Control Interno

1. El sistema de control interno
Unidad 3

2. Concepto
Control interno:
Es un elemento del control que se basa en
procedimientos y métodos, adoptados por una
organización de manera coordinada a fin de
proteger sus recursos contra pérdida, fraude o
ineficiencia; promover la exactitud y confiabilidad
de informes contables y administrativos; apoyar y
medir la eficacia y eficiencia de ésta y medir la
eficiencia de la operación en todas las áreas
funcionales de la organización.

3. El control interno como sistema
Es aquel que sirve para mantener las
caraterísticas de los productosde un sistema de
referencia, dentro de un rango de tolerancia
predeterminado.

4. El control interno como sistema
Entradas
Recursos humanos
Recursos materiales
Recursos financieros
Recursos técnicos
Proceso de
conversión
Proceso de
control interno
Salidas
Control
organizacional

5. Fines del control interno
● Proteger los recursos contra pérdidas, fraude o
ineficiencia.
● Promover la exactitud y confiabilidad de los
informes contables y administrativos.
● Apoyar y medir el cumplimiento de la
organización.
● Juzgar la eficiencia de operaciones en todoas
las áreas funcionales de la organización
● Cerciorarse si ha habido adhesión a las
políticas de la organización

6. Principios del CI
● Separación de funciones de operación,
custodia y registro.
● Dualidad o pluralidad de personal en cada
operación. (Dos personas).
● Ninguna persona debe tener acesso a los
registros que controlan su actividad.
● El trabajo de subordinados será de
complemento y no de revisión
● La función de registro de operaciones será
exclusivo del departamento de contabilidad

7. Elementos del CI
Estructura
organizacional
Procedimientos
Vigilancia Personal
Gente
Dinero
Materiales
Tecnología
Bienes
Servicios

8. Concepto
Estructura
organizacional
La organización es
un proceso
encaminado a
lograr un objetivo,
el cual debe haber
sido previamente
fijado en la fase de
planeación.
Es un proceso
de estructurar o
arreglar las
partes que
componen un
organismo
social.

9. Organización contable
Contabilidad
Registro
Presentación
Medición
Divulgación
Control
Hechos económicos
Hechos financieros
Organización
administrativa
Asignación
definida
Organización
contable

10. Conceptos
Organización contable

11. Organización contable
También se requiere:
● Manual de organización y
procedimientos
● Documentos prenumerados
● Contabilidad de costos
● Presupuesto o plan maestro
de operaciones

12. Procedimientos
Indican cómo hacer el trabajo. Establecen el
orden cronológico y la secuencia de efectividades
que deben exigirse en la realización de un trabajo
repetitivo.

13. Estructura
Procedimientos
administrativos
Actividades
Métodos
Secuencias
Comportamiento
organizacional
Formas
Áreas de
responsabilidad
Relaciones
De coordinación
De ámbito de
competencia
De operación
Políticas
De control
De decisión

14. Personal
● Las organizaciones son un sistema
sociotécnico abierto compuesto de diversos
subsistemas y se estructura e intregra la
actividad humana
Subsistemas de
objetivos
y valores
Subsistema
técnico
Subsistema
personal
Subsistema
estructural
Subsistema
administrativo

15. Personal
Técnicos
Ejecutivos
Dirigentes
Obreros
Empleados
Supervisores

16. Vigilancia
Es la recolección, análisis y evaluación de toda
información relacionada con las actividades que
se trata de administrar.

17. Concepto
Auditoría interna
● Una función de evaluación dentro de una
organización, enfocada a la revisión y evaluación
sistemática de las operaciones contables,
financieras y administrativas, con el fin de promover
la eficacia y eficiencia de las operaciones

18. Auditoría interna
Gerencia
general
Gerencia de
compras
Gerencia de
comercialización
Gerencia de
finanzas
Gerencia de
administración
Auditoría
interna
Auditoría
interna
Auditoría
interna

19. Ventajas del CI
SeguridadSeguridad
Evita duplicidadEvita duplicidad
Evita delitosEvita delitos
Promover eficienciaPromover eficiencia
Evitar desperdiciosEvitar desperdicios
ProductividadProductividad
Facilitar auditoríasFacilitar auditorías