívares (Bs 4.600,00). Por sus ingresos del año pasado tendrá que pagar al

3. Seniat dos mil setecientos bolívares (Bs 4.811,82). Le falta verificar las inversiones
realizadas en el año en Bonos de la deuda pública.
Concepto + ‐
Trabajo 1 132000
Trabajo 2 19458
Hipoteca 16800
Gastos casa 10680
Transporte 1680
Gastos varios 29400
Viajes 5900
Total 151.458 64.460
SENIAT No aplica
CONCEPTO ART MONTOS
Ingreso bruto 16 151458
Menos costo 21 ------------
Renta bruta 151458
-----
Deducciones 27
Enriquecimiento neto 151458
Desgravámenes
(tarifa única 774 U.T)
59/60 82818.00
Enriquecimiento gravables 68640
TARIFA 1 50 20%
Calculo impuesto 13728
sustraendo 27285
-13557
REBAJAS 62
Rabaja 10 U.T 1070.00
Conyuge 10 U.T ------
Carga familiar 10 U.T ---------
IMPUESTO POR PAGAR 00,00

4. III.- Susana y Carlos son una pareja que viven juntos (casados). Susana es auxiliar
administrativo en un banco y Carlos es electricista y trabaja en otra entidad bancaria.
Susana gana doscientos veintiún mil bolívares (Bs 221.000,00) al año y Carlos el año
pasado ganó doscientos diecinueve mil quinientos bolívares (Bs 219.500,00). Susana
suele ir en autobús y esto le cuesta doscientos cuarenta bolívares (Bs 240,00) al mes
mientras Carlos se gasta doscientos bolívares (Bs 200,00) en gasolina. El préstamo por el
vehículo le cuesta tres mil trescientos sesenta bolívares (Bs 3.360,00) al mes. El
apartamento que se han comprado les cuesta cuatro mil ochocientos bolívares (Bs
4.800,00) de hipoteca mensual. Y los gastos de la casa (de luz, aseo domiciliario, gas,
agua, teléfono y condominio) les suponen un mil doscientos diez bolívares (Bs 1.210,00)
mensuales. Como son una pareja joven les gusta salir por las noches esto hace que al
mes se gasten otros cuatro mil cuatrocientos bolívares (Bs 4.400,00). Otros gastos para
ellos son la ropa, comida y tabaco que le suponen otros cuatro mil seiscientos bolívares
(Bs 4.600,00) al mes. Tienen un seguro dental que les cuesta cuatrocientos veinticinco
bolívares (Bs 425,00) al mes. Acaban de pagar veintiocho mil bolívares (Bs 28.000,00) por
un viaje que harán en vacaciones. Y el año pasado pagaron a Seniat veintinueve mil
quinientos diez bolívares (Bs 29.510,00). Realizaron algunos ahorros y los depositaron en
la Banca.
TABLA DE BALANCE CONJUNTAMENTE
Concepto + ‐
Trabajo Carlos 219.500
Trabajo Susana 221.000
Transporte + gasolina 5.280
Crédito vehículo 40.320
Hipoteca apartamento 57.600
Gastos apartamento 14.520
Fiestas noche 52.800
Gastos varios 55.200
Seguro médico 5.010
Viaje 28.000
Total 440.500 258.730
SENIAT 42111.40
CONCEPTO ART MONTOS
Ingreso bruto 16 440500
Menos costo 21 ------------

5. Renta bruta 440500
-----
Deducciones 27
Enriquecimiento neto 440500
Desgravámenes
(tarifa única 774 U.T)
59/60 82818.00
Enriquecimiento gravables 357682
TARIFA 1 50 20%
Calculo impuesto 71536.40
sustraendo 27285
44251.40
REBAJAS 62
Rabaja 10 U.T 1070.00
Conyuge 10 U.T 1070.00
Carga familiar 10 U.T ---------
IMPUESTO POR PAGAR 42111.40
LAS SIGUIENTES TABLAS SE REPRESENTA POR SEPARADO Y DIVIDIENSOSE LOS
GASTOS ENTRE LOS 2.
Concepto + ‐
Trabajo Carlos 219500
gasolina 2400
Crédito vehículo 40320
Hipoteca apartamento 28800
Gastos apartamento 7260
Fiestas noche 26400
Gastos varios 27600
Seguro médico 2550
Viaje 14000
Total 219500 149330
SENIAT No aplica
CONCEPTO ART MONTOS
Ingreso bruto 16 219500

6. Menos costo 21 ------------
Renta bruta 219500
-----
Deducciones 27
Enriquecimiento neto 219500
Desgravámenes
(tarifa única 774 U.T)
59/60 82818.00
Enriquecimiento gravables 136682
TARIFA 1 50 20%
Calculo impuesto 27336.40
sustraendo 27285
51.40
REBAJAS 62
Rabaja 10 U.T 1070.00
Conyuge 10 U.T ------
Carga familiar 10 U.T ---------
IMPUESTO POR PAGAR 00.00
Concepto + ‐
Trabajo Susana 221000
Transporte 2880
Hipoteca apartamento 28800
Gastos apartamento 7260
Fiestas noche 26400
Gastos varios 27600
Seguro médico 2550
Viaje 14000
Total 221000 109490
SENIAT
CONCEPTO ART MONTOS
Ingreso bruto 16 221000
Menos costo 21 ------------

7. Renta bruta 221000
-----
Deducciones 27
Enriquecimiento neto 221000
Desgravámenes
(tarifa única 774 U.T)
59/60 82818.00
Enriquecimiento gravables 138182
TARIFA 1 50 20%
Calculo impuesto 27636.40
sustraendo 27285
351.40
REBAJAS 62
Rabaja 10 U.T 1070.00
Conyuge 10 U.T ------
Carga familiar 10 U.T ---------
IMPUESTO POR PAGAR 00.00
 Calcula el enriquecimiento Neto y ¿cómo deben declarar estas Personas sus
enriquecimientos generados en el año fiscal 2013?
R= enriquecimiento neto: Según el artículo 79 de la Ley del ISLR, deben declarar
el Impuesto sobre la Renta todas aquellas personas naturales con ingresos de
enriquecimiento neto superiores a las 1.000 unidades tributarias (107,00 Bs c/u).
Enriquecimiento neto
Eduardo: 383.784
Lucia: 151.458
Carlos: 219.500
Susana: 221.000
¿Cómo declararlo? Siguiendo estos pasos:
 Para la declaración en línea, los contribuyentes deben ingresar al portal
http://http://www.seniat.gob.ve/ y ubicarse en el recuadro donde se distingue dos
secciones (personas naturales y personas jurídicas), allí, los que ya han realizado
su declaración en períodos anteriores, ingresan su usuario y clave.

8.  Si lo prefieren puede acudir a las sedes del Seniat, ubicadas en todos los estados
del país. Allí los funcionarios le ayudarán con el trámite que no tarda más de 20
minutos, para ello deben llevar la planilla ARC y el RIF. Si se les olvidó la clave,
los funcionarios del Seniat, le ayudan a recuperarla.
 A quienes al concluir la declaración de rentas y el resultado le indique que tiene
que hacer algún pago, tienen la opción de hacerlo vía electrónica a través de:
Banesco. BOD, Banco Industrial de Venezuela y el Banco Provincial. También
puede dirigirse a las taquillas de los entidades receptoras del Islr que son: Banco
del Tesoro, Banco Industrial, Banco de Venezuela, Banco Bicentenario, BOD,
Corp Banca, Banco Exterior, Banco Provincial, Banco Mercantil, Banco Nacional
de Crédito y Banco de Guayana.
 Eduardo planea un viaje a China que le costaría setenta y cinco mil cien bolívares
(Bs 75.100,00). ¿Cómo quedaría su situación financiera? ¿Estaría en superávit?
R= Eduardo puede realizar su viaje ya que su cuenta queda con un superávit de
157026.20 Bs después de haber cancelado al SENIAT 31838.20 Bs; por
consiguiente si compra un pasaje de 75.100,00 Bs se situación financiera quedaría
con un saldo a su favor de 81920.20 Bs.
 Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de dinero para su
jubilación. Quiere empezar por meter un mil ciento cincuenta bolívares (Bs
1.150,00) al mes en el Banco para adquirir una póliza Dotal, que le garantice una
jubilación digna. ¿Crees que puede hacerlo y es buena idea?
R= Verificando los gastos de Lucia en el año, ella se abstiene de declarar sus
ingresos, puesto que restando todos estos gastos a su salario anual que es de
151.458 BS su cuenta queda en 86.998 Bs esto es menos de 1.000 U.T que es lo
mínimo para pagar el ISLR, por lo tanto le sería favorable si ahorra esa cantidad
de dinero para su jubilación puesto que para un año seria 13.800 y restándolo a
sus ingresos, este quedaría en 73.198 bs.
 Carlos y Susana quieren plantearse tener un hijo para el año que viene. La gente
les ha dicho que eso supone unos ciento siete mil bolívares (Bs 107.000,00) el
primer año. ¿Deben cambiar algo su presupuesto para el año que viene? ¿Cómo
les conviene declarar sus ingresos, conjunta o separadamente?

9. R= analizando la situación de esta pareja se aprecia que tienen un buen ingreso
en conjunto que es de 440.500 Bs, y si declararan sus impuestos de esta manera
seria un total de 42 Bs, por ende si ellos planean tener un hijo la mejor opción es
declarar sus ingresos por separados.
¿Cómo lo harían? De esta forma, se dividirían los gastos de la casa, los gastos
personales y que hacen en pareja como salidas de noche, compras de ropas y
viajes. En cuanto a los gastos del vehículo lo pagaría el solo porque Susana
agarra transporte todos los días, y por consecuencia ninguno de los 2 pagarían
impuestos, adicionalmente deberían cambiar el habito de salir de noche porque un
hijo es una responsabilidad tanto física como económica.
 Calcula la declaración con este Simulador de Hoja de impuesto
http://www.elmundo.com.ve/calcislr.aspx La calculadora está elaborada basándose
en el uso del desgravamen único y para personas naturales asalariadas. Imprime y
trae una copia para realizar el taller.
REFERENCIA
Melvin Nava (2012). Ingresos brutos vs Ingresos de enriquecimiento neto [blog en línea]
disponible: http://www.venelogia.com/archivos/6316/