El documento describe el proceso de elaboración de presupuestos para hoteles. Primero se calcula la capacidad máxima y luego se elaboran presupuestos de ocupación, ingresos, existencias de materiales, compras, ventas, gastos de personal y otros gastos variables. Finalmente, se comparan los resultados presupuestados con la realidad para tomar medidas correctivas si es necesario.

2.  La confección de presupuestos se hace básicamente para
obtener balances de situación y cuentas de resultados de
ejercicios futuros.
 Los presupuestos se confeccionan para cuantificar, lo que se
cree que va a suceder en el futuro.
 Los presupuestos permiten tomar medidas correctoras a partir de
las desviaciones detectadas.

3.  Antes de realizar un presupuesto es necesario hacer un
diagnóstico del hotel.
 Se debe conocer los objetivos del hotel y los medios de los que
dispone para alcanzarlos.
 Cuando ya se han fijado los presupuestos se deben comparar los
resultados al menos una vez al mes.

4. Comparación entre
previsión y realidad
Objetivos del hotel
Medios disponibles
Materiales
Humanos
Presupuesto
(previsto)
Contabilidad
general
(realidad)
Sí hace falta tomar
medidas correctivas
Control y análisis
de desviaciones
No hace falta tomar
medidas correctivas
Esquema general del sistema presupuestario

5.  Se inicia con el cálculo de la capacidad .
 A partir de ello ya se pueden elaborar los siguientes
presupuestos:

6. Presupuesto de capacidad
máxima de habitaciones,
mesas y cubiertos
Presupuesto de ocupación de
la capacidad
Presupuesto de ingresos
Presupuesto de capacidad, de ocupación y de ingresos

7.  En caso de las habitaciones hay que tener
presente el número de las habitaciones
individuales, dobles, suites etc.
 Determinar el porcentaje de ocupación
 Relacionar la previsión con el plan de marketing
del hotel

8.  Contiene las ventas anuales, detalladas por meses y
productos en unidades físicas.
 Para su elaboración se precisa determinar las unidades
a vender de cada servicio y el precio de venta.

9.  Conociendo la producción prevista se puede
determinar el consumo previsto de materiales.
 A partir de los consumos previstos de materiales
se pueden estimar las compras si se fijan los
niveles de existencias de materiales.
 Para poder estimar las compras se han de
conocer los consumos y las existencias iniciales
y se ha de fijar el nivel deseado de existencias
finales.

10. Presupuesto de existencias de
materiales (alimentos, bebidas,
etc.)
Presupuesto de compras
Presupuesto de consumo de
materiales (alimentos, bebidas,
etc.)
Presupuesto de ventas
Confección del presupuesto de compras

11.  Se elabora a partir del presupuesto de ventas
 Utilizando datos de años anteriores se puede estimar las
necesidades de personal fijo y eventual
 Para conocer el coste de personal se debe multiplicar el
número de personas de cada categoría por su coste anual.
 A partir del presupuesto de ventas se puede elaborar el
presupuesto de gastos variables, para esto se multiplica el
número de servicios a vender por el coste previsto unitario de
los restantes gastos variables. (energía, lavandería, atención al
cliente)

12. Presupuesto de ventas
Presupuesto de existencias
de materiales (alimentos,
bebidas, etc.)
Presupuesto de consumo de
materiales (alimentos,
bebidas, etc.)
Presupuesto de
gastos de personal
Presupuesto de otros
gastos variables
Presupuesto de compra
Confección de los presupuestos de gastos y otros gastos variables

14.  Es la tarifa real que manejan los hoteles, es decir,
la tarifa que se cobra por una noche sin
descuentos.
 Es una tarifa con descuento que se otorga a los
viajeros corporativos, los agentes viajeros, el
personal militar, el personal de las líneas aéreas o a
su clientela frecuente.
 Estas son tarifas con descuento; por lo general se
negocian con los compradores de paquetes de
excursiones o las organizaciones que reservan
muchas habitaciones.