En el documento encuentra una serie de ejercicios que le permitiran afianzar la teoria del tema.

1. INCODELCA – CORINTO - AREA TECNICA COMERCIAL – CONTABILIDAD 10º
LIC. GLORIA S. OSPINA
TALLER PRACTICO SOBRE IVA
En este documento encontrará ejercicios que le permitirán practicar el tema sobre IVA EN
COLOMBIA, está diseñado por etapas para una mejor comprensión y manejo progresivo del tema.
¡actitud, es por tú
conocimiento!
PARTE 1. Identificación de los elementos del IVA.
Encuentra los cinco elementos del IVA (hecho generador, tarifa, sujeto pasivo, causación,
base gravable) en cada transacción enunciada. TEN MUY EN CUENTA SI LA TRANSACCION
ES IVA INCLUIDO O MAS IVA. (Diapositiva 23, presentación Power Point: Impuesto sobre
las Ventas por pagar-IVA)
1. Almacén de ropa X-PLOD, realizo ventas durante el día 24 de febrero de 2020 por valor de
$640.000 IVA incluido del 19%
2. FERRETERIA TORREPACK, vende mercancías a enero 31 de 2019 un total de $78.654.650,
IVA incluido a la constructora MORA JARAMILLO a crédito.
3. Aerolíneas AVIANCA, realizó venta de pasajes aéreos nacionales el día 23 de diciembre de
2018, un valor de $44.650.000 más IVA.
4. BENSSINI, equipos de oficina importados, realizo importación de mercancías por valor de
$15.000 millones más IVA, equipos puestos en puerto de Cartagena, más transporte
terrestre por valor de $3.500.000 servicio excluido.
5. Casinos SUERTE Y ORO de la ciudad de Cali, recibió por apuestas el día 13 de marzo de 2020
un valor de $23.650.000 más IVA.
6. EMI, medicina prepagada presto servicios medico en casa por valor de $12.000.000 IVA
incluido del 5%, al paciente Oscar de la Renta.
7. Almacenes LA 14 S. A. realizó ventas de productos gravados, por valor de
$128.900 IVA incluido, el día 25 de diciembre de 2019.
8. Comercializadora MARDEN LTDA, vendió mercancías así: gravados $ 298.960 más
IVA y excluidos $153.500, el día 29 de febrero de 2020.
9. El día 3 de marzo, Supertiendas CAÑAVERAL S.A. realizó ventas de bienes
gravados por valor de $2.105.500 IVA incluido del 19%, bienes gravados con IVA del

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5% por valor de $848.400, bienes exentos por valor de $125.000 y de bienes
excluidos $96.400.
10. HARINERA HAZ DE OROS, vende productos gravados con tarifa general por valor
de $36.560.000 IVA incluido ventas realizadas durante el mes.
PARTE 2. CONTABILIZACION DE TRANSACCIONES CON IVA
Toma las anteriores transacciones y procede a realizar el registro contable
mediante cuentas “T” o Asientos de Diario, usando subcuentas para la
contabilización. Recuerda solo trabajas para una de las personas (empresarios)
involucrados, comprador o vendedor.
PARTE 3. ERES AUXILIAR CONTABLE Y FINANCIERO DE LA EMPRESA.
EMPRESA 1. DISTRICAMPO LTDA, dedicada a la comercialización de frutas y verduras,
durante su primera semana de trabajo, realiza las siguientes transacciones:
1. Para iniciar actividades sus dos socios aportan: Efectivo $2.000.000; Mesas para exhibir sus
productos $500.000; congelador- refrigerador panorámico $1.000.000.
2. Con el efectivo de sus aportes paga gastos de adecuación del negocio por valor de $235.000.
3. El saldo del efectivo aportado lo consignan en el Banco Agrario, en cuenta de ahorros.
4. Compran en Cavasa fruta y verdura por valor de $11.250.000, de los cuales $3.250.000 son
excluidos y el resto gravados con tarifa general incluida en el precio, hacen transferencia de
su cuenta.
5. Venden productos por valor de $7.550.000, a diferentes clientes, entre los productos que
llevan está que el 50% son gravados con el 19% de IVA incluido en el valor; el 30% de la
venta son bienes exentos y el 20% son bienes excluidos, los clientes pagan en efectivo.
6. Pagan el transporte de sus productos al señor Nicolás Flórez un valor de $250.000 el viaje,
en efectivo.
7. Se paga el arrendamiento del local comercial a Arrendamos Jr. Ltda., por valor de $800.000
más IVA. Se hace transferencia bancaria.
8. Se vende al Restaurante “SASON VALLUNA” según factura Nº034, productos así: Excluidos
$195.000; exentos $65.800; gravados $345.600, el restaurante entrega cheque de
Bancolombia para el pago de la factura.
9. Consignan el saldo del efectivo en su cuenta ahorros.
10. Obtienen el préstamo bancario solicitado al Banco de la Mujer por valor de $5.000.000, se
los depositan en la cuenta del Banco Agrario.

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EMPRESA 2. PAPELERIA LOS ANDES HNOS, solicita le contabilicen las operaciones
realizadas durante el mes de febrero 2020.
1. Vende a la Alcaldía Municipal un valor de $3.500.000 IVA incluido, en retmas de papel,
bolígrafos, carpetas, folders, libretas de apuntes; la alcaldía gira un cheque del Banco de
Bogotá.
2. Paga honorarios al Asesor Jurídico por valor de $500.000, IVA incluido y descontable, gira
cheque de Bancolombia.
3. Consigna el cheque recibido, en su cuenta corriente del banco de Colombia.
4. Realiza venta a varios clientes de contado por valor de $1.890.500, IVA incluido
5. Paga el arrendamiento del local por valor de $950.000 más IVA, con cheque de su cuenta
bancaria, a la Inmobiliaria M&M S.A.S
6. Abona a su proveedor Carvajal S.A., un valor de $2.000.000 con cheque de Bancolombia.
NOTAS ACLARATORIAS:
1. Recuerda que el IVA solo se genera (produce) en algunos hechos económicos, por tal razón
solo aplica donde está indicado.
2. Usa tu material de apoyo- plantilla estándar de registros y plan de cuentas-
3. No olvides cumplir con las normas técnicas de registro contable: Movimiento de cuentas,
esto es aumentos y disminuciones de los ACTIVOS, PASIVOS, PATRIMONIO, INGRESOS Y
GASTOS; el principio de la Partida doble.
4. PROCESO PARA UN CORRECTO REGISTRO:
a. Lee cada transacción e identifica el tipo de transacción a registrar
b. Identifica palabras claves en la transacción que te ayudaran a identificar las cuentas o
subcuentas respectivas
c. Analiza el movimiento de cada cuenta en la transacción, su aumento o disminución.
d. Verifica siempre que se cumpla la Partida Doble: DEBE = HABER.