La auditoría se realiza en 3 fases: 1) Planeación para establecer objetivos y alcance, 2) Ejecución para realizar pruebas y analizar resultados, identificar hallazgos, y 3) Informe para comunicar conclusiones y recomendaciones. En la planeación se analiza el control interno y riesgos, y se elabora un programa. En la ejecución se aplican técnicas de muestreo y se recopilan evidencias en papeles de trabajo. Finalmente, en el informe se comunica el dictamen sobre estados financieros y hallazgos.

1. INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TIJUANASubdirección AcadémicaDepartamento de Sistemas y ComputaciónLicenciatura en InformáticaAUDITORÍA INFORMÁTICAFASES DE LA AUDITORÍAAlumna:Lugo Méndez Luz María.No. Control: 07210971Hora: Aula:3-4 p.m. 311.Profesora: Armida Ruiz Salcedo.18 de Febrero de 2011.

2. FASES DE LA AUDITORÍA

3. PLANEACIÓNFases de la Auditoría

4. 1. PLANEACIÓNEstablecer relaciones entre auditores y entidad.Determinar alcance y objetivos.Bosquejo de la situación de la entidad.

5. Elementos de la Planeación

6. Conocimiento y Comprensión de la EntidadPrevio a la elaboración del plan.Investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar.Elaborar el plan en forma objetiva.Visitas al lugar.Entrevistas y encuestas.Análisis comparativos de Estados Financieros.Análisis FODA.Análisis Causa-Efecto o Espina de Pescado.Árbol de Objetivos.Árbol de Problemas.

7. Objetivos y AlcanceObjetivos: indican el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se persigue con el examen, para qué y por qué.Alcance: tiene que ver por un lado, con la extensión del examen, es decir, si se van a examinar todo o sólo una parte.

8. Análisis Preliminar del Control InternoComprenderá la naturaleza y extensión del plan de auditoría y la valoración y oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el examen.Análisis de los Riesgos y la MaterialidadRepresenta la posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada.Tipos de riesgos:Inherente –error en la información auditada.Control –controles internos no preveen fallas.Detección –el auditor no detecta errores.

9. Planeación EspecíficaCada auditoría debe tener un plan. Debe ser técnico y administrativo.El administrativo contemplará los cálculos monetarios a cobrar, personal del equipo de auditoría, horas hombres, etc.Elaboración de ProgramaLos miembros del equipo de auditoría debe tener en sus manos el programaDebe contener dos aspectos:Objetivos de la auditoria.Procedimientos a aplicar durante el examen.

10. EJECUCIÓNFases de la Auditoría

11. 2. EJECUCIÓNRealizar diferentes tipos de pruebas y análisis, se evalúan los resultados e se identifican hallazgos.Detectar errores y fallas si es que los hay.Elaborar conclusiones y recomendaciones para comunicarlas a la unidad auditadaCentro de lo que es el “Trabajo de Auditoría”.

12. Elementos de la Ejecución

13. PruebasTécnicas de MuestreoTécnicas o procedimientos para obtener evidencia comprobatoria.Pruebas de Control –grado de efectividad.Pruebas Analíticas –comparaciones.Pruebas Sustantivas –cuentas.Consiste en la utilización de una parte de los datos (muestra) de una cantidad de datos mayor (población o universo).Aleatoria –misma oportunidad de elección.Sistemática –se designa un intervalo.Selección por Celdas –tabla de distribución.Azar –juicio o apreciación, subjetivo.Selección por Bloques –transacciones similares.

14. Cualquier información determina si la información que se está auditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido.Suficiente. Alcance de pruebas adecuado.Competente. Relacionada con el objetivo.Pertinente. Creíble y confiable.Otras características:Relevancia, Credibilidad, Oportunidad y Materialidad.Evidencias de AuditoríaTipos de Evidencias

15. Técnicas para la Recopilación de EvidenciasEvidencias de Auditoría

16. Elementos de EjecuciónPapeles de TrabajoHallazgosArchivos o legajos que maneja el auditor y contienen todos los documentos que sustentan el trabajo efectuado.Permanentes y Corrientes.Utilizados para:Registrar el conocimiento de la entidad y recomendaciones para mejorar.Documentar la estrategia, la evaluación y los procedimientos.Mostrar que el trabajo fue supervisado.Diferencias encontradas en el trabajo de auditoria con relación a lo normado o a lo presentado por la gerencia.Atributos del hallazgo:Condición: realidad encontrada.Criterio: cómo debe ser.Causa: qué originó la diferencia.Efecto: qué efectos puede ocasionar.

17. INFORMEFases de la Auditoría

18. 3. INFORMEDictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada.Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.Conclusiones y recomendaciones resultantes de la Auditoría.Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.

19. Tipos de Comunicaciones

20. Principales Comunicaciones del Auditor