marco legal del ambiente control interno.ppt

1. TEMA:
MARCOLEGALDELAMBIENTECONTROL
INTERNO
Junio, 2023
“MAESTRIA ENAUDITORIAINTERNA”

2. MAESTRANTE
 SUANNY SOLER
 ELVIN V. FIGUEREO VIOLA
 MARIELA FAMILIA
 LUIS FAJARDO
 JOSE DOLORES MORETA
 ALONDRA ADAMES
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3. I. ANTECEDENTES Y EVOLUCIÓN
LIC. SUANNY SOLER

4. Antecedentes
• En el mundo empresarial, la evolución de las organizaciones, impulsada por
los avances tecnológicos, la globalización de los mercados, entre otros
factores, conlleva a incremento en volumen de operaciones, dispersión de
activos, multiplicidad de niveles jerárquicos, delegación de funciones, lo
que ha significado que la gestión empresarial se oriente a establecer planes
de organización y un conjunto de métodos y procedimientos que asegure la
protección de sus activos, integralidad de registros contables y
cumplimiento de directrices de la dirección.
Evolución
del Concepto de
Control Interno
• El concepto «Control Interno» no tiene una definición universalmente
aceptada, no obstante al definir el concepto diferentes autores tienen
puntos coincidentes, a saber: contribuye al logro de
los objetivos propuestos, comprende un plan de organización,
métodos y procedimientos para asegurar la integralidad de la
información, la eficiencia operativa y el cumplimiento de regulaciones
aplicables
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5. PLANO INTERNACIONAL
1905
• La referencia más antigua al término de Control Interno Comprobación Interna (Internal check), se hace
por L.R. DICKSEE en 1905. Indicando que un Sistema apropiado de comprobación obvia frecuentemente
la necesidad de una auditoria detallada.
AICPA end
1949
• Un sistema de comprobación interna puede definirse como la coordinación del sistema de contabilidad
y de los procedimientos de oficina, de tal manera que el trabajo de un empleado llevando a cabo sus
labores delineadas en una forma independiente, compruebe continuamente el trabajo de otro
empleado, hasta determinado punto que pueda involucrar la posibilidad de fraude
1992
• El Informe COSO Queda Expresado Que El Control Interno Se Entiende Como: «El Proceso Que Ejecuta
La Administración Con El Fin De Evaluar Operaciones Específicas Con Seguridad Razonable En Tres
Principales Categorías: Efectividad Y Eficiencia Operacional, Confiabilidad De La Información Financiera
Y Cumplimiento De Políticas, Leyes Y Normas.»
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6. OBJETIVOS, RIESGOS Y CONTROLES
Controles
Operaciones
Actividades
Procedimientos
Procesos
Factores
Elementos
Mecanismos
Sistemas
Sistema
de Control
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Controles: Conjunto de factores,
mecanismos y sistemas que se
implementan sobre las actividades,
procedimientos o procesos para tratar de
evitar la ocurrencia de algún
acontecimiento que pueda impedir el
cumplimiento de los objetivos.
Controles: Conjunto de elementos, que se
implementan sobre las operaciones, para
contar con una seguridad razonable sobre
el cumplimiento de los objetivos.

7. DEFINICIÓN DE CONTROL INTERNO
Conjunto de medios, mecanismos o
procedimientos implementados por los
Titulares de los entes públicos, así como por
los demás servidores públicos en el ámbito
de sus respectivas competencias, con el
propósito de garantizar, con una seguridad
razonable, el cumplimiento de los objetivos
y metas institucionales, obtener información
confiable y oportuna, cumplir con el marco
jurídico aplicable a las mismas, así como
proteger y salvaguardar los recursos
públicos.
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8. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
• Proporcionar un grado de seguridad razonable en la consecución
de los objetivos de la institución
• Facilitar la consecución de un objetivo o el cumplimiento de la
normatividad.
• Verificar, constatar, palpar y medir si la actividad, proceso, unidad,
elemento o sistema, está o no cumpliendo y alcanzando los
resultados que se esperan.
• Identificar si los procesos y proyectos se realizaron en
cumplimiento de la normatividad aplicable
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9. EVOLUCIÓN DEL AMBIENTE CONTROL INTERNOS
Herramienta basada en las cinco Normas del Modelo de Control COSO, que
tiene como finalidad proporcionar una estructura para el control a la Estrategia,
la Gestión y la Evaluación de las instituciones de la APF, para orientarlas hacia
el cumplimiento de sus metas y objetivos institucionales mediante el
fortalecimiento del Control Interno.
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MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO
M E C I

10. NUEVO ENFOQUE DE LOS COMITÉS DE CONTROL Y
DESEMPEÑO INSTITUCIONAL (COCODI)
• Apropiación del foro por la institución.
• Foro colegiado institucional con enfoque a resultados.
• Ajuste de funciones del vocal ejecutivo (Titular del OIC)
• Se incluye en el orden del día:
– Verificación del cumplimiento de objetivos y metas institucionales y
seguimiento de indicadores.
– Seguimiento a la implantación del Sistema de Control Interno
Institucional.
– Seguimiento al proceso de ARI.
– Programas transversales de la Secretaría sólo cuando exista
problemática.
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11. OBJETIVOS DEL COCODI
I. Cumplimiento oportuno de los objetivos y metas
institucionales.
II. Establecimiento y actualización del Sistema de Control Interno
Institucional.
III. ARI = análisis y seguimiento de las estrategias y acciones, con
prioridad a los riesgos de atención inmediata.
IV. Impulsar la prevención de la materialización de riesgos y evitar
la recurrencia con la atención de la causa raíz.
V. Promover el cumplimiento de los programas y temas
transversales de la Secretaría de la Función Pública.
VI. Agregar valor a la gestión institucional.
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12. COSO
Committee of
Sponsoring
Organizations
MICIL
Marco Integrado
de Control Interno
Latinoamericano
COCO
Criteria of Control
Instituto
Canadiense de
Contadores
Certificados
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13. 3) COMPONENTES DELAMBIENTE DEL
CONTROL INTERNO
LIC. ELVIN V. FIGUEREO VIOLA

14. AMBIENTE DE CONTROL
Es la base del control interno.
Proporciona la disciplina y estructura que impactan a la
calidad de todo el control interno.
Influye en la definición de los objetivos y la constitución
de las actividades de control.
El Órgano de Gobierno, en su caso, el Titular y la
Administración deben establecer y mantener un ambiente
de control en toda la institución, que implique una actitud
de respaldo hacia el control interno.
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15. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
1. Ambiente de control
2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control
4. Información y comunicación
5. Monitoreo
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Los componentes principales bajo los que se rige el
control interno son los siguientes:

16. 1. AMBIENTE
DE CONTROL
• El control del ambiente se refleja en la actitud y el estado
de alerta de todos los miembros de una empresa.
2.
EVALUACIÓN
DE RIESGOS
• Después de establecer el objetivo del negocio, se deben evaluar los
riesgos internos y externos. La dirección determina los medios de
control de riesgos después de examinar aquellos relacionados con cada
objetivo.
3.
ACTIVIDADE
S DE
CONTROL
• Son las políticas y procedimientos adicionales que acata la autoridad
empresarial para garantizar el logro del objetivo específico de una
empresa. Estos procedimientos son:
• Delegación adecuada de poder
• Segregación de responsabilidades
• Elaboración y uso de documentos
• Adopción de medidas de seguridad para la protección de propiedades
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17. 4. INFORMACIÓN
Y COMUNICACIÓN
•La información relevante, tanto de fuentes externas como internas, para la toma de
decisiones debe recopilarse y notificarse en el momento adecuado. La comunicación
es muy importante para lograr los objetivos de gestión. Los empleados deben darse
cuenta de lo que se espera de ellos y cómo sus responsabilidades están relacionadas
con las actividades de los demás. También es muy importante la comunicación de los
propietarios con proveedores externos y viceversa.
5. MONITOREO
•Cuando el sistema de control interno está en práctica, la organización monitorea
su efectividad para que se puedan introducir los cambios necesarios y oportunos
si surge algún problema grave.
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18. ¿Qué se puede Obtener a través de COSO?
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•Proporciona un marco de referencia aplicable a cualquier organización.
•Para COSO, este proceso debe estar integrado con el negocio, de tal manera que
ayude a conseguir los resultados esperados en materia de rentabilidad y
rendimiento.
•Trasmitir el concepto de que el esfuerzo involucra a toda la organización: Desde la
Alta Dirección hasta el último empleado.

19. CÓMO APLICAR EL ESTÁNDAR DE RIESGOS COSO EN LOS
MODELOS DE CUMPLIMIENTO
1.Independencia de la función de cumplimiento
2.Compliance como soporte en la definición de los
objetivos de negocio
3.Riesgos de cumplimiento heredados en Fusiones y
Adquisiciones
4.La relación entre los riesgos
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20. La administración activa, principalmente el titular de cada
entidad y organismo público del ámbito de la Ley debe
fomentar un ambiente propicio para la operación del control
interno, mediante la generación de una cultura de
administración y control que promueva, entre el personal de la
institución, el reconocimiento del control como parte integrante
de los sistemas institucionales. En su calidad de responsable por
el proceso de control interno debe mostrar constantemente una
actitud de apoyo a las medidas de control implantadas en la
institución, mediante la divulgación de estas y un ejemplo
continuo de apego a ellas en el desarrollo de las labores
cotidianas.
NOBACI ambiente de control