El documento habla sobre las características y responsabilidades de un auditor. Menciona que un auditor debe tener conocimientos técnicos, actitud positiva, objetividad e integridad. También debe apegarse a normas éticas como confidencialidad, honestidad e imparcialidad. Finalmente, indica que un auditor puede ser interno o externo a la organización auditada.

1. “ El conocimiento puede aprenderse de memoria; la sabiduría, no.“ Lawrence Sterne

2. EL AUDITOR

3. Punto 2.1. - Perfil del auditor Las características de un auditor constituyen uno de los temas de mayor importancia en el proceso de decisión de aplicar una auditoria administrativa La calidad y nivel de ejecución de una auditoría está sustentada por los conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia, así como el profesionalismo, sensibilidad y comprensión del auditor

4. Gestión del conocimiento El conocimiento en una auditoría administrativa es, por mucho, una ventaja competitiva E s el conjunto de creencias cognitivas y habilidades, confirmadas,experimentadas y contextuadas que se transforman en la capacidad de resolver problemas de manera efectiva Cuando los datos, debidamente agrupados, clasificados y procesados se convierten en información, se abre la posibilidad de separarlos analizarlos y validarlos para convertirlos en conocimiento informativo .

5. Tácito Es el conocimiento implícito en cada persona en la forma de afrontar el trabajo (experiencias personales). No está codificado y es difícil de difundir Explícito Es el conocimiento que se puede expresar formalmente porque está codificado en las normas, rutinas procedimientos, procesos de operación, que se deriva de la habilidad personal y el sentido común y es fácil de difundir Hay 2 formas de conocimiento

6. La base de creación del conocimiento es su conversión de tácito a explicito y a la inversa. Socialización Proceso de adquirir conocimiento tácito a través de compartir experiencias Exteriorización Proceso de convertir el conocimiento tácito en conceptos explícitos Interiorización Proceso de incorporar conocimiento explícito al tácito Combinación Proceso de crear conocimiento explícito proveniente de distintas fuentes de conocimiento

7. Capital intelectual Conjunto de activos intangibles que se originan en los conocimientos, habilidades, valores, actitudes e ideas de las personas que forman parte de una organización

8. Categorías del capital intelectual (Conjunto de activos intangibles: conocimientos, habilidades, valores, actitudes, e ideas de las personas) Activos de mercado Potencial derivado de los bienes no materiales que guardan relación con el mercado Activos de propiedad intelectual Conocimientos sobre procesos, patentes, marcas Activos centrados en el individuo Capacidades y habilidades de los miembros de la organización Activos de infraestructura Tecnologías, procesos y metodologías

9. Académica: Estudios a nivel técnico, licenciatura o postgrado en administración, informática, comunicación, administración publica, relaciones industriales, ingeniería en sistemas, contabilidad, etc. Complementaria: Instrucción en la materia, obtenida a lo largo de su vida profesional mediante la participación en eventos de formación, capacitación, seminarios, congresos, cursos, foros, conferencias, Empírica: Conocimiento resultante de la implementación de auditorías administrativas en diferentes instituciones aun sin contar con un grado académico formal Formación personal

18. Conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los valores y principios de conducta de una persona, tales como compromiso, honestidad, lealtad, franqueza, integridad, respeto por los demás y sentido de responsabilidad. Desde el punto de vista organizacional, la ética puede definirse como el conjunto de principios morales y normas que orientan el comportamiento en el mundo de los negocios Ética

19. Declaración formal de los valores de una organización en relación con aspectos éticos y sociales Declaraciones que los fundamentan: Declaraciones basadas en principios , también conocidas como credos corporativos, definen los valores que sustentan la cultura organizacional, responsabilidad, calidad de los productos y servicios, y el trato para con el personal Declaraciones basadas en política , son las que establecen los lineamientos para ordenar y encauzar de manera transparente el funcionamiento socialmente responsable de la organización Código de ética

22. Criterios para una toma de decisiones ética La toma de decisiones éticas en una organización para resolver los dilemas éticos por parte de un auditor , debe considerar los aspectos relativos a la intensidad moral que entrañan, así como al enfoque normativo que puede utilizarse para justificar el proceso

23. Mecánica para la toma de decisiones éticas Definir el asunto a resolver Analizar el contexto del asunto, particularmente precisando a quien afecta, recabando diferentes puntos de vista, reflexionando en el conjunto de datos Identificar los valores fundamentales Considerar tanto el punto de vista de quien decide como el de la organización, identificando claramente los componentes éticos de la decisión Ponderar los valores en conflicto y seleccionar una alternativa para balancearlos Determinar el peso de los valores, jerarquizándolos de conformidad con las normas éticas de la organización. Definir y valorar la estrategia para presentar la decisión Estudiar la mejor forma de manejar la decisión en cuanto a consenso y aceptación Implementar la decisión Dar a conocer a toda la organización la decisión fundamentando puntualmente los elementos considerados en el proceso. Monitorear el impacto de la decisión Dar seguimiento en cuanto a la aceptación y consecuencias de la decisión, particularmente su efecto en la cultura organizacional

24. Compromiso que asume una organización para emprender accione s sustentadas por criterios, políticas y normas, para proteger y mejorar el bienestar de la sociedad , representa una oportunidad para ampliar su área de influencia a través de la concienciación y sensibilización social Responsabilidad social

25. Desempeño social corporativo (Se sustenta en cuatro criterios)

26. El auditor interno Como parte de la organización, el auditor interno es seleccionado por el cuerpo directivo atendiendo a su conocimiento de la misión, objetivos, funciones, clientes y entorno, tomando en cuenta sus conocimientos, habilidades, destrezas, experiencia y estructura de pensamiento El auditor externo Como profesional independiente, su participación en una auditoría administrativa se considera sumamente valiosa, ya que tiene una visión objetiva de los hechos, lo que aumenta y mejora las expectativas de alcanzar los resultados esperados en las circunstancias y tiempos estimados El equipo auditor La organización de un auditor requiere de un orden jerárquico que garantice el flujo de la información de conformidad con la autoridad y responsabilidad asignados a todos y cada uno de sus integrantes, quienes deben tener bien claro la función que desempeñarán en el estudio. Responsabilidad de su ejercicio La ejecución de una auditoria administrativa puede recaer en los siguientes tipos de auditores:

27. Responsabilidad de su ejercicio - CONTINUACION Para asegurar la eficacia de su intervención, se deben ponderar las posibles ventajas y desventajas: Ventajas Auditor Interno • Conocimiento profundo de la organización, • Posibilidad de identificarse con el personal. • Compartir la cultura prevaleciente, • Provoca menor resistencia al cambio, • Velocidad de respuesta a sus indicaciones, • Conocimiento de la disponibilidad de recursos que pueden destinarse al proyecto. • Conocimiento de la imagen de la organización. Desventajas Auditor Interno • Mayor subjetividad para analizar a la organización. • Exceso de confianza en cuanto al empleo de recursos y tiempo de respuesta. • Mayor conformismo en la medición de avances y resultados. • Presión del compromiso de no afectar a sus compañeros. • Manejo de los reportes de avances y resultados a su conveniencia, • Preferencia por un área, unidad administrativa o persona. Conferir más importancia a los medios que a los fines de la auditoría

30. Coordinador General ( Capacidad para transmitir su visión, técnica, respaldo moral y liderazgo) Como responsable de la auditoría es necesario que sea poseedor de una gran experiencia en la materia, la cual puede derivarse de su formación académica y/o profesional, así como su trayectoria y orientación personal Líder de proyecto ( Su trabajo es mas operativo ) En su carácter de enlace con el coordinador general, el personal destacado en la auditoría, la organización y entorno, el líder representa el eslabón clave para que los objetivos, programas y estrategias propuestas sean susceptibles de alcanzarse Asistente o analista de proyecto Como personal de primera línea, es el responsable de atender directamente a todo el personal que, de una u otra manera, interviene en la auditoría, además de ser quien va a manejar directamente los papeles de trabajo que contienen los hallazgos, evidencias y observaciones necesarios para derivar los criterios y propuestas que consoliden la aplicación de la auditoría Punto 2.3. - Organización del equipo auditor La división del trabajo en cuanto a las funciones que debe cumplir cada integrante del equipo, se lleva a cabo considerando los siguientes puestos:

32. Creación del equipo auditor El equipo auditor que formalmente se designe como responsable de instrumentar en todos sus ámbitos y niveles el estudio, de acuerdo con su área de influencia, tipo de organización y especificaciones particulares de la auditoría, se constituirá de conformidad con las condiciones que en cada caso se pacten

33. Criterios para integrar un equipo auditor Interdisciplinario: Integrado con personas de diferentes áreas y especialidades Funcional: Compuesto por miembros de las áreas funcionales Cultural: Formado por personas de diferentes países o culturas De la alta dirección: Estructurados por la máxima autoridad y responsables de los niveles de mayor jerarquía De mando: Conformados por individuos que reportan al mismo superior dentro de una unidad administrativa Especial: Aquellos a los que se encomienda un proyecto de características muy particulares o de mucho interés para la organización Autodirigido: Que actúan con independencia y supervisan sus acciones internamente De calidad: Encargado de garantizar la calidad de los bienes y/o servicios que produce la organización Estratégico: Creados para establecer los criterios de acción fundamentales en el tiempo y espacio Virtual: Conformado por miembros que se comunican a distancia a través de medios electrónicos

39. CARTA CONVENIO Fecha Nombre del cliente Cargo Institución Domicilio Estimado Sr. _________________ La presente confirma nuestro acuerdo concerniente a los términos del convenio y la naturaleza de los servicios que se llevarán a cabo para_____________ Las condiciones son las siguientes: Periodo. Este convenio tendrá una vigencia de __________, iniciándose el ________, Ninguna de las partes puede dar por concluido el contrato antes de treinta (30) días de la entrega del aviso por escrito correspondiente a la contraparte. En caso de terminación, el auditor será compensado por los servicios prestados hasta la fecha de finalización. Obligaciones. Nuestras obligaciones incluyen: a) Aplicación de una auditoría administrativa. b) Presentación de reportes semanales del progreso del proyecto. c) Preparación del reporte final y exposición ante la directiva de la institución de un documento que incluya observaciones y recomendaciones para la implementación de los cambios propuestos. Compensación. La compensación por nuestros servicios será de ______________diarios, pagaderos y facturados cada mes. Otros costos, como de transportación, serán facturados por separado. Anexamos a ésta una copia del convenio para sus registros. Favor de firmar el original y devolverlo a esta oficina en el sobre adjunto. Atentamente Nombre del auditor Cargo Institución Aceptado y aprobado __________________________ Fecha _______________ Nombre del cliente Cargo Institución

40. CONVENIO DE SERVICIOS PROFESIONALES CONVENIO realizado el ______ de _______________de _______entre ________ a quien en adelante se denominará el AUDITOR, y _____________ a quien en lo sucesivo se denominará el CLIENTE. Objetivo del convenio El objetivo de este convenio es estipular los términos y condiciones bajo los cuales el AUDITOR proveerá el servicio de auditoría administrativa al CLIENTE , Servicios que se proporcionarán El AUDITOR proveerá los siguientes servicios programados al CLIENTE : _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Tiempo de realización El AUDITOR proporcionará el plan de trabajo completo al CLIENTE en el tiempo que ambos convengan. También proporcionará el calendario de trabajo en condiciones normales, que puede estar sujeto a ajustes por efectos ajenos al control del AUDITOR. La fecha que ambos acordaron es . Propiedad del CLIENTE Todos los diagnósticos de auditoría, los procedimientos por escrito y cualquier otro sistema de apoyo utilizado en el trabajo por el AUDITOR pasará a ser propiedad del CLIENTE, el que debe dar a cambio la compensación debida por los servicios incluidos en su elaboración, Resguardo del material de trabajo Si los papeles de trabajo, software, cintas magnéticas y cualquier material relacionado con el trabajo del AUDITOR son salvaguardados por la organización auditada, es bajo responsabilidad del CLIENTE, El AUDITOR no asume obligación o responsabilidad alguna en relación con esos materiales. Confidencialidad Todos los datos estadísticos, financieros y personales relacionados con el negocio del CLIENTE, considerados confidenciales, deben se mantenidos en estricta reserva por el AUDITOR y sus colaboradores. Sin embargo, la obligación antes mencionada no se aplica a ningún dato que esté disponible para el público o que se pueda obtener de terceras partes. El AUDITOR se obliga a mantener la confidencialidad de los conceptos o técnicas relacionadas con el procesamiento de datos desarrollados por él o en conjunto con el CLIENTE en los términos del presente convenio.

41. CONVENIO DE SERVICIOS PROFESIONALES (Continuacion) Responsabilidad del AUDITOR El AUDITOR tendrá el cuidado debido en el manejo del trabajo del CLIENTE, y será responsable de corregir cualquier error o falla sin cargo adicional. La responsabilidad del AUDITOR respecto de lo anterior, no será limitada a la compensación total por los servicios prestados bajo este convenio, y no incluirá ninguna responsabilidad contingente. Compensación El CLENTE pagará al AUDITOR la compensación por los servicios prestados de Acuerdo con las tarifas establecidas en este contrato. Tales tarifas y mínimos están sujetos a cambios con _______ días de aviso por escrito al CLIENTE . El AUDITOR deberá enviar un comunicado de lo que se le adeuda al final de cada mes, y el CLIENTE hará los pagos dentro de los ( ) días a partir de la fecha de facturación. Se cargarán intereses a la tasa de _____(____) por ciento mensual a todas las cuentas pendientes de pago. La tarifa mínima actual es de_____ (____) dólares por hora de 8:00 a.m. a 5:00 p.m. y de ____( ) dólares por hora, por las horas fuera del horario de trabajo. Plazo del convenio El presente convenio comenzará a regir el día de _____ de____________ y deberá continuar hasta su finalización el __________________, Retribución: condiciones La retribución monetaria por este trabajo y las fechas estimadas para completarlo están basados en las especificaciones acordadas entre el CLIENTE y el AUDITOR, Cualquier cambio de especificaciones por parte del CLIENTE resultará en un ajuste en la retribución y en la fecha de terminación del trabajo del AUDITOR. No interferencia con los auditores EL CLIENTE reconoce que todo el personal que colabora con el AUDITOR se integró a través de un proceso de selección costoso, Por lo tanto, el CLIENTE no puede contratar a ningún otro auditor para realizar las tareas objeto de este contrato. Si el AUDTTOR acuerda en que el CLIENTE contrate personal, ya terminados sus servicios, el CLIENTE deberá pagar la suma de ______, además de cualquier otra retribución aquí mencionada Honorarios y costos de abogado Si se considera necesario interponer alguna acción legal para interpretar el presente convenio, la parte solicitante tendrá derecho a la retribución y costos de un abogado y a cualquier otro gasto que de ello se derive, Legislación, totalidad del convenio, invalidación parcial Este acuerdo se regirá por las leyes de _____________, Constituye la totalidad del convenio entre las partes que están sujetas al mismo. Si alguna disposición del convenio se trata de invalidar en un tribunal o no se puede cumplir, las disposiciones restantes deberán continuar en vigor, Realizado en_____________________, Fecha __________________ El AUDITOR El CLIENTE Por: Por:

42. CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS Contrato de prestación de servicios que celebran, por una parte, ____________, a quien en lo sucesivo se denominará el PRESTATARIO, representada por ______ en su carácter de _____________________y por otra parte__________a quien en lo sucesivo se le denominará el PRESTADOR, de conformidad con las siguientes declaraciones y cláusulas: DECLARACIONES 1. Del PRESTATARIO 1.1. Declara el PRESTATARIO que es una empresa legalmente constituida mediante escritura número _________ pasada ante la fe del licenciado _________________________________________________notario público número _________ y con Registro Federal de Contribuyente, 1.2. Que el C, __________________________________________________tiene facultades legales suficientes para representar al PRESTATARIO en los términos de la escritura número _______________, pasada ante la fe del licenciado_______________________________________________, notario número __________________ 1.3. Declara el PRESTATARIO que requiere en forma transitoria de los servicios profesionales de personas con conocimientos técnicos, capacidades y habilidades para desarrollar los servicios de auditoría administrativa para efectuar actividades tales como diagnóstico administrativo, análisis de la estructura organizacional, evaluación financiera, funcionamiento general, entre otros. 1.4. Para efectos del presente contrato el PRESTATARIO señala como su domicilio el ubicado en: ________________________________________, col, ________________________________________________estado ________________ , país ____________, C. P. __________ 2. Del PRESTADOR del servicio 2.1. Declara que es de nacionalidad _________________________ y se identifica con ________________________número _________________, Registro Federal de Contribuyentes ___________________, con el grado de escolaridad de _______________________________, con domicilio particular y actual en _______________________________, col, ____________ Estado_____________________, país___________________, C. P. __________ 2.2. Asimismo, el PRESTADOR declara bajo protesta de decir verdad, que posee los conocimientos técnicos, capacidades y habilidades para desempeñar el trabajo con la calidad y esmero que requiere el PRESTATARIO, al igual que la capacidad jurídica para contratar y obligarse por la ejecución de los servicios objeto de este contrato y como consecuencia conoce plenamente el programa y especificaciones de los servicios que se le encomiendan. El presente contrato tiene como fundamento los artículos ___________ y demás relativos y aplicables del ordenamiento jurídico ____________para todo el país.

43. CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS - CONTINUACION Vistas las declaraciones, es de conformidad de las partes cumplir y hacer cumplir lo que se consigna en las siguientes cláusulas, CLÁUSULAS PRIMERA. OBJETO DEL CONTRATO. El PRESTADOR acepta y se compromete a proporcionar sus servicios al PRESTATARIO, a sus representantes o a quien sus derechos represente, realizando de manera personal las actividades mencionadas en la declaración 1.3 de este contrato Para efectos de lo anterior el PRESTATARIO proporcionará al PRESTADOR los instrumentos necesarios para el buen desempeño de sus actividades, los cuales quedan bajo su custodia hasta la terminación de este contrato, y que se describen r el anexo A del presente contrato. SEGUNDA. El PRESTADOR acepta y se compromete a realizar las actividades que el PRESTATARIO determine, las cuales serán eventuales y transitorias, para lo que deberá aplicar toda su capacidad y conocimientos para cumplirlas de manera satisfactoria, así como guardar una conducta ética durante la vigencia del contrato. E PRESTADOR se obliga a desempeñar sus actividades en el lugar o lugares en los que se requieran de sus conocimientos y capacidades, incluso en el domicilio del PRESTATARIO, las cuales deberá ejecutar de acuerdo con las cláusulas pactadas en este contrato. Por su parte, el PRESTATARIO se obliga a cubrir los honorarios correspondientes a cambio de la prestación de los servicios. TERCERA. DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES . El PRESTADOR adecuará el desempeño de sus actividades a los horarios que se le indiquen en el lugar o lugares que se requieran para el cumplimiento de este contrato, Por lo tanto, las actividades deberá desarrollarlas de conformidad con las necesidades del PRESTATARIO. En el caso de que el PRESTATARIO requiera que el PRESTADOR del servicio se traslade a otra ciudad, proporcionará los medios necesarios para cumplir con tal objeto. CUARTA. HONORARIOS , El PRESTATARIO se compromete a cubrir al PRESTADOR en los términos de este contrato, los honorarios por la cantidad total de _____________________________________________, la cual se cubrirá en parcialidades quincenales al vencimiento de __________________, con la aplicación de retención de impuestos vigente para el periodo. Bajo ninguna circunstancia los honorarios establecidos variarán durante la vigencia del presente contrato. En caso de la existencia de alguna causa de rescisión, sólo se cubrirán los honorarios por el tiempo en que se haya prestado el servicio. PRESTADOR expresa su conformidad y autoriza al PRESTATARIO para que deduzca de sus honorarios los impuestos a su cargo, especialmente los que se refieren a los artículos ________________________de la ley correspondiente.

44. CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS - CONTINUACION QUINTA. OBLIGACIONES . El PRESTADOR se compromete a desempeñar las actividades de este contrato, las cuales realizará con esmero y eficacia. Asimismo, se obliga a no divulgar, por ningún motivo, el asunto o asuntos que se le confíen. El incumplimiento de lo establecido en el presente contrato será motivo de rescisión del mismo y de la aplicación de las disposiciones legales correspondientes. El PRESTADOR es el único responsable de cualquier daño o perjuicio que se cause con motivo de las actividades contratadas y que sea consecuencia de la impericia, negligencia o irresponsabilidad del mismo, por lo cual se libera de cualquier responsabilidad al PRESTATARIO, SEXTA. VIGENCIA. Las partes contratantes convienen en que la vigencia del presente contrato será del ____________ de ________________ al _____________ de __________________________ SÉPTIMA. RESCISIÓN . El PRESTATARIO tendrá la facultad de verificar si los servicios, objeto de este contrato se están ejecutando por el PRESTADOR de acuerdo con las cláusulas pactadas; el incumplimiento de las actividades del PRESTADOR, dará lugar a la rescisión, que se comunicará por escrito y se hará valer por el PRESTATARIO dentro de los quince días siguientes, contados a partir de que tenga conocimiento del hecho, OCTAVA . Para el caso de que se dé por concluida la vigencia del presente contrato o se aplique la rescisión mencionada, el PRESTADOR se obliga a devolver en buen estado todos los instrumentos de trabajo que le fueron proporcionados por el PRESTATARIO para el buen desempeño de sus actividades. NOVENA . TERMINACIÓN. Las partes convienen en que el PRESTATARIO tendrá la facultad de dar por terminado el presente contrato en todo momento, para cuyo efecto deberá comunicarlo por escrito al PRESTADOR con quince días de anticipación, DÉCIMA. PRINCIPIOS LEGALES. Las partes convienen en someterse para todo lo no expresamente previsto en este contrato, a lo dispuesto en ___________________________________________________________ DÉCIMA PRIMERA. EXCLUSIÓN . Ambas partes reconocen que el presente es un contrato civil, por lo cual no le son aplicables leyes laborales de ningún tipo. DÉCIMA SEGUNDA. JURISDICCIÓN. Para la interpretación y cumplimiento de este contrato, así como para todo aquello que no se encuentre expresamente estipulado en él, las partes convienen someterse a la jurisdicción de los tribunales civiles de la Ciudad de ___________________, por lo que tanto el PRESTATARIO como el PRESTADOR renuncian a la jurisdicción que por razón de su domicilio presente o futuro pudiera corresponderles. Leído por ambas partes, y enterados del valor, alcance y contenido legal de sus Cláusulas, lo firman de conformidad, en la Ciudad de ___________________el día ____________ de _______________ El DIRECTOR EL AUDITOR _____________________________ _____________________ TESTIGO TESTIGO _________________________ ____________________