La documentación obligatoria para cobros y pagos incluye libros contables requeridos por el Código de Comercio y la AEAT, así como pagos de impuestos, cotizaciones de la Seguridad Social y otras obligaciones. Esta documentación debe presentarse de forma telemática a las diferentes administraciones mediante certificados digitales u otros sistemas de identificación. Los plazos y medios de pago a la administración varían según la entidad pero se realizan principalmente a través de banca online, cajeros o la sede electrónica de cada organ

1. MF0979_2GESTIÓN
OPERTIVA DE
TESORERÍA
BLOQUE 5 MEDIOSY PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE LA
DOCUMENTACIÓN

2. 5.1 FORMAS DE
PRESENTAR LA
DOCUMENTACIÓN
SOBRECOBROSY
PAGOS
Documentación obligatoria sobre cobros y pagos
1 Documentación obligatoria según el Código de Comercio
(Autoridad mercantil)
En relación a cobros y pagos, el Código de Comercio obliga a todos
los empresarios a llevar:
Libro Diario
Libro de Inventarios y Balances
En la práctica, sólo se exige a las empresas mercantiles
(sociedades que no son empresarios individuales)

3. 5.1 FORMAS DE
PRESENTAR LA
DOCUMENTACIÓN
SOBRECOBROSY
PAGOS
2 Documentación obligatoria según la Agencia Estatal de la Administración
Tributaria, AEAT (Autoridad fiscal)
En relación a cobros y pagos, a AEAT obliga a todos los empresarios
(sociedades y empresarios individuales) de actividades empresariales a llevar
los siguientes libros:
libro registro de ventas e ingresos
libro registro de compras y gastos
libro registro de bienes de inversión
Si son profesionales, deberán llevar también:
libro registro de provisiones de fondos y suplidos
Desde el 1 de enero de 2019 estos libros son obligatorios aunque
voluntariamente lleves la contabilidad ajustada al Código de Comercio.

4. 5.1 FORMAS DE
PRESENTAR LA
DOCUMENTACIÓN
SOBRECOBROSY
PAGOS
Además, todos los empresarios están obligados a realizar los pagos
correspondientes a las autoliquidaciones obligatorias de la AEAT:
- IVA, IRPF e IS
así como el resto de deudas tributarias.
3 Documentación obligatoria según laTesorería General de La Seguridad
Social:
- Cotizaciones de los trabajadores
- Cotizaciones de los autónomos
Finalmente, los empresarios están obligados a realizar numerosas gestiones de
pago con la administración local (tasa de recogida de residuos y licencia de
actividad) y con las comunidades autónomas (ITP,AJD y OS)

5. 5.1 FORMAS DE
PRESENTAR LA
DOCUMENTACIÓN
SOBRECOBROSY
PAGOS
Entidades receptoras de la documentación de la empresa y medio de
presntación
AEAT
Actualmente el único medio habilitado de relacionarse con la AEAT para las
personas jurídicas es el telemático. El IRPF es el único impuesto que puede
gestionarse presencialmente. También pueden acudir a este servicio los
empresarios individuales.
SEGURIDAD SOCIAL
Las empresas están obligadas a presentar toda la documentación relacionada
con las cotizaciones sociales mediante el sistema telemático RED de la
Seguridad Social.
Los empresarios individuales tienen el espacio de relación en la SEDESS (Sede
Electrónica de la Seguridad Social) y en el portal para dispositivos móviles
IMPORTASS

6. 5.1 FORMAS DE
PRESENTAR LA
DOCUMENTACIÓN
SOBRECOBROSY
PAGOS
REGISTRO MERCANTIL
Desde 2013 la vía telemática es la única habilitada para depositar la
documentación obligatoria que exige el Código de Comercio.
ADMINISTRACIÓN LOCAL
Las administraciones locales han habilitado portales eficaces de presentación y
pago de obligaciones tributarias como el Organismo de Gestión Tributaria
(ORGT) que es un organismo autónomo local de la Diputación de Barcelona que
lleva a cabo la gestión y la recaudación de los ingresos de derecho público de
306 municipios de la provincia de Barcelona.
COMUNIDADES AUTÓNOMAS
En el caso de Cataluña la entidad que gestiona la gestión tributaria es la Agència
Tributària de Catalunya (ATC)

7. 5.2 PRESENTACIÓN
TELEMÁTICA DE
DOCUMENTACIÓN
Certificados electrónicos
Un Certificado Electrónico (o certificado digital) es un fichero digital emitido por
una tercera parte de confianza (una Autoridad de Certificación) que permite
identificar a su titular de forma inequívoca.
Para relacionarse con las administraciones, las empresas y empresarios
individuales tienen que identificarse mediante alguno de estos medios
obligatoriamente.
Autoridades de certificación y los principales certificados emitidos:
- FNMT. Fábrica Nacional de Moneda yTimbre
- Certificados de Usuario (Personas físicas)
- Certificados de representante (Personas jurídicas)
- DGT. Dirección General de Policía)
- DNI Electrónico
- CAOC. Consorci d’Administració Oberta de Catalunya
- IdCAT (Personas físicas)

8. 5.2 PRESENTACIÓN
TELEMÁTICA DE
DOCUMENTACIÓN
Otros sistemas de identificación electrónica
Son certificados basados en claves temporales que permiten al usuario
identificarse ante la administración mediante dispositivos móviles para un único
trámite.
Consisten en que la autoridad certificadora envía un código mediante una
aplicación móvil o por SMS al usuario que previamente está registrado y ha
acreditado su personalidad.
- Cl@ve PIN
- Cl@ve PERMANENTE
https://clave.gob.es/clave_Home/PIN24H.html
- idCAT Mòbil
El único certificado electrónico válido para las empresas es el que emite la
FNMT
https://www.cert.fnmt.es/
Los empresarios también pueden relacionarse con la AEAT y resto de
administraciones mediante los agentes sociales. Son mediadores habilitados y
acreditados por la Administración para esta labor (suelen ser las gestorías)

9. 5.2 PRESENTACIÓN
TELEMÁTICA DE
DOCUMENTACIÓN
Plazos y medios para pagar a la Administración
AEAT
La agencia tributaria edita cada año el calendario del contribuyente donde
indica exactamente los plazos en los que los empresarios y profesionales tienen
que cumplir con los pagos derivados de sus obligaciones fiscales.
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/calendario-
contribuyente/icalendar/acceder-google-calendar.html
Como norma general, los pagos derivados de IVA e IRPF(RETENCIONES) se
realizan 4 veces al año durante los primeros 20 días naturales posteriores al
trimestre natural.
Las grandes empresas (facturación anual ≥ 6,010,121,04€) están obligadas a
realizar autoliquidación y el pago en su caso, de forma mensual.
En cuanto al IS, es obligatorio liquidarlo durante los primeros 25 días naturales
después de transcurridos un máximo de 6 meses tras el cierre del ejercicio.
Los pagos a cuenta de este impuesto se realizan 3 veces a año, en abril, octubre
y diciembre.

10. 5.2 PRESENTACIÓN
TELEMÁTICA DE
DOCUMENTACIÓN
Plazos y medios para pagar a la Administración
Para pagar tales obligaciones, el empresario puede proceder de dos formas:
• Mediante el portal web de su banco
• Mediante la sede electrónica de la AEAT
• Mediante la red de cajeros de las entidades financieras
En los tres casos, una vez cargado el importe en la cuenta o en la tarjeta,
obtendrá el NCR (Número de Referencia Completo) que deberá consignar en el
documento de presentación de la autoliquidación.
TESORERÍA DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Los pagos recurrentes habituales a este organismo se producen como
consecuencia de la obligación de ingresar las cotizaciones sociales de los
trabajadores a cargo del empresario.
Son mensuales y se realizan mediante la cuenta bancaria informada en el
acceso al sistema RED de esta entidad o mediante banca online o cajeros a
través del Recibo de Liquidación de Cotizaciones.
Los pagos se realizan a mes vencido el último día hábil de cada mes.

11. 5.2 PRESENTACIÓN
TELEMÁTICA DE
DOCUMENTACIÓN
Plazos y medios para pagar a la Administración
RESTO DE ADMINISTRACIONES
Plazos
En general los plazos están vinculados al momento en el que se realiza la
declaración que origina el pago y suelen ir indicados en la carta de pago.
Cuando la liquidación es realizada por la administración y es notificada, suele venir
también indicada en el documento de liquidación. Es habitual encontrar la
fórmula partida:
Notificaciones del 1 al 15 del mes pago hasta el día 20 del mes siguiente
Notificaciones del 16 a fin de mes pago hasta el día 5 del segundo mes
Medios
Todas las administraciones permiten el pago telemático mediante tarjeta o cargo
en cuenta bancaria.

12. 5.2 PRESENTACIÓN
TELEMÁTICA DE
DOCUMENTACIÓN
Registro a través de internet
ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO
Red SARA
La Red SARA es un sistema tecnológico que permite a todas las administraciones
públicas españolas y europeas compartir cualquier tipo de información entre ellas
de forma segura.
Registro Electrónico Común (REC)
El REC es un registro genérico en el que se puede presentar cualquier solicitud,
escrito y comunicación dirigida a la Administración General del Estado y sus
Organismos Públicos.
DEHú
Dirección electrónica habilitada única. Permite el acceso a las notificaciones y
comunicaciones de la AEAT y del resto de Administraciones Públicas integradas.
No se requiere crear un buzón ni registro previo

13. 5.2 PRESENTACIÓN
TELEMÁTICA DE
DOCUMENTACIÓN
Registro a través de internet
ADMINISTRACIÓN DE LA GENERALITAT
SEDE ELECTRÓNICA GENCAT
La Sede electrónica te da acceso a la información de los servicios y trámites de la
Administración de la Generalitat. Puedes iniciar trámites y hacer seguimiento,
presentar documentos en el Registro general electrónico, hacer consultas, quejas
o sugerencias a través del formulario de contacto.
Otros medios de pago
La red de entidades financieras pone al alcance de las empresas otros canales de
pago adicionales a la banca online, tarjetas, red de cajeros y sucursales. El más
común es el pago telefónico y el pago mediante agentes autorizados. Estos
suelen operar en zonas geográficas de baja densidad de población.