1. La Ley 1429 de 2010 busca resolver los problemas de informalidad y desempleo en Colombia mediante incentivos para la formalización de empresas y la generación de empleo. 2. Ofrece beneficios como descuentos en impuestos de renta e impuestos parafiscales para pequeñas empresas que generen empleo formal. 3. Los beneficios se aplican de manera progresiva en los primeros años y están dirigidos a la formalización y contratación de poblaciones vulnerables como jóvenes y mujeres.

1. LEY 1429 DE 2010
POR
HAMER MAURICIO ANGARITA TAMAYO
ABOGADO

2. Ley 1429 de Diciembre 29 de 2010
“Por la cual se expide la Ley de
formalización y Generación de
empleo”

3. • La Ley 1429 de 2010 se fundamenta en dos de los mayores
problemas que ha presentado históricamente la economía
nacional:
 El desempleo
 La informalidad
• Estos dos factores, afectan negativamente la calidad
de vida de la población y la competitividad y
productividad de los diferentes sectores económicos.
• La competitividad y la productividad son requisitos
fundamentales para la generación de empleo formal,
mejora en la calidad de vida de la población y el
crecimiento de la economía.

4. CONTENIDO
Problemas que pretende resolver la Ley
•Informalidad
•Desempleo
Objeto de la Ley
Beneficiarios y Beneficios de la Ley

5. Los problemas a
resolver con la
expedición de la Ley
1429 de 2010

6. Informalidad

7. Informalidad empresarial y laboral en
las microempresas colombianas.

8. Informalidad laboral en América Latina
Fuente: IMD WCY Executive opinión survey (2004); OIT; Mckinsey.
Análisis Mckinsey

9. Porcentaje de cobertura con algún tipo de protección
laboral a sus empleados por tamaño de empresa.
Fuente: DANE; Gran Encuesta Integrada de Hogares.(2006)
Cálculos DNP

10. Porcentaje de empresas que tienen o tuvieron registro
mercantil y llevan contabilidad o balance - 2004
Fuente: DANE; Encuesta de Microestablecimientos 2004

11. 1. Las microempresas colombianas se caracterizan por
tener un alto grado de informalidad.
2. Cerca del 53.5% no pagan impuestos;
3. 42% no llevan registros contables;
4. 45% no poseen registro mercantil.
5. Estas prácticas empresariales impiden su articulación
a mercados, su acceso es restringido a tecnología y a
fuentes de financiación formal y presentan un alto
índice de informalidad laboral.

12. ¿Qué entendemos
por informalidad?

13. Una empresa es informal cuando, desempeñando
una actividad económica legal, no cumple con los
requisitos exigidos por el Estado
(Departamento Nacional de Planeación 2007)
Empresas informales: Para los efectos de esta ley
se entenderán por empresas informales las
unidades productivas que siendo lícitas
desarrollan su actividad económica en
incumplimiento de los requisitos legales
establecidos en el Ordenamiento Jurídico
Nacional.
Art 1° numeral 1* (*Definición inicial que contenía el Proyecto de Ley Formalización y Primer Empleo presentado al
Congreso de la República por el Gobierno Nacional el 19 de Agosto de 2010)

14. Definición según la Real Academia
Española
INFORMAL
Que no guarda las formas y reglas prevenidas
FORMALIZAR
1. Dar forma a algo.
2. Revestir algo de los requisitos legales.
3. Concretar, precisar.
4. Dar carácter de seriedad a lo que no la
tenía.

15. Riesgos de ser informal
•Bajo crecimiento de su negocio.
•Altas probabilidades de quiebra.
•Dificultades para tener crédito.
•Menos productividad de su empresa y de sus empleados.
•Pérdida de negocios por falta de la ciudadanía empresarial.
•Poca capacidad para competir en mercados internacionales.
•Limitado recurso humano.
•Bajas probabilidades de contar con mejor infraestructura
física y con tecnología de punta.
•Mayores costos para atender ausencias de sus trabajadores
por accidente o enfermedad.
•Multas por el incumplimiento de normas distritales y
nacionales.
•Dificultades para asociarse con otras empresas.

16. ¿Cuáles pueden ser
las razones que
originan la
informalidad?

17. Altos costos de transacción.
ACargas tributarias elevadas y excesivas.
CBaja efectividad de las instituciones.
BDesconocimiento de los beneficios de la
formalización.
f Ausencia de información sobre informalidad.
ACultura de tolerancia con la informalidad.
CLa errada política oficial de perseguir la informalidad
.
. Es difícil el cierre de empresas.
Fuente. CONFECAMARAS/ ACOPI

18. Desempleo

19. El desempleo: Tasa de desempleo en Colombia
• En los últimos 10 años, la tasa
promedio de desempleo fue
12%. Una de las tasas de
desocupación más altas de
América Latina.
• Al finalizar 2010, la tasa de
desempleo fue 11.8%.
• En enero de 2011 alcanzó 13.5%,
presentando una leve reducción
respecto a la de enero de 2010
14.6%.
.
Fuente: Dane

20. El desempleo: ¿A quienes afecta en mayor medida?
• A los jóvenes, mujeres y a las
personas de más bajos ingresos.
• En el III trimestre de 2010, el
desempleo en la población joven
alcanzó 22.6%, el doble de la de
los mayores de 35 años (11.6%).
• La tasa de desocupación de las
mujeres (15.3%), es superior a la
de los hombres (8.6%).

21. Objeto de la Ley

22. “La presente Ley tiene por objeto la
formalización y la generación de empleo,
con el fin de generar incentivos a la
formalización en las etapas iniciales de
la creación de empresas; de tal manera
que aumenten los beneficios y
disminuyan los costos de formalizarse.
(Artículo 1° Ley 1429 de 2010)

23. Metas
• Generar 2,5 millones de nuevos empleos
formales.
•Formalización de al menos 500.000 empleos
actualmente informales.
•Reducir la tasa de desempleo a 8%
• Tener una tasa de desempleo de los jóvenes
entre 12% y 14%
•Reducir la informalidad empresarial en al menos
del 20% (120.000 empresas)

24. BENEFICIARIOS
Pequeñas empresas. Para los efectos de esta
ley se entiende por pequeñas empresas aquellas
cuyo personal no sea superior a 50 trabajadores
y cuyos activos totales no superen los 5.000*
salarios mínimos mensuales legales vigentes.
($2.833.500.000)
( Pequeña empresa en cualquier sector
económico.
eImpulso locomotoras minería, infraestructura,
innovación, vivienda y agro.

25. Ley de formalización y
generación de empleo
El gobierno debe:
: Diseñar y promover programas de crédito a empresas creadas por
menores de 28 años.
o Desarrollar programas de apoyo técnico y financiero en el sector rural.
r Diseñar y promover programas de formación, capacitación, asistencia
técnica y asesoría especializada para generar empleo y teletrabajo.
í Fortalecer la Universidad-Empresa-Estado.
i Mejorar la gestión ocupacional de los jóvenes.

26. Ley de formalización y generación
de empleo
Beneficios en el impuesto de renta
100% de descuento para los dos primeros años.
o 75% de descuento de la tarifa para el tercer año.
50% de descuento de la tarifa para el cuarto año.
25% de descuento de la tarifa para el quinto año.
0% de descuento de la tarifa para el sexto año.
d 0% de retención en la Fuente los primeros cinco años.
e No aplica la Renta Presuntiva los primeros cinco años.

27. Ley de formalización
y generación de empleo
Beneficios en Imporrenta – Ejemplo renta
líquida de $20.000.000
Impuesto de renta Valor actual Valor Ley
33% renta líquida 1429
Año 1: Tarifa Nueva Ley: 0% $6’600.000 $0
Año 2: Tarifa Nueva Ley: 0% 6’600.000 $0
Año 3: Tarifa Nueva Ley: 33*25% = 8,25% 6’600.000 1’650.000
Año 4: Tarifa Nueva Ley: 33*50% = 16,50% 6’600.000 3’300.000
Año 5: Tarifa Nueva Ley: 33*75% = 24,75% 6’600.000 4’950.000
Total 33’000.000 9’900.000

28. Ley de formalización
y generación de empleo
Beneficios en industria y comercio
d El Gobierno creará y promoverá incentivos para los entes territoriales que
aprueben la progresividad en el pago del ICA a pequeñas empresas.
r Promoverá en concejos, alcaldías, asambleas y gobernaciones la
eliminación de gravámenes cuyo hecho generador sea la creación de
empresas.

29. Ley de formalización y generación
de empleo
Beneficios parafiscales
i 100% de descuento para los dos primeros años.
o 75% de descuento para el tercer año.
50% de descuento para el cuarto año.
25% de descuento para el quinto año.
0% de descuento para el sexto año.
p Este beneficio opera hasta el año 2014 según el Decreto
545 de febrero 2011.

30. Ley de formalización y generación
de empleo
Beneficios parafiscales
Parafiscales Valor actual Valor Ley
9% de la nómina 1429
Año 1: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses (-100%) $4´320.000 $0
Año 2: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses (-100%) 4´320.000 0
Año 3: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses ( -75%) 4´320.000 1’080.000
Año 4: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses ( -50%) 4´320.000 2’160.000
Año 5: 5 EMPL*$800,000*9%*12 meses ( -25%) 4´320.000 3’240.000
Total 21’600.000 6’480.000

31. Ley de formalización y generación
de empleo
Matrícula mercantil
t 100% de descuento del costo de los derechos de Matrícula
del Comerciante por el primer año.
p 50% de descuento por el segundo año.
25% de descuento por el tercer año.
0% de descuento por el cuarto año.
p Este beneficio opera hasta el año 2014.

32. Ley de formalización y generación de empleo
Progresividad en el pago de la matrícula mercantil
Ejemplo por constitución de una sociedad con capital de $10.000.000
Trámite Valor Actual Valor Ley 1429
$ $
Derechos de Matricula Persona Jurìdica 127.000 0
Derechos de Matrícula Establecimiento 95.000 95.000
Constancia de Establecimiento 2.000 2.000
Servicio Especial de Certificación 35.600 35.600
Constituciones 30.000 30.000
Impuesto Registro 70.000 70.000
Estampilla Pro-Univalle (Establecimiento de Cio.) 500 500
Estampillas Impuesto de Registro 2.100 2.100
Formularios de constitución 8.000 8.000
Total 370.200 243.200
Beneficio Ley 1429 127.000

33. Ley de formalización y generación de empleo
Progresividad en el pago de la matrícula mercantil
Ejemplo por matrícula persona natural con activos de $10.000.000
Trámite Valor Actual Valor Ley 1429
$ $
Derechos de Matricula Persona Natural 127.000 0
Derechos de Matrícula Establecimiento 95.000 95.000
Constancia de Establecimiento 2.000 2.000
Servicio Especial de Certificaciòn 19.600 19.600
Estampilla Pro-Univalle (Establecimiento de Cio.) 500 500
Formularios de constitución 8.000 8.000
Total 252.100 125.100
Beneficio Ley 1429 127.000

34. Ley de formalización
y generación de empleo
Descuento en Imporrenta por generación
de empleo
Los pagos por parafiscales y salud a la subcuenta de
solidaridad del Fosyga y aporte al fondo de garantía
de pensión mínima (se debe pagar oportunamente).

35. Generen empleo formal a:
 Jóvenes menores de 28 años.
 Poblaciones en situación de desplazamiento,
proceso de reinserción, o en condición de
discapacidad.
 Mujeres mayores de 40 años (desempleadas
durante el último año).
 Personas de bajo ingreso: menor a 1.5 SMMLV.

36. Ley de formalización y generación
de empleo
Declaración de Renta. Sociedad
Concepto Sin descuento Con descuento
Ingresos netos $130’000,000 $130’000,000
(-) Costo 20’000,000 20’000,000
Renta bruta 110’000,000 110’000,000
(-) Deducciones 71’000,000 67’500,000
Salarios y otros 55’000,000 55’000,000
Parafiscales 3’500,000 0
Otros 12’500,000 12’500,000
Renta líquida 39’000,000 42’500,000
Imporrenta (RL*33%) 12’870,000 14’025,000
(-) Descuentos tributarios 0 3’500,000
(-) Retención en la fuente 5’000,000 5’000,000
Impuesto a pagar 7’870,000 5’525,000

37. Ley de formalización y generación
de empleo
Retención para independientes
(Aplicar la tabla de retención por salarios)
Que los contratos de prestación de servicios no superen
300 UVT ($7’815,000) mensuales.
Actual Ley 1429
Valor contrato $ 2’000.000 $ 2’000.000
Retefuente Honorarios 200,000 0
Neto a Pagar $1’800.000 $2’000.000

38. Perdida de beneficio
•Empresas que excedan los límites de activos y/o empleados.
•Personas naturales que cancelen su matricula mercantil y soliciten una
nueva para la misma actividad económica.
•Personas naturales o jurídicas que adquieran la calidad de inactivas.
•Nuevas empresas como resultado de otras escindidas, disueltas,
liquidadas o inactivas; de adquirir agencias, establecimientos de comercio,
sucursales de una empresa existente con anterioridad a la Ley; o que sean
una sucursal, agencia y establecimiento de comercio creados después de
la vigencia de la ley.
•Para las empresas que entreguen información falsa. Adicional deben
reintegrar el beneficio y sanción del 200%.

39. Sanciones por el suministro de información falsa.
Pagar el valor de las reducciones de las obligaciones
tributarias obtenidas.
n Sanción correspondiente al doscientos por ciento (200%)
del valor de tales beneficios.
e Sanciones penales.

40. Simplificación de trámites para facilitar la
formalización
• Trámites laborales (ej: eliminación de
trámite para aprobar reglamento de trabajo,
compensación en dinero de vacaciones cuando
hay acuerdo, tiempos de respuesta para
afiliación)
• Trámites comerciales (ej: Eliminación de
trámites notariales relacionados con
solicitudes de industria y comercio, caducidad
del registro mercantil).