1. CONTROL INTERNO
MAURICIO MICHELL

2. CONTROL INTERNO
El control interno nace en las agrupaciones colegiadas de
contadores y la definen como "las políticas y procedimientos
establecidos para proporcionar una seguridad razonable de lograr
los objetivos específicos de la entidad. La Gerencia establece el
Control Interno a través de la planeación, organización, dirección y
ejecución de tareas y acciones que den seguridad razonable de que
los objetivos y metas serán logrados”.
El Control Interno se define como cualquier acción tomada por la
Gerencia para aumentar la probabilidad de que los objetivos
establecidos y las metas se han cumplido.
 El control interno en una organización está directamente
relacionado con la seguridad y protección de sus activos.
El control interno ayuda a lograr el cumplimiento de normas y
políticas que regulan el desempeño de las actividades del personal
de la empresa.

3. CLASES DE CONTROLES INTERNOS
En una entidad podemos identificar dos clases de controles
internos que son administrativos y contable .
EL CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO:
El control interno
administrativo se relaciona con
la eficiencia en las operaciones
establecidas por la entidad.
No esta limitado a el plan de la
organización y procedimientos
que se relaciona con el proceso
de decisión que lleva a la
autorización de intercambios.

4. EL CONTROL INTERNO CONTABLE
Comprende aquella parte del control interno que
influye directa o indirectamente en la con-fiabilidad
de los registros contables y la veracidad de los
estados financieros, cuentas anuales o estados
contables de síntesis. Las finalidades asignadas
tradi-cionalmente al control interno contable son
dos.
a)la custodia de los activos o elementos
patrimoniales
b) salvaguardar los datos y registros contables, para
que las cuentas anuales o estados contables de
síntesis que se elaboren a partir de los mismos sean
efectivamente representativos de la realidad
económico-financiera de la empresa. Habrá de estar
diseñado de tal modo que permita detectar errores e
irregularidades con el fin de que llegue fidedigna y
puntualmente a los centros de decisión de la
empresa.

5. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
 Proteger los recursos de la organización,
buscando su adecuada administración ante
posibles riesgos que los afecten.
 Garantizar la eficacia, la eficiencia y
economía en todas las operaciones,
promoviendo y facilitando la correcta
ejecución de las actividades definidas para
el logro de la misión institucional.
 Velar porque todas las actividades y
recursos de la organización estén dirigidos
al cumplimiento de los objetivos de la
entidad.
 Garantizar la correcta evaluación y
seguimiento de la gestión organizacional

6. Asegurar la confiabilidad de la
información y de sus registro.
Definir y aplicar medidas para
prevenir los riesgos, detectar y
corregir las desviaciones que se
presenten en la organización y que
puedan afectar el logro de sus
objetivos.
Garantizar que el sistema de
control Interno disponga de sus
propios mecanismos de verificación y
evaluación.
Velar porque la entidad disponga
de procesos de planeación y
mecanismos adecuados para el
diseño y desarrollo organizacional,
de acuerdo con su naturaleza y
características.

7. COMPONENTES DEL CONTROL
El control interno consta de cinco componentes que se
encuentran interrelacionados entre sí:
Entorno de control: Se refiere al establecimiento de un entorno
que estimule e influencie las actividades del personal con respecto
al control de sus actividades.
Evaluación de riesgos: Involucra la identificación y análisis de
riesgos relevantes para el logro de los objetivos. La evaluación, o
mejor dicho la autoevaluación de riesgo debe ser una
responsabilidad ineludible para todos los niveles que están
involucrados en el logro de objetivos.
Actividades de control: Las actividades de control son aquellas
que realizan la Gerencia y demás personal de la Organización para
cumplir diariamente con actividades asignadas. Estas actividades
están relacionadas (contenidas) con las políticas, sistemas y
procedimientos principalmente.

8. Información y comunicación: Es innegable que para poder controlar
una Empresa y tomar decisiones correctas respecto a la obtención, uso
y aplicación de los recursos, es necesario disponer de información
adecuada y oportuna.
Supervisión: Los niveles de supervisión y gerencia juegan un papel
importante al respecto, ya que ellos son quienes deben concluir si el
sistema de control es efectivo o ha dejado de serlo tomando las
acciones de corrección o mejoramiento que el caso exige.

9. TIPOS DE CONTROL
Los procesos de control pueden ser del
tipo:
 Preventivo cuando se trata de evitar
situaciones no deseables .
 Detectivos cuando se utilizan para
detectar situaciones que ponen en riesgo
el logro de los objetivos .
 Correctivo cuando actúan para corregir
y evitar la recurrencia de una situación
problemática.
 Proactivos que pueden promover a que
ocurran cosas positivas

10. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Paso 1: Determinar los objetivos, planes y
los estándares de medición.
Paso 2: Analizar los esperado contra lo
actual.
Paso 3: Establecer las desviaciones.
Paso 4: Retroalimentar (informar para
corregir las desviaciones o identificar áreas
de mejora).

11. AUDITORÍAS
Las auditorias interna son mecanismo a
través del cual las Oficinas de Control
Interno verifican el cumplimiento de las
metas, procedimientos, políticas,
objetivos, planes, programas, proyectos,
directrices, normatividad, de la entidad
publica, como también oportunidades de
mejora a la operación de las actividades;
apoyando a la alta dirección en la toma de
decisiones sobre la base de evidencias para
corregir las desviaciones presentadas.
Los procedimientos de auditoria son las
técnicas que utiliza el auditor para
evaluar el funcionamiento de los
procedimientos de control con el fin de
verificar los resultados del control
interno y emitir resultados de auditoria.

12. VENTAJAS DE LA AUDITORÍA INTERNA
a) Facilita una ayuda primordial a la
dirección al evaluar de forma
relativamente independiente los
sistemas de organización y de
administración.
b) Facilita una evaluación global y
objetiva de los problemas de la empresa.
c) Pone a disposición de la dirección un
profundo conocimiento de las
operaciones de la empresa,
proporcionado por el trabajo de
verificación de los datos contables y
financieros.
d) Favorece la protección de los intereses
y bienes de la empresa frente a terceros.

13. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
La pruebas de auditoría permiten al
auditor evaluar de una forma más
segura y eficiente tanto los
procedimientos de control como los
resultados de estos procedimientos. La
pruebas de auditoría se dividen en:
Pruebas sustantivas y de
cumplimiento.
 Pruebas de Existencia

14. Son aquellas pruebas que diseña el auditor como el objeto de
conseguir evidencia referida a la información financiera
auditada. Están relacionadas con la integridad, la exactitud y
la validez de la información financiera auditada. Las pruebas
sustanciales se orientan a obtener evidencia de la siguiente
manera:
1. Evidencia física: permite identificar la existencia física de
activos, cuantificar las unidades en poder de la empresa, y en
ciertos casos especificar la calidad de los activos
2. Evidencia documental: consistente en verificar documentos
(financieros, nominas, etc.)
3. Evidencia por medio de libros diarios y mayores: resume
todo el proceso de contabilización de las operaciones
contabilizadas por la empresa y además son elementos
imprescindibles para la preparación de los Estados
financieros
Pruebas sustantivas y de cumplimiento.

15. 4. Evidencia por medio de comparaciones y ratios: Es un medio
de localizar cambios significativos que deberán ser explicados al
auditor
5. Evidencia por medio de cálculos: realización de cálculos y
pruebas globales para verificar la precisión aritmética de saldos,
registros y documentos.
6. Evidencia verbal: por medio de preguntas a empleados y
ejecutivos.
7. El control interno como evidencia: es un medio de obtener
evidencia sustantiva y al mismo tiempo de determinar el alcance
e intensidad con el que se deben aplicar los otros tipos de
evidencia indicados

16. ¿QUE ES CONTROL INTERNO?
Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y
el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con
el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones,
así como la administración de la información y los recursos se realicen de
acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas
trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.
¿QUIÉNES EJERCEN EL CONTROL INTERNO?
El control interno lo ejerce cada uno de las personas que hacen parte de
la entidad y que contribuyen al cumplimiento de los objetivos
establecidos.
¿PARA QUÉ SIRVE EL CONTROL INTERNO?
Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y
actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo
de rendimiento en cumplimiento de su misión.
SÍNTESIS FINAL