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1. Curso de Presupuesto
Sesión 2

2. Orden de la Sesión
1. Llamado a Lista
2. Prueba de saberes Kahoot- mejores en podión
3. Refuerzo del primer capítulo
4. Prueba de afianzamiento ebook
5. Socialización Capitulo 1 Tema 2
6. Prueba de afianzamiento
7. Desarrollo de la Actividad Experiencial
8. Actividades Próxima Sesión
9. Cierre

3. Llamado a Lista- verificación de
chat

4. Conceptos de Presupuesto
Maestro

5. Refuerzo tema No. 1

6. El proceso de presupuestación es un
ejercicio complejo y multifacético
que requiere una planificación
cuidadosa, una recopilación de datos
meticulosa y una integración
estratégica de información para crear
un Presupuesto Maestro que sirva
como un faro guía para la empresa.
Al abordar este proceso con
diligencia y atención al detalle, las
organizaciones pueden asegurar que
están bien equipadas para navegar
por el futuro financiero y operativo
con confianza y claridad.

8. Su importancia como una
herramienta estratégica
fundamental para la planificación
financiera y operativa de una
empresa. El proceso de
presupuestación se divide en tres
fases principales: preparación y
planificación, recopilación de
datos, y creación del Presupuesto
Maestro, cada una de las cuales
desempeña un papel crítico en el
desarrollo de un presupuesto
maestro efectivo.

9. Preparación y planificación:
Esta fase inicial es crucial para establecer los cimientos del presupuesto
maestro. Implica definir objetivos estratégicos claros, alinear los recursos con
estos objetivos y preparar a la organización para el proceso de
presupuestación. La colaboración y la comunicación efectiva entre
departamentos son esenciales para garantizar que el presupuesto refleje
fielmente las metas y capacidades de la empresa.

10. Recopilación de datos:
La precisión del presupuesto maestro depende de la calidad y
relevancia de los datos recopilados. Esta etapa enfatiza la importancia
de una recopilación exhaustiva de datos, tanto internos como
externos, para formar una base sólida para las proyecciones
financieras y operativas. Los desafíos en esta etapa incluyen garantizar
la actualidad, exactitud y objetividad de la información recopilada.

11. Creación del Presupuesto Maestro:
La consolidación de los datos y análisis en un documento coherente y
estratégicamente alineado marca la culminación del proceso de
presupuestación. El presupuesto maestro integra diversas proyecciones y
presupuestos en un plan unificado que guía la actividad empresarial. La
revisión y aprobación por parte de la alta dirección aseguran que el
presupuesto maestro sea realista y alcanzable, reflejando el compromiso
de la empresa con sus objetivos estratégicos.

12. Prueba de Afianzamiento Tema 1

13. Socialización Tema 2
Capitulo 1

14. Elaboración y Estructura de
un presupuesto Maestro

15. Paso 1: Estimación de Ingresos y Gastos
La estimación de ingresos y gastos es un paso fundamental en la
creación del Presupuesto Maestro, proporcionando una base para las
decisiones operativas y financieras de la empresa. Esta etapa requiere
un análisis detallado y la aplicación de metodologías precisas para
prever tanto los ingresos que la empresa generará como los gastos que
incurrirá durante el periodo presupuestario.

16. Estimación de Ingresos
• Análisis de Tendencias pasadas:
Es necesario revisar el desempeño de ventas históricas identificando así patrones o
tendencias que puedan influir en las proyecciones futuras.
• Evaluar el Mercado y la competencia:
Se deben considerar factores externos como cambios en la demanda del mercado,
estrategia de precios de la competencia y condiciones económicas generales
• Proyecciones de ventas:
Se debe utilizar la información recopilada proyectar la ventas de acuerdo a la
demanda, estaciones, nuevos productos y campañas de mercadeo.

17. Estimación de Gastos
• Costos Fijos y Variables:
Se debe identificar que es un costo fijo y un costo variable en el proceso
de producción o de ventas, de igual manera se aplicaran en las
proyecciones teniendo en cuenta la información recopilada y factores
externos.
• Presupuestos departamentales:
Se debe recopilar las estimaciones de gastos de cada área de la empresa.
• Consideraciones de gastos de Capital:
Se debe planificar inversiones de activos fijos a futuro o de tecnología.

18. Integración de Ingresos y Gastos en el
Presupuestos
La integración de ingresos y gastos en un presupuesto significa equilibrar
la cantidad de dinero que entra (ingresos) con la cantidad de dinero que
sale (gastos) para lograr un objetivo financiero específico, como ahorrar,
pagar deudas o simplemente mantenerse dentro de un límite de gasto.
• Crear un presupuesto:
• Establecer un límite de gasto para cada categoría de gasto.
• Asignar un porcentaje de los ingresos a diferentes objetivos financieros
(ahorro, pago de deudas, etc.).
• Considerar el uso de herramientas como la regla 50/20/30 (50% para
necesidades, 20% para ahorro/deuda, 30% para discrecionales).

19. Integración de Ingresos y Gastos en el
Presupuestos
• Beneficios de la integración de ingresos y gastos en un presupuesto:
• Mayor control financiero: Permite conocer dónde se está gastando el
dinero y tomar decisiones más informadas sobre los gastos.
• Lograr objetivos financieros: Facilita el ahorro, el pago de deudas y la
planificación de inversiones.
• Reducir el estrés financiero: Ayuda a evitar la sobrecarga de deuda y
a mejorar la gestión financiera.
• Tomar decisiones más inteligentes: Permite evaluar la importancia de
diferentes gastos y priorizar aquellos que son más cruciales.

20. 2. Previsión de Flujo de Efectivo
La previsión de flujo de efectivo es un componente vital del
Presupuesto Maestro, proporcionando una vista detallada de las
entradas y salidas de efectivo esperadas a lo largo del período
presupuestario.
Esta previsión ayuda a la empresa a asegurar que tendrá suficientes
recursos líquidos para cubrir sus operaciones, inversiones y
obligaciones financieras, evitando situaciones de déficit que podrían
comprometer su continuidad.

21. 2. Previsión de Flujo de Efectivo
Importancia de la previsión de flujo de efectivo:
• Gestión de liquidez: La previsión de flujo de efectivo permite a las empresas
planificar adecuadamente para mantener la liquidez necesaria para operar sin
interrupciones.
• Planificación de inversiones: Identifica períodos en los que la empresa puede
tener excedentes de efectivo que se pueden utilizar para inversiones estratégicas o
para pagar deudas.
• Prevención de crisis financieras: Ayuda a anticipar y planificar para situaciones
de flujo de efectivo negativo, permitiendo a la empresa tomar medidas preventivas.

22. 2. Previsión de Flujo de Efectivo
Proceso de previsión de flujo de efectivo:
1. Identificar las fuentes de ingreso:
Incluye todas las entradas esperadas de efectivo, como ventas al contado, cobro de cuentas por cobrar, y otros ingresos operativos.
2. Estimar los desembolsos de efectivo:
Detallar todas las salidas previstas de efectivo, incluyendo pagos a proveedores, salarios, compra de materiales, y gastos operativos, así
como desembolsos de capital e intereses sobre deudas.
3. Considerar el ciclo operativo:
Tener en cuenta el tiempo entre el pago de gastos operativos y la recepción de ingresos por ventas, lo que afecta la liquidez general.
4. Crear un cronograma de flujo de efectivo:
Consolidar las estimaciones de ingresos y gastos en un cronograma mensual o trimestral, permitiendo una visualización clara de los flujos
de efectivo a lo largo del tiempo.

23. Diferencia entre Presupuestos Operativos y Financieros
Características y fines de presupuestos operativos:
Características:
• Se centran en las actividades diarias de la empresa.
• Incluyen la proyección de ventas, costos de producción, y gastos operativos.
• Se utilizan para la planificación y control de las operaciones empresariales a corto plazo.
Fines:
• Asegurar la eficiencia y efectividad en las operaciones diarias.
• Facilitar la asignación de recursos a las diferentes áreas operativas.
• Establecer metas específicas para los departamentos y unidades de negocio.

24. Diferencia entre Presupuestos Operativos y Financieros
Características y fines de presupuestos Financieros
Características
• Se enfocan en las proyecciones financieras y la salud económica general de la empresa.
• Incluyen el estado de resultados proyectado, el balance general y el flujo de efectivo.
• Se basan en los resultados de los presupuestos operativos y en las políticas de financiamiento de la empresa.
Fines
• Evaluar la viabilidad financiera a largo plazo de la empresa.
• Facilitar la toma de decisiones estratégicas sobre inversiones, financiamiento y distribución de recursos.
• Proveer información crucial para stakeholders externos, como inversores y entidades crediticias

25. Importancia de la Integración entre ambos
La integración efectiva de los presupuestos operativos y financieros es crucial para la
elaboración de un presupuesto maestro cohesivo y estratégico. Esta integración permite:
• Una visión completa de la salud financiera de la empresa, combinando el detalle operativo
con las proyecciones financieras.
• La alineación de las operaciones diarias con los objetivos financieros y estratégicos a largo
plazo.
• La capacidad para anticipar necesidades de financiamiento o inversión y tomar decisiones
informadas sobre cómo y cuándo asignar recursos.

26. Estructura General del Presupuesto Maestro

27. Desarrollo Actividad experiencial
Unidad 1

28. Gracias