1. UNIVERSIDAD CATOLICA SAN PABLO CURSO: IMPOSICIÓN AL CONSUMO
TAREA: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
La empresa PASANT S.A.C. dedicada a la compra y venta de artefactos
electrodomésticos, durante el mes de mayo de 2018 ha realizado las siguientes
operaciones:
Ventas realizadas
1. 2 cocinas modelo Milenium a un valor de S/. 1,200 más IGV cada una, el día
04.05.18.
2. 8 TV de 14” a un valor de S/. 900 más IGV cada uno, el día 06.05.18.
3. 20 licuadoras marca Phillips a un valor de S/. 120 más IGV cada una, el día 07.05.18.
4. Productos varios por un valor total de S/. 640 con boleta de venta.
5. 6 lavadoras marca Phillips a S/. 1,100 más IGV cada una el 10.05.18.
6. 5 computadoras modelo Pentium por un valor de S/. 3,600 más IGV cada una, el día
20.05.18
7. Se cobra un importe adicional por intereses por un importe de S/. 300 más IGV, con
Nota de débito el día 23.05.18. La factura original fue emitida el 15.03.18.
8. Se emitió una Nota de Crédito por un valor de S/. 200 más IGV a un cliente, por
pronto pago, el día 26.05.18. La factura original fue emitida 04.05.18.
Compras realizadas
1. El día 05.05.18 compra 5 cocinas Milenium a un valor de compra de S/. 1,000 cada
una.
2. Adquiere delexterior 10 computadoras modelo Pentium. El valor total CIF aduanero
asciende a S/. 15,000, habiéndose pagado los impuestos correspondientes el
10.05.18 (el Ad-valorem se calculó aplicando el 12% al valor CIF). Los gastos de
aduanas ascienden a S/. 700 según factura emitida por la Agencia de Aduanas
Rospigliosi S.A.C.
3. Se realizaron gastos menudos sustentados con boletas de venta por S/. 1,200.
4. Se compró un arreglo floral para la esposa del gerente por la suma de S/. 500 más
IGV el 12.05.18.
5. Cenas con clientes importantes: (Los ingresos brutos acumulados al 31.05.18
ascienden a S/. 100,000)
a. Día 13.05.18 por S/. 500 más IGV sustentado con factura (el precio final ha sido
enmendado).
b. Día 20.05.18 por S/. 300 más IGV sustentado con factura.
c. Día 23.05.18 por S/. 400 más IGV sustentado con factura.
6. Un ejecutivo de ventas realizó un viaje al interior del país para promover las ventas
por un lapso de 3 días, incurriéndose en los siguientes gastos:
a. Alojamiento por 3 días S/. 1,600 más IGV sustentado con factura.
b. Alimentación por 3 días S/. 1,500 más IGV sustentado con factura.
7. Se recibió una Nota de Crédito por el importe de S/. 100 más IGV de un proveedor
por corrección de precios de la factura de feche 05.05.18 por lacompra de 5 cocinas.
8. Se recibió el comprobante de pago del servicio de Auditoria culminado el 14.05.18
por un monto de S/ 11,800 (incluido IGV), se paga el 05.06.18 y la detracción se
realiza el 06.06.18
Se pide:
2. UNIVERSIDAD CATOLICA SAN PABLO CURSO: IMPOSICIÓN AL CONSUMO
- Elaborar el Registro de Ventas
- Elaborar el Registro de Compras
- Determinar el Impuesto a pagar por el mes de mayo de 2018, sabiendo que no
existe saldo a favor del mes anterior ni retenciones ni percepciones.
