Compartimos el material que amablemente nos facilitara el Lic. Cetrángolo luego de las conferencias que presentara en la ciudad de Santa Fe y Rosario los días jueves 18 y viernes 19 de octubre, respectivamente. Puede comunicarse con el especialista ocentrangolo@gmail.com o con el vicegobernador a vicegobernacion@santafe.gov.ar

1. Federalismo Fiscal y
Coparticipación de Impuestos:
Conflictos presentes y escenarios
futuros
Oscar Cetrángolo
(IIEP-UBA/UNTREF)
Província de Santa Fe, Octubre de 2012

2. TEMARIO
1. Introducción a las particularidades políticas y
económicas que condicionan las relaciones
2. Historia de las relaciones financieras entre la Nación y
las provincias
3. Impacto del sistema previsional sobre las relaciones
financieras Nación-Provincias
4. Situación fiscal reciente y nuevos problemas
5. Comentario final

3. TEMARIO
1. Introducción a las particularidades políticas y
económicas que condicionan las relaciones
2. Historia de las relaciones financieras entre la Nación y
las provincias
3. Impacto del sistema previsional sobre las relaciones
financieras Nación-Provincias
4. Situación fiscal reciente y nuevos problemas
5. Comentario final

5. Provincias
previas a la
Constitución
Nacional

6. Provincias
previas a la
Constitución
Nacional
Provincias
creadas
durante los
cincuenta

7. Provincias
previas a la
Constitución
Nacional
Provincias
creadas
durante los
cincuenta
Provincias
creadas
durante los
noventa

8. Distribución territorial del producto bruto
geográfico 2005
3% 4%
8% 22%
2%
7% I
II
III
IV
V
VI
VII
54%
I: Ciudad de Buenos Aires V: Entre Ríos, La Pampa, Río Negro, Salta y Tucumán
II: Buenos Aires, Córdoba, Mendoza y Santa Fe VI: Jujuy, Misiones y San Juan
III: Chubut, Neuquén, Santa Cruz y Tierra del Fuego VII: Corrientes, Chaco, Formosa, La Rioja y Santiago del
Estero
IV: Catamarca y San Luis

9. 5.000
0
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
45.000
Santa Cruz
C. de Bs. As.
T. del Fuego
Neuquén
Chubut
Catamarca
La Pampa
San Luis
Santa Fe
Mendoza
Córdoba
Buenos Aires
Río Negro
Entre Ríos
La Rioja
Salta
San Juan
Jujuy
Tucumán
Corrientes
Misiones
Chaco
Stgo. del Estero
Formosa
Producto bruto geográfico por habitante 2005

10. Agrupamiento de provincias por indicadores
de desarrollo
PBG per
cáp.
250
200
Pob. s/cob.
Actividad
de salud 150
Total país
100
50
-
Pobreza P. tributaria
Informalida
Desocup.
d
Fuente: Elaboración propia sobre la base de INDEC, CEPAL y MECON

11. Agrupamiento de provincias por indicadores
de desarrollo
PBG per
cáp.
250 GRUPO II (Bs.As, Cór,
Men, R Negro, S.L., L.P.,
200 S.Fe, Chu, Cat, E.R.y L.Ri)
Pob. s/cob.
Actividad
de salud 150
100
50 Total país
-
Pobreza P. tributaria
Informalida
Desocup.
d
Fuente: Elaboración propia sobre la base de INDEC, CEPAL y MECON

12. Agrupamiento de provincias por indicadores
de desarrollo
PBG per
cáp.
GRUPO II (Bs.As, Cór,
250 Men, R Negro, S.L., L.P.,
S.Fe, Chu, Cat, E.R.y L.Ri)
200
Pob. s/cob.
Actividad
de salud 150 GRUPO III (Ju, S.J., Tuc,
Mis, Corr., Cha, For,
100 S.d.E, Sal.)
50
Total país
-
Pobreza P. tributaria
Informalida
Desocup.
d
Fuente: Elaboración propia sobre la base de INDEC, CEPAL y MECON

13. Agrupamiento de provincias por indicadores
de desarrollo
PBG per GRUPO I (T.d.F., S.C.,
cáp. Neu, CABA)
250
200 GRUPO II (Bs.As, Cór,
Pob. s/cob. Men, R Negro, S.L., L.P.,
Actividad
de salud 150 S.Fe, Chu, Cat, E.R.y L.Ri)
100 GRUPO III (Ju, S.J., Tuc,
Mis, Corr., Cha, For,
50 S.d.E, Sal.)
- Total país
Pobreza P. tributaria
Informalida
Desocup.
d
Fuente: Elaboración propia sobre la base de INDEC, CEPAL y MECON

14. Descentralización y brechas de desarrollo territorial
10
9
8
- Ratio de productos entre regiones extremas -
7
6
5
4
3
Hungria
Reino Unido Polonia Alemania
2 Grecia Francia Italia
Bélgica España
Portugal Austria Finlandia
Rep. de Irlanda Suecia
Países bajos
Eslovaquia
República Checa
1
0
0 10 20 30 40 50 60
- Gasto de los gobiernos subnacionales en % del gasto total -

15. Descentralización y brechas de desarrollo territorial
10
9
Colombia
8 Argentina
- Ratio de productos entre regiones extremas -
Perú
7 Brasil
Guatemala
6
México
5 Chile
4
3 Uruguay
Nicaragua
Hungria
Honduras Reino Unido Polonia Alemania
2 Grecia Francia Italia
Bélgica España
Portugal Austria Finlandia
Rep. de Irlanda Suecia
Países bajos
Eslovaquia
República Checa
1
0
0 10 20 30 40 50 60
- Gasto de los gobiernos subnacionales en % del gasto total -

16. Descentralización y brechas de desarrollo territorial
10
9
Colombia
8 Argentina
- Ratio de productos entre regiones extremas -
Perú
7 Brasil
Guatemala
6
México
5 Chile
4
3 Uruguay
Nicaragua
Hungria
Honduras Reino Unido Polonia Alemania
2 Grecia Francia Italia
Bélgica España
Portugal Austria Finlandia
Rep. de Irlanda Suecia
Países bajos
Eslovaquia
República Checa
1
0
0 10 20 30 40 50 60
- Gasto de los gobiernos subnacionales en % del gasto total -

17. Descentralización y brechas de desarrollo territorial
10
9
Colombia
8 Argentina
- Ratio de productos entre regiones extremas -
Perú
7 Brasil
Guatemala
6
México
5 Chile
4
3 Uruguay
Nicaragua
Hungria
Honduras Reino Unido Polonia Alemania
2 Grecia Francia Italia
Bélgica España
Portugal Austria Finlandia
Rep. de Irlanda Suecia
Países bajos
Eslovaquia
República Checa
1
0
0 10 20 30 40 50 60
- Gasto de los gobiernos subnacionales en % del gasto total -

18. Grado de descentralización y extensión
En % del Gasto público de los gobiernos subnacionales
Fuente: Elaboración propia en base a datos de CEPAL y
Cetrángolo (2007a)

19. TEMARIO
1. Introducción a las particularidades políticas y
económicas que condicionan las relaciones
2. Historia de las relaciones financieras entre la
Nación y las provincias
3. Impacto del sistema previsional sobre las relaciones
financieras Nación-Provincias
4. Situación fiscal reciente y nuevos problemas
5. Comentario final

20. Historia de las relaciones entre la Nación y las
provincias
Tres períodos:
 Separación de fuentes tributarias (1853-1890)
 Concurrencia “de hecho” (1890-1935)
 Leyes de coparticipación (desde 1935)

21. Sistema de coparticipación: incorporación de
tributos

22. Sistema de coparticipación: variación de la
participación de las provincias en el reparto legal
LEYES PERIODO NACION PROVINCIAS Y
MCBA
12143 y 12147 1935-1946 82,5% 17,5%
12956 1947-1958 79,0% 21,0%
14788 1959 66,0% 34,0%
1960 64,0% 36,0%
1961 62,0% 38,0%
1962 60,0% 40,0%
1963 58,0% 42,0%
1964-1966 54,0% 46,0%
1967 59,2% 40,8%
1968-1972 61,9% 38,1%
20221 1973-1980 46,7% 53,3%(a)
1981-1984(d) 48,5% 51,5%(b)
23548 1988 42.34% 57,66%(c)

23. Estructura % de recursos (tributarios y no
tributarios) y erogaciones por nivel de gobierno
Recursos Gastos
1961 6,0 24,7 69,3 72,1 21,0 6,8 1961
1970 4,5 28,0 67,4 66,6 27,5 5,8 1970
1984 4,3 27,7 68,0 64,5 30,9 4,5 1984
1993 5,2 18,7 76,2 51,9 37,6 10,5 1993
2000 5,5 18,8 75,7 52,8 37,8 9,4 2000
2006 4,2 17,5 78,3 50,9 39,3 9,8 2006
100% 80% 60% 40% 20% 0% 0% 20% 40% 60% 80% 100%
Nación Provincias Municipios Nación Provincias Municipios

24. Impacto de reformas sectoriales recientes
sobre el federalismo fiscal
 Educación: meta de gasto ambiciosa sin resultados
proporcionales
 Salud: programas de bajo costo con buen impacto en
resultados
 Transferencias condicionadas: respuesta tardía pero
efectiva
 Previsión social: respuesta de corto plazo a problema
estructural con impacto excluyente sobre la
coparticipación

25. TEMARIO
1. Introducción a las particularidades políticas y
económicas que condicionan las relaciones
2. Historia de las relaciones financieras entre la Nación y
las provincias
3. Impacto del sistema previsional sobre las
relaciones financieras Nación-Provincias
4. Situación fiscal reciente y nuevos problemas
5. Comentario final

26. Cobertura previsional de mayores de 65 años
(aglomerados urbanos, 1990-2011, en %)

28. Recursos tributarios nacionales 1932-2010
35
30
25
- en porcentaje del PIB -
20
15
10
5
0
1932
1934
1936
1938
1940
1942
1944
1946
1948
1950
1952
1954
1956
1958
1960
1962
1964
1966
1968
1970
1972
1974
1976
1978
1980
1982
1984
1986
1988
1990
1992
1994
1996
1998
2000
2002
2004
2006
2008
2010
Ingresos, Benef. y Gcias. de Cap. Patrimonios Internos sobre Bs., Serv. y trans.
Comercio Ext. y Transacc. Intern. Salarios y Contrib. a la Seg. Soc. Otros Recursos Tributarios

29. - en porcentaje del PIB -
0
5
10
15
20
25
30
(5)
1932
1934
1936
1938
1940
1942
1944
1946
1948
1950
1952
1954
1956
1958
1960
1962
inflacionario (1932 – 2009)
1964
Recaudación bruta de impuestos nacionales
1966
1968
1970
1972
1974
1976
1978
1980
1982
Impuesto inflacionario
1984
1986
1988
1990
1992
1994
Recaudación de impuestos nacionales e impuesto
1996
1998
2000
2002
2004
Recaudación total disponible
2006
2009

30. - en porcentaje del PIB -
0
5
10
15
20
25
30
35
(5)
1945
1947
1949
1951
1953
1955
(1945 – 2009)
1957
1959
1961
1963
1965
1967
1969
1971
1973
1975
1977
Recaudación bruta de impuestos
1979
1981
1983
1985
1987
1989
1991
Impuesto inflacionario
1993
1995
1997
1999
2001
2003
2005
Recaudación total de impuestos e impuesto inflacionario
2007
2009

31. Recaudación total de impuestos, impuesto inflacionario y
sistema previsional (1945 – 2009)
30
25
20
- en porcentaje del PIB -
15
10
5
0
(5)
1947
1953
1959
1965
1971
1977
1987
1993
1999
2005
1945
1949
1951
1955
1957
1961
1963
1967
1969
1973
1975
1979
1981
1983
1985
1989
1991
1995
1997
2001
2003
2007
2009
Presión tributaria sin Seg. Soc. Impuesto inflacionario Resultado Sistema Previsional Recaudación total disponible

32. Los determinantes del déficit previsional
nacional (año 2000)
Déficit previsional y Miles de
% del total % del PIB
factores constitutivos millones de $
Aportes al régimen de
4,3 46,2 1,5
capitalización
Reducción de la
3,8 40,9 1,3
contribución patronal
Cajas
1,2 12,9 0,4
Provinciales
Déficit 9,3 100,0 3,3

33. Incorporación al SIJP de las Cajas
provinciales (empleados públicos)
Jurisdicciones con regímenes previsionales
Jurisdicciones con no transferidos (13)
regímenes previsionales
transferidos (11) En proceso de
Sin armonización (8)
armonización (5)
Ciudad de Buenos Aires, Buenos Aires,
Catamarca, Santiago del Córdoba, Chaco, La Corrientes, Chubut,
Estero, Jujuy, Mendoza, San Pampa, Santa Cruz, Entre Ríos, Formosa,
Juan, Salta, La Rioja, Río Santa Fe Misiones, Neuquén,
Negro, Tucumán, San Luis Tierra del Fuego

37. TEMARIO
1. Introducción a las particularidades políticas y
económicas que condicionan las relaciones
2. Historia de las relaciones financieras entre la Nación y
las provincias
3. Impacto del sistema previsional sobre las relaciones
financieras Nación-Provincias
4. Situación fiscal reciente y nuevos problemas
5. Comentario final

38. Evolución del sector público nacional, base caja.
1993-2012 (promedios móviles de cuatro trimestres)

39. Evolución del sector público nacional, base caja. 1993-
2012 (promedios móviles de cuatro trimestres)

40. Recaudación tributaria - Años 1991-2011
(en porcentajes del PIB)

41. 20%
40%
60%
80%
100%
0%
1970
1971
1972
1973
1974
1975
1976
1977
1978
1979
1980
1981
1982
Ingresos Brutos
1983
1984
1985
1986
1987
Inmobiliario
1988
1989
1990
1991
1992
Automotores
1993
1994
Sellos 1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
Otros Impuestos
2003
1970-2010 (consolidado de provincias)
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010*
Estructura de recaudación tributaria provincial

42. Estructura de los impuestos provinciales
(en porcentajes del total recaudado a nivel provincial)

43. Evolución y estructura de recursos
provinciales (1983-2010)

44. Evolución de recursos provinciales
transferidos por Nación (1983-2010)

45. Estructura de las transferencias de Nación a
provincias: 2010 (% de ingresos provinciales)

46. Estructura de las transferencias de Nación a
provincias: 2004-2010 (% de ingresos provinciales)

47. Comentario final
 El problema de la coparticipación es esencialmente político
institucional. No se trata de coeficientes
 Debieran encontrarse mecanismos para independizar el
financiamiento provincial de pujas político-partidarias de corto plazo
 Imposible pensar en soluciones independientes del régimen
previsional y el financiamiento de otros componentes de la protección
social
 Se debe repensar el financiamiento y organización de políticas
sectoriales, en especial educación, pero van a ser crecientes las
demandas sobre el sistema de salud
 Debe atenderse el problema de los desequilibrios productivos e
incorporarse la diversidad hacia el interior de cada provincia
 Reforma tributaria no puede ser independiente de reformulación del
federalismo

48. ¡Muchas gracias!
ocetrangolo@gmail.com