Componentes del control interno

1. Universidad Técnica del Norte
Facultad de Ciencias Administrativas y
Económicas
Contabilidad Financiera II
Nombre: Anahí Lema
Curso: 2C1-303
Fecha: 18-10-2018
Ibarra, 2018
Componentes del control interno

2. Componentesdel control interno
Identificación deeventos
- Comprende una combinacion de tecnicas vinculadas con
herramientas de apoyo, como la identificacion de eventos
pasados y futuros.
- La combinación de técnicas se encuentra en planeaciones
como, cambios demográficos, mercados nuevos y acciones
de los competidores.
- Dentro de las metodologías de identificación de eventos
están:
1. Análisis PETS o GETS
2. Análisis FODA
3. Análiis delas 5 fuerzas
Valoración o Evaluación deriesgos
- Permite a una identidad considerar como los
eventos potenciales pueden afectar al logro de los
objetivos.
- La gerencia valora los eventos bajo la
probabilidad e impacto, con base en datos
externos o internos.
Respuesta al riesgo
- Identifica y evalua las posibles respuestas de los
riesgos y considera su efecto en la probabilidad e
impacto.
- Las respuestas del riesgo caen dentro de las
categorias de evitar, reducir, compartir y aceptar
el riesgo.
Factores
 Evaluación de riesgos
 Riesgos originados por los
cambios.
Elementos o características
 La estimacióndelriesgoysus
efectos.
 La evaluación de la
probabilidad de ocurrencia.
 El establecimiento de
acciones y controles
necesarios

3. Componentesdel control interno
Actividades de control
- Politicas y procedimientos que se desarrollan a
travez de toda la organizacion y garantizan que las
directrices de la ferencia se lleven a cabo y los
riesgos se administren de manera que se cumplan
los objetivos.
- Es importante no solo porque en si misma implica
la forma correcta de hacer las cosas, sino que son el
medio idoneo de lograr el mayor grado en los
objetivos.
Los tipos de controles pueden ser:
- Detectivos: diseñado para detectar hechos
indeseables.
- Preventivos: diseñado para prevenir
resultados indeseables.
- Correctivos: diseñado para corregir efectos de
un hecho indeseable.
Características o elementos
- Análisis de registros de la
información
- Verificaciones
- Revisión de desempeños de
desempeños operacionales
- Controles sobre procesamiento de
información
- Salvaguardia de activos
- Indicadores de desempeño
- Fianzas y seguros

4. Componentesdel control interno
Sistema de Información
Están diseminados en todo el ente y
todos ellos atienden a uno o mas
objetivos de control.
Controles generales
- Su proposito es el de asegurar una
operacion y continuidad adecuada.
- Incluyen el control sobreel
procesamiento de datos y seguridad
fisica.
- Contratación y mantenimiento del
hadware y software.
Controles de aplicación
- Están dirigidoshacia el interior de
cada sistema y funcionan para lograr el
procesamiento, integridad y
confiabilidad.
Sistema de comunicación
Elementos de la comunicación
- Comunicación formal deobjetivos,
metas, políticas,funciones,
responsabilidades deautoridad.
- Comunicación informal deasuntos
importantes.
- Canales de comunicación abiertos.
Sistemas de información y
comunicación
Elementos
- Sistemasenlíneasenlos
bancos.
- Sistemas en línea
proveedor-cliente.
- Sistemas integrados con
las operaciones:
 Sistemas de
manufactura
 Sistemas de
inventario
permanente.

5. Componentes del control
interno
Permite observar si
efectivamente los objetivos de
controlse estan cumpliemdo y si
los riesgos se estan considerando
adecuadamente.
Los niveles de supervisión y
gerencia juegan un papel
importante al respecto, ya que
ellos son quienes deben concluir
si el sistema de control es
efectivo o ha dejado de serlo.
Supervición y monitoreo
Supervisión general
- Auditoria interna
- Entidades de control y
vigilancia
- Comités grupos de gerencia
- Sistema de información
general

6. Componentesdel control interno
Entorno interno o Ambiente de control
- Es el elemento fundamental sobre el que
sustentan o actuan los otros componentes, ya
que, crea disciplina y organiza adecuamdamente
la estructura empresarial.
- Determina las estrategias y los objetivos.
- Influye en el diseño y funcionamiento de las
actividades de control, de los sitemas de
información y monitoreo de operaciones.
Definición o Establecimiento de objetivos
- Dentro del contexto de misión y visión, se
establecen los objetivos estratégicos.
- Establece objetivos relacionados, alineados y
vinculados con la estrategia.
Es de importancia tomar en cuanta los
componentes del COSO II, ya que se detalla con
mas características sus descripciones, para el
buen control interno.
Elementos
 Integridad y valores éticos.
 Filosofía y estilo de alta
dirección.
 Consejode administracióny
comités.
 Estructura organizativa.
 Autoridad y
responsabilidad.
 Gestiónde capital humano.