2. ¿A que se llama gestión
financiera?
Se denomina gestión financiera a todos los
procesos que consisten en conseguir, mantener
y utilizar dinero, sea físico a través de otros
instrumentos.
La gestión financiera es la que convierte a la
visión y misión en operaciones monetarias. El
desarrollo empresario depende de una
adecuada utilización de los recursos financieros
reales y potenciales.
3. Capital
Capital inicial: es la inversión inicial que
realiza el dueño o los socios.
Capital social: es a suma de los aportes
en dinero y especies que los socios se
comprometen a efectuar con el transcurso
del tiempo a la empresa.
4. La estructura financiera de una
organización esta representada por:
ACTIVO PASIVO
(bienes y (deudas y
derechos) obligaciones)
PATRIMONIO
NETO (capital)
5. ACTIVO
Dinero en efectivo,
Dinero en cuentas bancarias,
Mercaderías a ser vendidas,
Inversiones realizadas por la empresa,
Cuentas a cobrar,
Bienes tangibles o intangibles necesarios
en la empresa.
6. PASIVO
Compromisos ciertos: pueden ser deudas
con proveedores, a bancos, a la AFIP,
remuneraciones a empleados, etc.
Compromisos eventuales: están sujetos a
alguna condición especial para que se
conviertan en deudas ciertas. Ej. Nos
iniciaron una demanda judicial.
7. PATRIMONIO NETO
Es la diferencia entre el activo y el pasivo.
Esta compuesto por el Capital social + las
utilidades o – las pérdidas del período.
8. Fuentes de Financiación
Los recursos financieros que necesita la
organización para el logro de sus
objetivos puede provenir de diversas
Fuentes:
Capital propio.
Autofinanciación.
Recursos genuinos.
Préstamos
9. Capital Propio:
A través del aporte del dueño o de los
accionistas o socios (la llamada
financiación interna).
Forma parte del patrimonio neto
10. Auto-Financiación
Formado por los fondos (obligatorios o no)
de reservas legal, estatuaria y voluntaria,
para las sociedades por acciones.
Es también financiación interna.
Forma parte del patrimonio neto.
11. Recursos Genuinos
Son los resultados excedentes,
expresados en importes que surgen al
final de cada ciclo operativo (comprar-
fabricar- vender- pagar- cobrar).
Forman parte del patrimonio neto en
resultados.
12. Préstamos
Son las deudas u obligaciones que debe
afrontar la organización.
Es a favor de terceros.
Corresponde al capital ajeno
Forma parte del pasivo.
13. Fuentes de Financiación
Síntesis
PROPIA AJENA
Aportes de capital. Préstamos
Autofinanciación.
Recursos genuinos,
14. Dentro de la financiación ajena se
puede clasificar según:
PLAZO/TIEMPO.
Prestamos cortos,
mediano y largo plazos.
CORTO PLAZO MEDIANO Y LARGO
PLAZO
Préstamos Emisión de bonos o
comerciales títulos de deuda.
(proveedores- Arrendamiento.
acreedores).
Préstamos Préstamos bancarios
bancarios. en cuotas.
15. Origen: prestamos bancarios y
comerciales.
BANCARIOS COMERCIALES
Préstamos financieros. Préstamos con
proveedores/acreedores
.
Descuentos de Anticipos de clientes.
documentos.
Arrendamiento.
16. Garantía: prestamos sin garantía,
con garantía y con garantía real.
BANCARIOS COMERCIALES
Sin garantía. Ídem.
Con garantía personal o
real (prendaria o
hipotecaria).
17. Planeamiento Financiero:
presupuesto financiero.
También denominado cash flow (fluir de caja),
que forma parte de un sistema más amplio
denominado sistema presupuestario.
Dentro del sistema presupuestario el
presupuesto financiero es el que anticipa los
déficit probables, desarrolla estrategias para
cubrirlos y a la vez analiza las posibles
decisiones de inversión que haya que realizar
para el caso del superávit.
18. PLANEAMIENTO FINANCIERO
Capital de trabajo:
Activo corriente- pasivo corriente.
La dimensión del capital operativo depende de
los niveles de stock y los plazos consensuados
de los pagos y los cobros.
Es fundamental considerar la situación
financiera en la relación ventas/ compras.
Actualmente se realizan adelantos de fondos a
través de descuento de facturas de cliente.
19. Inversión en activos fijos/ proyectos
o planes de empresas:
Evaluación permanente de la incidencia
de la concreción de estas operaciones en
la situación financiera interna.
Análisis de objetivos, fondos y
financiamiento de la inversión/ proyecto.
Análisis de la relación costo- beneficio
financiero.
Análisis del costo financiero.
20. PRESUPUESTO
Permite evaluar la marcha de la
organización, es una herramienta muy
eficaz para la planificación y la gestión
empresarial. En la elaboración de un
presupuesto es necesario considerar 3
elementos:
El proceso de elaboración.
El proceso de control presupuestario.
Puesta en marcha de sistema
presupuestario.