El documento presenta una lista de temas relacionados con legislación fiscal, laboral y mercantil en México. Incluye impuestos como el Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, impuestos a bienes y servicios específicos, y leyes como la Ley Federal del Trabajo, Ley de Sociedades Mercantiles y Ley de Comercio Exterior.

1. Héctor Gabriel Salas Ayala.
José Pablo Hernández Varela.
Gildardo Solís Domínguez.

2.  Legislación Fiscal.  Trabajo de Mujeres.
 Impuesto Sobre la Renta.  Legislación Mercantil.
 Impuesto al Valor  Ley de Sociedades
Agregado. Mercantiles.
 Impuesto al Activo  Ley de Comercio Exterior.
 Sobre Producción y  Generalidades de la
Servicios. Exportación.
 Impuesto Sobre la  Requisitos de
Nómina. Exportación.
 Legislación laboral.  Previsión Social.
 Ley Federal del Trabajo  Ley del Seguro Social.
 Condiciones de Trabajo.  Preguntas.
 Derechos y Obligaciones  Agradecimiento.

3.  Todo contribuyente está obligado a realizar
prestaciones pecuniarias y definitivas
destinadas a cubrir los gastos públicos.
 La legislación fiscal es el conjunto del
sistema legal y reglamentario que organiza
la percepción de los impuestos.

4.  ElImpuesto Sobre la Renta (ISR) empezó
a regir después de la edad media, a fines
del siglo XVIII y no antes de dicha era,
como el de sucesiones y el de aduanas,
cuando se estableció en Inglaterra como
un impuesto extraordinario y provisional
destinado a cubrir necesidades
excepcionales.

5.  Después se fue extendiendo a otros
países de Europa, tales como Alemania y
Francia, y a Estados Unidos de
Norteamérica y a los países
latinoamericanos, aplicándose no en forma
transitoria sino permanente; pero a partir
de las dos primeras décadas del presente
siglo.

6.  ElImpuesto Sobre la Renta grava la renta,
es decir la ganancia que produce una
inversión o la rentabilidad del capital.
 Que es el ISR? El impuesto sobre la renta
se deduce sobre los enriquecimientos
anuales, netos, disponibles obtenidos en
dinero o especie.

7.  El
Servicio Nacional Integrado de
Administración Tributaria (SENIAT) se
convierte en el ente encargado de que se
cumpla el pago de dicho impuesto.

8.  El ISLR no solamente es el impuesto de
mayor suficiencia financiera, sino que
arroja mayores ingresos fiscales que otros
tributos o ingresos públicos del Estado.
 Persona Natural es un prestador de
servicios.
 Persona Jurídica es la persona moral, una
sociedad, sociedad civil y sociedad
mercantil, asociación religiosa

9.  Están obligadas al pago del impuesto al valor
agregado establecido en esta Ley, las
personas físicas y las morales que, en
territorio nacional, realicen los actos o
actividades siguientes:
 I.- Enajenen bienes.
 II.- Presten servicios independientes.
 III.- Otorguen el uso o goce temporal de
bienes.
 IV.- Importen bienes o servicios.

10.  El 'IVA' es un impuesto indirecto sobre el
consumo, es decir financiado por el
consumidor final.
 Un impuesto indirecto es el impuesto que no
es percibido por el fisco directamente del
tributario.
 El impuesto se calculará aplicando a los
valores que señala esta Ley, la tasa del 16%.
El impuesto al valor agregado en ningún caso
se considerará que forma parte de dichos
valores.

11.  Las personas físicas que realicen
actividades empresariales y las personas
morales, residentes en México, están
obligadas al pago del impuesto al activo,
por el activo que tengan, cualquiera que
sea su ubicación.
 El contribuyente determinará el impuesto
por ejercicios fiscales aplicando al valor de
su activo en el ejercicio, la tasa del 1. 8%.

12.  Están obligadas al pago del impuesto
establecido en esta Ley, las personas
físicas y las morales que realicen los actos
o actividades siguientes:
 I. La enajenación en territorio nacional
o, en su caso, la importación, definitiva,
de los bienes señalados en esta Ley.
 II. La prestación de los servicios
señalados en esta Ley.

13.  Al valor de los actos o actividades que a
continuación se señalan, se aplicarán las tasas y
cuotas siguientes:
 I. En la enajenación o, en su caso, en la
importación de los siguientes bienes:
 A) Bebidas con contenido alcohólico y
cerveza:
 1. Con una graduación alcohólica de hasta
14°G.L. ......................................... 25%
 2. Con una graduación alcohólica de más de
14° y hasta 20°G.L. .................. 30%
 3. Con una graduación alcohólica de más de
20°G.L. ..................................... 50%

14.  Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles
incristalizables. ................................. 50%
 C) Tabacos labrados:
 1.Cigarros.......................................................
.............................................. 160%
 2.Puros y otros tabacos labrados .............
............. ...... ................................ 160%
 3. Puros y otros tabacos labrados hechos
enteramente a mano. ............... 30.4%

15.  F) Bebidas energetizantes, así como
concentrados, polvos y jarabes para
preparar bebidas energetizantes
....................................................................
................................. 25%

16.  Elimpuesto 2% sobre nómina es una
erogación a cargo del patrón sobre todos
aquellos pagos que realice a sus empleados
por concepto de una relación laboral
subordinada.
 Es un impuesto Estatal que se encuentra
contemplado en la Ley de Hacienda del
Estado y que grava la realización de pagos
en dinero o en especie por concepto de
remuneraciones al trabajo personal prestado
bajo la dirección o dependencia de un patrón.

17.  ¿Quiénes se encuentran obligados a
pagar este impuesto?
 Las personas físicas y morales, que en su
carácter de patrones, realicen pagos por
remuneración a sus trabajadores, así
como los trabajadores que perciban dichos
pagos, cuando su patrón resida fuera del
Estado.

18.  Otros conceptos por los que no se paga
este impuesto:
 Becas educacionales a favor de
trabajadores y sus hijos, siempre y cuando
sean en:
 Instituciones con reconocimientos de
validez oficial.
 Gastos funerarios.
 Por cualquier concepto de indemnización.

19.  ¿Cuándo se paga?
 Dentro de los 20 días del mes siguiente a
aquél en que se causo, pero los
contribuyentes que se dediquen a
actividades agrícolas, silvícolas o de
pesca, previa autorización de la Secretaría
de Hacienda, podrán efectuar el pago del
impuesto dentro de los 20 días inmediatos
posteriores al término de sus respectivos
ciclos productivos.

20.  Elderecho laboral o Derecho del trabajo
es el conjunto de principios y normas
jurídicas que regulan las relaciones entre
empleador(es), trabajador(es), las
asociaciones sindicales del Estado.

21.  1ºEsta ley es para toda la república y rige
el apartado A del 123 Cons.
 2º
Las normas de trabajo se orientan al
equilibrio y la justicia social en la relación
obrero-patronal.

22.  3ºEl TRABAJO es un D y un Deber social, no
es un art. de comercio y exige respeto para
quien lo presta….debiendo asegurar un nivel
$ decoroso para el traba. Y su familia…no
debe haber distinción entre los trabajadores x
motivos de sexo, raza, edad, religión,
doctrina política o condición social… es de
Interés Social promover y vigilar la
capacitación y adiestramiento del trabajador.

23.  4º No se le puede impedir el trabajo a
ninguna persona, ni que se dedique a
profesión industria o comercio que se le
acomode siempre que sean lícitos… solo
pueden ser vedados- x resolución de
autoridad competente- cuando:
 a. Se ataquen los Derechos de Terceros
 b. Se afecten los Derechos de la Sociedad

24.  Se entiende como condición de trabajo
cualquier característica del mismo que
puede tener influencia significativa en la
generación de riesgos para la seguridad y
salud del trabajador, incluyéndose:
 Las características generales de los
locales, instalaciones, equipos, productos
y demás útiles existentes en el centro del
trabajo.

25.  La naturaleza de los agentes físicos,
químicos y biológicos presentes en el
ambiente de trabajo y sus correspondientes
intensidades, concentraciones o niveles de
presencia.
 Los procedimientos para la utilización de los
agentes citados que influyan en la generación
de los riesgos laborales (las posibilidades de
sufrir enfermedades o lesiones con motivo u
ocasión del trabajo).

26.  Todas aquellas otras características del
trabajo, incluidas las relativas a su
organización y ordenación, que influyan en la
magnitud de los riesgos a que esté expuesto
el trabajador.
 Las condiciones de trabajo van más allá del
sueldo y los horarios de trabajo, unas
condiciones de trabajo adecuadas facilitan
que se haga un buen trabajo y evita la
aparición de factores de riesgo.

27.  Las principales obligaciones de los
trabajadores con base al Artículo 63 del
Código de Trabajo, además de las contenidas
en otros artículos del Código, en sus
reglamentos y en las leyes de previsión
social, son:
 a. Desempeñar el servicio contratado bajo la
dirección del patrono o de su representante.
 b. Ejecutar el trabajo con la
eficiencia, cuidado y esmero apropiados y en
la forma, tiempo y lugar convenidos.

28.  c. Restituir al patrono los materiales no
usados y conservar en buen estado los
instrumentos y útiles que se les faciliten
para el trabajo. Es entendido que no son
responsables por el deterioro normal ni por
el que se ocasione por caso
fortuito, fuerza mayor, mala calidad o
defectuosa construcción.
 d. Observar buenas costumbres durante el
trabajo.

29.  e. Prestar los auxilios necesarios en caso de
siniestro o riesgo inminente en que las personas o
intereses del patrono o de algún compañero de
trabajo estén en peligro, sin derecho a
remuneración adicional.
 f. Someterse a reconocimiento médico, sea al
solicitar su ingreso al trabajo o durante éste a
solicitud del patrono, para comprobar que no
padecen alguna incapacidad permanente o alguna
enfermedad profesional, contagiosa o incurable; o
a petición del Instituto Mexicano de Seguridad
Social, con cualquier motivo.

30.  Guardar los secretos técnicos, comerciales o
de fabricación de los productos a cuya
elaboración concurran directa o
indirectamente, con tanta más fidelidad
cuanto más alto sea el cargo del trabajador o
la responsabilidad que tenga de guardarlos
por razón de la ocupación que desempeña,
así como los asuntos administrativos
reservados, cuya divulgación pueda causar
perjuicio a la empresa.

31.  h.Observar rigurosamente las medidas
preventivas que acuerden las autoridades
competentes y las que indiquen los
patronos, para seguridad y protección
personal de ellos o de sus compañeros de
labores, o de los lugares donde trabajan.

32.  a. Abandonar el trabajo en horas de labor sin
causa justificada o sin licencia del patrono o
de sus jefes inmediatos.
 b. Trabajar en estado de embriaguez o bajo
la influencia de drogas estupefacientes o en
cualquier otra condición anormal análoga.
 c. Usar los útiles o herramientas
suministrados por el patrono para objeto
distinto de aquel a que estén normalmente
destinados.

33.  d. Portar armas de cualquier clase durante
las horas de labor o dentro del
establecimiento, excepto en los casos
especiales autorizados debidamente por las
leyes, o cuando se trate de instrumentos
cortantes, o punzo cortantes, que formen
parte de las herramientas o útiles propios del
trabajo; y
 e. La ejecución de hechos o la violación de
normas de trabajo, que constituyan actos
manifiestos de sabotaje contra la producción
normal de la empresa.

34. Las mujeres disfrutan de los mismos derechos y
tienen las mismas obligaciones que los hombres.
 Cuando se ponga en peligro la salud de la mujer,
o la del producto, ya sea durante el estado de
gestación o el de lactancia y sin que sufra perjuicio
en su salario, prestaciones y derechos, no se
podrá utilizar su trabajo en labores insalubres o
peligrosas, trabajo nocturno industrial, en
establecimientos comerciales o de servicio
después de las diez de la noche, así como en
horas extraordinarias.

35.  ElDerecho mercantil o Derecho comercial
es el conjunto de normas relativas a los
comerciantes en el ejercicio de su
profesión, a los actos de comercio
legalmente calificados como tales y a las
relaciones jurídicas derivadas de la
realización de estos; en términos amplios,
es la rama del Derecho que regula el
ejercicio del comercio. Uno de sus
fundamentos es el comercio libre.

36.  Esta Ley reconoce las siguientes especies
de sociedades mercantiles:
 I.- Sociedad en nombre colectivo;
 II.- Sociedad en comandita simple;
 III.- Sociedad de responsabilidad
limitada;
 IV.- Sociedad anónima;
 V.- Sociedad en comandita por
acciones, y
 VI.- Sociedad cooperativa.

37.  La escritura constitutiva de una sociedad
deberá contener:
 I.- Los nombres, nacionalidad y domicilio
de las personas físicas o morales que
constituyan la
 sociedad;
 II.- El objeto de la sociedad;
 III.- Su razón social o denominación;
 IV.- Su duración;
 V.- El importe del capital social;

38.  La presente Ley tiene por objeto regular y
promover el comercio exterior, incrementar la
competitividad de la economía nacional,
propiciar el uso eficiente de los recursos
productivos del país, integrar adecuadamente
la economía mexicana con la internacional,
defender la planta productiva de prácticas
desleales del comercio internacional y
contribuir a la elevación del bienestar de la
población.

39.  Existen dos tipos de exportación:
 Directa e Indirecta.
 Directa: Es donde no existen
intermediarios, por lo mismo hay mas
compromiso por parte de la compañía.
 Indirecta: Lo contrario.

40.  Estar inscritos en el padrón de exportadores a
cargo de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público.
 Llevar un sistema de control de inventarios
registrado en contabilidad.
 Contar con la información, documentación y
aquellos medios de prueba necesarios para
comprobar el país de origen.
 Entregar al agente o apoderado aduanal que
promueva el despacho de las mercancías una
manifestación por escrito.
 Cumplir con la documentación y permisos
necesarios para la exportación de los bienes.

41.  LaPrevisión Social es el sistema de
seguro que el Estado impone
obligatoriamente a todos los trabajadores
con la finalidad de protegerlos, también a
sus dependientes, contra eventualidades
como la pérdida de sus condiciones de
trabajo por
accidentes, enfermedades, muerte o
vejez.

42.  Laseguridad social tiene por finalidad
garantizar el derecho a la salud, la
asistencia médica, la protección de los
medios de subsistencia y los servicios
sociales necesarios para el bienestar
individual y colectivo, así como el
otorgamiento de una pensión que, en su
caso y previo cumplimiento de los
requisitos legales, será garantizada por el
Estado.

43.  ElSeguro Social es el instrumento básico
de la seguridad social, establecido como
un servicio público de carácter nacional en
los términos de esta Ley, sin perjuicio de
los sistemas instituidos por otros
ordenamientos.

44.  El régimen obligatorio comprende los
seguros de:
 I. Riesgos de trabajo;
 II. Enfermedades y maternidad;
 III. Invalidez y vida;
 IV. Retiro, cesantía en edad avanzada y
vejez, y
 V. Guarderías y prestaciones sociales.

45.  Voluntariamente podrán ser sujetos de
aseguramiento al régimen obligatorio:
 I. Los trabajadores en industrias familiares
y los independientes, como profesionales,
comerciantes en
 pequeño, artesanos y demás trabajadores
no asalariados;
 II. Los trabajadores domésticos;

46.  III.Los ejidatarios, comuneros, colonos y
pequeños propietarios;
 IV. Los patrones personas físicas con
trabajadores asegurados a su servicio, y
 V. Los trabajadores al servicio de las
administraciones públicas de la
Federación

47.  En los convenios a que se refiere el
artículo anterior se establecerá:
 I. La fecha de inicio de la prestación de los
servicios y los sujetos de aseguramiento
que comprende;
 II. La vigencia;
 III. Las prestaciones que se otorgarán;
 IV. Las cuotas a cargo de los asegurados y
demás sujetos obligados;

48.  V. La contribución a cargo del Gobierno
Federal, cuando en su caso proceda;
 VI. Los procedimientos de inscripción y los
de cobro de las cuotas, y
 VII. Las demás modalidades que se
requieran conforme a esta Ley y sus
reglamentos.

49.  Los patrones están obligados a:
 Registrarse e inscribir a sus trabajadores en
el Instituto.
 Llevar registros, tales como nóminas y listas
de raya.
 Determinar las cuotas obrero patronales.
 Proporcionar al Instituto los elementos
necesarios para precisar la existencia.
 Permitir las inspecciones y visitas
domiciliarias que practique el Instituto.

50.  El asegurado que sufra un riesgo de
trabajo tiene derecho a las siguientes
prestaciones en especie:
 I. Asistencia médica, quirúrgica y
farmacéutica;
 II. Servicio de hospitalización;
 III. Aparatos de prótesis y ortopedia, y
 IV. Rehabilitación.

51.  Prima media En por cientos
 Clase I 0.54355
 Clase II 1.13065
 Clase III 2.59840
 Clase IV 4.65325
 Clase V 7.58875

52.  Los patrones deben cooperar con el Instituto
en la prevención de los riesgos de trabajo, en
los términos siguientes:
 I. Facilitarle la realización de estudios e
investigaciones;
 II. Proporcionarle datos e informes para la
elaboración de estadísticas sobre riesgos de
trabajo, y
 III. Colaborar en el ámbito de sus empresas a
la adopción y difusión de las normas sobre
prevención de riesgos de trabajo.

53.  Quedan amparados por este seguro:
 I. El asegurado;
 II. El pensionado por:
 a) Incapacidad permanente total o parcial;
 b) Invalidez;
 c) Cesantía en edad avanzada y vejez, y
 d) Viudez, orfandad o ascendencia.