sistemas de control interno

1. SISTEMAS DE CONTROL
INTERNO
MODELO
TURNBULL
Maestra: MZ Gabriela Adelina Aréchiga Barrón
ALEXIS ESPINOZA FÉLIX
ABISH NAHOMI RETES GÓMEZ
LUIS MARIO CÁRDENAS GONZÁLEZ
ANABEL MONZÓN GUTIERREZ
SERGIO VEGA AHUMADA

2. GUÍA O MODELO TURNBULL
El modelo Turnbull o como es
conocido, el Reporte Turnbull fue
publicado por primera vez en 1999
por el Institute of Chartered
Accountants of England and
Wales (ICAEW).
Actualizado en 2005 en su País de
origen Reino Unido.
Es un enfoque basado en riesgos
para establecer un sistema de
control interno y revisar su
efectividad.
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3. Turnbull no intenta crear una metodología
de control interno, busca ofrecer una serie de
herramientas y directrices que complementen
el esquema que cada entidad haya adoptado
de control interno que en su conjunto permita
efectivamente el cumplimiento de los
objetivos de la entidad y proteger sus activos.
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4. OBJETIVOS DEL
MODELO
TURNBULL

5. “
 Aumenta la probabilidad de lograr las metas
de la entidad
 Lograr una mayor cobertura a largo plazo
 Mayor probabilidad de lograr cambios cuando
estos se consideran necesarios
 Incrementa las ventajas competitivas
 Enfoque interno para hacer bien las cosas
 Disminuir los costos de capital
 Mejores bases para establecer estrategias
 Reducción de tiempo para la atención de
emergencias
 Disminución de sorpresas desagradables
 Desplazamiento oportuno de otras áreas de
negocio.
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6. CONTROL
INTERNO
CONCEPTO
Comprende las políticas, procesos,
tareas, comportamientos y otros
aspectos de la organización que,
tomados en su conjunto, facilitan la
eficacia y eficiencia de las
operaciones, promueven la confianza
en los informes internos y externos, y
apoyan en el cumplimiento legal y
regulatorio.
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7. ELEMENTOS DE TURNBULL
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EVALUACIÓN DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL
SUPERVISIÓN
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN

8. EVALUACIÓN DE RIEGOS
▹ Planeamiento de la gestión de riesgos
▹ Identificación de los riesgos
▹ Valoración de los riesgos
▹ Respuesta al riesgo
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¿Existe un plan estratégico para administrar los riesgos?
¿Cuenta con mecanismos para identificar el tipo de riesgos?
¿Tiene en cuenta la magnitud de los riesgos que pueden afectar a
la entidad?
¿Está preparada la entidad para afrontar los riesgos?

9. ACTIVIDADES DE CONTROL
• Procedimientos de autorización y aprobación
• Segregación de funciones
• Evaluación de Costo- Beneficio
• Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
• Verificaciones y conciliaciones
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• ¿La ejecución de las actividades cuentan con la autorización y
aprobación de los funcionarios?
• ¿La segregación de funciones contribuye a reducir los riesgos
de errores o fraude?
• ¿El Costo - Beneficio contribuye a la implementación de
cualquier actividad?
• ¿Existe una política de control para el uso y acceso de los
recursos o archivos de la entidad?

10. INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
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• Se debe identificar, recopilar y comunicar
información pertinente en forma y plazo que
permitan cumplir a cada empleado con sus
responsabilidades .
• Además de una comunicación interna debe existir
una comunicación efectiva con entidades externas
tales como accionistas, autoridades, proveedores y
clientes.
• ¿La transmisión de las informaciones son confiables y
oportunas?
• ¿La información que brinda la entidad permite cumplir
adecuadamente con las obligaciones y responsabilidades?
• ¿Cómo es la calidad de información en la entidad?
• ¿Para el logro de los objetivos y metas se han establecido
en la entidad sistemas de información?

11. 11
SUPERVISIÓN
• Normas básicas para las actividades de prevención y
monitoreo
• Normas básicas para el seguimiento de resultados
• Normas básicas para los compromisos de mejoramiento
• ¿Existen adecuadas actividades de prevención y monitoreo
en el cumplimiento de las funciones?
• ¿Se lleva a cabo actividades de seguimiento de resultados?
• ¿Existe compromiso personal para mejoramiento de los
resultados?

12. TURNBULL
EJEMPLO
Este modelo examina las bases
estratégicas de una empresa, en este
caso empleará la herramienta de
auditoría interna al área contable de la
organización, con el fin de verificar
que la información verificada sea
confiable, además identificar la
existencia de algún riesgo que
desestabilice su parte financiera y
comparar resultados anhelados con
los reales, esto permitirá aplicar
medidas correctivas.
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13. INDICADORES
CALIDAD
EFICIENCÍA
EFECTIVIDAD

14. 14
PELIGROS POTENCIALES
ENFOQUE
INSUFICIENTE
INAPROPIADA
ORIENTACIÓN
INCAPACIDAD
DE
ACEPTACIÓN
INCREMENTO
DE
BUROCRACÍA
IGNORAR
CONTROLES
FINANCCIEROS
DEMASIADOS
RIESGOS
IDENTIFICADOS
ABANDONARLO
DEMASIADO
TARDE
SOBRECARGA

15. GRACIAS !!