Presupuesto maestro

1. FINANZAS
PRESUPUESTO Y EL PRESUPUESTO
MAESTRO.
Docente: Dr. CPCC. Genaro E. Sandoval Nizama

2. Agenda
PRESUPUESTO Y EL PRESUPUESTO MAESTRO. Definición, Importancia;
Aplicación; Análisis; Casuística.
.

3. ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
►“Un presupuesto es un plan
integrador y coordinador que se
expresa en términos financieros
con respecto a las operaciones y
recursos que forman parte de
una empresa para un período
determinado, con el fin de lograr
los objetivos fijados por la alta
gerencia”.
►Es un plan de acción dirigido a
cumplir una meta prevista,
expresada en términos
financieros que, debe cumplirse
en determinado tiempo y bajo
ciertas condiciones previstas.

4. ¿Qué es un Presupuesto de Ventas?
►Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y
proyectado de una empresa, para determinar limite de tiempo.

5. ¿Cuál es la importancia del Presupuesto de Ventas?
►El Presupuesto de Ventas constituye el punto de partida de
todo el sistema presupuestario de la empresa. Sirve de
regulador de toda la actividad de la empresa, por lo que él
mismo debe ser confeccionado con criterio profesional y con
el mayor realismo posible. El PV debe entenderse como la
fiel expresión de lo que se espera vender.

6. Pasos para realizar el Presupuesto de Ventas
►Preparar Pronósticos de Ventas.
►Compilar otros datos pertinentes.
►Desarrollo de una Planificación de las Ventas.

7. Métodos Para Determinar un Presupuesto de Ventas:
►Existen dos métodos para pronosticar las ventas: los
subjetivos basados en la experiencia y los objetivos
basados en una serie de análisis mucho más complejos.

8. Métodos Para Determinar un Presupuesto de Ventas:
►Métodos Objetivos:
Prueba de Mercado.
Análisis de series de tiempo.
► Métodos Subjetivos:
Basado en las expectativas del usuario
Basado en la opinión y experiencia de la Fuerza de Ventas
Basado en la Opiniones de Ejecutivos y Directivos.

9. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PASOS A SEGUIR:
► Determinar el nivel de inventario por producto.
► Necesidad de producción total y por producto.
► Análisis de capacidad de producción.
► Determinar la complejidad y duración de los procesos de fabricación.
► Revisar las condiciones de las instalaciones de la fábrica.
► Elaborar el presupuesto de materia prima.
► Elaborar el presupuesto de mano de obra.
► Elaborar el presupuesto de Gastos de Fabricación.
► Elaborar el presupuesto de inversiones (compras de maquinaria,
repuestos).

10. Su correcto cálculo facilita:
► A largo plazo la elaboración de un programa de
inversiones y financiación.
► A corto plazo permite la ejecución del presupuesto de
producción en función de una política de inventarios, y la
obtención de un presupuesto de compras y de gastos
comerciales, así como de gastos financieros.
El presupuesto de ventas se puede resumir como:
PRESUPUESTO DE VENTAS = Volumen de ventas
× Precio unitario
CONCLUSION

11. PRESUPUESTO MAESTRO
 El punto de partida de un presupuesto es la formulación de metas a
largo plazo por parte de la gerencia. El proceso de fijar metas a
largo plazo se conoce comúnmente como planeación estratégica.
La gerencia debe decidir dónde le gustaría que la Compañía esté
en el futuro.

12.  Es un plan de acción expresado en términos monetarios a fin
de alcanzar un objetivo al final de un período de tiempo
determinado. Identifica y distribuye los recursos necesarios
para alcanzarlo.
LA PLANEACIÓN Y EL
PRESUPUESTO MAESTRO

13. RAZONES PARA PREPARAR UN
PRESUPUESTO
 Alcanzar un objetivo.
 Efectuar una planeación periódica.
 Coordinación, cooperación y comunicación hacia el logro de
objetivos.
 Cuantificación de recursos financieros.
 Evaluación del desempeño de un Gerente/Área.
 Herramienta útil en el control de los Costos.
 Requerimientos Legales contractuales.

14. Presupuesto de
Ventas
Presupuesto de
Producción
Presupuesto de
Mano de Obra
Presupuesto del
Costo de Ventas
Presupuesto de Gastos
Indirectos de Fábrica
Presupuesto de
Materias Primas
Presupuesto de Inventario
de Artículos Terminados
Presupuestos de
inventarios de
Materia Prima
EL PRESUPUESTO MAESTRO

15. Presupuesto de
Gastos Venta y
Administrativos
Estado de
Ganancias y Pérdidas
Proyectado
Balance General
Proyectado
Estado de Flujo de
Efectivo
Investigación y
Desarrollo
Presupuesto
de Caja
Presupuesto de
Inversión y
Financiación
Planificación a Largo
Plazo
Presupuesto de Costo
de Ventas
EL PRESUPUESTO MAESTRO

16. 16
CASOS PRACTICOS.

17. 17
CASO PRACTICO DE PRESUPUESTO DE EFECTIVO
“NEPTUNIA S.A” es una empresa americana que viene realizando diversas
actividades con la finalidad de inaugurar próximamente su segunda sucursal
en el Centro Comercial Plaza San Borja.
Usted fue contratado en el mes de Octubre del año pasado, como Asistente
del Gerente General, y participará en el equipo de trabajo que desarrollará el
Presupuesto de Efectivo. La información con la que cuenta es:
El saldo de efectivo inicial presupuestado es de S/. 950,000.
Las ventas presupuestadas para cada trimestre son de:
S/. 7,565,400.00
S/. 8,863,000.00
S/. 8,863,000.00
S/. 9,370,000.00
Todas ellas se cobran en su totalidad en el trimestre concurrido.

18. 18
CASO PRACTICO DE PRESUPUESTO DE EFECTIVO
• La compra de materiales directos presupuestados para el primer trimestre es de S/.820,000.
Para el segundo y tercer trimestre se espera un incremento del 30% con respecto al primer
trimestre. Y, para el cuarto trimestre, se espera un incremento de S/.320,000.00 más que el
trimestre anterior.
• Los pagos por planilla son de S/. 1,396,800.00 para el primer, segundo y cuarto trimestre.
Para el tercer trimestre se ha programado dar una bonificación adicional de S/. 340,200
como incentivo por el nivel de ventas alcanzado.
• Trimestralmente se incurren en otros gastos por un monto de S/. 1,335,987.00 entre los
cuales están: luz, agua, teléfono, etc.
• En el tercer trimestre se ha programado la ampliación del local, para lo cual se ha
presupuestado gastar un total de S/.1,450,000.00.

19. 19
CASO PRACTICO DE PRESUPUESTO DE EFECTIVO
• El impuesto a la renta se pagara de manera trimestral. Para el primer, tercer y cuarto
trimestre se ha presupuestado pagar S/.100,000.00 y para el segundo trimestre el pago es
de S/. 140,460.00.
• Para la realización de las actividades pre-operativas, la empresa adquirió un préstamo de
S/.2,600,000.00 a una tasa del 10% anual, cuyo principal se empezara a pagar a partir del
cuarto año. La empresa se ha comprometido a pagar trimestralmente los intereses.
• Por política de la matriz, las sucursales deben contar con un saldo mínimo de caja de S/.
130,000.00 para cubrir actividades relacionadas con el capital de trabajo.
Se le pide:
Presentar el presupuesto de efectivo trimestral y anual
.

20. Cualquier consulta o información al correo:
genaro.sandoval@uwiener.edu.pe