Estructura y elaboración de un presupuesto financiero

TECNOLOGICO NACIONAL DE MEXICO
INSTITUTO TECNOLOGICO DE TEHUACAN
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONOMICO-ADMINISTRATIVAS
ALUMNOS: LUIS ERNESTO SOSA JUAREZ
EDSON MURRIETA SILVA
JADE JAQUELINE MARTINEZ GARCIA
ALEXANDRA OLIVAREZ CHAVARRIA
MICHEL RUIZ ASCENCION
PERIODO: 6TO SEMESTRE GRUPO: “N” CARRERA: CONTADOR PUBLICO
Mtro. María Gabina Bibiano López
ASIGNATURA: PLANEACION FINANCIERA
TEHUACAN, PUEBLA. A 12 DE MARZO DEL 2024

INTRODUCCION AL PROCESO
PRESUPUESTARIO
 El presupuesto es un plan financiero que detalla los ingresos y gastos previstos para un período
específico, generalmente un año fiscal. Es una herramienta fundamental en la gestión empresarial
que ayuda a las organizaciones a planificar, coordinar y controlar sus actividades financieras. Aquí
hay una definición más detallada y una explicación de su importancia:
 Definición de presupuesto:
 El presupuesto es un documento que estima los ingresos y gastos de una organización durante un
período determinado, generalmente un año fiscal. Este documento sirve como una guía para la
asignación de recursos financieros y la toma de decisiones dentro de la empresa.
 Importancia en la gestión empresarial:
 1. **Planificación financiera:** El presupuesto permite a las empresas planificar sus actividades
financieras futuras, estableciendo metas y objetivos claros en términos de ingresos y gastos. Esto
ayuda a evitar sorpresas financieras y a mantener la estabilidad económica.

INTRODUCCION AL PROCESO
PRESUPUESTARIO
 2. Asignación de recursos: Al detallar los ingresos y gastos previstos, el presupuesto ayuda a las
empresas a asignar sus recursos de manera eficiente y efectiva. Esto garantiza que los fondos se
utilicen de la mejor manera posible para lograr los objetivos empresariales.
 3. Control financiero: El presupuesto sirve como un punto de referencia para comparar el
desempeño real con las proyecciones presupuestarias. Esto permite a los gerentes identificar
desviaciones y tomar medidas correctivas si es necesario para mantenerse en el camino hacia el
logro de los objetivos financieros.
 4. Toma de decisiones: El presupuesto proporciona información valiosa que ayuda a los gerentes a
tomar decisiones informadas sobre inversiones, recortes de gastos, expansión de negocios y otros
aspectos clave de la gestión empresarial.
 5. Comunicación y coordinación: El proceso de elaboración del presupuesto requiere la
participación de diferentes departamentos y niveles jerárquicos dentro de la organización. Esto
fomenta la comunicación y la coordinación entre los diversos equipos, lo que puede mejorar la
eficiencia y el trabajo en equipo.

OBJETIVOS
 Objetivos del proceso presupuestario
 El principal objetivo de un presupuesto es brindar a la organización un panorama
financiero actualizado que facilite la toma de decisiones y fomente el crecimiento
de la misma. Además, prepara a las empresas para hacerle frente a los posibles
cambios que puedan surgir en el tiempo

Relación entre el presupuesto y la
estrategia empresarial
 Presupuesto y planificación estratégica son dos aspectos fundamentales para la administración
correcta del comportamiento financiero de cualquier empresa. Ambos son complementarios y
necesarios para garantizar el buen funcionamiento y el orden: Estimar un presupuesto es el
primer paso hacia la estabilidad del negocio; mientras que la planificación estratégica permite
la correcta distribución de las inversiones.

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
 ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
 DEFINICION DE METAS FINANCIERAS y OPERATIVAS
 Los objetivos financieros de una empresa son una pieza fundamental para su crecimiento, pues fortalecen los
elementos clave del negocio, promueven un mejor control de costos y presupuestos, y mantienen a todos los
miembros de la organización enfocados hacia la misma meta.
 Los objetivos financieros de una empresa son las metas comerciales que determina una organización e indican el
camino por el cual debe dirigirse para alcanzarlas. Estos son medibles, evalúan el futuro de la compañía y tienen la
finalidad de hacerla crecer.
 Los objetivos operativos son las metas que una organización desea cumplir en un corto plazo, por lo que están
relacionados con la estrategia general de la empresa. Estos objetivos deben ser específicos y medibles, y su propósito
es impulsar los esfuerzos hacia el logro de los objetivos estratégicos.
 En resumen, estos objetivos te ayudarán a alinear a todos tus departamentos en una misma dirección, lo que te
llevará a ejecutar con mayor éxito tus estrategias comerciales.
 .

RECOPILACION DE DATOS Y PRONOSTICO
 ANALISIS HISTORICOS DE DATOS
 El análisis de datos históricos permite a las empresas identificar tendencias y patrones:
 Uno de los principales beneficios de aprovechar los datos históricos para la previsión
presupuestaria es la capacidad de identificar tendencias y patrones en el desempeño financiero. Al
analizar datos pasados, las empresas pueden identificar fluctuaciones estacionales, patrones cíclicos
y otras tendencias que pueden afectar significativamente su proceso presupuestario.
 2. El análisis de datos históricos ayuda a establecer objetivos financieros realistas:
 Al analizar datos históricos, las empresas pueden establecer objetivos financieros
realistas basados en el desempeño pasado.
 El análisis de datos históricos proporciona información sobre oportunidades de ahorro de costos:
 El análisis de datos históricos también puede ayudar a las empresas a identificar oportunidades de
ahorro de costos.

 Para pronosticar presupuestos de manera efectiva basándose en datos históricos, es crucial analizar los datos y descubrir
cualquier tendencia o patrón que pueda existir. Este proceso, conocido como análisis exploratorio de datos (EDA), nos
permite obtener una comprensión más profunda de los datos y tomar decisiones informadas al crear pronósticos
presupuestarios.
 1. Visualización de datos:
 Una de las formas más efectivas de descubrir tendencias y patrones es mediante la visualización de datos. Al crear
diagramas, cuadros y gráficos, podemos identificar fácilmente cualquier relación, valor atípico o anomalía en los datos.
 2. Identificación de valores atípicos:
 Los valores atípicos son puntos de datos que se desvían significativamente del resto del conjunto de datos. Estos pueden
afectar enormemente la previsión presupuestaria si no se abordan adecuadamente
 Uno de los aspectos más desafiantes de la elaboración de presupuestos es tener en cuenta los factores externos que pueden
afectar el desempeño y los resultados de su organización. Los factores externos son eventos, tendencias y condiciones que
están fuera de su control, pero que pueden tener un impacto significativo en su presupuesto.
 Algunos ejemplos de factores externos son las fluctuaciones económicas, los cambios de mercado, los cambios regulatorios,
las cuestiones sociales y ambientales, las innovaciones tecnológicas y los acontecimientos políticos.

 CONSULTA CON LOS DEPARTAMENTOS Y RESPONSABLES DE CADA AREA
 La elaboración del presupuesto es responsabilidad de un equipo integral de la organización
en el que se agrupan los diferentes departamentos, precedidos por la gerencia, el cual define
las expectativas de la operación.
 “la responsabilidad de un departamento o cargo específico para la confección del
presupuesto, es fundamental considerar que esta es una herramienta integrada por y para
toda la organización” es decir, no se debe responsabilizar a un agente externo o
exclusivamente al área financiera.
 El presupuesto debe nacer desde la gerencia, la cual consolida las diferentes áreas de la
empresa para valorar la realidad organizacional y proyectar las expectativas de crecimiento o
mejora de la empresa. Además se debe involucrar al área de ventas, costos, equipo
encargado de gestión, departamento de marketing e impacto, y fundamentalmente al área
financiera y contable, entre otras, que van a depender exclusivamente de las características de
la empresa.
 .

ELABORACION DEL PRESUPUESTO
 Asignación de recurso financiero y operativo
 La asignación de recursos y la elaboración de presupuestos es un paso crucial en la
planificación operativa. Implica determinar la asignación de recursos financieros,
humanos y tecnológicos para apoyar la implementación de su plan de acción
estratégico. Al asignar recursos de manera efectiva, puede asegurarse de tener las
herramientas y el apoyo necesarios para ejecutar su plan y lograr sus objetivos.

ELABORACION DEL PRESUPUESTO
 CREACION DE PRESUPUESTOS DE INGRESOS, GASTOS Y CAPITAL
 PRESUPUESTOS DE INGRESOS
 En él se detallan las previsiones de ventas que se esperan alcanzar en un periodo
determinado y sirve para fijar mejor los objetivos de la compañía.
 PRESUPUESTOS DE GASTOS
 detalla los gastos necesarios para el funcionamiento diario de la empresa, tales como
los administrativos, de marketing, de recursos humanos, etc.
 PRESUPUESTO DE CAPITAL
 muestra las entradas y salidas de efectivo esperadas durante un periodo específico;
permite a la empresa administrar su liquidez y prever posibles déficits o excedentes de
efectivo.

REVISION Y APROBACION
 valuación de la viabilidad y coherencia del presupuesto.
 La viabilidad del análisis presupuestario es el proceso de evaluar si un análisis
presupuestario se puede realizar con éxito, dados los recursos, datos, métodos y
objetivos disponibles. Es importante evaluar la viabilidad de un análisis
presupuestario antes de iniciarlo, ya que puede ayudar a evitar perder tiempo,
dinero y esfuerzo en un proyecto que está condenado al fracaso o a producir
resultados poco confiables.

REVISION Y APROBACION
 Revisión por parte de la alta dirección y/o consejo de administración y
aprobación
 el proceso de aprobación de presupuesto es una herramienta de gestión que
permite diferentes niveles de autoridad para aprobar transacciones financieras u
operativas. Esto significa que cada empleado o departamento tiene un límite
presupuestario que puede aprobarse automáticamente, sin necesidad de la aprobación
de la alta dirección.
 El proceso de aprobación de presupuesto generalmente se establece de acuerdo con la
jerarquía de la empresa. Por ejemplo, un gerente de departamento podría tener un
presupuesto más alto que un supervisor, y un director podría tener un presupuesto
incluso aún más alto que un gerente. Esto garantiza que las decisiones financieras y
operativas sean tomadas por los empleados más adecuados, según sus niveles de
responsabilidad y experiencia.


TIPOS DE PRESUPUESTOS
 Presupuesto maestro. Presupuesto maestro es un plan financiero integral que
abarca todos los aspectos de una organización, incluyendo ingresos, gastos,
inversiones y financiamiento, para un periodo específico. Es una herramienta clave
de planificación y control que ayuda a las empresas a alcanzar sus objetivos
estratégicos al establecer metas financieras y asignar recursos de manera eficiente.
 Presupuesto de ventas. El presupuesto de ventas es una estimación detallada de
los ingresos esperados de una empresa durante un período de tiempo específico.
Se basa en proyecciones de ventas de productos o servicios y tiene en cuenta
factores como el histórico de ventas, tendencias del mercado, cambios en la
demanda y estrategias de marketing. Es una parte fundamental del proceso de
planificación financiera y permite a las empresas establecer metas realistas y
desarrollar estrategias para alcanzarlas.

TIPOS DE PRESUPUESTOS
 Presupuesto de capital. El presupuesto de capital es un plan financiero que detalla los
gastos de inversión en activos de larga duración, como la adquisición de maquinaria,
equipos, tecnología o bienes raíces. También incluye proyectos de expansión,
investigación y desarrollo, o cualquier inversión que genere beneficios futuros. Este tipo
de presupuesto ayuda a las empresas a asignar recursos de manera estratégica para
maximizar el retorno de la inversión y alcanzar sus objetivos a largo plazo.
 Presupuesto de efectivo. El presupuesto de efectivo es un plan financiero que detalla las
entradas y salidas de efectivo esperadas durante un período específico, generalmente
mensual o trimestral. Se basa en proyecciones de ingresos y gastos, teniendo en cuenta
factores como ventas, cobros de cuentas por cobrar, pagos de cuentas por pagar,
inversiones y financiamiento. El objetivo principal del presupuesto de efectivo es
garantizar que una empresa tenga suficiente efectivo disponible para cubrir sus
obligaciones financieras y operativas en todo momento, evitando problemas de
liquidez.

TECNICAS Y HERRAMIENTAS DEL
PROCESO PRESUPUESTARIO
 Presupuesto basado en cero. El presupuesto basado en cero (Zero-Based Budgeting en
inglés) es un enfoque de planificación financiera en el cual se requiere que cada partida
presupuestaria se justifique desde cero, en lugar de simplemente ajustar los
presupuestos del año anterior. En este proceso, cada departamento o área de la
empresa debe justificar todas sus necesidades y gastos, independientemente de si se
realizaron en el pasado. Esto fomenta una revisión exhaustiva de los gastos y prioriza
los recursos hacia áreas de mayor valor agregado, promoviendo la eficiencia y la
asignación óptima de recursos.
 Presupuesto flexible. El presupuesto flexible es un tipo de presupuesto que se adapta a
las variaciones en el nivel de actividad de una empresa. A diferencia de un presupuesto
estático, que permanece constante independientemente de los cambios en la
producción o ventas, un presupuesto flexible ajusta los costos y gastos en función de
los niveles reales de actividad. Esto permite una mejor gestión financiera al alinear los
gastos con los ingresos generados, lo que facilita una mayor precisión en el análisis de
desempeño y una toma de decisiones más ágil y eficiente

TECNICAS Y HERRAMIENTAS DEL
PROCESO PRESUPUESTARIO
 Presupuesto participativo. El presupuesto participativo es un proceso en el cual los empleados y
miembros de una organización participan activamente en la elaboración y revisión del presupuesto.
En este enfoque, se fomenta la colaboración y la toma de decisiones descentralizada, permitiendo
que los individuos o equipos que tienen un conocimiento más cercano de las necesidades y
oportunidades de la empresa contribuyan a la planificación financiera. Esto no solo aumenta el
compromiso y la motivación de los empleados, sino que también puede generar ideas innovadoras
y promover una mayor transparencia y responsabilidad en la gestión de los recursos financieros de
la organización.
 Software de gestión presupuestaria. El software de gestión presupuestaria es una herramienta
diseñada para ayudar a las organizaciones a planificar, monitorear y controlar sus presupuestos de
manera eficiente. Estas aplicaciones permiten crear presupuestos detallados, realizar seguimiento
de ingresos y gastos, comparar los resultados reales con las proyecciones y generar informes
financieros relevantes. Además, algunos programas incluyen características adicionales como la
colaboración en línea, la integración con otras herramientas empresariales y la capacidad de
análisis avanzado para optimizar la gestión financiera. Este tipo de software es fundamental para la
toma de decisiones informadas y la mejora del rendimiento financiero de una organización.

IMPLEMENTACION Y SEGUIMIENTO DEL
PRESUPUESTO
 Los sistemas o formas de control son variables, no se puede hablar de uno que sea
general o aplique por igual a cada etapa o cada sistema de administración del gasto. El
control dependerá del sistema que se aplique, de los aspectos específicos que se desee
vigilar, así como de los reportes que se esperen obtener.
 Sus tareas pueden ir encaminadas a verificar que:
 Las aplicaciones presupuestales no rebasen los montos asignados,
 Los recursos se estén empleando en los aspectos para los que fueron programados; y
 La aplicación de instrumentos intermedios de control.
 En suma, el control se orienta fundamentalmente a evitar el surgimiento de
desviaciones de recursos y en caso de detectarlas, a implementar las medidas
adecuadas para corregirlas.

PRESUPUESTO
 El proceso de control del correcto ejercicio del Presupuesto de Egresos de la Federación en México
se lleva a cabo por distintas instituciones en diferentes niveles dentro del gobierno. Entre ellos
destacan los controles ejercidos por el Ejecutivo y el Legislativo:
 Control del presupuesto por el Ejecutivo. La primera etapa de control presupuestal la realiza la
Secretaría de la Contraloría y Desarrollo Administrativo (SECODAM), estableciendo, a través de la
normatividad, los estándares para el control interno de las dependencias y entidades.
 Estos estándares buscan promover tres aspectos preventivos fundamentales:
 Que los contratos y las erogaciones que se realicen cumplan con la normatividad aplicable.
 Que los fondos, la propiedad y demás activos de las dependencias o entidades estén
adecuadamente protegidos contra el deterioro, mal uso y cualquier otra causa que pudiera
afectarlos.
 Que se mantenga un registro de los ingresos y gastos.

PRESUPUESTO

IMPORTANCIA DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
EN LA TOMA DE DECISIONES
 La elaboración de un presupuesto les permite a las empresas administrar adecuadamente sus
ingresos y egresos, de tal manera que estas cuenten con los instrumentos necesarios para alcanzar
sus metas a corto, mediano y largo plazo.
 El principal objetivo de un presupuesto es brindar a la organización un panorama financiero
actualizado que facilite la toma de decisiones y fomente el crecimiento de la misma. Además,
prepara a las empresas para hacerle frente a los posibles cambios que puedan surgir en el tiempo.
 En un contexto como el que se vive actualmente a causa de la COVID-19, miles de negocios se han
visto afectados por la crisis económica mundial. Según un informe realizado por Oxford Economics,
el descontrol generado por la crisis sanitaria puede ocasionar que el PBI mundial se contraiga hasta
en un 1,3 %. En nuestro país las proyecciones del Banco Mundial apuntan a una caída del 12 % en
el presente año.
 Esto no solo ha afectado a las empresas, sino también a cientos de miles de trabajadores que han
sido separados de sus puestos de trabajo. De acuerdo a cifras del Instituto Nacional de Estadística e
Informática (INEI), solo en Lima Metropolitana más de 1 millón de personas han perdido sus
empleos entre febrero y abril de este año.

IMPORTANCIA DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
EN LA TOMA DE DECISIONES
 Ante un difícil escenario como el actual, la necesidad de redimensionar y reenfocar los negocios
con nuevos objetivos y la elaboración de un presupuesto pueden prever y ayudar a afrontar
económicamente esta época de crisis.
 A diferencia de los estados financieros, los presupuestos permiten a los directivos anticiparse a los
posibles problemas que se puedan presentar en el logro de los objetivos de la organización.
 Es importante destacar que las empresas forman parte de un sistema económico en el que
predomina la incertidumbre ante posibles situaciones inesperadas. Por ello, se deben planificar con
anticipación las actividades que se llevarán a cabo, con la finalidad de mantenerse en el sistema y
ser sostenible.
 En términos generales, se puede decir que el presupuesto es una herramienta empleada por las
empresas para planificar, coordinar y mantener controladas las acciones que realizarán. Esto con el
objetivo de que sus recursos sean invertidos de forma productiva y se eviten gastos que no
contribuyan a su crecimiento.

Desafíos y Obstáculos en el Proceso
Presupuestario:
 Resistencia al cambio organizacional”

 La resistencia al cambio organizacional se define como la actitud que manifiestan los trabajadores
cuando se introducen cambios metodológicos y de procesos que conllevan modificaciones de
rutinas y/o hábitos dentro de una empresa.

 ¿Cómo se manifiesta?
 Miedo a lo desconocido
 Comodidad con lo ya existente
 Pérdida de control
 Preocupación sobre el impacto en el trabajo
 Falta de comunicación

Presupuestario:
 Cómo abordar la resistencia al cambio organizacional?
 Comunicación efectiva
 Involucrar al personal
 Capacitación y apoyo
 Demostrar beneficios del cambio
 Reconocimiento y recompensas

Presupuestario:
 “Complejidad en la recopilación y análisis de datos”

 Este de igual forma es un desafío importante dentro del proceso presupuestario y dentro de este se encuentran los siguientes aspectos:
 Diversidad de fuentes de datos
 Cierta cantidad de datos
 Calidad de datos
 Formatos de datos diferentes

 ¿Cómo abordarlo en el proceso presupuestario?
 Se puede abordar mediante estrategias como por ejemplo:
 Establecer estándares de datos
 Automatización
 Gestión de datos maestros
 Capacitación del personal
 Colaboración interdepartamental

Presupuestario:
 Limitaciones en la predicción precisa del futuro”

 Son una realidad inevitable dentro del proceso presupuestario debido a la incertidumbre inherente a los factores económicos, comerciales y
operativos.
 Estás limitaciones pueden incluir:
 Cambios en las condiciones económicas
 Cambios en el mercado
 Cambios políticos y regulatorios
 Tecnología y disruptores del mercado
 Cambios en factores internos de la empresa

 ¿Cómo se pueden mitigar estás limitaciones para el proceso presupuestario?
 Utilizar modelos de escenarios
 Monitoreo continuo
 Flexibilidad presupuestaria
 Mejora de la precisión de datos

Mejoras Continuas y Adaptaciones del Proceso
Presupuestario:
 Las mejoras continuas y adaptaciones del proceso presupuestario son fundamentales para mantener su
relevancia y efectividad en un entorno empresarial cambiante.
 “Retroalimentación y aprendizaje de experiencias pasadas”
 Son aspectos críticos que son tomados en cuenta para mejorar continuamente el proceso presupuestario.
 Algunas formas para incorporar la retroalimentación y aprendizaje de experiencias pasadas:
 Evaluación post-implementación
 Reuniones de retroalimentación
 Encuestas y cuestionarios
 Análisis de lecciones aprendidas
 Implementación de cambios basándose en la retroalimentación
 Fomentar una cultura de aprendizaje


Presupuestario:
 Incorporación de nuevas técnicas y mejores prácticas”

 Está parte es esencial dentro del producto presupuestario para mantenerlo relevante y efectivo.

 ¿Cómo llevarlo a cabo?
 Mediante investigación y análisis
 Formación y desarrollo
 Colaborar con expertos
 Realizar pruebas piloto
 Hacer comparaciones del proceso presupuestario de la organización con otras similares
 Automatización
 Enfoque basado en el valor del proceso presupuestario


Presupuestario:
 “Flexibilidad para adaptarse a cambios en el entorno empresarial”
 La flexibilidad es crucial en el proceso presupuestario para garantizar que la organización pueda responder
de manera ágil y efectiva a las condiciones cambiantes.
 ¿Cómo incorporar está flexibilidad?
 Diseñar presupuestos flexibles
 Revisión regular
 Utilizar técnicas de modelado de escenarios
 Asignación de recursos dinámica
 Comunicación abierta
 Monitoreo de indicadores clave de rendimiento
 Agilidad organizativa
 Cultura de adaptabilidad


CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
 El proceso presupuestario tiende a reflejar de una forma cuantitativa, a través de los presupuestos, los objetivos
fijados por la empresa a corto plazo, mediante el establecimiento de los oportunos programas, sin perder la
perspectiva del largo plazo, puesto que ésta condicionará los planes que permitirán la consecución del fin último al
que va orientado la gestión de la empresa.
 Los presupuestos sirven de medio de comunicación de los planes de toda la organización, proporcionando las
bases que permitirán evaluar la actuación de los distintos segmentos, o áreas de actividad de la empresa y de la
gerencia.
 El proceso culmina con el control presupuestario, mediante el cual se evalúa el resultado de las acciones
emprendidas permitiendo, a su vez, establecer un proceso de ajuste que posibilite la fijación de nuevos objetivos.
 Un proceso presupuestario eficaz depende de muchos factores, sin embargo cabe destacar dos que pueden
tener la consideración de "requisitos imprescindibles"; así, por un lado, es necesario que la empresa tenga
configurada una estructura organizativa clara y coherente, a través de la que se vertebrará todo el proceso de
asignación y delimitación de responsabilidades. Un programa de presupuestación será más eficaz en tanto en
cuanto se puedan asignar adecuadamente las responsabilidades, para lo cual, necesariamente, tendrá que contar
con una estructura organizativa perfectamente definida.


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