1. UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO”
GRUPO:
Guzmán Young, Alejandra (COORDINADORA).
Castillo Cadillo, Jordan.
Jácobo Saavedra, Víctor.
Narvaez León, Jhonatan.
Pérez Ríos, Fabio.
DOCENTE:
Dr. Jenry Hidalgo Lama
Trujillo, Agosto 2013
2. TRABAJO Nº 3: “SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO”.
En no más de 02 hojas en Word realice un análisis de los ingresos
recaudados por SUNAT. Grafique magistralmente los principales
resultados.
Recaudación de Ingresos del Gobierno Central Consolidado del año
2009
La Recaudación Tributaria del Gobierno Central del año 2009
ascendieron a S/. 60,274.2 millones, dando lugar a tres formas del
dicho ingreso; Ingreso Tributarios del Gobierno Central S/. 52,651.0
millones, Contribuciones Sociales S/. 7,244.30 millones, Ingresos No
Tributarios S/.378.90; registrando una variación negativa de % 8.83,
equivalente al S/. 5,322.10 millones, que se explicó principalmente
por el desfavorable contexto internacional y los efectos negativos
de la crisis financiera internacional sobre la actividad económica,
precios internacionales e inversión privada, incidiendo
especialmente sobre los impuestos al Comercio exterior y también
en el Impuesto a la Renta por las menores ventas de las empresas,
en especial del sector minero.
Es así que la recaudación del Impuesto a la Renta disminuyó 18,7%
equivalente a S/. 3,799.70 millones (Rentas de Tercera Categoría
cayó 39,6% equivalente a S/. 4,229.70 millones), el IGV Total cayó
7,002% equivalente a S/. 2,067.2 millones (el IGV importado cayó
29,82% equivalente a S/. 3,637.00 millones, mientras que el IGV
interno creció 9,06% equivalente a S/. 1,569.90 millones), y el
Impuesto a la Importación cayó 24,0%.
Recaudación de Ingresos del Gobierno Central Consolidado del año
2010
Los Ingresos Tributarios del Gobierno Central del año 2010
ascendieron a S/. 73,146.7 millones, dando lugar a tres formas del
dicho ingreso; Ingreso Tributarios del Gobierno Central S/. 64,504.9
millones, Contribuciones Sociales S/. 7,956.6 millones, Ingresos No
Tributarios S/.685.2; En lo que concierne en los Ingresos del Gobierno
Central, la recaudación por impuestos indirectos, reposó
principalmente en el Impuesto General a las Ventas (IGV), por un
monto recaudado de s/.35,536.3 millones, y en impuestos directos,
principalmente el Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
ascendiendo a un monto de s/. 25,801.70 millones.
En el análisis estadístico, se observa claramente que los Ingresos
Tributarios del Gobierno Central, representan un 88% sobre el total
3. de los ingresos recaudado, las Contribuciones Sociales (Essalud, SNP,
Contrib. Solidaria a la Asistencia Previsional), representó el 11%, y los
Ingresos no Tributarios, el 1 %. Además la recaudación de ingresos
tributarios, tuvo un incremento positivo de 21%, con respecto al año
anterior, la razón de este incremento se debe a lo ya mencionado y
de igual manera en las Contribuciones Sociales, hubo un aumento
del 9% en aportes, en Ingresos No Tributarios se reportó una
variación favorable en un 45% equivalente al monto del año
anterior.
Recaudación de Ingresos del Gobierno Central Consolidado del año
2011
La recaudación tributaria de tributos internos aporto el 88% de dicho
total (S/. 75,591.00); los tributos aduaneros, el 10% respecto a las
Contribuciones Sociales equivalente a (S/. 8,979.30) y los Ingresos No
Tributarios, 1% (S/. 1,019.00).
Este fenómeno responde a la promoción de inversión de capital
extranjero en el país, así también como la facilidad de la reducción
del IGV (de 19% a 18%, en el mes de marzo de dicho año), dando
como efecto que las empresas informales, busquen el apoyo e
incentivo de parte del estado. Dicho efecto mencionado
anteriormente de la recaudación, se observó que la Región que
más aporta a la recaudación tributaria es Lima, que representa 87%
en promedio de los años 2009,2010,2011, en segundo lugar de
recaudación se encuentra la Región Arequipa con un porcentaje
promedio de los 3 últimos años de 3.65%, y en último lugar de
recaudación es la Región Tumbes, con un porcentaje promedio de
los 3 últimosaños 0.036%
4. Luego planteen una propuesta para incrementar los ingresos
recaudados.
1. Lucha contra la evasión fiscal que originan las empresas informales
(minería, agroindustria u otros).
2. Radical cambio en las estrategias de recaudación tributaria,
otorgando mayor facilidad de pago a las Medianas y Pequeñas
Empresas (MYPES) que son el 80% de recaudación fiscal hoy en día
en nuestro país.
3. Ejerciendo mayor presión tributaria a los contribuyentes.
4. Disminuir los costos que conlleva la recaudación tributaria.
En grupo elabore una monografía de no más de 05 hojas con las
interrogantes que se consignan en este mapa conceptual.
5. ¿CÓMO HA VARIADO EL IMPUESTO A LA PROPIEDAD?
El impuesto a la propiedad como porcentaje del PBI en el Perú es de
0.25%, porcentaje que está por debajo de los países de la región. Este ha
sido reducido significativamente en los últimos 30 años.
¿CUÁNTO SE PIERDE POR EVASIÓN Y DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA?
2010:La evasión del IGV alcanzó 35.7% de la recaudación potencial
estimado para el año 2010.
2011: La Sunat también expresó su preocupación por los altos índices de
evasión tributaria en el país que en el 2012, alcanzaban los S/.16.000
millones al año.
2012:La consultora Geneva Group International en el Perú reveló que la
evasión tributaria asciende a unos S/. 24,000 millones.
¿CUÁL ES LA ESTRUCTURA DE LOS TRIBUTOS, QUIÉNES PAGAN CUÁNTO Y
POR QUÉ CONCEPTOS?
6. Impuestos: Tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación
directa en favor del contribuyente por parte del Estado. Por ejemplo el
Impuesto General a las Ventas (IGV) o el Impuesto a la Renta (IR), entre
otros.
Sirven ya seapara financiar el funcionamiento de las escuelas estatales u
otros en el que deben ser pagados por todos. Por ejemplo todos pagamos
el IGV cuando compramos bienes y servicios gravados y nos aseguramos
que nadie se quede con el dinero que le corresponde al Estado cuando
pedimos Boleta o Factura; en otro caso cuando el IR lo pagan todos
aquellos que reciben por encima de una cantidad denominada el mínimo
exento de manera que en el modelo ya sea que los hijos asisten a
escuelas privadas, los padres resultan pagando parte de los gastos de las
escuelas estatales, es así que se cumple con el principio de solidaridad
que rige la tributación.
Tasa:Es el pago de un servicio que se recibe de la actividad estatal, tiene
una contraprestación efectiva y directa por parte del Estado en el servicio
público individualizado a favor del contribuyente. Ejemplo: Pago por la
emisión del Documento de Identidad Nacional (DNI), licencia de conducir,
emisión de un pasaporte, presentación de demandas en juicios, etc.
Contribución: Este tributo se origina como consecuencia de los beneficios
que los particulares reciben como resultado de la actividad estatal. Por
ejemplo la Contribución de Mejoras, surge cuando mediante la realización
de obras públicas adquiere un mayor valor el inmueble de determinados
grupos sociales con propiedades favorecidas por las obras realizadas.
¿ES SUFICIENTE LA PRESIÓN TRIBUTARIA?
2010:
Se habría alcanzado una presión tributaria del orden de 14.9%, superior al
13.8% registrado en el 2009, informó la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat).
Este nivel de presión tributaria es el resultado de la mayor recaudación
tributaria. Según Sunat, los ingresos tributarios durante el año
2010 sumaron S/. 64,461 millones, un crecimiento de 20.7%, en términos
reales, respecto de similar periodo del año anterior.
2011 y 2012:
En el 2012, la titular de la Sunat, Tania Quispe, destacó el incremento de la
presión tributaria, que pasó de 15.3% a 15.7% en un solo año. “En cualquier
7. país, cuando uno logra un incremento de 0.2%, puede sentir que cumplió
la tarea; entonces, subir 0.4% es un resultado extraordinario”.
Por otra parte, se detalló que la recaudación subió 12%, al aumentar de
S/.44.735 millones durante la primera mitad del 2011 a S/.49.929 millones en
este semestre.
“El crecimiento de 12% del impuesto este 2012, con respecto al mismo
período del año anterior, fue logrado en una realidad totalmente
diferente.
¿QUÉ MEDIDAS SE DEBERÁN TOMAR PARA INCREMENTAR LA PRESIÓN
TRIBUTARIA?
Concepto
Línea
de
Base
2010
Meta
Medidas
Mediano
Plazo
Largo
Plazo
Impuesto a la
Renta de las
Empresas
4.4%
PBI
6.0%
PBI
8.8%
PBI
_Incrementar la tasa impositiva
diferenciada por capacidad
contributiva.
_Aplicar un impuesto a la sobre
ganancia minera, de hidrocarburos y
financiera.
_Ampliar la base del impuesto a la
renta de 3ra categoría.
Impuesto a la
Renta de
Propietarios e
Inversionistas
0.2%
PBI
1.0%
PBI
2.0%
PBI
_Incrementar la tasa impositiva
diferenciada por capacidad
contributiva.
_Combatir la evasión y la
subvaluación.
_Ampliar la base del impuesto predial.
Impuesto a la
Renta de
Trabajadores
y
Profesionales
1.1%
PBI
2.0%
PBI
2.2%
PBI
_Combatir la evasión del impuesto al
ingreso por honorarios profesionales.
_Formalizar el empleo.
_Ampliar la base al impuesto al
ingreso de los trabajadores.
8. Impuestos
Indirectos
(consumo,
importaciones
y
transacciones)
9.3%
PBI
11.0%
PBI
12%
PBI
_Reducir gradualmente la tasa del
IGV.
_Racionalizar las exoneraciones del
IGV.
_Combatir la evasión del IGV y la
defraudación tributaria por
contrabando.
_Formalizar la actividad económica.
_Ampliar la base del IGV.
Total
15%
PBI
20%
PBI
25%
PBI
¿CUÁNTO HA VARIADO LA TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE PAGAN LAS
EMPRESAS?
Como podemos observar en la siguiente tabla, la tasa del impuesto a la
renta de las empresas – hasta el 2do gobierno de Belaunde- fue variable
(entre 30% y 55%) dependiendo del nivel de renta (con graduaciones en
150, 1,500 y 3,000 unidades impositivas tributarias). A mayor ganancia
mayor tasa de contribución.
¿CUÁNTO ES EL APORTE DE LA MINERÍA?
El año 2010, las empresas mineras aportaron por impuesto a la renta y por
regalías el 9,6% del total de ingresos del gobierno. El 90% del aporte minero
9. esta explicado por el impuesto a las utilidades y el restante 10%
corresponde al pago de regalías por la venta de los minerales. El aporte
minero por impuesto a la renta y por regalías equivale al 10,2% del valor de
las exportaciones mineras, al 10,1% del valor de la producción minera y al
0,9% del valor del PBI nacional.
Ingresos Tributarios
Los ingresos tributarios representan más del 89% de la recaudación del
gobierno central y están conformados por el Impuesto a la Renta, los
impuestos a la Producción y al Consumo, los impuestos a la Importación
de Bienes y Otros Ingresos.
¿CÓMO HAN EVOLUCIONADO LOS INGRESOS TRIBUTARIOS?
De acuerdo con la nota tributaria de la Sunat, los ingresos tributarios
vienen creciendo de manera sostenida en los últimos años; entre el año
1999 y el 2005, este crecimiento fue de 60% y del 2004 al 2005, 14%.
¿QUÉ TIPOS DE INGRESOS TRIBUTARIOS EXISTEN?
Dentro de los Ingresos Tributarios, la participación de mayor relevancia en
el 2005 la tienen los Impuestos a la Producción y el Consumo, con 57%;
estos impuestos incluyen al IGV, el ISC, entre otros. Luego se encuentra el
10. Impuesto a la Renta, equivalente al 28%, que incluye a los impuestos de
tercera, cuarta y quinta categoría.
LINKOGRAFÍA:
http://www.ciudadanosaldia.org/images/investigacion_y_publicaci
ones/informes_cad/InformeCAD40_Transparencia_Ingresos_Estado.p
df
http://prijalbapunp.files.wordpress.com/2011/07/los-impuestos-en-el-
perc3ba-1980-2010-nc3a9sthor-ledesma.pdf
