Simulacro

COSTOS INDUSTRIALES ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES TALLER - SIMULACRO ….. / …../ …..
MATERIAL DE TRABAJO BALANCE AÑO1-AL 31/12/………
CIFRAS EXPUESTAS EN AJUSTES A LA FECHA DE ANÁLISIS CIFRAS AJUSTADAS ANÁLISIS
BCE AÑO1-31/12/…. 31/12/…………. A LA FECHA DE ANÁLISIS VERTICAL

AL CIERRE DEL POR INFLA- P/ CIFRAS P/ CIFRAS P/ CIFRAS
OTROS POR INFLA- OTROS
EJERCICIO CIÓN
AJUSTES CIÓN AJUSTES AÑO1- AÑO ANT- AÑO1-
AL CIERRE DEL EJ. ANTERIOR (31/12/ (C) 31/12/…. 31/12/…. 31/12/….
AÑO1 (31/12/….) ….)

P/ CIFRAS AL 31/12/…. P/ CIFRAS AL 31/12/….
(G)=(E) /
(C)=(A) X (C)=(A) X (E)=(A) + (F)=(B) + RUBRO
(A) (B) (coef - 1) (C) (coef - 1) (D) (C) (D) BASE
RUBROS

ESTADO SIT. PATRIM.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos $13,474.5 $13,000.0
Créditos por ventas $6,258,404.5 $6,300,000.0
Otros Créditos $1,122,237.0 $1,150,000.0
Bienes de Cambio $2,884,556.5 $2,500,000.0

Tot. Activo Corr. $10,278,672.5 $9,963,000.0

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones $0.0 $0.0
Otros Créditos $1,275,601.5 $1,600,000.0
Otros Activos $0.0 $0.0
Bienes de Uso $21,973,154.0 $22,500,000.0

Tot. Activo no Corr. $23,248,755.5 $24,100,000.0

Total Activo $33,527,428.0 $34,063,000.0

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas Comerciales $6,398,631.0 $6,800,000.0
Deudas Financieras $4,706,841.5 $5,000,000.0
Deudas Fiscales $670,453.0 $675,000.0
Deudas Laborales y Previs $1,166,291.0 $1,020,000.0
Otras Deudas $43,710.5 $32,000.0

Tot. Pasivo Corr. $12,985,927.0 $13,527,000.0

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas Comerciales $296,468.0 $350,000.0
Deudas Bancarias $3,218,482.0 $4,120,000.0
Otras Deudas $13,750.0 $66,000.0

Tot. Pasivo no Corr. $3,528,700.0 $4,536,000.0

Total Pasivo $16,514,627.0 $18,063,000.0

PATRIMONIO NETO $17,012,800.0 $16,000,000.0

TOT. PASIVO + P.N. $33,527,427.0 $34,063,000.0

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $30,190,377.0
Costo de Ventas ($25,202,726.0)

Resultado Bruto $4,987,651.0

Gs. Administración ($1,104,975.0)
Gs. Comercialización ($1,297,763.0)
Intereses (Nota X) ($363,155.5)
Difer. Cambio (Nota Z) ($66,567.5)
Res. Vta. Bs. de Uso $95,356.5
Diversos y otros ($426,558.0)
Result. por Tenencia y R.E.I. ($272,839.5)
Impuesto a las ganancias ($786,500.0)

Resultado Neto $764,649.0
Nota X
INTERESES GANADOS $58,575.5 COEF INFL. A1 a A3 $1.4 A2 a A3 $1.2
INTERESES PERDIDOS ($421,731.0) A1 a A2 $1.2

TOTAL ($363,155.5)
$0.0
NOTA Y: COEF. INFLACIÓN AÑO1 A AÑO3 1.38
COEF. INFLACIÓN AÑO1 A AÑO2 1.15

NOTA Z
DIF CAMBIO GANADAS $98,760.0
DIF CAMBIO PERDIDAS ($165,327.5)
TOTAL ($66,567.5)

.. / …../ …..
L 31/12/………
ANÁLISIS
VERTICAL

P/ CIFRAS
AÑO ANT-
31/12/….

(H)=(F) /
RUBRO
BASE



AL CIERRE DEL POR INFLA- P/ CIFRAS P/ CIFRAS P/ CIFRAS
EJERCICIO CIÓN
AJUSTES CIÓN AJUSTES AÑO2- 31/12/ AÑO ANT- AÑO2-
AL CIERRE DEL EJ. ANTERIOR AÑO (C) …. 31/12/…. 31/12/….
AÑO2 (31/12/….) 1(31/12/….)

(G)=(E) /
(C)=(A) X (C)=(A) X (F)=(B) + RUBRO
(A) (B) (coef - 1) (C) (coef - 1) (D) (E)=(A) + (C) (D) BASE
RUBROS

ESTADO SIT. PATRIM.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos $27,786.0 $15,495.7
Otros Créditos $1,187,834.5 $1,290,572.6
Bienes de Cambio $3,379,524.0 $3,317,240.0

Tot. Activo Corr. $10,239,012.0 $11,820,473.4

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones $0.0 $-
Otros Créditos $230,693.0 $1,466,941.7
Otros Activos $3,826,043.5 $-
Bienes de Uso $17,195,732.0 $25,269,127.1


Total Activo $31,491,480.5 $38,556,542.2

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas Fiscales $362,508.0 $771,021.0
Otras Deudas $7,656.0 $50,267.1

Tot. Pasivo Corr. $11,917,898.5 $14,933,816.1

PASIVO NO CORRIENTE
Otras Deudas $30,990.0 $15,812.5


Total Pasivo $13,288,405.0 $18,991,821.1

PATRIMONIO NETO $18,203,075.5 $19,564,720.0

TOT. PASIVO + P.N. $31,491,480.5 $38,556,541.1


Ventas $53,668,692.0
Costo de Ventas ($46,076,581.0)


Gs. Administración ($1,904,840.5)
Gs. Comercialización ($2,079,445.0)
Intereses (Nota X) ($805,349.5)
Difer. Cambio (Nota Z) ($5,900.0)
Diversos+Incobr+otros ($530,886.5)
Result. por Tenencia y R.E.I. ($96,532.5)
Impuesto a las ganancias ($1,156,265.0)

Resultado Neto $1,261,671.5
Nota X

INTERESES GANADOS $19,497.0
INTERESES PERDIDOS $(824,846.5)

0.0%

NOTA Z
DIF CAMBIO GANADAS $ 75,399.50
DIF CAMBIO PERDIDAS $(81,299.5)

.. / …../ …..
1/12/………

ANÁLISIS
VERTICAL

P/ CIFRAS
AÑO ANT-
31/12/….

(H)=(F) /
RUBRO
BASE

COSTOS INDUSTRIALES ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES TALLER - SIMULACRO

CIFRAS EXPUESTAS EN AJUSTES A LA FECHA DE ANÁLISIS CIFRAS AJUSTADAS
BCE AÑO3-31/12/…. 31/12/…………. A LA FECHA DE ANÁLISIS

POR INFLA- P/ CIFRAS P/ CIFRAS
AL CIERRE DEL CIÓN
AJUSTES CIÓN AJUSTES AÑO3- AÑO ANT-
AL CIERRE DEL EJ. AÑO3 EJERCICIO ANTERIOR (C) 31/12/…. 31/12/….
(31/12/….) AÑO 2(31/12/….)


(C)=(A) X (C)=(A) X (E)=(A) + (F)=(B) +
(A) (B) (coef - 1) (C) (coef - 1) (D) (C) (D)
RUBROS

ESTADO SIT. PATRIM.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos $40,000.0 $33,343.2
Otros Créditos $5,000,000.0 $1,425,401.4
Bienes de Cambio $3,500,000.0 $4,055,428.8

Tot. Activo Corr. $18,540,000.0 $12,286,814.4

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones $- $-
Otros Créditos $350,000.0 $276,831.6
Otros Activos $3,000,000.0 $4,591,252.2
Bienes de Uso $18,000,000.0 $20,634,878.4


Total Activo $39,890,000.0 $37,789,776.6

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas Fiscales $300,000.0 $435,009.6
Otras Deudas $15,000.0 $9,187.2

Tot. Pasivo Corr. $15,815,000.0 $14,301,478.2

PASIVO NO CORRIENTE
Otras Deudas $50,000.0 $37,188.0


Total Pasivo $18,405,000.0 $15,946,086.0

PATRIMONIO NETO $21,485,000.0 $21,843,690.6

TOT. PASIVO + P.N. $39,890,000.0 $37,789,776.6


Ventas $60,000,000.0
Costo de Ventas $(49,000,000.0)


Gs. Administración $(3,500,000.0)
Gs. Comercialización $(3,000,000.0)
Intereses (Nota X) $(660,000.0)
Difer. Cambio (Nota Z) $(9,000.0)
Diversos $(650,000.0)
Result. por Tenencia y R.E.I. $(150,000.0)
Impuesto a las ganancias $(800,000.0)

Resultado Neto $3,090,000.0

INTERESES GANADOS $40,000.0
INTERESES PERDIDOS $(700,000.0)

NOTA Z
DIF CAMBIO GANADAS $76,000
DIF CAMBIO PERDIDAS $(85,000)

….. / …../ …..
AÑO3-AL 31/12/………

ANÁLISIS
VERTICAL

P/ CIFRAS P/ CIFRAS
AÑO3- AÑO ANT-
31/12/…. 31/12/….

(G)=(E) / (H)=(F) /
RUBRO RUBRO
BASE BASE

mantener tendencia




AL CIERRE DEL POR INFLA-
OTROS POR INFLA- OTROS P/ CIFRAS AÑO1- P/ CIFRAS AÑO
EJERCICIO CIÓN
(C)
AJUSTES CIÓN AJUSTES 31/12/…. ANT- 31/12/….
AL CIERRE DEL EJ. ANTERIOR (31/12/
AÑO1 (31/12/….) ….)


(C)=(A) X (C)=(A) X
(A) (B) (coef - 1) (C) (coef - 1) (D) (E)=(A) + (C) (F)=(B) + (D)
RUBROS

ESTADO SIT. PATRIM.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos $13,474.5 $13,000.0 $18,594.8 $17,940.0
Créditos por ventas $6,258,404.5 $6,300,000.0 $8,636,598.2 $8,694,000.0
Otros Créditos $1,122,237.0 $1,150,000.0 $1,548,687.1 $1,587,000.0
Bienes de Cambio $2,884,556.5 $2,500,000.0 $3,980,688.0 $3,450,000.0

Tot. Activo Corr. $10,278,672.5 $9,963,000.0 $14,184,568.1 $13,748,940.0

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones $0.0 $0.0 $0.0 $0.0
Otros Créditos $1,275,601.5 $1,600,000.0 $1,760,330.1 $2,208,000.0
Otros Activos $0.0 $0.0 $0.0 $0.0
Bienes de Uso $21,973,154.0 $22,500,000.0 $30,322,952.5 $31,050,000.0

Tot. Activo no Corr. $23,248,755.5 $24,100,000.0 $32,083,282.6 $33,258,000.0

Total Activo $33,527,428.0 $34,063,000.0 $46,267,850.6 $47,006,940.0

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas Comerciales $6,398,631.0 $6,800,000.0 $8,830,110.8 $9,384,000.0
Deudas Financieras $4,706,841.5 $5,000,000.0 $6,495,441.3 $6,900,000.0
Deudas Fiscales $670,453.0 $675,000.0 $925,225.1 $931,500.0
Deudas Laborales y Previs $1,166,291.0 $1,020,000.0 $1,609,481.6 $1,407,600.0
Otras Deudas $43,710.5 $32,000.0 $60,320.5 $44,160.0

Tot. Pasivo Corr. $12,985,927.0 $13,527,000.0 $17,920,579.3 $18,667,260.0

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas Comerciales $296,468.0 $350,000.0 $409,125.8 $483,000.0
Deudas Bancarias $3,218,482.0 $4,120,000.0 $4,441,505.2 $5,685,600.0
Otras Deudas $13,750.0 $66,000.0 $18,975.0 $91,080.0

Tot. Pasivo no Corr. $3,528,700.0 $4,536,000.0 $4,869,606.0 $6,259,680.0

Total Pasivo $16,514,627.0 $18,063,000.0 $22,790,185.3 $24,926,940.0

PATRIMONIO NETO $17,012,801.0 $16,000,000.0 $23,477,665.4 $22,080,000.0

TOT. PASIVO + P.N. $33,527,428.0 $34,063,000.0 $46,267,850.6 $47,006,940.0


Ventas $30,190,377.0 $41,662,720.3
Costo de Ventas ($25,202,726.0) ($34,779,761.9)

Resultado Bruto $4,987,651.0 $6,882,958.4

Gs. Administración ($1,104,975.0) ($1,524,865.5)
Gs. Comercialización ($1,297,763.0) ($1,790,912.9)
Intereses (Nota X) ($363,155.5) ($501,154.6)
Difer. Cambio (Nota Z) $58,575.5 $80,834.2
Res. Vta. Bs. de Uso $98,760.0 $136,288.8
Diversos ($272,839.5) ($376,518.5)
Result. por Tenencia y R.E.I. ($272,839.5) ($376,518.5)
Impuesto a las ganancias ($786,500.0) ($1,085,370.0)

Resultado Neto $1,046,914.0 $1,444,741.3

INTERESES GANADOS $58,575.5 $80,834.2
INTERESES PERDIDOS ($421,731.0) ($581,988.8)


NOTA Z
DIF CAMBIO GANADAS $98,760 $136,288.8
DIF CAMBIO PERDIDAS ($165,328) ($228,152.0)

….. / …../ …..

BALANCE AÑO1-AL 31/12/………

ANÁLISIS
VERTICAL
P/
P/ CIFRAS
CIFRAS
AÑO1-
AÑO ANT-
31/12/….
31/12/….

(G)=(E) / (H)=(F) /
RUBRO RUBRO
BASE BASE

0.0% 0.0%
18.7% 18.5%
3.3% 3.4%
8.6% 7.3%

30.7% 29.2%

0.0% 0.0%
3.8% 4.7%
0.0% 0.0%
65.5% 66.1%

69.3% 70.8%

100.0% 100.0%

19.1% 20.0%
14.0% 14.7%
2.0% 2.0%
3.5% 3.0%
0.1% 0.1%

38.7% 39.7%

0.9% 1.0%
9.6% 12.1%
0.0% 0.2%

10.5% 13.3%

49.3% 53.0%

50.7% 47.0%

100.0% 100.0%

100.0%
-83.5%

16.5%

-3.7%
-4.3%
-1.2%

0.3%

-0.9%
-2.6%




AL CIERRE DEL POR INFLA-
OTROS POR INFLA- OTROS P/ CIFRAS AÑO2- P/ CIFRAS AÑO
EJERCICIO CIÓN
AJUSTES CIÓN AJUSTES
(C) 31/12/…. ANT- 31/12/….
AL CIERRE DEL EJ. ANTERIOR (31/12/
AÑO2 (31/12/….) ….)


(C)=(A) X (C)=(A) X
(A) (B) (coef - 1) (C) (coef - 1) (D) (E)=(A) + (C) (F)=(B) + (D)
RUBROS

ESTADO SIT. PATRIM.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos $27,786.0 $15,495.7 $33,343.2 $18,594.8
Créditos por ventas $5,643,867.5 $7,197,165.2 $6,772,641.0 $8,636,598.2
Otros Créditos $1,187,834.5 $1,290,572.6 $1,425,401.4 $1,548,687.1
Bienes de Cambio $3,379,524.0 $3,317,240.0 $4,055,428.8 $3,980,688.0

Tot. Activo Corr. $10,239,012.0 $11,820,473.4 $12,286,814.4 $14,184,568.1

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones $0.0 $0.0 $0.0 $0.0
Otros Créditos $230,693.0 $1,466,941.7 $276,831.6 $1,760,330.1
Otros Activos $3,826,043.5 $0.0 $4,591,252.2 $0.0
Bienes de Uso $17,195,732.0 $25,269,127.1 $20,634,878.4 $30,322,952.5

Tot. Activo no Corr. $21,252,468.5 $26,736,068.8 $25,502,962.2 $32,083,282.6

Total Activo $31,491,480.5 $38,556,542.2 $37,789,776.6 $46,267,850.6

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas Comerciales $6,937,304.5 $7,358,425.7 $8,324,765.4 $8,830,110.8
Deudas Financieras $3,311,777.0 $5,412,867.7 $3,974,132.4 $6,495,441.3
Deudas Fiscales $362,508.0 $771,021.0 $435,009.6 $925,225.1
Deudas Laborales y Previs $1,298,653.0 $1,341,234.7 $1,558,383.6 $1,609,481.6
Otras Deudas $7,656.0 $50,267.1 $9,187.2 $60,320.5

Tot. Pasivo Corr. $11,917,898.5 $14,933,816.1 $14,301,478.2 $17,920,579.3

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas Comerciales $111,281.0 $340,938.2 $133,537.2 $409,125.8
Deudas Bancarias $1,228,235.5 $3,701,254.3 $1,473,882.6 $4,441,505.2
Otras Deudas $30,990.0 $15,812.5 $37,188.0 $18,975.0

Tot. Pasivo no Corr. $1,370,506.5 $4,058,005.0 $1,644,607.8 $4,869,606.0

Total Pasivo $13,288,405.0 $18,991,821.1 $15,946,086.0 $22,790,185.3

PATRIMONIO NETO $18,203,075.5 $19,564,721.2 $21,843,690.6 $23,477,665.4

TOT. PASIVO + P.N. $31,491,480.5 $38,556,542.2 $37,789,776.6 $46,267,850.6


Ventas $53,668,692.0 $64,402,430.4
Costo de Ventas ($46,076,581.0) ($55,291,897.2)

Resultado Bruto $7,592,111.0 $9,110,533.2

Gs. Administración ($1,904,840.5) ($2,285,808.6)
Gs. Comercialización ($2,079,445.0) ($2,495,334.0)
Intereses (Nota X) ($805,349.5) ($966,419.4)
Difer. Cambio (Nota Z) ($5,900.0) ($7,080.0)
Res. Vta. Bs. de Uso $248,779.5 $298,535.4
Diversos ($530,886.5) ($637,063.8)
Result. por Tenencia y R.E.I. ($96,532.5) ($115,839.0)
Impuesto a las ganancias ($1,156,265.0) ($1,387,518.0)

Resultado Neto $1,261,671.5 $1,514,005.8

INTERESES GANADOS $19,497.0 $23,396.4
INTERESES PERDIDOS ($824,846.5) ($989,815.8)


NOTA Z
DIF CAMBIO GANADAS $75,399.5 $90,479.4
DIF CAMBIO PERDIDAS ($81,299.5) ($97,559.4)

….. / …../ …..

1/12/………

ANÁLISIS
VERTICAL

P/ CIFRAS P/ CIFRAS
AÑO2- AÑO ANT-
31/12/…. 31/12/….

(G)=(E) / (H)=(F) /
RUBRO RUBRO
BASE BASE

0.1% 0.0%
17.9% 18.7%
3.8% 3.3%
10.7% 8.6%

32.5% 30.7%

0.0% 0.0%
0.7% 3.8%
12.1% 0.0%
54.6% 65.5%

67.5% 69.3%

100.0% 100.0%

22.0% 19.1%
10.5% 14.0%
1.2% 2.0%
4.1% 3.5%
0.0% 0.1%

37.8% 38.7%

0.4% 0.9%
3.9% 9.6%
0.1% 0.0%

4.4% 10.5%

42.2% 49.3%

57.8% 50.7%

100.0% 100.0%

100.0%
-85.9%

14.1%

-3.5%
-3.9%
-1.5%

0.5%

-0.2%
-2.2%

2.4%




AL CIERRE DEL POR INFLA- P/ CIFRAS
OTROS POR INFLA- OTROS P/ CIFRAS P/ CIFRAS AÑO
AL CIERRE DEL EJERCICIO CIÓN AÑO3-
(C)
AJUSTES CIÓN AJUSTES AÑO3- 31/12/…. ANT- 31/12/….
EJ. AÑO3 (31/12/ ANTERIOR (31/12/ 31/12/….
….) ….)

(G)=(E) /
(C)=(A) X (C)=(A) X RUBRO
(A) (B) (coef - 1) (C) (coef - 1) (D) (E)=(A) + (C) (F)=(B) + (D) BASE
RUBROS

ESTADO SIT. PATRIM.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos $40,000.0 $33,343.2 $40,000.0 $33,343.2 0.1%
Créditos por ventas $10,000,000.0 $6,772,641.0 $10,000,000.0 $6,772,641.0 25.1%
Otros Créditos $5,000,000.0 $1,425,401.4 $5,000,000.0 $1,425,401.4 12.5%
Bienes de Cambio $3,500,000.0 $4,055,428.8 $3,500,000.0 $4,055,428.8 8.8%

Tot. Activo Corr. $18,540,000.0 $12,286,814.4 $18,540,000.0 $12,286,814.4 46.5%

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones $0.0 $0.0 $0.0 $0.0 0.0%
Otros Créditos $350,000.0 $276,831.6 $350,000.0 $276,831.6 0.9%
Otros Activos $3,000,000.0 $4,591,252.2 $3,000,000.0 $4,591,252.2 7.5%
Bienes de Uso $18,000,000.0 $20,634,878.4 $18,000,000.0 $20,634,878.4 45.1%

Tot. Activo no Corr. $21,350,000.0 $25,502,962.2 $21,350,000.0 $25,502,962.2 53.5%

Total Activo $39,890,000.0 $37,789,776.6 $39,890,000.0 $37,789,776.6 100.0%

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas Comerciales $9,000,000.0 $8,324,765.4 $9,000,000.0 $8,324,765.4 22.6%
Deudas Financieras $4,500,000.0 $3,974,132.4 $4,500,000.0 $3,974,132.4 11.3%
Deudas Fiscales $300,000.0 $435,009.6 $300,000.0 $435,009.6 0.8%
Deudas Laborales y Previs $2,000,000.0 $1,558,383.6 $2,000,000.0 $1,558,383.6 5.0%
Otras Deudas $15,000.0 $9,187.2 $15,000.0 $9,187.2 0.0%

Tot. Pasivo Corr. $15,815,000.0 $14,301,478.2 $15,815,000.0 $14,301,478.2 39.6%

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas Comerciales $40,000.0 $133,537.2 $40,000.0 $133,537.2 0.1%
Deudas Bancarias $2,500,000.0 $1,473,882.6 $2,500,000.0 $1,473,882.6 6.3%
Otras Deudas $50,000.0 $37,188.0 $50,000.0 $37,188.0 0.1%

Tot. Pasivo no Corr. $2,590,000.0 $1,644,607.8 $2,590,000.0 $1,644,607.8 6.5%

Total Pasivo $18,405,000.0 $15,946,086.0 $18,405,000.0 $15,946,086.0 46.1%

PATRIMONIO NETO $21,485,000.0 $21,843,690.6 $21,485,000.0 $21,843,690.6 53.9%

TOT. PASIVO + P.N. $39,890,000.0 $37,789,776.6 $39,890,000.0 $37,789,776.6 100.0%


Ventas $60,000,000.0 $60,000,000.0 100.0%
Costo de Ventas ($49,000,000.0) ($49,000,000.0) -81.7%

Resultado Bruto $11,000,000.0 $11,000,000.0 18.3%

Gs. Administración ($3,500,000.0) ($3,500,000.0) -5.8%
Gs. Comercialización ($3,000,000.0) ($3,000,000.0) -5.0%
Intereses (Nota X) ($660,000.0) ($660,000.0) -1.1%
Difer. Cambio (Nota Z) ($9,000.0) ($9,000.0)
Res. Vta. Bs. de Uso $200,000.0 $200,000.0 0.3%
Diversos ($650,000.0) ($650,000.0)
Result. por Tenencia y R.E.I. ($150,000.0) ($150,000.0) -0.3%
Impuesto a las ganancias ($800,000.0) ($800,000.0) -1.3%

Resultado Neto $3,090,000.0 $3,090,000.0 5.2%

INTERESES GANADOS $40,000.0 $40,000.0 0.1%

INTERESES PERDIDOS ($700,000.0) ($700,000.0) -1.2%

5.2%
NOTA Z
DIF CAMBIO GANADAS $76,000.0 $76,000.0
DIF CAMBIO PERDIDAS ($85,000.0) ($85,000.0)

….. / …../ …..

ANÁLISIS
VERTICAL

P/ CIFRAS
AÑO ANT-
31/12/….

(H)=(F) /
RUBRO
BASE

0.1%
17.9%
3.8%
10.7%

32.5%

0.0%
0.7%
12.1%
54.6%

67.5%

100.0%

22.0%
10.5%
1.2%
4.1%
0.0%

37.8%

0.4%
3.9%
0.1%

4.4%

42.2%

57.8%

100.0%

COSTOS INDUSTRIALES ANÁLISIS EST.CONT. TALLER - SIMULACRO ….. / …../ …..

CUADRO AUX. PARA REORDENAMIENTO DEL ESTADO DE RESULTADOS

IMPORTES
RUBRO BCE AÑO1 BCE AÑO2 BCE AÑO3
(DESPUÉS DE REORDENADO) 31/12/……. 31/12/……. 31/12/…….

VENTAS $41,662,720 $64,402,430 $60,000,000
menos COSTO DE VENTAS ($34,779,762) ($55,291,897) ($49,000,000)

UTILIDAD BRUTA $6,882,958 $9,110,533 $11,000,000

menos GS.COMERCIALIZACIÓN ($1,524,866) ($2,285,809) ($3,500,000)
GS.ADMINISTRACIÓN ($1,790,913) ($2,495,334) ($3,000,000)

UTILIDAD OPERATIVA $3,567,180 $4,329,391 $4,500,000

más OTROS INGRESOS $217,123 $23,396 $240,000
menos OTROS EGRESOS ($604,670) ($734,623) ($735,000)

UT. ANTES DE INTER. e IMP. $3,179,632 $3,618,164 $4,005,000

menos GASTOS FINANCIEROS ($581,989) ($989,816) ($700,000)
(+/-) R.E.I. + RES.TEN ($376,519) ($115,839) ($150,000)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $2,221,125 $2,512,509 $3,155,000

menos IMP. A LAS GANANCIAS ($1,085,370) ($1,387,518) ($800,000)

UTILIDAD ORDINARIA $1,135,755 $1,124,991 $2,355,000

+/- RESULTADOS EXTRAORD. $0 $0 $0

UTILIDAD NETA $1,135,755 $1,124,991 $2,355,000

DATOS PARA PUNTO DE EQUILIBRIO
UNIDADES VENDIDAS 840 1,000 1,300

% CONCEPTOS AÑO1 AÑO2 AÑO3
60% COSTOS VARIABLES
C.DE VENTA $(20,867,857) $(33,175,138) $(29,400,000)
CS. GS. ADMIN. $(1,074,548) $(1,497,200) $(1,800,000)
VAR. GS. COMERC. $(1,074,548) $(1,497,200) $(1,800,000)

TOT.CS.VAR. $(23,016,953) $(44,834,824) $(40,261,784)
40% COSTOS FIJOS
C.DE VENTA $(13,911,905) $(22,116,759) $(19,600,000)
CS. GS. ADMIN. $(716,365) $(998,134) $(1,200,000)
FIJOS GS. COMERC. $(609,946) $(914,323) $(1,400,000)

TOT.CS.FIJOS $(15,238,216) $(15,238,216) $(15,238,216)
VAL. PRECIO U. VENTA $49,598.48 $64,402.43 $46,153.85

UNIT. COSTO VAR. UNIT. $(27,401.13) $(44,834.82) $(30,970.60)


PLANILLA PARA TRASLADAR DATOS YA INDEXADOS Y REORDENADOS
PLANILLA PARA REALIZAR BALANCES EN % Y ANÁLISIS HORIZONTAL

BCE AÑO1 AL 31/12/…. BCE AÑO2 AL 31/12/…. BCE AÑO3 AL 31/12/…. ANÁLISIS HORIZONTAL
EN % EN % EN % AÑO1
INDEXADO AL (ACTIVO= INDEXADO AL (ACTIVO= INDEXADO AL (ACTIVO= (AÑO
31/12/….. 100%) 31/12/….. 100%) 31/12/….. 100%) BASE)
RUBROS

ESTADO SIT. PATRIM.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos $18,594.8 0.0 % $33,343.2 0.1 % $40,000 0.1 % 100
Créditos por ventas $8,636,598.2 18.7 % $6,772,641.0 17.9 % $10,000,000 31.4 % 100
Otros Créditos $1,548,687.1 3.3 % $1,425,401.4 3.8 %
Bienes de Cambio $3,980,688.0 8.6 % $4,055,428.8 10.7 % $3,500,000 11.0 % 100
Tot. Activo Corr. $14,184,568 30.7 % $12,286,814.4 32.5 % $13,540,000 42.5 % 100
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones $0.0 0.0 % $0.0 0.0 % $0 0.0 % 100
Otros Créditos $1,760,330.1 3.8 % $276,831.6 0.7 % $350,000 1.1 % 100
Otros Activos $0.0 0.0 % $4,591,252.2 12.1 %
Bienes de Uso $30,322,952.5 65.5 % $20,634,878.4 54.6 % $18,000,000 56.4 % 100
Tot. Activo no Corr. $32,083,282.6 69.3 % $25,502,962.2 67.5 % $18,350,000 57.5 % 100
Total Activo $46,267,850.6 100.0 % $37,789,776.6 100.0 % $31,890,000 100.0 % 100

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas Comerciales $8,830,110.8 19.1 % $8,324,765.4 22.0 % $9,000,000 28.2 % 100
Deudas Financieras $6,495,441.3 14.0 % $3,974,132.4 10.5 % $4,500,000 14.1 % 100
Deudas Fiscales $925,225.1 2.0 % $435,009.6 1.2 % $300,000 0.9 % 100
Deudas Laborales y Previs $1,609,481.6 3.5 % $1,558,383.6 4.1 % $2,000,000 6.3 % 100
Otras Deudas $60,320.5 0.1 % $9,187.2 0.0 % $15,000 0.0 % 100
Tot. Pasivo Corr. $17,920,579.3 38.7 % $14,301,478.2 37.8 % $13,500,000 42.3 % 100
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas Comerciales $409,125.8 0.9 % $133,537.2 0.4 % $2,500,000 7.8 % 100
Deudas Bancarias $4,441,505.2 9.6 % $1,473,882.6 3.9 % $50,000 0.2 % 100
Otras Deudas $18,975.0 0.0 % $37,188.0 0.1 %
Tot. Pasivo no Corr. $4,869,606.0 10.5 % $1,644,607.8 4.4 % $2,550,000 8.0 % 100
Total Pasivo $22,790,185.3 49.3 % $15,946,086.0 42.2 % $16,050,000 50.3 % 100

PATRIMONIO NETO $23,477,665.4 50.7 % $21,843,690.6 57.8 % $15,840,000 49.7 % 100

TOT. PASIVO + P.N. $46,267,850.6 100.0 % $37,789,776.6 100.0 % $31,890,000 100.0 % 100

REORDENADO
Ventas $41,662,720.3 100.0 % $64,402,430.4 100.0 % $60,000,000 100.0 % 100
Costo de Ventas ($34,779,761.9) -83.5 % ($55,291,897.2) -85.9 % ($49,000,000) -81.7 % 100
UT.BRUTA $6,882,958.4 16.5 % $9,110,533.2 14.1 % $11,000,000 18.3 % 100
Gs. Administración ($1,524,865.5) -3.7 % ($2,285,808.6) -3.5 % ($3,500,000) -5.8 % 100
Gs. Comercialización ($1,790,912.9) -4.3 % ($2,495,334.0) -3.9 % ($3,000,000) -5.0 % 100
UT.OPERAT. $3,567,179.9 8.6 % $4,329,390.6 6.7 % $4,500,000 7.5 % 100
Otros Ingresos $217,123.0 0.5 % $113,875.8 0.2 % $240,000 0.4 % 100
Otros egresos ($604,670.5) -1.5 % ($734,623.2) -1.1 % ($735,000) -1.2 % 100
UT.ANTES DE INT.e IMP. $3,179,632.5 7.6 % $3,708,643.2 5.8 % $4,005,000 6.7 % 100
Gastos Financieros ($581,988.8) -1.4 % ($989,815.8) -1.5 % ($700,000) -1.2 % 100
R.E.I. + RES.TEN ($376,518.5) -0.9 % ($115,839.0) -0.2 % ($150,000) -0.3 % 100
UT. ANTES DE IMP. $2,221,125.2 5.3 % $2,602,988.4 4.0 % $3,155,000 5.3 % 100
Imp. a las Ganancias ($1,085,370.0) -2.6 % ($1,387,518.0) -2.2 % ($800,000) -1.3 % 100

UT. ORDINARIA $1,135,755.2 2.7 % $1,215,470.4 1.9 % $2,355,000 3.9 % 100
Rtados. Extraord.(Netos Imp.) $0.0 0.0 % $0.0 0.0 % 0.0 % 100
Resultado Neto $1,135,755.2 2.7 % $1,215,470.4 1.9 % $2,355,000 3.9 % 100

CÁLCULOS AUXILIARES PLANILLA GLOBAL BALANCES

Comprobación Suma % result. 2.7 % 1.9 % 3.9 %

OTROS INGRESOS $217,123.0 $321,932 $240,000
Intereses $80,834.2 $23,396 $40,000
Res. Vta. Bs.Uso $136,288.8 $298,535 200000
Otros
OTROS EGRESOS $0.0 $0 $0
Res. Vta. Bs.Uso
Otros

Gastos Financieros ($581,988.8) ($989,816) ($700,000)
R.E.I. + RES.TEN ($376,518.5) ($115,839) ($150,000)

….. / …../ …..

ANÁLISIS HORIZONTAL

AÑO2 AÑO3

179 215
78 116

102 88
87 95

#DIV/0! #DIV/0!
16 20

68 59
79 57
82 69

94 102
61 69
47 32
97 124
15 25
80 75

33 611
33 1

34 52
70 70

93 67

82 69

155 144
159 141
132 160
150 230
139 168
121 126
52 111
121 122
117 126
170 120
31 40
117 142
128 74

107 207
#DIV/0! #DIV/0!
107 207

COSTOS INDUSTRIALES ANÁLISIS EST. CONT. TALLER-SIMULACRO ….. / …../ …..
CUADROS AUXILIARES PARA ESTUDIO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE CORTO PLAZO HOJA
1/2
ESTUDIO DE LA POSICIÓN:

IMPORTES EN VALORES ABS. TENDENCIA
SITUACIÓN EN
PARA ESTUDIO EVOL.
CUADRO A UN MOMENTO
BASE AÑO2 AÑO3
AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO1=100

ACTIVO $46,267,851 $37,789,777 ### 100 82 69
ACTIVO CORR. $14,184,568 $12,286,814 ### 100 87 95

ESTUDIO ACTIVO FONDOS (ACT.INMED) $18,595 $33,343 $40,000 100 179 215
CRÉDITOS $8,636,598 $6,772,641 ### 100 78 116
DEL ACT.RÁPIDOS $8,655,193 $6,805,984 ### 100 79 116
BS.CAMBIO $3,980,688 $4,055,429 $3,500,000 100 102 88

MONTO PASIVO $22,790,185 $15,946,086 ### 100 70 70
PASIVO PASIVO CORR. $17,920,579 $14,301,478 ### 100 80 75

DEUDAS COMERC. $8,830,111 $8,324,765 $9,000,000 100 94 102
DEUDAS FIN. y/o BANC. $6,495,441 $3,974,132 $4,500,000 100 61 69

C.C. CAPITAL CORR. ($3,736,011) ($2,014,664) $40,000 100 54 -1

Nivel Actividad
VENTAS $41,662,720 $64,402,430 ### 100 155 144
PORCENTAJES TENDENCIA
SITUACIÓN EN
PARA ESTUDIO EVOL.
CUADRO B UN MOMENTO
BASE AÑO2 AÑO3

Gdo.Liq.e inmov. art.% ACT.CORR.
P 100
COMPO- Pol.Fondos Part.% FONDOS (A.INM.) 100
SICIÓN % Pol.Fin.Vtas. Part.% CRÉDITOS 100
ACTIVO Pol.Niv.Invent. Part.% BS.CAMBIO 100
Estruc.endeu-
dam. a C.P. Part.% PASIVO CORR. 100
COMPO- Orientación Part.% DS. COMERC. 100
SICIÓN % de la Part.% DS.FIN.y/o BANC 100
PASIVO Financiación Part.% OTRAS DEUDAS 100
ÍNDICES TENDENCIA
SITUACIÓN EN
PARA ESTUDIO EVOL.
CUADRO C UN MOMENTO
BASE AÑO2 AÑO3

En general LIQUIDEZ CORRIENTE 0.79 0.86 1.00 100 109 127
ESTUDIO SOLVENCIA C. PLAZO 0.79 0.86 1.00 100 109 127
LIQUIDEZ LIQ. ÁCIDA (ó SECA) 0.48 0.48 0.74 100 99 154
En particular LIQUIDEZ INMEDIATA 0.00 0.00 0.00 100 225 286
LIQ. ÁCIDA / LIQ.CORR. 0.74 100 #DIV/0! #DIV/0!

CUADROS AUXILIARES PARA ESTUDIO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE CORTO PLAZO HOJA
2/2
ESTUDIO DE LA CIRCULACIÓN:

ÍNDICES Y PLAZOS TENDENCIA
SITUACIÓN EN
PARA ESTUDIO EVOL.
UN MOMENTO
BASE AÑO2 AÑO3

ROTACIÓN 9.36 13.76 12.97 100 147 139
ESTUDIO BS. CAMBIO TIEMPO PERM. STOCK 38.99 26.52 28.14 100 68 72
ROTACIÓN 4.81 8.36 7.15 100 174 149
ROTA- CRÉDITOS PERÍODO DE COBRO 75.92 43.67 51.02 100 58 67
CIONES ROTACIÓN 3.88 6.45 5.59 100 166 144
DEUDAS PERÍODO DE PAGO 94.14 56.55 65.27 100 60 69

CICLO CICLO OPERATIVO 114.91 70.19 79.16 100 61 69
ESTUDIO OPERATIVO CICLO OPERAT. NETO 20.77 13.64 13.89 100 66 67
CICLO C. OPERATIVO ROT.ACTIVO CORR. 2.98 4.87 4.65 100 163 156
OPERA- APROXIMADO TPO.LIQ.ACT.CORR. 122.36 75.01 78.56 100 61 64
TIVO C. OP. NETO ROT. CAP.CORR. -9.63 -22.40 -60.77 100 233 631
APROXIMADO TIEMPO COBERTURA -37.91 -16.30 -6.01 100 43 16
LIQ. P.COBRO / P. PAGO
TEÓRICA ó R.DEUDAS / R. CRÉD. 0.81 0.77 0.78 100 96 97

ESTUDIO DE LOS CAMBIOS NO SE INCLUYE PARA ESTE CASO INTEGRAL

IMPORTANTE LEER Y ESTUDIAR LA BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA Y LOS ASPECTOS TRATADOS EN CLASE
PARA TENER EL CONOCIMIENTO CONCEPTUAL NECESARIO PARA
- ENTENDER EL SIGNIFICADO DE LAS CIFRAS CONTENIDAS EN LAS 2 HOJAS DE ESTOS CUADROS
- CONOCER Y APLICAR LAS FÓRMULAS PARA CALCULAR LOS INDICADORES
- TENER EN CUENTA LAS CONDICIONES DE VALIDEZ QUE DEBEN CUMPLIR LOS ÍNDICES

CÁLCULOS AUXILIARES PARA ANÁLISIS VARIOS SIT.F.C.P.

ANTERIOR AÑO1 AÑO2 AÑO3
CRÉDITOS $8,694,000
BS.CAMBIO $3,450,000
DEUDAS COMERC. $9,384,000
COSTO DE VENTAS $34,779,762 $55,291,897 ###
ACTIVO CORR. $13,748,940
PASIVO CORR $18,667,260
CAP.CORR. ($4,918,320)

BS.CAMBIO INI $3,450,000 $3,980,688 $4,055,429
COMPRAS $35,310,450 $55,366,638 ###
BS.CAMBIO FINAL $3,980,688 $4,055,429 $3,500,000

COSTO VENTAS $34,779,762 $55,291,897 ###

comprobac. $34,779,762 $55,291,897 ###

CUADROS AUXILIARES PARA ESTUDIO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE LARGO PLAZO HOJA
1/2

ESTUDIO DE LA ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO

SITUACIÓN EN UN
CUADRO A PARA ESTUDIO EVOL.
MOMENTO BASE AÑO2 AÑO3

ACTIVO ACTIVO $46,267,851 $37,789,777 $31,890,000 100 82 69
ESTUDIO ACTIVO NO CORR. $32,083,283 $25,502,962 $18,350,000 100 79 57

DEL PASIVO PASIVO $22,790,185 $15,946,086 $16,050,000 100 70 70
PASIVO NO CORR. $4,869,606 $1,644,608 $2,550,000 100 34 52

MONTO PATRIM.NETO PATRIMONIO NETO $23,477,665 $21,843,691 $15,840,000 100 93 67
CAPITAL
PERMANENTE PAS.NO CORR. + P.N. $28,347,271 $23,488,298 $18,390,000 100 83 65
SITUACIÓN EN UN
CUADRO B PARA ESTUDIO EVOL.
Gdo.Liq.e in-
mov.de la Inv. Part.% ACT. NO CORR. 100
COMPO- Prop.Cap.Ppio. Part.% DEL PASIVO 100
SICIÓN % y de Terceros Part.% DEL P.N. 100
Estruc.endeu-
dam.a L.P. Part.% PAS. NO CORR. 100
ÍNDICES TENDENCIA
SITUACIÓN EN UN
CUADRO C PARA ESTUDIO EVOL.

Endeudam. y ENDEUDAMIENTO 0.97 0.73 1.01 100 75 104
ESTUDIO Solvencia SOLVENCIA 2.03 2.37 1.99 100 117 98
INDICES REL.P.N. CON ACTIVO 0.51 0.58 0.50 100 114 98
Efecto EFECTO PALANCA 1.47 1.32 1.55 100 90 106
Palanca RESULT.USO PASIVOS 100 #DIV/0! #DIV/0!
VECES QUE SE PAGAN
Posib.pago int. LOS INTERESES 5.46 3.66 5.72 100 67 105

CUADROS AUXILIARES PARA ESTUDIO DE SITUACIÓN FINANCIERA DE LARGO PLAZO HOJA
2/2
ESTUDIO DE LA POLÍTICA DE INVERSIÓN

SITUACIÓN EN UN

BIENES DE USO $30,322,953 $20,634,878 $18,000,000 100 68 59
MONTO OTRAS INVERSIONES $0 $0 $0 100 #DIV/0! #DIV/0!

SITUACIÓN EN UN
Orientación de
COMPO- la invers. Part.% BIENES DE USO 100
en la Empresa
SICIÓN % o en otras Part.% OTRAS INVERS. 100

ÍNDICES TENDENCIA
SITUACIÓN EN UN

Inmovilización A. NO CORR / ACTIVO 0.69 0.67 0.58 100 97 83
ESTUDIO A. NO CORR / P.N. 1.37 1.17 1.16 100 85 85
INDICES Bienes de uso REPOS.DE BS.DE USO -2976.87 -58309.25 -18178.98 100 1959 611
INMOVIL.DEL CAPITAL 1.29 0.94 1.14 100 73 88
Financiación P.N. / A. NO CORR 0.73 0.86 0.86 100 117 118
de la inmoviliz. (P.N. + P.NO C.)/ A.NO C 0.88 0.92 1.00 100 104 113

ESTUDIO DE LA CIRCULACIÓN Y LOS CAMBIOS

ÍNDICES Y PLAZOS TENDENCIA
SITUACIÓN EN UN
PARA ESTUDIO EVOL.

EST. DE Autofin.L.P. AUTOFIN. LGO. PLAZO 0.05 0.05 0.12 100 100 251
Cancelac. PLAZO CANCEL. PAS.
CIRCULA- Pasivos (EN AÑOS) 20.07 14.17 6.82 100 71 34
CANC.PAS. (VS) EXIGIB.
CIÓN Suficiencia PASIVOS 100 #DIV/0! #DIV/0!

ESTUDIO DE LOS CAMBIOS NO SE INCLUYE PARA ESTE CASO INTEGRAL

PARA TENER EL CONOCIMIENTO CONCEPTUAL NECESARIO PARA

CÁLCULOS AUXILIARES PARA ANÁLISIS VARIOS SIT.F.L.P.

P.N. INICIAL $22,080,000 $23,477,665 $21,843,691
P.N. FINAL $22,080,000 $23,477,665 $21,843,691 $15,840,000

BS.U. INICIO $31,050,000 $30,322,953 $20,634,878
BS.U. FINAL $31,050,000 $30,322,953 $20,634,878 $18,000,000
AMORT.ANTERIOR $250 $244 $166
% AMORT.S/ INICIO 0.00% 0.00% 0.00%
B.U.FIN.(INI - AM.) $31,049,750 $30,322,708 $20,634,712

VAR.NETA DE AMORT. ($726,797) ($9,687,830) ($2,634,712)
AMORT.S/VAR.NETA ($6) ($78) ($21)
AMORT.EJERC. $244 $166 $145


HOJA
CUADROS AUXILIARES PARA ESTUDIO DE SITUACIÓN ECONÓMICA 1/3

ES IMPORTANTE PARA EL ESTUDIO DE LA SITUACIÓN ECONÓM. TENER PRESENTE EL NIVEL DE ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
UN INDICADOR (NO EL ÚNICO) MUY REPRESENTATIVO DE DICHA ACTIVIDAD, ES EL "VOLUMEN DE VENTAS"
SI BIEN EL MISMO FUE INCLUIDO EN EL "ESTUDIO DEL MONTO" PARA ANÁL. DE SITUAC.FINANC. DE CORTO PLAZO,
SE REPITE EN ESTA PLANILLA LOS IMPORTES DE VENTAS, PREVIO A ESTUDIAR LOS ASPECTOS TÍPICOS DE SIT. ECON.

CUADRO
SITUACIÓN EN UN
NIVEL PARA ESTUDIO EVOL.
MOMENTO
ACTIVIDAD BASE AÑO2 AÑO3

NIVEL DE ACTIVIDAD VENTAS $41,662,720 $64,402,430 $60,000,000 100 155 144

PARA EL "ESTUDIO DE LOS ASPECTOS DE RENTABILIDAD" DEBEN EFECTUARSE CIERTOS AJUSTES A LOS CONCEPTOS
DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO QUE INTEGRAN LAS FÓRMULAS:
- DINAMIZARLOS (Al respecto ver las "REFERENCIAS" al pie de la tercera hoja de estas planillas)
- CORREGIR EL IMPORTE ELIMINANDO DE SU CONTENIDO ALGUNOS CONCEPTOS
CON RESPECTO A "CORREGIR EL IMPORTE", SÓLO LO HAREMOS PARA EL PATRIMONIO NETO Y POR ELLO, OBTENDREMOS
A CONTINUACIÓN EL IMPORTE A CONSIDERAR DE P.N. PARA CADA FÓRMULA DE RENTABIL. EN LA QUE ÉSTE INTERVENGA

CUADRO
SITUACIÓN EN UN
CORRECCIÓN PARA ESTUDIO EVOL.
MOMENTO
IMPORTE BASE AÑO2 AÑO3

CORRECCIÓN RESULTADO DEL EJER. $1,135,755 $1,124,991 $2,355,000 100 99 207
PATRIMONIO NETO AL
IMPORTE CIERRE (SIN
PATRIMONIO CORREGIR) $23,477,665 $21,843,691 $15,840,000 100 93 67
NETO AL P.N.al CIERRE CORRE-
CIERRE GIDO = (P.N. al CIERRE -
RTDO.EJER.) (&&) $22,341,910 $20,718,700 $13,485,000 100 93 60
PATRIMONIO NETO AL
P.N. INICIO INICIO (SIN CORREGIR) $22,080,000 $23,477,665 $21,843,691 100 106 99
[(P.N.al INI.(SIN
P.N. CORREG) + P.N.al CIE.
PROMEDIO (CORREG.)) / 2] $22,210,955 $22,098,182 $17,664,345 100 99 80

ESTUDIO DE LOS ASPECTOS VINCULADOS CON LOS RESULTADOS

SITUACIÓN EN UN

ESTUDIO DE LOS MARGEN BRUTO 16.5 % 14.1 % 18.3 % 100 86 111
MÁRGENES MARGEN NETO 2.7 % 1.7 % 3.9 % 100 64 144
SITUACIÓN EN UN

ESTUDIO DE LA
COMPOSICIÓN DE MARGEN ORDINARIO 2.7 % 1.7 % 3.9 % 100 64 144
RESULTADOS EN ORDIN.
Y EXTRAORD. MARGEN EXTRAORD. 0.0 % 0.0 % 0.0 % 100 #DIV/0! #DIV/0!

simulacro-100427142712-phpapp02.xls/SIT_ECONÓMICA

HOJA

(Continúa "Estudio se los aspectos Vinculados con los Resultados")

SITUACIÓN EN UN

ESTUDIO DE LA % COSTO DE VENTAS 100
INCIDENCIA DE DIF. % GASTOS ADMINISTR. 100
GASTOS Y COSTOS % GASTOS COMERC. 100
SOBRE RESULTADOS % GASTOS FINANCIAC. 100

ESTUDIO DE LOS ASPECTOS DE RENTABILIDAD

TASAS (TANTO POR UNO) (**)
PORCENTAJES (TANTO POR CIENTO) TENDENCIA
SITUACIÓN EN UN
del Activo
ESTUDIO Operativo R.o = UTIL.OP. / ACT. OP. 100 #DIV/0! #DIV/0!
del Activo (ó
DE LAS Rent. Econ.) R.e = U.A.i.I. / ACTIVO 6.8 % 8.6 % 11.5 % 100 126 169
Financiera
TASAS DE R.f = U.A.I. / P.N. 10.0 % 11.4 % 17.9 % 100 114 179
del Patrimo- nio
RENTABI- Neto R.p.n = U.N. / P.N. 5.1 % 5.1 % 13.3 % 100 100 261
Ordin. del Pa-
LIDAD (#) trimonio Neto R.Or.p.n.= U.Or./ P.N. 5.1 % 5.1 % 13.3 % 100 100 261
Extraord. del
Patrim. Neto R.Ex.p.n.= U.Ex./ P.N. 0.0 % 0.0 % 0.0 % 100 #DIV/0! #DIV/0!
del Capital R.cap.p. = U.A.i (L.P.) I /
Permanente (Pas.NO Corr. + P.N.) 100 #DIV/0! #DIV/0!
COSTO
FINANC.
Tasa Cs. Fin. GASTOS FIN. / (PASIVO -
GASTOS FIN.) 2.5 % 5.4 % 4.6 % 100 215 183
VALORES TENDENCIA
SITUACIÓN EN UN

ESTUDIO Efecto Palanca R.f. / R.e. 1.47 1.32 1.55 100 90 106
Gan.ó Pérd. por
EFECTO usar Pas. (R.e - i) x (PASIVO) $1,004,956 $592,331 $1,058,578 100 59 105
Relación ef.
PALANCA palanca P.N. [(R.e - i) x (PAS.)] / P.N. 4.5 % 2.7 % 6.0 % 100 59 132


HOJA

(Continúa "Estudio se los aspectos de Rentabilidad")

VALORES TENDENCIA
SITUACIÓN EN UN

Pto. Eq. en Unid. CS.FIJOS TOT. / (Pr.un. -
ESTUDIO vendidas Cs.Var.un.) 100 #DIV/0! #DIV/0!

Pto. Eq. en $ de CS.FIJOS TOT. / [(Pr.un. -
PUNTO Venta Cs.Var.un.) / Pr.un.] 100 #DIV/0! #DIV/0!
[(VTAS.ACTUALES -
EQUILI- Margen de Pto.Equil.EN $) / VTAS.
BRIO Seguridad ACTUALES] x 100 100 #DIV/0! #DIV/0!

ESTUDIO DE LA FÓRMULA DE DU PONT NO SE INCLUYE PARA ESTE CASO INT.

REFERENCIAS: (**) A pesar que en la jerga se conocen como TASAS de rentabilidad, se las expresa como
PORCENTAJE. Es por esto que al resultado de la fórmula indicada se lo multiplica por "100"
(#) En las fórmulas indicadas, debe "DINAMIZARSE" los elementos estáticos.
(&&) Debe respetarse el sentido de la resta independientemente del hecho que el rtdo sea ganancia
ó pérdida. GANANCIA: [P.N.SIN CORRE. - R.EJERC]; PÉRDIDA:[ P.N.SIN CORRE. - (-R.EJER.)]

PARA TENER EL CONOCIMIENTO CONCEPTUAL NECESARIO PARA:


CÁLCULOS AUXILIARES PARA ANÁLISIS VARIOS SIT.ECON.


ACT.OP.INICIAL $47,006,940 $46,267,851 $37,789,777

ACTIVO INI. $47,006,940 $46,267,851 $37,789,777

ACTIVO FIN. $47,006,940 $46,267,851 $37,789,777 $31,890,000
ACTIVO NO OP. $0 $0 $0 $0

ACT.OPER.FIN. $47,006,940 $46,267,851 $37,789,777 $31,890,000

ACTIVO PROM. $46,637,395 $42,028,814 $34,839,888
ACTIVO OP. PROM. $46,637,395 $42,028,814 $34,839,888

PASIVO INI. $24,926,940 $22,790,185 $15,946,086
PASIVO FINAL $24,926,940 $22,790,185 $15,946,086 $16,050,000

PASIVO PROM. $23,858,563 $19,368,136 $15,998,043

PAS.NO CORR.INI $6,259,680 $4,869,606 $1,644,608
P.NO CORR.FIN. $6,259,680 $4,869,606 $1,644,608 $2,550,000

PAS.NO CORR. PROM. $5,564,643 $3,257,107 $2,097,304


Hoja3

1 2 BASE

ACTIVO OPERATIVO PROM 10890 9630 88

ACTIVO PROM 11670 10650 91

PASIVO PROM 6090 6640 109

P.N PROM CORREGIDO 4373 3580 82

UTIL OPERATIVA 1800 1930 107

U.A.i.I 3000 1930 64

U.A.I. 2774 1140 41

U.N. 2414 860 36

GS.FIN. 246 790

RENT OPER 16.53% 20.04% 121

RENT. ACTIVO 25.71% 18.12% 70

RENT FIN 63.43% 31.84% 50

RENT PN 55.20% 24.02% 44

TASA CS. FIN. 4.21% 13.50% 321
S/ALUMN) 4.21% 13.50% 321

EF. PCA. 2.47 1.76 71

GAN O PERD USO PAS 1309 307 23
S/ALUM 1096 398 36

REL EF PCA/PN 25.06% 11.12% 44

2.25 1.55

Página 48

Hoja4

1 2 BASE
39 44 100 113
27.8 18.4 100 66
56.4 36.8 100 65
49 27.7 100 57
4.2 9.4 100 224
100 #DIV/0!
100 #DIV/0!
100 #DIV/0!
100 #DIV/0!
100 #DIV/0!
100 #DIV/0!
100 #DIV/0!

Página 49

Simulacro

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