SlideShare una empresa de Scribd logo

AUDITORIA INTERNA

CONCEPTOS, CLASES,

1 de 23
Descargar para leer sin conexión
ING. WILSON VELASTEGUI. O . MSC
DEFINICIONES


   VENTAJAS DE LA AUDITORÍA INTERNA


    TAREAS AL EJECUTAR EN LA A/I


    DIFERENCIA ENTRE UNA A/I Y A/E


  RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNO


ELEMENTOS DE TRABAJO DEL AUDITOR INTERN
AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN


     LA AUDITORÍA INTERNA ES UNA
     ACTIVIDAD   QUE    TIENE  POR
     OBJETIVO         FUNDAMENTAL
     EXAMINAR    Y   EVALUAR     LA
     ADECUADA Y EFICAZ APLICACIÓN
     DE LOS SISTEMAS DE CONTROL
     INTERNO,   VELANDO    POR   LA
     PRESERVACIÓN        DE      LA
     INTEGRIDAD DEL PATRIMONIO DE
     UNA ENTIDAD Y LA EFICIENCIA DE
     SU     GESTIÓN     ECONÓMICA,
     PROPONIENDO A LA DIRECCIÓN
     LAS   ACCIONES    CORRECTIVAS
     PERTINENTES.
AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN
    LA AUDITORÍA INTERNA ES EL EXAMEN
    CRÍTICO, SISTEMÁTICO Y DETALLADO
    DE UN SISTEMA DE INFORMACIÓN DE
    UNA UNIDAD ECONÓMICA, REALIZADO
    POR UN PROFESIONAL CON VÍNCULOS
    LABORALES      CON     LA    MISMA,
    UTILIZANDO                 TÉCNICAS
    DETERMINADAS Y CON EL OBJETO DE
    EMITIR   INFORMES    Y    FORMULAR
    SUGERENCIAS         PARA         EL
    MEJORAMIENTO DE LA MISMA. ESTOS
    INFORMES SON DE CIRCULACIÓN
    INTERNA       Y     NO       TIENEN
    TRASCENDENCIA A LOS       TERCEROS
    PUES NO SE PRODUCEN BAJO LA
    FIGURA DE LA FE PUBLICA.
AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN

LAS   AUDITORÍAS INTERNAS SON
HECHAS POR PERSONAL DE LA
EMPRESA.
UN AUDITOR INTERNO TIENE A SU
CARGO       LA      EVALUACIÓN
PERMANENTE DEL CONTROL DE LAS
TRANSACCIONES Y OPERACIONES Y
SE PREOCUPA EN SUGERIR EL
MEJORAMIENTO DE LOS MÉTODOS Y
PROCEDIMIENTOS    DE   CONTROL
INTERNO QUE REDUNDEN EN UNA
OPERACIÓN    MÁS  EFICIENTE  Y
EFICAZ.
AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN



LA   AUDITORÍA   INTERNA   DEBE
FUNCIONAR COMO UNA ACTIVIDAD
CONCEBIDA PARA AGREGAR VALOR
Y MEJORAR LAS OPERACIONES DE
UNA ORGANIZACIÓN, ASÍ COMO
CONTRIBUIR AL CUMPLIMIENTO DE
SUS    OBJETIVOS     Y   METAS;
APORTANDO       UN     ENFOQUE
SISTEMÁTICO Y DISCIPLINADO PARA
EVALUAR Y MEJORAR LA EFICACIA
DE LOS PROCESOS DE GESTIÓN DE
RIESGOS, CONTROL Y DIRECCIÓN
Publicidad

Recomendados

Auditoria de gestion caso practico completo
Auditoria de gestion caso practico completoAuditoria de gestion caso practico completo
Auditoria de gestion caso practico completojacqueline bazan
 
OBSERVACIONES,RECOMENDACIONES Y CONCLUSIONES DE AUDITORIA
OBSERVACIONES,RECOMENDACIONES Y CONCLUSIONES DE AUDITORIAOBSERVACIONES,RECOMENDACIONES Y CONCLUSIONES DE AUDITORIA
OBSERVACIONES,RECOMENDACIONES Y CONCLUSIONES DE AUDITORIAmartin0612
 
Ejemplo de programa de auditoria
Ejemplo de programa de auditoriaEjemplo de programa de auditoria
Ejemplo de programa de auditoriaEuroxs S.A.
 

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

ejemplos-sobre-hallazgos-de-auditoria-empleando-losatributos
ejemplos-sobre-hallazgos-de-auditoria-empleando-losatributosejemplos-sobre-hallazgos-de-auditoria-empleando-losatributos
ejemplos-sobre-hallazgos-de-auditoria-empleando-losatributosjose lius ccasa huallpa
 
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)Karen Nabit Lorenzo Pérez
 
Fases de la Auditoría
Fases de la AuditoríaFases de la Auditoría
Fases de la AuditoríaLuz Lugo
 
Estructura del departamento de auditoria interna
Estructura del departamento de auditoria internaEstructura del departamento de auditoria interna
Estructura del departamento de auditoria internaelizabeth070990
 
Mapa conceptual de auditoria
Mapa conceptual de auditoriaMapa conceptual de auditoria
Mapa conceptual de auditoriacarvelysmendoza
 
Programa de auditoria inventarios
Programa de auditoria inventariosPrograma de auditoria inventarios
Programa de auditoria inventariosDiego Veintemilla
 
Auditoría interna
Auditoría internaAuditoría interna
Auditoría internaUniversidad
 
Procedimientos para obtener evidencia de auditoría
Procedimientos para obtener evidencia de auditoríaProcedimientos para obtener evidencia de auditoría
Procedimientos para obtener evidencia de auditoríaroberypaola
 
Planificación preliminar.
Planificación preliminar.Planificación preliminar.
Planificación preliminar.jimmy mero
 
AUDITORIA
AUDITORIA AUDITORIA
AUDITORIA MGFPGF
 
2. Redacción de informes. Informe de auditoría, claves de su redacción
2. Redacción de informes. Informe de auditoría, claves de su redacción2. Redacción de informes. Informe de auditoría, claves de su redacción
2. Redacción de informes. Informe de auditoría, claves de su redacciónYeilan Ivette González Odio
 
Auditoria de cumplimiento
Auditoria de cumplimientoAuditoria de cumplimiento
Auditoria de cumplimientoSENA810561
 
Cuestionario para evaluar el control interno
Cuestionario para evaluar el control internoCuestionario para evaluar el control interno
Cuestionario para evaluar el control internoArnel Gomez
 

La actualidad más candente (20)

AMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROLAMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
 
ejemplos-sobre-hallazgos-de-auditoria-empleando-losatributos
ejemplos-sobre-hallazgos-de-auditoria-empleando-losatributosejemplos-sobre-hallazgos-de-auditoria-empleando-losatributos
ejemplos-sobre-hallazgos-de-auditoria-empleando-losatributos
 
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
 
Ejemplos de auditoria. cedulas
Ejemplos de auditoria. cedulasEjemplos de auditoria. cedulas
Ejemplos de auditoria. cedulas
 
Fases de la Auditoría
Fases de la AuditoríaFases de la Auditoría
Fases de la Auditoría
 
AUDITORIA
AUDITORIAAUDITORIA
AUDITORIA
 
Estructura del departamento de auditoria interna
Estructura del departamento de auditoria internaEstructura del departamento de auditoria interna
Estructura del departamento de auditoria interna
 
Auditoria de gestion
Auditoria de gestionAuditoria de gestion
Auditoria de gestion
 
Mapa conceptual de auditoria
Mapa conceptual de auditoriaMapa conceptual de auditoria
Mapa conceptual de auditoria
 
Exposicion nia-315 (1)
Exposicion nia-315 (1)Exposicion nia-315 (1)
Exposicion nia-315 (1)
 
Riesgos de auditoría
Riesgos de auditoríaRiesgos de auditoría
Riesgos de auditoría
 
Programa de auditoria inventarios
Programa de auditoria inventariosPrograma de auditoria inventarios
Programa de auditoria inventarios
 
GUÍA DE TÉCNICAS DE AUDITORÍA
GUÍA DE TÉCNICAS DE AUDITORÍAGUÍA DE TÉCNICAS DE AUDITORÍA
GUÍA DE TÉCNICAS DE AUDITORÍA
 
Auditoría interna
Auditoría internaAuditoría interna
Auditoría interna
 
Procedimientos para obtener evidencia de auditoría
Procedimientos para obtener evidencia de auditoríaProcedimientos para obtener evidencia de auditoría
Procedimientos para obtener evidencia de auditoría
 
Planificación preliminar.
Planificación preliminar.Planificación preliminar.
Planificación preliminar.
 
AUDITORIA
AUDITORIA AUDITORIA
AUDITORIA
 
2. Redacción de informes. Informe de auditoría, claves de su redacción
2. Redacción de informes. Informe de auditoría, claves de su redacción2. Redacción de informes. Informe de auditoría, claves de su redacción
2. Redacción de informes. Informe de auditoría, claves de su redacción
 
Auditoria de cumplimiento
Auditoria de cumplimientoAuditoria de cumplimiento
Auditoria de cumplimiento
 
Cuestionario para evaluar el control interno
Cuestionario para evaluar el control internoCuestionario para evaluar el control interno
Cuestionario para evaluar el control interno
 

Similar a AUDITORIA INTERNA

Auditoria Interna
Auditoria InternaAuditoria Interna
Auditoria InternaEdgar Arcos
 
Auditoriainterna1 110112114700-phpapp02
Auditoriainterna1 110112114700-phpapp02Auditoriainterna1 110112114700-phpapp02
Auditoriainterna1 110112114700-phpapp02Pedro Mendoza
 
Cuestionario aud operativa
Cuestionario aud operativaCuestionario aud operativa
Cuestionario aud operativaDnloTolM
 
Introducción a la materia de laboratorio
Introducción a la materia de laboratorioIntroducción a la materia de laboratorio
Introducción a la materia de laboratorioSilvy Nataly
 
Coninter tema 5.4 complementaria
Coninter tema 5.4 complementariaConinter tema 5.4 complementaria
Coninter tema 5.4 complementariaprofr1015
 
Ana victoria escobar 6to pc
Ana victoria escobar 6to pcAna victoria escobar 6to pc
Ana victoria escobar 6to pcVictoria Escobar
 
Auditoria interna de sistemas
Auditoria interna de sistemas Auditoria interna de sistemas
Auditoria interna de sistemas Carol140109
 
Aspectos basicos de la auditoria
Aspectos basicos de la auditoriaAspectos basicos de la auditoria
Aspectos basicos de la auditoriamelchormons
 
Grupo 4 calidad
Grupo 4 calidadGrupo 4 calidad
Grupo 4 calidadjose
 
10 presentacion auditoria empresarial
10 presentacion auditoria empresarial10 presentacion auditoria empresarial
10 presentacion auditoria empresarialjose
 
Auditoria informatica
Auditoria informaticaAuditoria informatica
Auditoria informaticaluismarlmg
 
Auditoria informatica
Auditoria informaticaAuditoria informatica
Auditoria informaticaisgleidy
 
Auditoría Integral e Informes del Revisor Fiscal
Auditoría Integral e Informes del Revisor Fiscal Auditoría Integral e Informes del Revisor Fiscal
Auditoría Integral e Informes del Revisor Fiscal Alex Granados Trujillo
 
Auditoria informatica
Auditoria informaticaAuditoria informatica
Auditoria informaticaJavierRivas69
 

Similar a AUDITORIA INTERNA (20)

Auditoria externa e interna
Auditoria externa e internaAuditoria externa e interna
Auditoria externa e interna
 
Auditoria Interna
Auditoria InternaAuditoria Interna
Auditoria Interna
 
Auditoriainterna1 110112114700-phpapp02
Auditoriainterna1 110112114700-phpapp02Auditoriainterna1 110112114700-phpapp02
Auditoriainterna1 110112114700-phpapp02
 
00025025
0002502500025025
00025025
 
Cuestionario aud operativa
Cuestionario aud operativaCuestionario aud operativa
Cuestionario aud operativa
 
Introducción a la materia de laboratorio
Introducción a la materia de laboratorioIntroducción a la materia de laboratorio
Introducción a la materia de laboratorio
 
Coninter tema 5.4 complementaria
Coninter tema 5.4 complementariaConinter tema 5.4 complementaria
Coninter tema 5.4 complementaria
 
Ana victoria escobar 6to pc
Ana victoria escobar 6to pcAna victoria escobar 6to pc
Ana victoria escobar 6to pc
 
Auditoria interna de sistemas
Auditoria interna de sistemas Auditoria interna de sistemas
Auditoria interna de sistemas
 
Nixon torrealba
Nixon torrealbaNixon torrealba
Nixon torrealba
 
Aspectos basicos de la auditoria
Aspectos basicos de la auditoriaAspectos basicos de la auditoria
Aspectos basicos de la auditoria
 
Grupo 4 calidad
Grupo 4 calidadGrupo 4 calidad
Grupo 4 calidad
 
10 presentacion auditoria empresarial
10 presentacion auditoria empresarial10 presentacion auditoria empresarial
10 presentacion auditoria empresarial
 
Auditoria informatica
Auditoria informaticaAuditoria informatica
Auditoria informatica
 
Auditoria informatica
Auditoria informaticaAuditoria informatica
Auditoria informatica
 
El perfil del auditor
El perfil del auditorEl perfil del auditor
El perfil del auditor
 
Auditoria Gubernamental
Auditoria GubernamentalAuditoria Gubernamental
Auditoria Gubernamental
 
Auditoría Integral e Informes del Revisor Fiscal
Auditoría Integral e Informes del Revisor Fiscal Auditoría Integral e Informes del Revisor Fiscal
Auditoría Integral e Informes del Revisor Fiscal
 
Auditoria informatica
Auditoria informaticaAuditoria informatica
Auditoria informatica
 
Auditoria informatica
Auditoria informaticaAuditoria informatica
Auditoria informatica
 

Más de WILSON VELASTEGUI

EJERCICIO RESUELTO FLUJO DEL EFECTIVO METODO DIRECTO Y INDIRECTO
EJERCICIO RESUELTO  FLUJO DEL EFECTIVO METODO DIRECTO Y INDIRECTOEJERCICIO RESUELTO  FLUJO DEL EFECTIVO METODO DIRECTO Y INDIRECTO
EJERCICIO RESUELTO FLUJO DEL EFECTIVO METODO DIRECTO Y INDIRECTOWILSON VELASTEGUI
 
ANALISIS FINANCIERO_EJERCICIO PRACTICO.pdf
ANALISIS FINANCIERO_EJERCICIO PRACTICO.pdfANALISIS FINANCIERO_EJERCICIO PRACTICO.pdf
ANALISIS FINANCIERO_EJERCICIO PRACTICO.pdfWILSON VELASTEGUI
 
EJERCICIO FLUJO DEL EFECTIVO RESUELTO.pdf
EJERCICIO FLUJO DEL EFECTIVO RESUELTO.pdfEJERCICIO FLUJO DEL EFECTIVO RESUELTO.pdf
EJERCICIO FLUJO DEL EFECTIVO RESUELTO.pdfWILSON VELASTEGUI
 
Liquidación de haberes por renuncia (ACTA DE FINIQUITO)
Liquidación  de haberes por renuncia (ACTA DE FINIQUITO) Liquidación  de haberes por renuncia (ACTA DE FINIQUITO)
Liquidación de haberes por renuncia (ACTA DE FINIQUITO) WILSON VELASTEGUI
 
Revista innova bolivar 2020 ii
Revista innova bolivar 2020 iiRevista innova bolivar 2020 ii
Revista innova bolivar 2020 iiWILSON VELASTEGUI
 
Diseño de un Sistema de Costos por Procesos para la Empresa Avícola
Diseño de un Sistema de Costos por Procesos para la Empresa AvícolaDiseño de un Sistema de Costos por Procesos para la Empresa Avícola
Diseño de un Sistema de Costos por Procesos para la Empresa AvícolaWILSON VELASTEGUI
 
NIC 19: BENEFICIOS A EMPLEADOS
NIC 19: BENEFICIOS A EMPLEADOSNIC 19: BENEFICIOS A EMPLEADOS
NIC 19: BENEFICIOS A EMPLEADOSWILSON VELASTEGUI
 
Ficha Pedagógica Emprendimiento y Gestión 2
Ficha Pedagógica Emprendimiento y Gestión 2  Ficha Pedagógica Emprendimiento y Gestión 2
Ficha Pedagógica Emprendimiento y Gestión 2 WILSON VELASTEGUI
 
Reactivos de contabilidad bancaria
Reactivos de contabilidad bancariaReactivos de contabilidad bancaria
Reactivos de contabilidad bancariaWILSON VELASTEGUI
 
Reactivos NIC 11 CONTRUCCIONES
Reactivos NIC 11 CONTRUCCIONESReactivos NIC 11 CONTRUCCIONES
Reactivos NIC 11 CONTRUCCIONESWILSON VELASTEGUI
 
EJERCICIO DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS (RESUELTOS)
EJERCICIO DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS (RESUELTOS)EJERCICIO DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS (RESUELTOS)
EJERCICIO DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS (RESUELTOS)WILSON VELASTEGUI
 

Más de WILSON VELASTEGUI (20)

EJERCICIO RESUELTO FLUJO DEL EFECTIVO METODO DIRECTO Y INDIRECTO
EJERCICIO RESUELTO  FLUJO DEL EFECTIVO METODO DIRECTO Y INDIRECTOEJERCICIO RESUELTO  FLUJO DEL EFECTIVO METODO DIRECTO Y INDIRECTO
EJERCICIO RESUELTO FLUJO DEL EFECTIVO METODO DIRECTO Y INDIRECTO
 
ANALISIS FINANCIERO_EJERCICIO PRACTICO.pdf
ANALISIS FINANCIERO_EJERCICIO PRACTICO.pdfANALISIS FINANCIERO_EJERCICIO PRACTICO.pdf
ANALISIS FINANCIERO_EJERCICIO PRACTICO.pdf
 
EJERCICIO FLUJO DEL EFECTIVO RESUELTO.pdf
EJERCICIO FLUJO DEL EFECTIVO RESUELTO.pdfEJERCICIO FLUJO DEL EFECTIVO RESUELTO.pdf
EJERCICIO FLUJO DEL EFECTIVO RESUELTO.pdf
 
Liquidación de haberes por renuncia (ACTA DE FINIQUITO)
Liquidación  de haberes por renuncia (ACTA DE FINIQUITO) Liquidación  de haberes por renuncia (ACTA DE FINIQUITO)
Liquidación de haberes por renuncia (ACTA DE FINIQUITO)
 
Revista innova bolivar 2020 ii
Revista innova bolivar 2020 iiRevista innova bolivar 2020 ii
Revista innova bolivar 2020 ii
 
EJERCICIO DE PRESUPUESTOS
EJERCICIO DE PRESUPUESTOS EJERCICIO DE PRESUPUESTOS
EJERCICIO DE PRESUPUESTOS
 
FOLLETO DE CATECISMO
FOLLETO DE CATECISMO FOLLETO DE CATECISMO
FOLLETO DE CATECISMO
 
Nic 11
Nic 11 Nic 11
Nic 11
 
Diseño de un Sistema de Costos por Procesos para la Empresa Avícola
Diseño de un Sistema de Costos por Procesos para la Empresa AvícolaDiseño de un Sistema de Costos por Procesos para la Empresa Avícola
Diseño de un Sistema de Costos por Procesos para la Empresa Avícola
 
NIC 19: BENEFICIOS A EMPLEADOS
NIC 19: BENEFICIOS A EMPLEADOSNIC 19: BENEFICIOS A EMPLEADOS
NIC 19: BENEFICIOS A EMPLEADOS
 
Ficha Pedagógica Emprendimiento y Gestión 2
Ficha Pedagógica Emprendimiento y Gestión 2  Ficha Pedagógica Emprendimiento y Gestión 2
Ficha Pedagógica Emprendimiento y Gestión 2
 
Costos por procesos
Costos por procesosCostos por procesos
Costos por procesos
 
TITULO DE BACHILLER
TITULO DE BACHILLERTITULO DE BACHILLER
TITULO DE BACHILLER
 
NIC 17 ARRENDAMIENTOS
NIC 17 ARRENDAMIENTOS NIC 17 ARRENDAMIENTOS
NIC 17 ARRENDAMIENTOS
 
Reactivos de contabilidad bancaria
Reactivos de contabilidad bancariaReactivos de contabilidad bancaria
Reactivos de contabilidad bancaria
 
Reactivos NIC 11 CONTRUCCIONES
Reactivos NIC 11 CONTRUCCIONESReactivos NIC 11 CONTRUCCIONES
Reactivos NIC 11 CONTRUCCIONES
 
EJERCICIO DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS (RESUELTOS)
EJERCICIO DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS (RESUELTOS)EJERCICIO DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS (RESUELTOS)
EJERCICIO DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS (RESUELTOS)
 
CONTABILIDAD DE COSTOS
CONTABILIDAD DE COSTOS CONTABILIDAD DE COSTOS
CONTABILIDAD DE COSTOS
 
La base fiscal
La base fiscalLa base fiscal
La base fiscal
 
EJERCICIO NIC 12 RESUELTO
EJERCICIO NIC 12 RESUELTO EJERCICIO NIC 12 RESUELTO
EJERCICIO NIC 12 RESUELTO
 

Último

Casco_Angela_Práctica_Infopedagogía4.pdf
Casco_Angela_Práctica_Infopedagogía4.pdfCasco_Angela_Práctica_Infopedagogía4.pdf
Casco_Angela_Práctica_Infopedagogía4.pdfAngelaCasco1
 
Circular105_14 Secretaria General CEIP.pdf
Circular105_14 Secretaria General CEIP.pdfCircular105_14 Secretaria General CEIP.pdf
Circular105_14 Secretaria General CEIP.pdfgabitachica
 
Tarea 4. Ensayo sobre "Plagio académico"
Tarea 4. Ensayo sobre "Plagio académico"Tarea 4. Ensayo sobre "Plagio académico"
Tarea 4. Ensayo sobre "Plagio académico"elizabethauquilla123
 
Ecosistema componente El biotopo y sus características
Ecosistema  componente El biotopo y sus característicasEcosistema  componente El biotopo y sus características
Ecosistema componente El biotopo y sus característicasalisonguaman1rod
 
Licenciatura en Pedagogia Presentacion.pptx
Licenciatura en Pedagogia Presentacion.pptxLicenciatura en Pedagogia Presentacion.pptx
Licenciatura en Pedagogia Presentacion.pptxgeomaster9
 
Tema 2 Los minerales: los materiales de la Geosfera 2024
Tema 2 Los minerales: los materiales de la Geosfera 2024Tema 2 Los minerales: los materiales de la Geosfera 2024
Tema 2 Los minerales: los materiales de la Geosfera 2024IES Vicent Andres Estelles
 
PRIMARIA Consejo Tecnico Escolar febrero 20245.pptx
PRIMARIA Consejo Tecnico Escolar febrero 20245.pptxPRIMARIA Consejo Tecnico Escolar febrero 20245.pptx
PRIMARIA Consejo Tecnico Escolar febrero 20245.pptxVíctor Hugo Ramírez
 
Planificacion Curricular en la Escuela Ccesa007.pdf
Planificacion Curricular en la Escuela Ccesa007.pdfPlanificacion Curricular en la Escuela Ccesa007.pdf
Planificacion Curricular en la Escuela Ccesa007.pdfDemetrio Ccesa Rayme
 
Alexander_Lasso_Marco_Garzo_Practica_N° 3.pdf
Alexander_Lasso_Marco_Garzo_Practica_N° 3.pdfAlexander_Lasso_Marco_Garzo_Practica_N° 3.pdf
Alexander_Lasso_Marco_Garzo_Practica_N° 3.pdfalexlasso65
 
c2.hu2.p3.p7.Participación en la comunidad.pptx
c2.hu2.p3.p7.Participación en la comunidad.pptxc2.hu2.p3.p7.Participación en la comunidad.pptx
c2.hu2.p3.p7.Participación en la comunidad.pptxMartín Ramírez
 
tema 4 al Ándalus 2023 2024 . Tema 4 (I) Al Andalus
tema 4 al Ándalus 2023 2024 . Tema 4 (I) Al Andalustema 4 al Ándalus 2023 2024 . Tema 4 (I) Al Andalus
tema 4 al Ándalus 2023 2024 . Tema 4 (I) Al Andalusjosemariahermoso
 
Presentación sobre el Programa "Foro Nativos Digitales"
Presentación sobre el Programa "Foro Nativos Digitales"Presentación sobre el Programa "Foro Nativos Digitales"
Presentación sobre el Programa "Foro Nativos Digitales"gelisbeths
 
Laminia_Melany_Tarea_1_La Sociedad de la Ignorancia.pdf
Laminia_Melany_Tarea_1_La Sociedad de la Ignorancia.pdfLaminia_Melany_Tarea_1_La Sociedad de la Ignorancia.pdf
Laminia_Melany_Tarea_1_La Sociedad de la Ignorancia.pdfMelanyLaminia
 
T2 IA Elaboración de dibujos por computadora.pdf
T2 IA Elaboración de dibujos por computadora.pdfT2 IA Elaboración de dibujos por computadora.pdf
T2 IA Elaboración de dibujos por computadora.pdfcecymendozaitnl
 
Act.04_Presentación_Genially_Mas_Ingrid.pptx
Act.04_Presentación_Genially_Mas_Ingrid.pptxAct.04_Presentación_Genially_Mas_Ingrid.pptx
Act.04_Presentación_Genially_Mas_Ingrid.pptxAndrea Mas
 
Infopedagogia Uzhca_Marcelo_ tarea_No_1.pdf
Infopedagogia Uzhca_Marcelo_ tarea_No_1.pdfInfopedagogia Uzhca_Marcelo_ tarea_No_1.pdf
Infopedagogia Uzhca_Marcelo_ tarea_No_1.pdfMarceloUzhca
 
Presentacion cuidado del medio ambiente collage scrapbook verde y blanco.pdf
Presentacion cuidado del medio ambiente collage scrapbook verde y blanco.pdfPresentacion cuidado del medio ambiente collage scrapbook verde y blanco.pdf
Presentacion cuidado del medio ambiente collage scrapbook verde y blanco.pdfJohnCarvajal23
 
PROGRAMA DE ESTUDIO 2022 FASE 2 PREESCOLAR.pdf
PROGRAMA DE ESTUDIO 2022 FASE 2 PREESCOLAR.pdfPROGRAMA DE ESTUDIO 2022 FASE 2 PREESCOLAR.pdf
PROGRAMA DE ESTUDIO 2022 FASE 2 PREESCOLAR.pdfLozanogalex
 
Coello_Javier_Tarea1_ensayo_sobre_la_sociedad_de_la_ignorancia
Coello_Javier_Tarea1_ensayo_sobre_la_sociedad_de_la_ignoranciaCoello_Javier_Tarea1_ensayo_sobre_la_sociedad_de_la_ignorancia
Coello_Javier_Tarea1_ensayo_sobre_la_sociedad_de_la_ignoranciajc847153
 

Último (20)

Casco_Angela_Práctica_Infopedagogía4.pdf
Casco_Angela_Práctica_Infopedagogía4.pdfCasco_Angela_Práctica_Infopedagogía4.pdf
Casco_Angela_Práctica_Infopedagogía4.pdf
 
Circular105_14 Secretaria General CEIP.pdf
Circular105_14 Secretaria General CEIP.pdfCircular105_14 Secretaria General CEIP.pdf
Circular105_14 Secretaria General CEIP.pdf
 
Tarea 4. Ensayo sobre "Plagio académico"
Tarea 4. Ensayo sobre "Plagio académico"Tarea 4. Ensayo sobre "Plagio académico"
Tarea 4. Ensayo sobre "Plagio académico"
 
Ecosistema componente El biotopo y sus características
Ecosistema  componente El biotopo y sus característicasEcosistema  componente El biotopo y sus características
Ecosistema componente El biotopo y sus características
 
Licenciatura en Pedagogia Presentacion.pptx
Licenciatura en Pedagogia Presentacion.pptxLicenciatura en Pedagogia Presentacion.pptx
Licenciatura en Pedagogia Presentacion.pptx
 
Tema 2 Los minerales: los materiales de la Geosfera 2024
Tema 2 Los minerales: los materiales de la Geosfera 2024Tema 2 Los minerales: los materiales de la Geosfera 2024
Tema 2 Los minerales: los materiales de la Geosfera 2024
 
PRIMARIA Consejo Tecnico Escolar febrero 20245.pptx
PRIMARIA Consejo Tecnico Escolar febrero 20245.pptxPRIMARIA Consejo Tecnico Escolar febrero 20245.pptx
PRIMARIA Consejo Tecnico Escolar febrero 20245.pptx
 
Planificacion Curricular en la Escuela Ccesa007.pdf
Planificacion Curricular en la Escuela Ccesa007.pdfPlanificacion Curricular en la Escuela Ccesa007.pdf
Planificacion Curricular en la Escuela Ccesa007.pdf
 
Alexander_Lasso_Marco_Garzo_Practica_N° 3.pdf
Alexander_Lasso_Marco_Garzo_Practica_N° 3.pdfAlexander_Lasso_Marco_Garzo_Practica_N° 3.pdf
Alexander_Lasso_Marco_Garzo_Practica_N° 3.pdf
 
c2.hu2.p3.p7.Participación en la comunidad.pptx
c2.hu2.p3.p7.Participación en la comunidad.pptxc2.hu2.p3.p7.Participación en la comunidad.pptx
c2.hu2.p3.p7.Participación en la comunidad.pptx
 
tema 4 al Ándalus 2023 2024 . Tema 4 (I) Al Andalus
tema 4 al Ándalus 2023 2024 . Tema 4 (I) Al Andalustema 4 al Ándalus 2023 2024 . Tema 4 (I) Al Andalus
tema 4 al Ándalus 2023 2024 . Tema 4 (I) Al Andalus
 
Presentación sobre el Programa "Foro Nativos Digitales"
Presentación sobre el Programa "Foro Nativos Digitales"Presentación sobre el Programa "Foro Nativos Digitales"
Presentación sobre el Programa "Foro Nativos Digitales"
 
Laminia_Melany_Tarea_1_La Sociedad de la Ignorancia.pdf
Laminia_Melany_Tarea_1_La Sociedad de la Ignorancia.pdfLaminia_Melany_Tarea_1_La Sociedad de la Ignorancia.pdf
Laminia_Melany_Tarea_1_La Sociedad de la Ignorancia.pdf
 
T2 IA Elaboración de dibujos por computadora.pdf
T2 IA Elaboración de dibujos por computadora.pdfT2 IA Elaboración de dibujos por computadora.pdf
T2 IA Elaboración de dibujos por computadora.pdf
 
Act.04_Presentación_Genially_Mas_Ingrid.pptx
Act.04_Presentación_Genially_Mas_Ingrid.pptxAct.04_Presentación_Genially_Mas_Ingrid.pptx
Act.04_Presentación_Genially_Mas_Ingrid.pptx
 
Infopedagogia Uzhca_Marcelo_ tarea_No_1.pdf
Infopedagogia Uzhca_Marcelo_ tarea_No_1.pdfInfopedagogia Uzhca_Marcelo_ tarea_No_1.pdf
Infopedagogia Uzhca_Marcelo_ tarea_No_1.pdf
 
PPT: Tu amor es grande hasta los cielos IASD
PPT: Tu amor es grande hasta los cielos IASDPPT: Tu amor es grande hasta los cielos IASD
PPT: Tu amor es grande hasta los cielos IASD
 
Presentacion cuidado del medio ambiente collage scrapbook verde y blanco.pdf
Presentacion cuidado del medio ambiente collage scrapbook verde y blanco.pdfPresentacion cuidado del medio ambiente collage scrapbook verde y blanco.pdf
Presentacion cuidado del medio ambiente collage scrapbook verde y blanco.pdf
 
PROGRAMA DE ESTUDIO 2022 FASE 2 PREESCOLAR.pdf
PROGRAMA DE ESTUDIO 2022 FASE 2 PREESCOLAR.pdfPROGRAMA DE ESTUDIO 2022 FASE 2 PREESCOLAR.pdf
PROGRAMA DE ESTUDIO 2022 FASE 2 PREESCOLAR.pdf
 
Coello_Javier_Tarea1_ensayo_sobre_la_sociedad_de_la_ignorancia
Coello_Javier_Tarea1_ensayo_sobre_la_sociedad_de_la_ignoranciaCoello_Javier_Tarea1_ensayo_sobre_la_sociedad_de_la_ignorancia
Coello_Javier_Tarea1_ensayo_sobre_la_sociedad_de_la_ignorancia
 

AUDITORIA INTERNA

  • 2. DEFINICIONES VENTAJAS DE LA AUDITORÍA INTERNA TAREAS AL EJECUTAR EN LA A/I DIFERENCIA ENTRE UNA A/I Y A/E RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNO ELEMENTOS DE TRABAJO DEL AUDITOR INTERN
  • 3. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LA AUDITORÍA INTERNA ES UNA ACTIVIDAD QUE TIENE POR OBJETIVO FUNDAMENTAL EXAMINAR Y EVALUAR LA ADECUADA Y EFICAZ APLICACIÓN DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO, VELANDO POR LA PRESERVACIÓN DE LA INTEGRIDAD DEL PATRIMONIO DE UNA ENTIDAD Y LA EFICIENCIA DE SU GESTIÓN ECONÓMICA, PROPONIENDO A LA DIRECCIÓN LAS ACCIONES CORRECTIVAS PERTINENTES.
  • 4. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LA AUDITORÍA INTERNA ES EL EXAMEN CRÍTICO, SISTEMÁTICO Y DETALLADO DE UN SISTEMA DE INFORMACIÓN DE UNA UNIDAD ECONÓMICA, REALIZADO POR UN PROFESIONAL CON VÍNCULOS LABORALES CON LA MISMA, UTILIZANDO TÉCNICAS DETERMINADAS Y CON EL OBJETO DE EMITIR INFORMES Y FORMULAR SUGERENCIAS PARA EL MEJORAMIENTO DE LA MISMA. ESTOS INFORMES SON DE CIRCULACIÓN INTERNA Y NO TIENEN TRASCENDENCIA A LOS TERCEROS PUES NO SE PRODUCEN BAJO LA FIGURA DE LA FE PUBLICA.
  • 5. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LAS AUDITORÍAS INTERNAS SON HECHAS POR PERSONAL DE LA EMPRESA. UN AUDITOR INTERNO TIENE A SU CARGO LA EVALUACIÓN PERMANENTE DEL CONTROL DE LAS TRANSACCIONES Y OPERACIONES Y SE PREOCUPA EN SUGERIR EL MEJORAMIENTO DE LOS MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO QUE REDUNDEN EN UNA OPERACIÓN MÁS EFICIENTE Y EFICAZ.
  • 6. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LA AUDITORÍA INTERNA DEBE FUNCIONAR COMO UNA ACTIVIDAD CONCEBIDA PARA AGREGAR VALOR Y MEJORAR LAS OPERACIONES DE UNA ORGANIZACIÓN, ASÍ COMO CONTRIBUIR AL CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS Y METAS; APORTANDO UN ENFOQUE SISTEMÁTICO Y DISCIPLINADO PARA EVALUAR Y MEJORAR LA EFICACIA DE LOS PROCESOS DE GESTIÓN DE RIESGOS, CONTROL Y DIRECCIÓN
  • 7. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LA AUDITORÍA INTERNA ES UN PROCESO CUYA RESPONSABILIDAD PARTE DE LA ALTA GERENCIA DE LAS COMPAÑÍAS, Y SE ENCUENTRA DISEÑADO PARA PROPORCIONAR UNA SEGURIDAD RAZONABLE SOBRE EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIÓN. ESTOS OBJETIVOS HAN SIDO CLASIFICADOS EN: ESTABLECIMIENTO DE ESTRATEGIAS PARA TODA LA EMPRESA EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
  • 8. AUDITORIA INTERNA Es el órgano técnico de control de empresa, dependiente del Directorio, encargado de programar, planificar, conducir, ejecutar y evaluar las acciones de control (auditorias y exámenes especiales) en todas las áreas de la empresa, de conformidad con las normas y dispositivos legales vigentes
  • 9. Para actuar en el departamento de auditoría interna, cualquier personal adscrito con carácter de auditor interno debe tener en cuenta: Cumplimiento de las normas profesionales de conducta Debe poseer los conocimientos técnicos y disciplinarios para la realización de las auditorías internas Los auditores internos están obligados a una formación permanente Los auditores internos deben poseer ciertas dosis de relaciones humanas y comunicación Los auditores internos deben actuar con el debido cuidado profesional
  • 10. VENTAJAS DE LA AUDITORIA INTERNA FACILITA UNA AYUDA PRIMORDIAL A LA DIRECCIÓN AL EVALUAR DE FORMA RELATIVAMENTE INDEPENDIENTE LOS SISTEMAS DE ORGANIZACIÓN Y DE ADMINISTRACIÓN. FACILITA UNA EVALUACIÓN GLOBAL Y OBJETIVA DE LOS PROBLEMAS DE LA EMPRESA, QUE GENERALMENTE SUELEN SER INTERPRETADOS DE UNA MANERA PARCIAL POR LOS DEPARTAMENTOS AFECTADOS. PONE A DISPOSICIÓN DE LA DIRECCIÓN UN PROFUNDO CONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA, PROPORCIONADO POR EL TRABAJO DE VERIFICACIÓN DE LOS DATOS CONTABLES Y FINANCIEROS. CONTRIBUYE EFICAZMENTE A EVITAR LAS ACTIVIDADES RUTINARIAS Y LA INERCIA BUROCRÁTICA QUE GENERALMENTE SE DESARROLLAN EN LAS GRANDES EMPRESAS. FAVORECE LA PROTECCIÓN DE LOS INTERESES Y BIENES DE LA EMPRESA FRENTE A TERCEROS
  • 11. Tareas a ejecutar en la auditoría interna: GENERALES -Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno en vigor y sus adecuaciones autorizadas, así como de aquellos que por las características propias de la entidad haya sido necesario establecer, determinando su calidad, eficiencia y fiabilidad, así como la observancia de los principios generales en que se fundamentan. - Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y de las adecuaciones, que para la entidad, hayan sido establecidas, a partir del clasificador de cuenta en vigor. - Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y financiero, y observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y responsabilidad, en cada caso en que estén involucrados movimiento de recursos. - Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la información contable- financiera que rinde la entidad, realizando los análisis correspondientes de los indicadores económicos fundamentales. - Comprobar el cumplimiento de la legislación económico-financiera vigente - Analizar mediante la aplicación de las diferentes técnicas de Auditoría la gestión empresarial, con el objetivo de determinar su economía, eficiencia y eficacia.
  • 12. Tareas a ejecutar en la auditoría interna: ESPECIFICAS -Realizar conteos físicos sorpresivos de forma periódica a los inventarios y activos fijos y otros valores de la entidad, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta contable - Efectuar arqueos de caja sorpresivos de forma periódica, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos, su movimiento y la cuenta contable correspondiente. - Comprobar el saldo de las cuentas bancarias, y verificar su movimiento y compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta control - Comprobar las operaciones de nóminas, su calidad y control, así como presenciar su pago físico. - Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma, de acuerdo con lo establecido, y su compatibilidad con las correspondientes cuenta control -Estudiar y evaluar el cumplimiento de los sistemas de costo establecidos. - Comprobar la calidad y fiabilidad de los registros y libros de contabilidad de acuerdo con los principios generales de control interno. - Analizar el cumplimiento correcto de los aportes al fisco, en tiempo y en los plazos establecidos.
  • 13. DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA CONCEPTO AUDITORÍA INTERNA AUDITORÍA EXTERNA Empleado ( Evitar que traslade información a Profesional Independiente: se fija solo en la 1) Sujeto otros sitios) Fcón: SALVAGUARDA EMP. imagen fiel ( legislación vigente ) Su Fcón es EVALUAR EMP. Limitada: El auditor interno no se limita Total: Está sujeto a las directrices técnicas de exclusivamente a dar un informe de todo sino que auditoría. 2) Grados de independencia se dedica a evaluar las peticiones de la dirección o del consejo. ESTA OBLIGADO A SEGUIR UN PROGRAMA 3) Responsabilidad Laboral Penal: El informe del auditor tiene consecuencias jurídicas Examen de gestión ( =Toda actuación que se Examen de la situación financiera para dar 4) Objetivo realice sobre activos o pasivos de la empresa) El opinión sentido de activo o pasivo debe tomarse como se consideran desde el derecho mercantil. Dirigido a la gerencia, dirección y/o Consejo de Accionistas o Consejo de Administración: con Administración. Puede hacerse para cualquier carácter obligatorio si lo obliga la ley o con 5) Informe emitido tipo de empresa carácter optativo si lo desea la empresa. Se acompaña a las cuentas anuales y se da a conocer en la junta general en junio aproximadamente. Va dirigido exclusivamente a la empresa ( Su Va dirigido a la empresa y al público en general. 6) Uso del Informe transmisión tiene carácter penal ) Necesidad para cotizar en bolsa y emitir todo tipo de valores.
  • 14. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNO Naturaleza. Objetivo y alcance Responsabilidad y autoridad Independencia.
  • 15. NATURALEZA LA AUDITORÍA INTERNA ES LA DENOMINACIÓN DE UNA SERIE DE PROCESOS Y TÉCNICAS, A TRAVÉS DE LAS CUALES SE DA UNA SEGURIDAD DE PRIMERA MANO A LA DIRECCIÓN RESPECTO A LOS EMPLEADOS DE SU PROPIA ORGANIZACIÓN, A PARTIR DE LA OBSERVACIÓN EN EL TRABAJO RESPECTO A: A) SI LOS CONTROLES ESTABLECIDOS POR LA ORGANIZACIÓN SON MANTENIDOS ADECUADA Y EFECTIVAMENTE. B) SI LOS REGISTROS E INFORMES REFLEJAN LAS OPERACIONES ACTUALES Y LOS RESULTADOS ADECUADA Y RÁPIDAMENTE EN CADA DEPARTAMENTO U OTRA UNIDAD, Y SI ESTOS SE ESTÁN LLEVANDO FUERA DE LOS PLANES, POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOS DE LOS CUALES LA AUDITORÍA ES RESPONSABLE
  • 16. OBJETIVO - ALCANCE • Es asistir a los miembros de la organización, descargándoles de sus responsabilidades de forma efectiva. Con este fin les proporciona OBJETIVO análisis, valoraciones, recomendaciones, consejos e información concerniente a las actividades revisadas. Incluye la promoción del control efectivo a un costo razonable • Comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los sistemas de control ALCANCE interno de una organización, y de la calidad de la ejecución al llevar a cabo las responsabilidades asignadas
  • 17. ALCANCE Revisión de la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa y de los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma. - Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la organización los cumple. -Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea apropiado, verificar la existencia de los mismos. - Valorar la economía y eficacia con que se emplean los recursos - Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y programas han sido llevados acabo como estaba previsto.
  • 18. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD EL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA DEBE DEFINIRSE EN UN DOCUMENTO C FORMAL POR ESCRITO, APROBADO POR LA DIRECCIÓN Y ACEPTADO POR EL CONSEJO, ESPECIFICANDO EL ALCANCE NO RESTRINGIDO DE SU TRABAJO Y DECLARANDO QUE LOS AUDITORES NO TIENEN AUTORIDAD O RESPONSABILIDAD SOBRE LAS ACTIVIDADES QUE AUDITAN
  • 19. INDEPENDENCIA PARA ASEGURAR EL GRADO EFECTIVO DE INDEPENDENCIA NECESARIO PARA EL AUDITOR INTERNO, ESTARÁ SUBORDINADO E INFORMARÁ DE SU TRABAJO AL EJECUTIVO MÁS ALTO DEL ESCALAFÓN; SOLO POR ESTE CAMINO PUEDE ASEGURAR UN ALCANCE ADECUADO DE RESPONSABILIDAD Y DE EFECTIVIDAD EN EL SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
  • 20. ELEMENTOS DE TRABAJO DEL AUDITOR INTERNO Cumplimiento Verificación Evaluación
  • 21. ELEMENTOS DE TRABAJO DEL AUDITOR INTERNO Extensión con que son seguidas las políticas, CUMPLIMIENTO: reglas, buenas prácticas de negocios, principios contables generalmente aceptados, leyes, regulaciones del gobierno y hasta el sentido común. La dirección debe recibir una seguridad permanente de la validez de los informes VERIFICACIÓN: actuales superior a la que es posible obtener por el examen anual del auditor externo. Generalmente, la verificación incluirá registros, informes y cuentas Es la responsabilidad más importante del auditor interno, debe revisar constantemente el EVALUACIÓN: sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que se mantiene tal y como espera la dirección.
  • 22. BIBLIOGRAFÍA • MEIGS Walter, “Principios de Auditoría” • MANTILLA Samuel, “Control Interno ” • HILL McGraw, “Auditoría un Enfoque Integral” • FREIRE Jaime, “Guía didáctica de Auditoría Financiera” • AULESTIA Hernán, “Auditoría Financiera” LINKGRAFÍA www.contraloria.gov.ec www.mauricioariasp.wikispaces.com
  • 23. “ LO MARAVILLOSO DE APRENDER ALGO, ES QUE NADIE PUEDE ARREBATÁRLO.“ (B. B. KING)